税一(2016) 第5章 资源税 课后作业

练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1、收益额、、资源和人身等五大类。

2、累进税率和。

3、客体和三个要素。

4和。

5并向国库义务的单位和个人。

6。

7和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8的税率。

9和。

10、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1234营业税和消费税。

（）567国内税法为准。

（）89体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

（）10四、选择题1()。

A BC D2()。

A BCD3()在时间上的体现。

ABCD4()。

ABCD5课税对象的是()。

ABCD6()。

ABCD7()。

ABCD8()。

ABCD9()。

ABCD 取国家出口退税罪10()税种。

ABCD五、问答题 12第2章增值税第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1。

2扣税的办法。

3在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

4为课税对象的一种税。

5万元以下的，为小规模纳税人。

6；销售应税劳务的，为月销售额。

7。

8。

9。

10海关申报缴纳。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)16%。

()2()3()4额部分。

()5()6()717%的税率征收增值税。

()8()9(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。

()10()四、选择题1()。

AB款的当天CD2()行为视同销售货物，计征增值税。

ABCD3()A BC D4()。

ABCDE 在我国境内提供应税服务5()。

ABCD6()。

A BC D7()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。

A1日B7日C15日D45日8()。

A用于简易计税办法的外购货物的进项税额BCD用于集体福利的购进货物的进项税额9()。

A=到岸价格＋关税B=关税完税价格＋关税C=关税完税价格＋关税＋消费税D=关税完税价格＋消费税10()。

ABCD五、问答题1效应和投资激励效应上有何差异？23六、计算题1、某进出口公司2014年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。

税法(2016) 第一章税法总论课后作业一、单项选择题1.税法的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。

A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则B.实质课税原则C.税收效率原则D.法律优位原则6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。

但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。

A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限9.在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

第一章税法基本原理（课后作业）一、单项选择题.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

.程序优于实体原则.特别法优于普通法原则.法律优位原则.法律不溯及既往原则.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（）。

.指引作用.预测作用.经济作用.强制作用.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。

.国家颁布新税法.出现新的纳税主体.引起纳税义务成立的法律事实.税务机关作出征税行为.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。

；；；；.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。

.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物.根据税法运行的相关规定，下列各项中（）是税收立法的核心问题。

.制定税法.确定征税主体.确定纳税主体.税收立法权的划分.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。

.超额累进税率.超率累进税率.全额累进税率.超倍累进税率.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。

.应当提请全国人大常委会裁决.地方性法规不再适用.应当适用税务规章.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（）。

注册税务师税法一（资源税）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题一、单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．2016年2月某企业将境内开采的天然原油200吨交由关联企业对外销售，该企业销售天然原油平均每吨含增值税销售价格为6435元，关联企业对外销售天然原油含增值税的销售价格为每吨6552元，当月全部销售，已知原油资源税税率6％，该企业就该业务应缴纳资源税( )元。

A．66000B．65520C．64350D．67200正确答案：D解析：从价定率计算资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。

纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。

该企业上述业务应缴纳资源税=6552×200÷(1+17％)×6％=67200(元)。

知识模块：资源税2．某油气田开采企业2016年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。

当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10％，则该油气田企业当月应纳资源税( )万元。

(天然气资源税税率6％)A．2B．20C．22D．28．09正确答案：D解析：纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并且无正当理由的、有视同销售应税产品行为而无销售额的，除财政部、国家税务总局另有规定外，按下列规定顺序确定销售额：(1)按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。

该油气田企业当月应纳资源税=400×(1+10％)／(1-6％)×6％=28．09(万元)。

知识模块：资源税3．某钨矿2016年1月销售自采原矿1000吨，每吨单价900元(不含增值税，下同)；销售自采钨矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。

第一章税法基本原理（课后作业）一、单项选择题1.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则3.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（）。

A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用4.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。

A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为5.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。

A.3；5B.3；10C.5；10D.2；56.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物7.根据税法运行的相关规定，下列各项中（）是税收立法的核心问题。

A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分8.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。

A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率9.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。

A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规10.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（）。

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。

商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。

这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。

纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。

所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。

其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。

不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。

我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。

资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。

它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。

开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。

目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。

财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。

课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。

特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。

这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。

我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。

行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。

这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。

我国现行的行为税主要有印花税和契税。

2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。

资源税习题一、单选题1．某油田10 月份生产原油10000 吨，其中已销售8000 吨，已自用1500 吨（不是用于加热、修井），该原油单位税额为每吨8 元，其10 月份应纳的资源税税额为（）。

