试论完善税务师事务所的内部治理

税务事务所内部管理制度一、引言税务事务所作为一种专门从事税务咨询、筹划和代理等业务的机构，为了保证内部管理的规范和有效性，有必要建立一套完善的内部管理制度。

本文将从组织结构、人员管理、业务管理和财务管理等方面进行论述，旨在规范税务事务所的内部运作，提高工作效率，保障服务质量。

二、组织结构税务事务所的组织结构是保证内部管理的基础。

合理的组织结构能够使各个部门之间的协作效率最大化。

税务事务所应该设立管理层、业务部门和支持部门三个层级，其中管理层负责制定公司战略和决策，业务部门负责具体的税务咨询和代理工作，支持部门提供行政和财务等支持。

三、人员管理税务事务所的人员管理是内部管理的关键。

首先，税务事务所应该制定招聘和选拔人员的标准，要求面试和筛选过程的公平公正，确保获得高质量的人才。

其次，税务事务所应该为员工提供培训和职业发展机会，提高员工的专业素质和工作能力。

另外，税务事务所还应该建立明确的岗位职责和工作流程，确保每个岗位都有明确的职责和目标。

四、业务管理税务事务所的业务管理是保证服务质量的重要环节。

首先，税务事务所应该设立专门的质量管理部门，负责对业务过程和结果进行监督和评估。

其次，税务事务所应该建立业务档案，对重要的税务咨询和代理项目进行记录和归档，方便回顾和查阅。

另外，税务事务所还应该制定业务流程和标准操作规范，确保各个环节的顺利进行和结果的一致性。

五、财务管理税务事务所的财务管理是保证经营稳定的关键。

首先，税务事务所应该建立健全的财务制度和流程，确保财务活动的合规性和透明度。

其次，税务事务所应该制定预算和财务计划，合理安排经营和投资。

另外，税务事务所还应该进行定期的财务分析和评估，及时发现和解决潜在的财务风险。

六、风险管理税务事务所的风险管理是保证业务稳定的关键。

首先，税务事务所应该制定风险管理政策和程序，建立风险识别和评估机制。

其次，税务事务所应该建立健全的内部控制和审计机制，及时发现和解决潜在的风险隐患。

关于税务师事务所内部风险控制的思考研究摘要：注册税务师行业正在兴起，税务师事务所逐渐出现在大众视野当中。

在我国经济体制的发展和改革下，税务师行业的存在越来越重要，税务师事务所企业之间的竞争也日益激烈。

如果想要在众多企业中脱颖而出，就要注重内部管理工作。

鉴于此，应针对税务师事务所的内部风险进行分析，采取有效的控制措施，旨在推动税务师行业健康发展。

关键词：税务师事务所；内部风险控制；思考研究税务师事务所实质上属于中介服务型机构，在近几年，税务师的入行要求较低，这使得税务师行业人群在不断增加，导致事务所的发展出现了一些问题。

目前，风险管理未在税务师事务所中引起重视，一旦遇到风险将会损失严重。

税务师事务所应强化内部风险控制，提高管理水平，在发展的道路上走的长远。

一、概述（一）税务师事务所的工作内容税务师事务所是依法设立且主要承办法律规定范围内的涉税服务以及鉴证业务等，其属于社会中介机构。

工作内容主要包括涉税鉴证、税务咨询筹划、税务代理等。

涉税鉴证业务主要包括以下内容：①高新技术企业认定、高新技术产品(服务)收入鉴证、高新技术企业研究开发费用。

②企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证、企业注销税收清算鉴证、企业所得税税前弥补亏损鉴证。

③企业财产损失所得税前扣除鉴证。

④企业所得税前加计扣除鉴证。

⑤土地增值税清算鉴证。

⑥房地产企业纳税申报毛利额差异调整鉴证。

⑦企业所得税税收优惠的鉴证。

⑧企业资产重组业务涉税鉴证。

（二）内部控制的概念内部控制是企业内部业务之间建立相互联系、相互制约的关系，并建立相关规章制度进行管理，向现代化企业管理的模式。

二、税务师事务所内部控制现状（一）制度不健全、内控环境差现今，许多税务师事务所将工作内容的核心全部放在盈利上，以开拓市场增加业务为主要目标，未重视内部控制制度的建设。

对于税务师事务所来说，内部控制制度仅仅停留在表面，并没有使公司内部得到真正的落实，从而导致税务师事务所缺乏内部控制环境[1]。

事务所内部治理中存在的问题及对策【摘要】事务所内部治理中存在着内部人员职权不明确、内部信息不畅通、内部纠纷缺乏有效处理机制等问题。

针对这些问题，建议设立明确的职权分工制度、建立畅通的内部沟通机制和建立有效的内部纠纷解决机制。

这些对策能够有效提升事务所内部治理的效率和效果。

在总结讨论部分，可以强调内部治理问题的重要性，并展望未来采取对策后的效果和改善。

通过以上措施，可以促进事务所内部治理的规范化和协调性，推动事务所的健康发展和稳定运行。

【关键词】事务所、内部治理、问题、对策、职权分工、内部沟通、纠纷解决、总结、未来展望1. 引言1.1 背景介绍事务所内部治理是保障事务所正常运转和发展的重要环节。

