2015会计继续教育——行政事业单位内部控制

会计继续教育：关于《行政事业单位内部控制规范试行》相关制度的整理1 会计继续教育关于《行政事业单位内部控制规范试行》相关制度的整理一、我国内控建设的理论方面1995年，财政部，《会计法》，单位应该“加强内部会计监督”。

2001年，财政部，陆续发布《内部会计控制规范—基本规范》等7项内部会计控制规范。

包括货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、担保、对外投资等六个具体控制规范。

2002年，中国人民银行，《商业银行内部控制指引》。

2005年，银监会，《商业银行内部控制评价试行办法》。

……2006年，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会。

2006年，11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17个具体规范的征求意见稿。

2008年6月28日，五部委（没有国资委）联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内实施。

二、行政事业单位内部控制的目标和原则（一）内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

行政事业单位内部控制的目标是：1.合法性——管理和服务活动的合法合规。

2.安全性——资产安全。

3.可靠性——财务报告及相关信息真实、完整。

4.效率性——提高管理服务的效率和效果。

5.风险防范——排除障碍实现单位发展战略。

（二）行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则1.全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

2.重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

3.制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾效率。

2015会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

) 1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是( )。

A(职能B(行业C(活动D(资金用途A B C D答案解析:支出功能分类中，政府支出分为类、款、项三级。

其中，类级科目主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。

2.《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施的时间是( )。

A(2012年11月29日B(2013年1月1日C(2014年1月1日D(2015年1月1日A B C D答案解析:《行政事业单位内部控制规范(试行)》自2014年1月1日起施行。

3.单位的预算决策机构是( )。

A(财政、上级部门B(单位领导办公会议C(单位财务部门D(预算单位A B C D答案解析:单位领导办公会议是单位预算决策机构。

4.下列不属于单位会计控制具体目标的是( )。

A(规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整B(提高会计核算质量，提升会计从业人员水平C(堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整D(确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行A B C D答案解析:B选项不属于单位会计控制的具体目标。

5.下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是( )。

A(领导班子B(内部审计部门C(纪检监察部门D(内控执行部门A B C D答案解析:行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导班子、内部审计部门和纪律监察部门等。

6.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是( )。

A(行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B(预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C(严格控制IT技术在内部控制的应用范围D(内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A B C D答案解析:信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。

选择题保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。

预算部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（）。

适应性原则单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（　）。

D.规范性原则单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。

内控的组织工作单位内部控制的控制方法不包括（　）。

C.成本控制单位应当按照（　），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

B.支单位应当建立健全集体研究、专家论证和（　）相结合的议事决策机制。

C.技术咨询单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（　），明确轮岗周期。

A.轮岗制度单位应全面审核各类单据。

重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

A.单据来源是否合法根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

这称为（ ）。

A.归口管理根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（）。

研讨会工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。

以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（　）职责。

A ．工程项目部工程项目控制的目标不包括（　）。

D ．降低工程项目成本关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（）。

非经济活动的风险也是行政事业单位内部合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（ ）。

A.协商谈判合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（）环节之一。

C ．疏忽和薄弱的建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（ ）管理。

A.资产经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（ ）有关规定报经批准。

D.国家内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

行政事业单位会计内部控制试题整理（继续教育）行政事业单位内部控制规范一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。

A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。

（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。

A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。

（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。

A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产管理都以预算为中心。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

（）对错答案解析：《规范》第六条。

41.中止已开展的行为是（）的一种的形式。

1.单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。

单位预算控制分为（）答案：A2.在按照新制度将基建账相关数据并入新账时，如果做了相关会计分录以后借贷双方不平衡，为保持会计分录平衡，需要使用下列选项中哪一个会计科目调整借贷方平衡（）。

答案：C 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（）答案：ABCDEF单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限。

（）答案：ABCD建设项目款项结算风险主要包括（）答案：ABC行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（）答案：ABC经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括（）答案：BCD现金收入业务中常见的漏洞主要包括（）答案：ABC有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作（）答案：ABC建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险（）答案：ABCDE良好的内部控制信息与沟通的特征包括（）答案：ABCDEF行政事业单位的收入包括哪些（）答案：ABC行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括（）答案：ABCDE下列属于单位内部控制的目标内容的有（）答案：ABCDE建设项目立项时应考虑的风险通常包括（）答案：ABC下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（）答案：ABCDE单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（）答案：ABCD行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