A．12000 元B．64000 元C．76000 元D．80000 元2．目前我国资源税设置（）个大税目。

A．7B．10C．11D ．133.纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为（）.A •以液体盐为课税数量B.以固体盐为课税数量C•以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量D •以二者之和为课税数量4．下列各项，不属于资源税的特点的是（）A •只对特定资源征税B •实行从价定额征收C.具有级差收入税的特点D •具有受益税的性质5.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳A.开采地B.销售地C.生产地D .收购地二、多选题1.下列各项中，不征收资源税的有（）A .天然气B.天然矿泉水C.盐D.煤炭制品2．一般情况下，资源税的纳税期限与应纳税额的变化规律是（）A ．应纳税额越大，纳税期限越短。

B.应纳税额越大，纳税期限越长。

C.应纳税额越小，纳税期限越短。

D ．应纳税额越小，纳税期限越长3.下列各项属于资源税的纳税人的是（）A .开采应税矿产品的国有企业B.生产盐的私有企业C.经营已税矿产品的单位D .经营已税进口矿产品的单位4.下列说法中正确的有().A .纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。

D .扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。

5.资源税的计算公式为()。

A .应纳税额=课税数量X适用的单位税额B.代扣代缴税额=收购的未税矿产品数量X适用的单位税额C.应纳税额=收购的未税矿产品数量X适用的单位税额D •代扣代缴税额=课税数量X适用的单位税额。

初级会计实务（2016）第五章费用一、单项选择题1.下列企业发生的事项中，不通过“主营业务成本”核算的是（）。

A.工业企业销售产品结转的产品成本B.安装公司提供安装服务发生的支出C.工业企业出租固定资产发生的折旧D.租赁公司出租固定资产发生的折旧2.甲公司2015年12月1日销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为230万元，增值税税额为39.1万元，该批商品的成本为150万元。

在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30，乙公司于12月8日付款；12月15日丙公司因11月份购买甲公司的商品不符合质量要求发生销售退回，总成本为110万元，该批商品是甲公司于11月5日出售给丙公司，且尚未确认收入。

该销售退回符合销售合同规定，则甲公司12月份应确认的主营业务成本金额为（）万元。

（假定计算现金折扣时考虑增值税）A.260B.150C.40D.373.某企业2015年12月份发生如下事项：A材料的实际成本为20万元，销售A材料的同时出售单独计价的包装物的成本为5万元；生产车间固定资产的修理费用为2万元；计提的投资性房地产的摊销额为1万元，出借包装物的摊销额为0.5万元。

则该企业2015年12月份应计入其他业务成本的金额为（）万元。

A.28.5B.26C.8D.64.甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月发生如下交易事项：销售一批自产产品，取得价款为100万元，增值税税额为17万元，该批产品成本为80万元；销售原材料一批，取得价款50万元，增值税税额8.5万元，该批原材料成本为30万元；出租投资性房地产的折旧额为10万元。

则甲企业2015年6月份应记入“其他业务成本”科目的金额为（）万元。

A.120B.40C.48.5D.305.某企业2015年12月份发生如下事项：销售M商品的同时出售不单独计价的包装物的成本为5万元；计提的管理用无形资产的摊销额为1万元，出租包装物的摊销额为0.5万元。

资源税课堂练习资源税课堂练习1.（05多选）下列各项中，属于资源税纳税人的有( ACD )。

A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.生产石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业2.（多选）下列收购未税矿产品的单位能够成为资源税扣缴义务人的有( ABCD )。

A.收购未税矿石的独立矿山B.收购未税矿石的个体经营者C.收购未税矿石的联合企业D.收购未税矿石的冶炼厂3.（16多选）企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（BD ）A.地面抽采的煤层气B.深水油气田开采的天然气C.人造石油D.充填开采置换出来的煤炭4.（09原制度多选）下列各项中应当征收资源税的有（BD ）A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原有同时开采的天然气5.（多选）2016年7月1日资源税改革后采用定额税率从量定额征收的项目有（CD ）A.井矿盐B.高岭土C.黏土D.砂石6.（10单选）纳税人开采应税资源产品销售的，其资源税的征税数量为（D ）A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量7.（多选）下列关于煤炭资源税说法正确的有( BC )。

A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤的销售额全额计征资源税B.将开采的原煤用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税C.将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据D.将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税8.（单选）某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2月销售自产原煤取得销售收入200万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤加工成洗选煤800吨，销售380吨，每吨售价950元，移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。

已知洗选煤折算率为80%，则该煤矿当月应纳资源税为（ B ）万元。

A．18.31 B．19.04 C．19.80 D．20.86【解析】应纳资源税=200×8%+（380+120）×0.095×8%=19.04（万元）9.（11多选）下列关于煤炭资源税表述正确的有( BCD )。