随着事务所规模和复杂度的增加，内部治理问题也日益凸显。

事务所内部治理存在的问题主要包括内部人员职权不明确、内部信息不畅通以及内部纠纷缺乏有效处理机制。

这些问题如果不及时解决，将会影响事务所的稳定运营和发展。

内部人员职权不明确会导致内部决策不周密、效率低下，甚至出现权力滥用的情况。

内部信息不畅通则可能造成信息不对称、沟通不畅和工作协调困难的情况。

内部纠纷缺乏有效处理机制会导致矛盾激化、团队合作受损甚至人员流失。

为了解决这些问题，需要制定对策，包括设立明确的职权分工制度、建立畅通的内部沟通机制以及建立有效的内部纠纷解决机制。

通过有效的内部治理，事务所能够更好地协调员工关系、提高工作效率、降低内部冲突并增强竞争力。

在未来的发展中，事务所还需不断完善内部治理机制，以适应市场的变化和事务所的发展需求。

1.2 研究目的研究目的是为了深入分析事务所内部治理存在的问题，并提出有效的对策措施，从而优化提升事务所内部管理水平，确保事务所正常稳定运行。

通过研究问题一：内部人员职权不明确，问题二：内部信息不畅通，问题三：内部纠纷缺乏有效处理机制，找出根源并提出解决方案，以促进事务所内部人员间的合作与沟通，增强团队协作能力。

通过设立明确的职权分工制度、建立畅通的内部沟通机制、建立有效的内部纠纷解决机制这三项对策措施的实施，为事务所内部治理提供有效保障，实现事务所持续稳定的发展和良性运行。

2023-11-05contents •引言•会计师事务所内部管理现状•内部管理存在的问题及原因分析•完善会计师事务所内部管理的措施•实施措施的保障及预期效果•结论与展望•参考文献目录01引言会计师事务所在经济活动中起着重要的作用，为各类企业提供审计、验资、财务咨询等服务。

随着经济的发展和国际化程度的提高，会计师事务所的业务范围和客户数量不断扩大，这也给内部管理带来了新的挑战。

目前，我国会计师事务所的内部管理存在一些问题，如管理流程不规范、内部控制不严格、员工培训不足等，这些问题制约了会计师事务所的发展和业务水平的提高。

背景介绍研究目的本研究旨在探讨如何完善会计师事务所内部管理，提高业务水平和服务质量，并为客户提供更优质的服务。

研究意义通过完善会计师事务所内部管理，可以提高审计质量、减少财务风险、增强企业竞争力，同时也可以提高会计师事务所自身的品牌价值和市场占有率。

研究目的和意义02会计师事务所内部管理现状缺乏有效的招聘和选拔机制，无法保证员工的专业素质和职业道德。

招聘与选拔缺乏系统的培训和发展计划，员工能力提升缓慢，职业发展受限。

培训与发展缺乏科学的绩效评估体系，员工激励机制不完善，工作积极性不高。

绩效管理缺乏良好的企业文化和价值观，员工归属感不强，团队协作能力不足。

企业文化建设人力资源管理财务管理缺乏规范的财务制度，财务管理混乱，容易滋生财务风险。

财务制度建设内部控制建设审计与监督税务管理内部控制体系不健全，容易引发舞弊和腐败行为。

缺乏有效的审计和监督机制，财务信息的真实性和完整性无法保障。

税务管理不规范，容易引发税务风险。

审计风险管理缺乏科学的风险评估体系，无法准确识别和评估潜在的审计风险。

风险评估质量控制体系不完善，审计质量难以保证。

质量控制风险管理意识淡薄，无法有效防范和应对审计风险。

风险管理合规性管理不严格，容易违反相关法律法规和职业道德规范。

合规性管理信息技术管理系统安全性信息技术系统安全性不足，容易遭受黑客攻击和数据泄露。

税务师事务所内控缺陷与对策探讨【摘要】税务师事务所作为执业机构，在内控方面存在一定的缺陷和问题。

本文对税务师事务所内控缺陷进行了探讨，并提出了相应的应对对策。

主要包括加强内控监督和评估机制，建立健全的内部审计制度等。

这些对策的实施对于提升税务师事务所内控水平、规范管理行为具有积极的意义。

本文也对未来研究方向进行了展望，指出需进一步深入研究税务师事务所内控缺陷的解决路径，以促进行业健康发展。

对税务师事务所内控缺陷的解决将有助于提高行业整体风险管理水平，保障税务师事务所及其客户的利益。

【关键词】税务师事务所内控、缺陷、对策、监督、评估、审计、解决意义、展望。

1. 引言1.1 研究背景税务师事务所作为专业从事税务咨询和服务的机构，在当前经济社会发展中发挥着至关重要的作用。

随着税收政策的不断调整和变化，税务师事务所内部控制体系的建设变得日益重要。

由于税务师事务所的特殊性和复杂性，其内部控制存在一些潜在的缺陷和风险，这些缺陷可能对机构的正常运作和业务发展造成不利影响。

在实践中，我们发现税务师事务所内部控制存在的主要缺陷包括但不限于：管理层对内控的重视不足、控制措施不够完善、内部审计不及时有效、员工对控制制度的理解和执行存在误差等。