（）答案：A 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。

（）答案：A行政事业单位实施内控时常出现的误区（）答案：ABCD建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）答案：ABCD内部授权审批控制主要包括（）答案：AB内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

一、单选题(每小题2分,共15小题。

)1、下列选项中，不属于行政事业单位内部控制建设方法的是AA 不相容岗位相互融合B 内部授权审批控制C 财产保护控制D 内部授权审批控制2、下列选项中不属于管理会计服务机构的是AA 银行B 咨询公司C 注册会计师事务所D 会计软件公司3、下列不属于我国行政事业单位状态的是CA 政府职能转变还不到位，对微观经济运行干预过多，社会管理和公共服务仍比较薄弱B 部门职责交叉、权责脱节和效率不高C 政府机构设置比较合理D 行政运行和管理制度不够健全4、不属于管理会计的特点是CA 服务对象方面B 职能定位方面C 会计主体方面D 程序与方法方面5、政府预算以（）政府财政收支计划的形式存在。

CA 季度B 半年度C 年度D 跨年度6、将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化手段固化到信息系统中，从而实现内控体系的系统化和常态化。

上述内容指的是DA 内控制度化B 内控系统化C 内控整体化D 内控信息化7、管理会计强调价值创造阶段的职能是。

BA 降低成本费用，为产品定价提供信息B 为企业内部管理人员提供计划和控制信息C 强调以价值创造为核心D 旨在解决如何提高生产和工作效率8、下列不属于内控建设基本原则的是DA 真实性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 适应性原则9、下列关于管理会计与财务会计的联系表述不正确的是DA 管理会计与财务会计的信息来源相同B 管理会计与财务会计的工作对象相同C 管理会计与财务会计最终目的是一致的D 管理会计与财务会计的工作主体相同10、对于非销户提取公积金，以自住为目的租赁房屋，租金要超过家庭收入的（）以上才提。

DA 3%B 7%C 10%D 15%11、从2013年6月到2014年11月，《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》发布经历了（）个阶段。

AA 四B 三C 二D 一12、下列关于财务会计与管理会计的区别表述错误的是BA 财务会计受到会计准则和会计制度的制约，灵活性较小；管理会计不受会计准则和制度的制约，处理方法选择灵活B 财务会计主体单一，以企业作为会计主体反映财务状况、经营成果和现金流动情况；管理会计多层次主体，既要反映企业C 财务会计按照规定的会计期间（如月、季度、年）编制报告；管理会计不受固定会计期间的限制，可根据需要按日、周、D 财务会计既反映货币化信息，也反映诸如存货量、产量等非货币化信息；管理会计主要反映货币化的会计信息13、申请上市的公司出资不实占当期注册资本比例超过30%的，原则上需运行1 个会计年度，再行申报；超过50%的，原则上应运行（）个会计年度。

中央和国家机关工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由（）按照差旅费管理办法的规定予以一次性报销。

A．调入单位出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费有关规定执行：国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助（）美元20“三公”经费包括哪些内容（）1.公出国（境）费用2.公务用车购置及运行维护费3.公务接待费“三公经费”实行预算管理（）总额控制下列关于行政单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，时候向上级部门报告购票人通过公务机票销售渠道购买国内航空公司航班的，应当以标注有政府采购机票验证号码的（）作为报销凭证《航空运输电子客票行程单》党政机关应当从严审核报销公务接待费支出，报销凭证应当包括（）1.派出单位公函2.公务接待审批单3.财务票据4.接待清单党政机关会议费报销制度，实行一会一结算。