1.根据《资源税暂⾏条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。

A、纳税⼈开采或者⽣产应税产品销售的，以开采或者⽣产的数量为课税数量
B、纳税⼈开采或者⽣产应税产品⾃⽤的，以⾃⽤数量为课税数量
C、扣缴义务⼈代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
D、纳税⼈不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
答案：BCD
解析：纳税⼈开采或者⽣产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项A是错误的。

2.根据《资源税暂⾏条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。

A、纳税⼈开采或⽣产应税产品销售的，以开采或者⽣产的数量为课税数量
B、纳税⼈开采或⽣产应税产品⾃⽤的，以⾃⽤数量为课税数量
C、扣缴义务⼈代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
D、纳税⼈不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
答案：BCD
解析：纳税⼈开采或⽣产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

注会第7章资源税和土地增值税(课后作业)一、资源税1.1 资源税的概念资源税是指对自然资源的开采、采集、收集等活动，或者对自然资源的消耗、破坏等行为所征收的税款，是一种按照自然资源的收益能力征收的税种。

1.2 资源税的分类•煤炭资源税：以煤炭为矿产资源征收的税种。

•石油资源税：以石油为矿产资源征收的税种。

•天然气资源税：以天然气为矿产资源征收的税种。

•铁矿石资源税：以铁矿石为矿产资源征收的税种。

•有色金属资源税：以有色金属为矿产资源征收的税种。

1.3 资源税的征收资源税的征收主体是国家，在地方财政上按一定比例分成。

资源税的税率根据不同的资源而有所不同，但一般不超过资源价值的10%。

资源税的纳税人一般是开采资源的企业。

1.4 资源税的优点和不足1.4.1 优点•利用自然资源可以带来财政收入。

•能够促进资源的合理利用，保护生态环境。

1.4.2 不足•开采企业利润受到挤压。

•一些地方关于税款的分配存在争议。

二、土地增值税2.1 土地增值税的概念土地增值税是指在城镇土地使用权出让、转让和转化为居住、商业、工业等用途的过程中，对土地增值所征收的税款。

在我国，土地所有权属于国家，土地使用权只是一种有限期的使用权。

2.2 土地增值税的征收土地增值税的纳税人是通过出让、转让土地使用权获得土地增值收益的企业，个人。

税率不同地区不同，一般在30%~60%之间。

税款一般由卖方缴纳，但也有地方规定由买卖双方共同承担。

2.3 土地增值税的优点和不足2.3.1 优点•可以有效防止土地僵化，鼓励土地有序流转。

•可以增加财政收入。

2.3.2 不足•可能导致房价上涨，给一些购房困难的人民带来困扰。

•一些房地产开发商可能通过各种手段规避土地增值税。

三、结语资源税和土地增值税是我国特有的税种，对于促进资源的合理利用、保护生态环境、防止土地僵化、增加财政收入都起到了积极作用。

但是，这些税种在实践中也存在各自的问题和不足，需要不断完善和改进。

资源税练习题一及答案资源税练习题一及答案一、单项选择题1．土地增值税实行（）税率。

A、比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率2．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税。

A10％ B、20％ C．30，D．40％3．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。

A、洗煤一B．选煤 C、原煤 D．煤炭制品4．资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（）。

A、销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量5．耕地占用税的征收机构是（）。

A、税务机关 B．财政机关 C．土地管理部门 D．国有资产管理部门6．现行资源税的征税范围为（）。

A、原油、天然气、煤炭 B．原油、天然气、煤炭、盐C、矿产品和盐 D．原油、有色金属矿原矿7．下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（）。

A．占用耕地从事农业生产的单位和个人B、占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地种植果树的单位和个人 D．占用耕地建房的单位和个人8．经批准开山填海整治土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税的年限是（）。

A、1～3年 B．3～5年 C． 5～10年 D． 10～15年9．属于土地增值税征税范围的有（）。

A．房地产的出租 B．房地产的抵押C．国有土地使用权的转让 D．集体所有的土地自行转让10．某盐场附设的非独立核算的精盐加工厂，以本场生产的液体盐1000吨加工成精制盐40 0吨对外销售，其资源税的计税依据为（）。

A1 000吨 B． 400吨 C．600吨 D． 1400吨答案：1．D2．B3．C4．A5．B 6C 7．D 8．C 9．C 10．B二、多项选择题1．土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括（）。

A．利息收入 B、货币收入 C、实物收入 D．其他收入2．资源税与流转税、所得税比较，具有以下特点（）。

A．兼有有偿性和强制性的特征 B．实行差别税C．只对特定资源征税D．从量定额征收3．下列经批准占用的耕地，免征耕地占用税的有（）。