这些缺陷不仅可能导致税务师事务所在税收合规性、风险防范等方面存在漏洞，还可能影响机构的声誉和发展前景。

本文旨在探讨税务师事务所内部控制存在的主要缺陷，并提出相应的对策，以加强税务师事务所的内部控制体系建设，提高机构的绩效和风险管理能力。

通过研究税务师事务所内控缺陷的解决意义，为未来相关研究提供参考和展望。

1.2 研究意义引言：税务师事务所在现代社会中扮演着重要的角色，他们的内控制度的完善与否直接影响着税务师事务所的经营状况和服务质量。

对税务师事务所内控缺陷与对策进行探讨具有重要的研究意义。

研究税务师事务所内控缺陷有助于揭示目前存在的问题和不足，为相关机构和管理者提供改进和完善内控制度的方向和建议。

税务师事务所档案管理制度第一章总则第一条为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。

第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。

第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。

第四条档案的所有权属税务师事务所。

对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。

第五条税务师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。

第二章档案资料的分类和立卷归档第六条凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资料，均应按《会计法》、《税务代理试行办法》等相关法律、法规的规定区别不同保管期限收集齐全予以分类保管。

第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。

整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。

第八条各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及时立卷归档完毕。

第九条档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方根据清单进行清点无误后，对方在清单上签字确认。

第十条对电子档案资料由经办人员采用计算机管理，按要求建立计算机档案管理目录，并在盘片上编号并注明时间。

第三章档案资料的保管第十一条档案管理人员负责档案的接收、归档、保管和提供查阅等日常工作。

对保存的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用。

第十二条档案室要具备六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，确保档案安全。

财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确,帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

税务师事务所的内部管理问题探讨作者：蒋雯来源：《现代经济信息》2014年第18期摘要：近年来我国社会主义市场经济体制改革不断深化和发展，在很大程度上也刺激了我国税务师事务所的迅速发展。

税务事务所是一种特殊行业，其中注册税务师是该行业的主要执行者，肩负着重要职责，对于税务师事务所的健康发展发挥着极其重要的作用。

然而目前我国税务师事务所在内部管理方面仍然存在诸多问题，并没有使注册税务师的作用得以充分发挥，限制了税务师事务所的进一步发展。

笔者主要结合自己的工作经验总结了几点心得体会，以供广大同行参考。

关键词：税务师事务所；注册税务师；内部管理；对策中图分类号：F812 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01税务师事务所可谓是市场经济发展的必然产物，我国税务师事务所近年来取得了一定发展，尤其是高等级税务师事务所发展速度较快，这些税务师事务所的建设规模越来越大，也在不断拓展自己的业务领域，使得税务师事务所的内部管理难度大大增加，不利于税务师事务所的发展。

如何进一步完善、改进税务师事务所内部管理工作，提高事务所内部管理水平已经成为行业内讨论的重点。

下面是笔者自己的几点想法。

一、加大宣传力度，大力发展代理建账业务目前很多人对于税务师事务所的认识并不全面，为了提高税务师事务所内部管理的科学化程度，应加大宣传力度，使其社会认知度提高。

当前社会经济形势比较复杂，注册税务师们应认真学习各种宏观经济知识，开展诚信服务，适应税收征管改革的步伐，建立健全的内部治理机制。

结合人事管理部门工作实际应重点开展代理建账业务，建立合理的激励制度，使员工能够为客户提供专业、诚信服务。

如果客户随时有需要应该随时出现，若客户解释之后仍然有疑惑之处应不厌其烦的解释、说明。

若客户出现的疑难问题具有代表性，应在第一时间向相关部门请教，并及时答复。

事务所还可以制定一套特别的《关于保障代理建账工作的实施办法》，并组建专门的业务指导小组，将建账补贴适当提高，充分调动员工的工作热情和积极性。

ACCOUNTING LEARNING01优化税务师事务所财务内部控制的对策鞠馨瑶 北京泰和君安税务师事务所有限公司摘要：随着我国经济建设发展和社会主义市场经济体制的逐渐深化，注册税务师行业蓬勃发展起来，税务师事务所也应运而生。

在当前市场经济环境下，税务师在社会发展及市场运作中的地位越来越重要，而在激烈的税务师行业竞争中，税务师事务所要想脱颖而出，则需要通过内部控制手段的优化提升自身市场竞争力。

财务管理在税务师事务所的运用发展中具有重要作用，本文主要分析税务师事务所财务内部控制的作用，以及当前税务师事务所财务内部控制现状及存在问题，并提出了相应解决对策，希望本文的研究能给税务师事务所财务控制优化提供一些有效建议。