会议费报销时，应当提供哪些单据（）1.会议通知2.实际参会人员名单3.会议服务单位提供的费用原始明细单据4.应报批会议的批复文件根据山东省党政机关国内公务接待办法规定，国内公务员接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的（）三分之一培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括（）1.住宿费2.伙食费3.讲课费4.培训场地费下列企事业单位去的与验收环节属于不相容职务的是（）1.固定资产投资预算的编制与审批2.固定资产投资预算的审批和执行3.固定资产采购、验收与款项支付单位内部控制的目标主要包括：1.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息安全完整2.有效防范舞弊和预防腐败3.提高公共服务的效率和效果单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1.全面性2.重要性3.制衡性4.适应性内部控制构成五要素：1.控制环境（内部环境）2.风险评估（识别风险）是行政事业及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险的应对策略3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内4.信息与沟通是单位及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通5.监督（内部）是行政事业单位对内部控制监督建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改正内部控制主要问题：1.费用支出缺乏有效控制2.固定资产控制薄弱（重采购，轻管理）3.财务管理弱化4.岗位设置不够合理5.预算控制比较薄弱（财务控制）下列属于行政事业单位内部控制的目标的是（）1.合理保证单位经济活动合法合规2.资产安全和使用有效3.财务信息真实完整行政事业单位内部控制薄弱的主要原因：1.内部控制观念薄弱2.内部控制制度不完整3.信息与沟通衔接不够4.管理人员工作素质不能适应内部控制工作的需求(人事管理只进不出)5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性监督检查不够内部控制环境的组成要素：1.操守和价值观2.能力评定3.管理哲学和领导风格4.组织结构及职权与责任分配5.人力资源政策6.文化建设单位层面风险评估中内部控制机制的建设情况包括：1.经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离2.经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等3.是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：1.是否按照预算和计划组织政府采购业务2.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序3.是否按照规定保存政府采购业务相关档案内部授权审批控制主要包括：1.日常授权2.特别授权单位内部控制控制方法有关财产保护控制说法正确的有：1.建立资产日常管理制度和定期清查机制2.采取资产记录、实物保管、定期盘点，账实核对等措施确保资产安全完整（防护措施）3.对资产和记录实施授权控制4.对资产和记录实物实施防护良好信息与沟通的特征：1.信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息2.向适当人员提供的信息是充分，具体和及时的，使其能够有效履行职责3.信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务李澄面的目标相适应4.管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必须的信息系统5.管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发，变更和测试工作6.主要的数据中心，建立重大灾难数据恢复措施和计划内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

行政单位内部控制规范1：
1、行政事业单位内部控制的现状有（ABCD ）。

A内控人才不够B信息公开不够C风险意识不高D认识不足
3、内部控制就是帮助单位实现目标。

（B错）
5、（D提高公共服务的效率和效果）是行政事业单位内部控制的最高目标。

7、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。

（A对）行政单位内部控制规范2：
1、造成经济活动风险的原因有（ABCD）。

A内部管理制度不健全B制衡机制缺失C关键岗位职责不清D管理中存在其他漏洞或隐患
3、内部控制的控制方法是指为将经济活动风险控制在可承诺的范围之内，根据内部控制的原理，并结合风险评估的结果，针对风险点选择的措施和程序。

（A对）。

5、行政事业单位内部控制关键岗位主要包括（ABCD ）。

A政府采购业务管理B资产管理C合同管理D建设项目管理
7、下列属于预算业务中不相容岗位的是（ABCD ）。

A预算编制与预算审批B预算审批与预算执行C预算执行与预算考核D预算调整和预算审批
9、下列属于货币资金控制目标的是（B确保单位货币资金安全完整，确保货币资金使用符合国家法律规定及单位内部规章制度，提高货币资金使用效率）。

行政事业单位内部控制1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。

2、内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

（正确）3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。

4、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

（正确）5、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。

6、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。

（正确）7、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。

8、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。

（正确）9、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。

10、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。

11、机会要素是企业舞弊者的行为动机。

（错误）12、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

（正确）13、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。

（错误）14、内部控制的第一责任人是（单位领导）。

15、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。

（错误）16、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程）。

17、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。

（错误）18、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。

会计继续教育行政事业单位内部控制报告管理制解读试题全答案会计继续教育行政事业单位内部控制报告管理制解读试题全答案IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】2018年会计继续教育行政事业单位内部控制报告管理制度》解读一、单选题1.内部控制的核心内涵和政策来源是（）。

《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》行政事业单位内部控制规范（试行）》2.测试阶段财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节，这种方式是（）。

以评促建?评建结合重在建设以评促改3.财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组，在《管理制度》的研究制定工作中属于的阶段是（）。

启动阶段调研阶段测试阶段研讨阶段4.财政部会计司对《管理制度》和《通知》相关条款和内容进行修改和完善，并最终形成了《管理制度》和《通知》并正式印发的时间是（）。

2016年1月2016年6月2016年12月2017年1月5.下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是（）。

提升内部治理水平?规范外部权力运行促进依法行政推进廉政建设6.部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是（）。

行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作依据各行政主管部门报送本部门内部控制报告的要求7.下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是（）。

地方财政部门各部门工商企业行政事业单位8.各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，各单位应当按照《通知》及其附件要求及时编制和报送内部控制报告，以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求。