关键词：税务师事务所；财务管理；内部控制；对策方法内部控制是现代市场经济环境下企业常用的一种管理办法，在税务师事务所财务管理中也具有重要应用价值。

税务师事务所在经营中需要涉税及进行涉税鉴证的业务比较多，这其中存在的财务风险也较大，通过财务内部控制强化税务师事务所内部管理环境、监督机制、财务审核机制等方面的建设，将在提升税务师事务所抗风险能力的同时，提高其市场竞争力。

税务师事务所需要重视财务内部控制在事务所建设发展中的重要作用。

一、税务师事务所财务内部控制的作用财务内部控制在税务师事务所的战略发展及长久稳定经营中都有重要作用，我国税务师事务所一般分为合伙制和有限责任公司两种类型，而无论是哪种类型的税务师事务所，都面临政策调整、合作客户信用度与诚信问题、行业市场竞争、内部资金周转等方面所带来的财务风险，为尽量避免可预见的财务风险，也减少不确定风险的发生概率，探索财务内部控制的作用，将有效提升事务所经济效益。

(一)优化利益分配制度利益分配制度是税务师事务所财务内部控制中的关键组成部分，能够直接影响内部财务管理执行的有效性，而利用财务内部控制可以实现工资的等级合理制定、效益分配制度明确、以股权分配促进事务所的长久稳定发展，这些财务内部控制手段将有效促进税务师事务所利益分配制度的合理性提升，在量化分配的制度下实现事务所的持续盈利进步[1]。

新时期ZT税务师事务所内部控制优化作者：冉祥梅来源：《现代经济信息》2020年第14期摘要：近年来，随着大数据、云计算、区域链、人工智能的发展，激烈的市场竞争环境为企业带来了新的机遇与挑战，企业应该如何充分把握面临的发展机遇、迎接挑战成为重大议题。

而内部控制作为企业运营管理的重要手段，对企业长期稳定地发展起着至关重要的作用，新时期加强企业内部控制的优化刻不容缓。

本文在调查了解zT税务师事务所内部控制现状的基础上，分析其目前内部控制存在的问题，然后结合国家颁布的有关内部控制文件和事务所实际情况，提出内部控制的优化的策略，对税务师事务所的健康发展起到借鉴作用。

关键词：内部控制;税务师事务所;优化随着互联网技术的迅猛发展，我国的经济发展已经进入到新的时期，企业面临的环境发生巨大的变化，传统的内部控制的方法面临新的挑战。

企业应根据不断变化的环境对内部控制不断地优化，从而能更好地保护企业的资产安全、完整，同时提高企业的经济效益。

一、zT税务师事务所内部控制现状（一）ZT税务师事务所简介ZT税务师事务所有限公司成立于2007年，注册资本60万元，已有13年的发展历程，现有员工80余人，70%的员工具有注册会计师、税务师、会计师、资产评估师等资质。

注册地位于北京市海淀区中关村，是专门从事税务顾问、税务咨询、税务代理、纳税鉴证审计、税务评估等业务的专业中介机构。

（二）ZT税务师事务所内部控制现状ZT税务师事务所经历十余年的迅速发展，从最初借鉴国内事务所成功经验的基础上，已经逐步建立了自己的内部控制体系，但是这些内部控制体系还不够完善，多数是为了应对监管部门的检查，很难满足税务所内部控制的实际需要，缺乏全局性，员工风险意识淡薄，业务约定书编写与签到流程存在漏洞，缺乏完善的风险评估体系，内部控制活动不够规范，内部监督机制不健全。

因此该税务师事务所必须根据企业实际，对内部控制进行优化，降低企业面临的风险损失。

二、ZT税务师事务所内部控制存在的问题（一）ZT税务师事务所内部控制制度不完善在税务师事务所的发展历程中，由于竞争比较激烈，很多小的税务师事务所在竞争中不断地被淘汰，能够生存下来的税务所也面临很大的生存压力。

税务师事务所内控缺陷与对策探讨1. 引言1.1 研究背景在当今社会，随着税收政策的不断完善和税务法规的逐步趋严，税务师事务所作为专业化的税务服务机构，扮演着重要的角色。