第一讲内部控制的起源和发展 (4)一、内部控制沿革与发展 (4)二、内部控制发展原因分析 (6)三、我国内部控制理论的发展 (7)第二讲行政事业单位内部控制概述 (8)一、行政事业单位内部控制的必要性 (8)二、行政事业单位内部控制相关法规 (9)三、行政事业单位类型及资金活动特点 (9)四、行政事业单位内部控制目标 (10)五、行政事业单位内部控制原则 (10)六、行政事业单位内部控制要素 (11)七、内控现状实务案例 (11)第三讲行政事业单位内部控制环境 (12)一、内部控制环境概述 (12)二、行政事业单位内部环境的主要内容 (13)三、行政事业单位控制环境特点及影响 (16)四、内部控制环境实务案例 (17)第四讲行政事业单位的风险评估 (17)一、行政事业单位的风险 (17)二、行政事业单位的风险评估 (18)三、行政事业单位风险评估的内容 (19)四、行政事业单位风险评估的监督和评价 (24)五、风险评估实务案例 (25)第五讲行政事业单位控制活动 (28)一、行政事业单位控制活动概述 (28)二、行政事业单位控制活动的内容 (29)三、信息系统对内部控制活动的影响 (33)四、控制活动实务案例 (34)第六讲行政事业单位信息与沟通 (36)一、信息与沟通概述 (36)二、信息的管理流程 (37)三、信息系统 (37)四、信息传递与沟通机制 (39)五、反舞弊机制、举报人投诉制度和举报人保护制度 (39)六、信息与沟通实务案例 (40)第七讲行政事业单位内部监督检查 (42)一、内部监督概述 (42)二、内部监督的方式 (43)三、内部监督的组织结构 (43)四、内部控制评价 (44)五、内部控制评价报告 (46)六、内控记录与资料 (47)七、监督检查实务案例 (47)一、行政事业单位货币资金控制概述 (47)二、行政事业单位货币资金控制的目标与关键环节 (49)三、货币资金控制的职责分工与授权批准 (50)四、现金管理控制 (53)五、银行存款管理控制 (54)六、票据和有关印章的管理 (54)七、货币资金控制实务案例 (55)第九讲行政事业单位的固定资产控制 (59)一、行政事业单位固定资产控制概述 (59)二、固定资产控制目标与关键环节 (60)三、固定资产控制的职责分工与授权审批 (61)四、固定资产取得与验收控制 (63)五、固定资产的使用与维护控制 (64)六、固定资产的处置和转移控制 (65)七、固定资产控制实务案例 (66)第十三讲行政事业单位预算控制 (71)一、预算概念及其内容 (71)二、行政事业单位预算及存在的问题 (72)三、预算管理风险与关键控制环节 (74)四、预算控制的岗位分工与授权批准 (75)五、预算编制控制 (76)六、预算执行控制 (77)七、预算调整控制 (77)八、预算的分析与考核控制 (78)九、预算控制实务案例 (79)第十三讲行政事业单位预算控制 (79)一、预算概念及其内容 (79)二、行政事业单位预算及存在的问题 (80)三、预算管理风险与关键控制环节 (82)四、预算控制的岗位分工与授权批准 (83)五、预算编制控制 (84)六、预算执行控制 (84)七、预算调整控制 (85)八、预算的分析与考核控制 (86)九、预算控制实务案例 (86)开篇行政事业单位内部控制引言会计人员继续教育是完善会计人员知识结构，提高业务能力、职业道德水平和创新能力的教育。

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.行政事业单位财会部门是合同承办部门，负责本部门业务范围内合同的谈判、审批、订立、履行等工作。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误2.行政事业单位应当按照货币资金授权制度和审核批准制度，办理收支业务。

A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确3.内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确4.单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、可靠性及相关性进行严格审核。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误5.由于非税收入大部分是行政事业单位性收费，少数单位受利益驱动，以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由，想方设法采取各种措施规避财政专户管理，将行政事业性收费化为经营性收入。

A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确6.专项监督，即个别评价，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误7.从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确8.行政事业单位实行国库集中支付的，应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误9.工程实施控制，工程变更有两种类型：标外变更：在不突破合同中标总价格以内的变更(含项目和数量的变更)；标内变更：超过合同中标总价格的变更，含设计变更、增加项目和增加数量。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。

A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》请选择： A二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。

（）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。

A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。

（）请选择：对1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。

A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

（）请选择：错1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。

A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择： B1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。

（）请选择：错1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况 A1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。

（）错1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购 A1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。

行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案第一篇：行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案限时考试《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。

A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核C．单位建设项目都需要编制标底 D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设A B C D答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。