随之而来的是税务师事务所面临的内控缺陷问题。

内控缺陷不仅会影响税务师事务所的经营效率和服务质量，还可能导致税务风险的增加，甚至损害税务师事务所的声誉和利益。

加强内控建设，解决内控缺陷，成为税务师事务所管理的一项重要课题。

随着市场的竞争日益激烈，税务师事务所内部管理面临着日益复杂的挑战。

传统的管理模式已经无法适应现代社会的发展需求，税务师事务所内控缺陷问题也逐渐凸显出来。

如何有效地分析和解决这些内控缺陷，成为税务师事务所管理者的重要任务。

只有对内控缺陷进行深入剖析，研究其成因和解决方法，才能有效地提升税务师事务所的整体管理水平，并提升服务质量，确保税务师事务所能够持续健康发展。

1.2 研究意义税务师事务所作为专业从事税务咨询和审计等服务的机构，在经济社会发展中起着重要作用。

由于其特殊的行业属性和复杂的业务模式，税务师事务所的内部控制面临着较大的挑战和风险。

对税务师事务所内控缺陷与对策进行探讨具有重要的研究意义。

研究税务师事务所内控缺陷能够帮助相关从业人员更好地了解内部控制存在的问题和隐患，提高对风险的认识和防范能力。

通过深入分析，可以及时发现和解决潜在的风险点，提高税务师事务所的运营效率和质量，确保其合规经营。

对内控缺陷的探讨有助于税务师事务所建立更加健全的内部控制体系，规范和优化内部管理流程。

通过探讨解决方案和对策，可以为税务师事务所提供实用的建议和指导，帮助其不断完善内部控制机制，提升整体管理水平。

研究税务师事务所内控缺陷与对策不仅有助于提升税务师事务所的管理水平和服务质量，还可以为行业相关人员提供有益的参考和借鉴，促进税收管理的规范和健康发展。

本研究具有重要的理论和实践价值。

1.3 研究目的研究目的是对税务师事务所内控缺陷进行深入分析，探讨相关的对策和解决方案，以提高税务师事务所内部管理水平和运营效率。

加强税收部门内部管理税收是国家财政收入的重要来源，也是衡量一个国家经济状况和公共财政健康的重要指标。

而税收部门作为税收征管的主要执法机构，其内部管理的科学性和高效性直接关系到税收工作的顺利进行和质量保障。

因此，加强税收部门内部管理具有重要的意义和价值。

一、加强人员管理税收部门的人员素质直接影响到税收征管的效果和税收职能的发挥。

因此，加强税收部门人员管理是提高税收工作质量的关键。

首先，要加强人员选拔和培训。

通过严格的选拔程序，选拔具备税收专业知识和职业道德的人才，确保税收人员的素质。

同时，通过定期培训和学习，提升税收人员的业务水平和工作能力，适应税收工作的新形势和新要求。

其次，要建立完善的激励机制。

通过制定科学合理的薪酬制度和晋升机制，激发税收人员的积极性和创造性，提高他们的工作干劲和工作热情。

二、完善内部制度税收部门的内部制度是保障税收工作顺利进行的重要基础。

只有建立和完善科学合理的制度，才能提高税收工作的效率和质量。

首先，要建立规范的工作流程和操作指南。

通过明确的步骤和操作要求，使税收征管工作的每个环节都能有章可循，减少人为因素对工作结果的影响。

其次，要加强内部沟通和协调。

税收部门涉及多个部门和环节，需要各方面的配合和支持。

因此，要建立起高效的内部沟通机制，及时解决问题和协调工作。

三、加强监督和考核加强税收部门内部管理，还需要强化监督和考核机制。

只有对税收工作进行全面监督和科学评估，才能及时发现问题和改进不足。

首先，要建立有效的内部监督机制。

通过定期检查和抽查工作，发现工作中存在的问题和隐患，及时进行整改和补救。

其次，要建立科学合理的考核评价体系。

通过设置合理的考核指标和权重，明确具体的评估标准，对税收部门的工作进行全面评估，激发工作动力和积极性。

总之，加强税收部门内部管理是提高税收征管工作质量和效率的关键措施。

只有在人员管理、内部制度和监督考核等方面不断创新和完善，才能为税收工作提供有力支撑，推动税收事业稳步发展。

关于会计师事务所内部治理问题的探讨王秀梅摘要：本文围绕会计师事务所内部治理，介绍了内部治理的要素和问题，并就提高会计师事务所内部治理质量提出了建议措施。

关键词：会计师事务所；内部治理一、相关概述会计师事务所内部治理是指会计师事务所围绕其经营管理活动和内部资源进行科学计划和安排，通过提高组织管理和控制活动的科学性、合理性，实现内部管理效益最大化。

会计师事务所的内部治理包含了审计风险管理、收益分配管理、人力资源管理等多个方面。

通过内部治理章程的制定和完善，降低内部管理成本，提高经营管理运行效率。

由于会计师事务所在生产经营上是自主决策、自主运营和自负盈亏，因此会计师事务所的内部治理是将市场作为基础环境，并根据协议约定和规章制度进行生产经营管理，通过对会计师事务所资源和经营管理活动的优化安排，实现会计师事务所效益的最大化。

一般来讲，会计师事务所的内部治理都包含了决策性、执行性和监督性三方面特征。

二、会计师事务所内部治理要素分析会计师事务所内部治理机制包含了多方面的要素。

根据制衡关系，会计师事务所的内部治理涵盖所有者跟管理者之间的博弈制衡关系，是管理权和收益权的再分配。

同时，会计师事务所的内部治理机制主要有三个方面内容，分别是质量控制制度、人力资源管理制度和内部治理管理机制等。

其中，质量控制制度是确保审计质量的基础，也是会计师事务所发展的必要条件。

人力资源管理制度则是事务所核心竞争力的体现，同时也是提高内部治理的重要方面。

而内部治理管理机制则包含了利益分配和市场管理等内容，直接影响到事务所的发展和稳定，通过强化内部治理，提升自身核心竞争力，拓展市场领域，打造特色品牌，将事务所发展的过程转化为内部治理提升的过程。

在会计师事务所内部治理问题上，应当关注内部治理结构。

内部治理结构是会计师事务所经营绩效的重要影响因素。

对于会计师事务所来讲，内部股权结构要实现合理控制，权限归属越明确，产权边界越清晰，事务所自身的内部交易成本就越低。

税务师事务所档案管理制度第一章总则第一条为加强税务代理的档案管理,提高代理工作质量和办事效率,防范执业风险,根据中华人民共和国档案法等有关规定,制定本制度.第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案,如事务所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规图书资料等.第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定.第四条档案的所有权属税务师事务所.对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准,按规定办理调阅手续.第五条税务师事务所应设立档案室,配备专人管理档案.第二章档案资料的分类和立卷归档第六条凡在工作和业务活动中形成,办理完毕后具有保存价值的各类资料,均应按会计法、税务代理试行办法等相关法律、法规的规定区别不同保管期限收集齐全予以分类保管.第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规图书由经办人负责整理.整理人员按档案要求分类,送交档案管理人员检验后登记装订,立卷归档.第八条各职能部门对已办结应归档的资料,于次月底前整理好移交档案员分类立案归档,所形成的档案资料,档案员应在及时立卷归档完毕.第九条档案资料移交接收时,对方要按交接档案的有关规定进行,移送方应列出清单,接收方根据清单进行清点无误后,对方在清单上签字确认.第十条对电子档案资料由经办人员采用计算机管理,按要求建立计算机档案管理目录,并在盘片上编号并注明时间.第三章档案资料的保管第十一条档案管理人员负责档案的接收、归档、保管和提供查阅等日常工作.对保存的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用.第十二条档案室要具备六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物,确保档案安全.第十三条完成整理立卷后,要按时保管年限进行区别保管.第十四条经鉴定销毁的档案,要编制销毁清册,经主管领导审批后,由有关人员负责监号其清册要立卷归档.第四章档案资料的查阅利用第十五条凡查阅档案,都要填写档案借阅登记簿.外单位按规定需查阅档案,应凭单位介绍信和相关证件,并经事务所领导批准.内部查阅档案,应说明原因,并经部门负责人同意,档案管理人员不得超范围提供资料.第十六条查阅者应爱护档案,不得将档案任意拆卷撕页、污损、涂改或私藏.查阅后,应及时归还.第十七条查阅人查阅档案必须在事务所指定地点进行,未经所领导批准一般情况不得复印,档案管理人员应作出记录,查阅人签字.电子档案资料一律不得外借,只允许在计算机上查阅,不得复制拷贝.特殊情况需复制资料,须经事务所领导同意方可或拷贝.第五章档案资料的保密第十八条档案管理人员应严格执行档案查阅和各项管理制度,未经同意不得私自将资料带出档案室.第十九条查阅档案时管理人员不得离开现场,归还档案时,要检查有无污损缺页等情况.第二十条档案管理人员不得随身携带保密材料.档案室有关文件和材料,未经同意,任何人不得擅自进行复印、照相等.第二十一条档案管理人员每年对库存的档案翻动一次,如发现破损霉变的档案,做到及时抢救.对电子资料,每年应用计算机进行试读,查验资料是否保存完好.发现档案遗失应立即向事务所领导报告及时处理.第二十二条档案管理人员工作调动时,应及时输档案移交手续.办理移交时,须有事务所相关领导在场监交,以明确责任.税务师事务所执业质量控制制度第一章总则第一条为了规范税务师事务所的质量控制,保证执业的质量,减少和避免执业风险,根据国家有关法律法规的规定,制定本制度.第二条本制度所称质量控制,是批事务所为确保代理质量所制定和运用的控制政策和规范工作程序.第三条本制度所称的控制政策,是指事务所为确保代理质量的要求采取的基础方针及策略.第四条本制度所称的规范工作程序,是指事务所为贯彻执行质量控制制度而采取的具体措施及方法.第五条事务所对非代理业务的质量控制,除有特定要求外,应参照本制度办理.第二章职业道德原则第六条税务师事务所全体执业人员应当遵守职业道德规范,恪守独立、客观、公正、廉洁的原则.第七条注册税务师及其他执业人员在执业中应当在形式上和实际上独立于外部组织和所服务的一注册税务师对业务的承接、执业和报告的形成与提交均依法办事,独立自主,不依附其他机构和组织,也不受其干扰和影响.二注册税务师及其他执业人员与委托单位存在以下利害关系时,应向其上级声明并实行回避.1、曾在委托单位任职,离职后未满两年；2、持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的；3、与委托单位的负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；4、担任委托单位常年顾问或代办会计事项的；5、其他或保持独立性应回避的事项.第八条注册税务师及其他执业中员对有关事项的调查、判断和意见的表述应当实事求是,不以主观好恶或成见行事,不允许因为成见或偏见而影响分析、处理问题的客观性.第九条注册税务师及其他执业人员应公平正直,不偏不倚地对待各方,不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益.第十条注册税务师及其他执业人员应清正廉洁,不得利用自己的身份、地位或执业中所掌握的委托单位的资料和情况为自己或关联单位、人员谋取利益,不得向委托单位索贿受贿,不得以任何方式暗示和收受委托单位馈赠的礼品和其他好处；也不得向委托单位提出超越工作正常需要之外的个人要求.第十一条注册税务师及其他执业人员包括已离所的原执业人员对于执业过程中得到的资料和情况,应当严格保守秘密,除非得到委托单位的书面允许或法律要求公布,不得将任何资料和情况泄露给第三者.第十二条事务所对执业人员的职业道德的遵守情况实施检查和监督,注册税务师及其他执业人员在年度工作总结中就职业道德的遵守情况应作出说明.第三章专业胜任能力第十三条事务所全体执业人员应达到并保持履行其职责所需要的专业胜任能力,以应有的职业谨慎态度执行代理业务.第十四条事务所全体执业人员后续教育的要求,安排执业人员进行不同方式的业务培训,并给优秀人员适应奖励.一安排执业人员参加各专业主管部门的专业知识、执业技能和职业道德专题培训；二派业务骨干到高水平的税务师事务所实践培训；三参加各种执业资格的学历考试培训；四召开专题业务研讨会；五利用工作空余时间自学并撰写论文.第十五条事务所根据需要对特殊行业和特殊领域的专门知识和技能作专题培训.