2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。

A．独立性B．有效性 C．责任性D．可行性A B C D答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。

3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。

A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险 C．至少每一年进行一次风险评估D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估A B C D答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。

4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。

A．单位占有、使用的B．在法律上确认为国家所有 C．有实物形态D．能以货币计量A B C D答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。

5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。

A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为A B C D答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。

下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是（）A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现利润最大化正确答案：D经济活动风险评估至少（）进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

A.一个月B.半年C.一年D.五年正确答案：C关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（）A.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告C.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率D.内部监督是单位实施内部控制的基础正确答案：D关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是（）A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位B.单位可根据项目特点决定是否编制标底C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议正确答案：A下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）A.不相容岗位和职务分离B.人员配备应考虑专业素质和职业道德C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批D.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，事后向上级部门报告正确答案：D不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（）A.单位内部监督B.社会监督C.政府监督D.企业监督正确答案：D行政单位支付可以收回的订金，应当通过（）科目核算。

A.预付账款B.预收账款C.其他应收款D.其他应付款正确答案：C为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自（）起施行。

A.2011.1.1B.2012.1.1C.2013.1.1D.2014.1,1正确答案：D关于决策机制，下列说法中，错误的是（）A.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。

中央和国家机关工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由（）按照差旅费管理办法的规定予以一次性报销。

A．调入单位出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费有关规定执行：国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助（）美元20“三公”经费包括哪些内容（）1.公出国（境）费用2.公务用车购置及运行维护费3.公务接待费“三公经费”实行预算管理（）总额控制下列关于行政单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，时候向上级部门报告购票人通过公务机票销售渠道购买国内航空公司航班的，应当以标注有政府采购机票验证号码的（）作为报销凭证《航空运输电子客票行程单》党政机关应当从严审核报销公务接待费支出，报销凭证应当包括（）1.派出单位公函2.公务接待审批单3.财务票据4.接待清单党政机关会议费报销制度，实行一会一结算。

会议费报销时，应当提供哪些单据（）1.会议通知2.实际参会人员名单3.会议服务单位提供的费用原始明细单据4.应报批会议的批复文件根据山东省党政机关国内公务接待办法规定，国内公务员接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的（）三分之一培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括（）1.住宿费2.伙食费3.讲课费4.培训场地费下列企事业单位去的与验收环节属于不相容职务的是（）1.固定资产投资预算的编制与审批2.固定资产投资预算的审批和执行3.固定资产采购、验收与款项支付单位内部控制的目标主要包括：1.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息安全完整2.有效防范舞弊和预防腐败3.提高公共服务的效率和效果单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1.全面性2.重要性3.制衡性4.适应性内部控制构成五要素：1.控制环境（内部环境）2.风险评估（识别风险）是行政事业及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险的应对策略3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内4.信息与沟通是单位及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通5.监督（内部）是行政事业单位对内部控制监督建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改正内部控制主要问题：1.费用支出缺乏有效控制2.固定资产控制薄弱（重采购，轻管理）3.财务管理弱化4.岗位设置不够合理5.预算控制比较薄弱（财务控制）下列属于行政事业单位内部控制的目标的是（）1.合理保证单位经济活动合法合规2.资产安全和使用有效3.财务信息真实完整行政事业单位内部控制薄弱的主要原因：1.内部控制观念薄弱2.内部控制制度不完整3.信息与沟通衔接不够4.管理人员工作素质不能适应内部控制工作的需求(人事管理只进不出)5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性监督检查不够内部控制环境的组成要素：1.操守和价值观2.能力评定3.管理哲学和领导风格4.组织结构及职权与责任分配5.人力资源政策6.文化建设单位层面风险评估中内部控制机制的建设情况包括：1.经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离2.经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等3.是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：1.是否按照预算和计划组织政府采购业务2.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序3.是否按照规定保存政府采购业务相关档案内部授权审批控制主要包括：1.日常授权2.特别授权单位内部控制控制方法有关财产保护控制说法正确的有：1.建立资产日常管理制度和定期清查机制2.采取资产记录、实物保管、定期盘点，账实核对等措施确保资产安全完整（防护措施）3.对资产和记录实施授权控制4.对资产和记录实物实施防护良好信息与沟通的特征：1.信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息2.向适当人员提供的信息是充分，具体和及时的，使其能够有效履行职责3.信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务李澄面的目标相适应4.管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必须的信息系统5.管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发，变更和测试工作6.主要的数据中心，建立重大灾难数据恢复措施和计划内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。