第十六条事务所结合执业人员年检,对执业人员的专业知识的实际应用、专业技能的实际发挥以及职业道德的遵守情况作出评价,并建立执业人员业绩档案.第四章工作委派第十七条事务所的业务工作应委派给具有胜任能力的人员担任,为确保执业质量,按时完成工作任务,在工作委派时应当考虑下列因素：一业务的繁简及复杂程度；二特殊的知识要求；三可供选择委派的人员；四执行工作时间的选择；五人员轮换的连续性和周期；六人员的在职培训机会；七职业道德的回避要求.第十八条在进行人员委派时还应注重项目负责人在经验、职位、背景、专业知识等方面的资格服务对象的主要交涉人员相当；不同经历与特长的其他人员的组合与配合是否恰当；是否有利于业务监督制度的实际执行.第五章督导第十九条事务所实行三级复核形式的督导制度,要求各级督导中员对各层次的业务工作进行指导、监督,并对业务工作所形成的工作进行复核,主任税务师复核部门经理工作,部门经理复核项目负责人工作,项目负责人复核其他执业人员工作.第二十条事务所承接业务必须以所的名义接受委托,并签订业务委托书,承接业务应当考虑自身的能力和能否保持独立性以及委托人是否正直、诚实,在承接业务前,应当了解是否接受业务.第二十一条在接受委托业务并签订了业务委托书后,项目负责人或者由项目负责人指定的其他执业人员在实施工作前应进一步了解委托单位情况,分别编制总体工作计划和具体工作计划,具体计划可运用操作程序来完成.第二十二条执业人员对代理的具体工作应作出符合规定要求的工作记录,形成完整的工作底稿,并应对工作底稿进行复核.第二十三条按照三级复核控制质量要求,各级人员的复核应有所侧重.一注册税务师等对助理人员的复核：1、是否按照规定的要求取得资料及记录的完整性；2、获取的证据是否充分、适当；3、对项目的证据意见是否恰当.二项目负责中对其他执业人员的复核侧重于：1、预定的工作程序实施是否适当；2、获取的证据是否充分、适当；3、工作底稿填列是否完整；4、工作记录、标识、勾稽关系是否清晰；5、底稿归类是否恰当；6、代理结论是否明确.三部门经理对项目负责人的复核侧重于：1、重要程序的制定执行是否完成；2、是否已获得充分、适当的证据；3、各项目之间的衔接是否合理,有无遗漏；4、期后、或有关事项是否已关注；5、调整或未调整项目是否恰当并已汇总；6、报告意见的确定是否恰当,与相关的披露是否一致.四所领导对部门经理的复核侧重于：1、约定事项是否实现；2、重要程序的制定与实施是否恰当；3、重点领域的测试是否充分；4、重要证据是否充分、适当；5、重要调整事项是否恰当；6、发表意见的确定是否恰当,报告的表述是否规范.第二十四条复核人员工作底稿中存在的问题应要求有关人员予以答复处理,有关人员应将处理的结果告知复核人,并做出相应的记录.第二十五条对外出具的工作报告,由项目负责人草拟或由项目负责人指定其他人员起草、项目负责人签字认可,经部门负责人复核,报主任注册税务师或其授权人签字后付印.第二十六条付印后报告经注册税务师校对、签字盖章,并加盖事务所公章,在发文本上登记份数,报告受理人签收.在报告受理人签收后,当场提醒受理人审阅一下报告有无错漏.第二十七条事务所每年应组织人员抽查业务档案,对抽查存在的问题,进行归类整理,对于应补充的必要证据责成有关人员限时完成,对一些共性问题经过专业人员的讨论后,确定对质量控制方针、程序及具体方法的修改补充意见.第六章咨询第二十八条事务所应根据代理工作的需要,在本所缺乏相关业务人才时,考虑在以下方面利用专家指导：一特定项目的代理；二需要特殊技术或方法的金额测算；三涉及合约、诉讼和法律纠纷等法律意见；四其他需专家指导的特殊事项.第二十九条需向专家咨询的由项目负责人提出初步意见,并由事务所负责人确认后,以事务所名义从外部聘请具备专业胜任能力和独立性专家担任业务顾问.第三十条事务所应要求专家就咨询的问题出具书面报告,书面报告应当反映专家所实施的工作程序,所使用的原始资料和选用的假设条件、方法,形成的结论意见.专家出具的报告必须签名或盖章.人事管理制度第一条为了加强事务所的人事管理工作,提高员工的整体素质,更好地为事务所发展服务,特制定本制度.第二条本制度所指的人事管理是指对本所员工的考核录用、培训、考核、晋升、辞职、辞退、退休等方面的管理.第三条员工的录用按照“德才兼备”的原则,并在符合下列基本条件的前提下,经过考试、考核评议后择优录用.1、招聘的应届毕业生要求有大学专科以上学历,所学专业与事务所工作相关,在校期间成绩优良,身体健康,政治思想品德良好,能胜任税务代理工作；2、社会招用人员应有中级以上职称且与本所业务工作相关的专业特长,工作成绩突出,身体健康,思想品德良好,通胜任税务代理工作；第四条员工招聘按下列程序进行：1、董事会确定员工招聘计划；2、发布招聘广告；3、组织招聘考试,确定预选名单进行考核评议；4、确定最终人选；5、签订劳动合同.第五条员工培训按照行业主管部门的规定,结合工作实际统一安排.第六条事务所实行年度考核制度,且应制定切实可行的岗位责任制考核办法,认真严肃搞好对员工德、能、勤、绩的考核工作.考核实行自评与上级考评相结合的方式,被考核者应事先提交工作总结材料,被考核者所在部门根据其表现提供初评意见,最后由所长办公会议或所考评小组决定员工年度考核评定的等级.年度考核评定的等级分为优秀、良好、称积和不称职四级.员工的考核与职务晋升、奖励等相联系.连续两年被评定为优秀应予以晋升或嘉奖.被评定为不称职的员工应予警示,连续两年被评为不称职者可予以辞退.第七条员工的职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总经理.第八条员工职务的任免：1、董事长及董事会成员由股东会决定；2、总经理由董事会决定；3、部门经理由董事长决定；4、项目经理由部门经理决定.第九条为促进员工全面发展,事务所推行轮岗制度,一般工作人员的轮岗由部门经理决定；部门经理的轮岗由董事长决定.被轮岗员工应当在规定时间内办好交接手续到新岗位上班.第十条员工辞职必须在1个月前提出书面申请组织人事部门作用调动不受此限,经本所同意后,办理调动手续,解除劳动合同.第十一条注册税务师到了国家规定不得执业的年龄界限,应当办理退休以及转股手续.如果董事会认为需要,仍可予以返聘,但不再担任事务所任何领导职务,不拥有事务所的股权,不再行使税务代理业务报告签字权.财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定.第二条公司财务部门的职能是：一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一的财务制度.二建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况.三积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益.四厉行节约,合理使用资金.五合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用.六积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料.七完成公司交给的其他工作.第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成.第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定.第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：一编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金；二进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；三建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析,及时向总经理提出合理化建议.四组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指标；五负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程,成本归集分配制度；六承办公司领导交办的其他工作.第六条会计的主要工作职责是：一按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐.二按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,当好公司参谋.三妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.四完成总经理或财务经理交付的其他工作.第七条出纳的主要工作职责是：一认真执行现金管理制度.二严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金.三建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证.四严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效.五积极配合银行做好对帐、报帐工作.六配合会计做好各种帐务处理.七完成总经理或财务经理交付的其他工作.第八条审计的主要工作职责是：一认真贯彻执行有关审计管理制度.二监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益.三详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误.四审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据.五纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为.六针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施.七完成总经理或财务经理交付的其他工作.第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止.第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定.第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证.会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字.第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符.第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门.会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核,上报一次.会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章.第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充.第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理.财务工作人员对上述事项无权自行作出处理.第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作.第十七条财务审计每季一次.审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理.第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续.财务工作人员办理交接手续,由行政办公室主任、主管副总经理监交.第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管.支票使用时须有“请购审批单”,经财务经理、总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查.第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对购置物品由保管员签字、财务经理、总经理审批.填写金额要无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销.第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理.第二十二条对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现金借款手续,并按现金借款管理规定执行.凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告财务经理.凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告财务经理.第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告财务经理.第二十四条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项,不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字.总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可委托其他负责人代签,同意后可先付款后补签.第五章现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：一职员工资、津贴、奖金；。