海南海药：防范控股股东及关联方资金占用管理制度(2011年2月) 2011-02-26

海南海药2023年三季度财务指标报告一、实现利润分析实现利润增减变化表(万元)2023年三季度利润总额为负4,288.39万元，与2022年三季度负4,175.37万元相比亏损有所增长，增长2.71%。

企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)二、盈利能力分析盈利能力指标表(%)净资产收益率(%) -14.12 -6.61 -7.12 3.17海南海药2023年三季度的营业利润率为-14.74%，总资产报酬率为-0.14%，净资产收益率为-7.12%，成本费用利润率为-12.24%。

企业实际投入到企业自身经营业务的资产为594,901.45万元，经营资产的收益率为-2.90%，而对外投资的收益率为3.86%。

2023年三季度营业利润为负4,319.83万元，与2022年三季度负4,284.11万元相比变化不大,变化幅度为0.83%。

以下项目的变动使营业利润增加：公允价值变动收益增加435.93万元，投资收益增加1,253.71万元，资产减值损失减少1.5万元，营业税金及附加减少299.77万元，研发费用减少447.13万元，管理费用减少475.7万元，营业成本减少5,197.92万元，销售费用减少6,195万元，共计增加14,306.66万元；以下项目的变动使营业利润减少：其他收益减少358.31万元，信用减值损失减少1,346.31万元，资产处置收益减少1,979.34万元，财务费用增加1,033.54万元，共计减少4,717.5万元。

各项科目变化引起营业利润减少35.72万元。

三、偿债能力分析偿债能力指标表项目2021年三季度2022年三季度2023年三季度行业均值2023年三季度流动比率为0.66，与2022年三季度的0.68相比略有下降。

2023年三季度流动比率比2022年三季度下降的主要原因是：2023年三季度流动资产为239,009.32万元，与2022年三季度的288,767.24万元相比有较大幅度下降，下降17.23%。

海南海药：２０００万份激励期权迷局作者：张建锋来源：《投资与理财》2008年第07期提及“股权激励”这四个字，可能会让很多海南海药（000566）的股民伤心不已。

继伊利股份（600887）1月31日宣布因集中计提股权激励费用导致07年度亏损后，海南海药也在3月6日发布公告称，因公司实施股票期权激励计划，将导致公司2007年年度出现约5000万元的净利润亏损。

这也意味着海南海药23365位股东（截止07年9月30日），在07年不但没有利润可分，还要为自家60个管家高达7220万元的管理费买单。

股权激励的本意是把公司管理层和股东的利益绑在一起，为鼓励管理层努力工作而发给其在未来一段时间内拥有以事先确定的价格购买公司股票的期权。

但海南海药的股权激励却因奖励管理层而损害了股东的利益。

《投资与理财》通过多方采访，为您揭开海南海药股权激励致公司亏损背后的原因和利益关系的迷局。

一纸激励成就千万富翁海南海药3月13日发布公告称，公司2000万股期权以07年11月6日为授予日授予了激励对象，已登记在激励对象个人证券账户。

其中，公司《股票期权激励计划》列明的激励对象包括公司总经理许力宏、公司董秘李颖等高管及田惠敏等骨干在内的60人，共获授1500万股期权，已登记在激励对象证券账户，其余500万股期权将授予对公司发展有突出贡献的公司员工。

因该部分人员名单尚待确定，500万股股票期权暂存于公司公共账户内。

根据海南海药此前披露的股权激励方案显示，此次公司实施股权激励的总期权数为2000万股，其中总经理许力宏和副总经理李弥生各有135万股，占此次总期权数的6.7%（如图1）。

公司股权激励的行权价为3.63元/股，根据3月21日公司股票收盘价为12.80元计算，有30人身价超百万元，总经理许力宏和副总经理李弥生身价更是高达1237万元。

违规意在确保行权海南海药的行权条件：行权前一年公司加权平均净资产收益率达到10%以上；公司净利润以2005年末为固定基数，2006—2011年的净利润增长率分别比2005年增长12%、24%、36%、48%、60%和72%以上。

海南海药2023年三季度经营风险报告一、经营风险分析1、经营风险海南海药2023年三季度盈亏平衡点的营业收入为43,865.58万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。

企业当期经营业务收入未达到盈亏平衡点，经营业务不安全，经营风险较大。

2、财务风险企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

经营风险指标表二、经营协调性分析1、投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在123,694.53万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。

营运资本增减变化表(万元)2、营运资本变化情况2023年三季度营运资本为负123,694.53万元，与2022年三季度负135,261.4万元相比，长期性资金缺口有所缓解，但资金缺口仍然存在。

3、经营协调性及现金支付能力从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供14,312.42万元的流动资金。

经营性资产增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)存货28,341.26 -43.39 31,897.42 12.55 39,321.84 23.28 应收账款57,047.05 -21.85 52,958.22 -7.17 35,093.46 -33.73 其他应收款132,352.93 19.91 97,289.29 -26.49 0 -100 预付账款9,406.39 -80.74 3,007.49 -68.03 1,497.25 -50.22 其他经营性资产13,433.82 19.27 8,777.79 -34.66 82,085.05 835.15 合计240,581.44 -18.04 193,930.2 -19.39 157,997.59 -18.53经营性负债增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)应付账款44,430.98 -12 49,266.77 10.88 0 -100 其他应付款107,528.87 161.97 73,438.78 -31.7 37,515.3 -48.92 预收货款0 -100 0 - 27.15 - 应付职工薪酬2,095.14 -11.75 1,699.43 -18.89 1,236.15 -27.26 应付股利397.52 - 397.52 - 397.52 - 应交税金1,964.55 24.88 2,848.11 44.98 1,619.64 -43.13 其他经营性负债89,184.68 37.31 85,628.23 -3.99 102,889.42 20.16 合计245,601.73 52.18 213,278.83 -13.16 143,685.18 -32.634、营运资金需求的变化2022年三季度营运资金需求为负19,348.63万元，2023年三季度营运资金需求14,312.42万元。

海南海药股份有限公司重大信息内部报告制度第一章 总则第一条 为规范公司重大信息内部报告工作，保证公司内部重大信息的信息快速传递、归集和有效管理，及时、准确、全面、完整地披露信息，维护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》、《信息披露管理制度》等有关规定，结合本公司实际，制定本制度。

第二条 本制度所称重大信息，是指尚未公开并且可能对本公司股票及其衍生品种的交易价格、交易量或投资人的投资决策产生较大影响的任何情形或事件。

第三条 本制度所称报告义务人包括：1、公司董事、监事和高级管理人员；2、公司各部门负责人；3、各控股、参股公司负责人；4、持有公司5%以上股份的股东，实际控制人。

第四条 本制度适用于公司及纳入公司合并会计报表的子公司。

第二章 一般规定第五条 公司重大信息的披露工作由董事会统一领导和管理。

第六条 公司董事会办公室是董事会的常设办事机构，负责人为董事会秘书。

董事会办公室负责公司重大信息的管理及对外信息披露工作。

第七条 报告义务人为重大信息内部报告第一责任人（以下简称“报告第一责任人”），负有敦促本部门或单位内部信息收集、整理的义务以及向董事会办公室报告其职权范围内所知悉重大信息的义务。

公司各部门、公司控股子公司负责人可指定熟悉相关业务和法规的人员担任重大信息内部报告的联络人，并报备公司董事会秘书处。

在出现本制度第三章规定的情形时，报告义务人应在2 个工作日内将有关信息向董事会办公室报告，并配合董事会办公室完成信息披露各项事宜。

第八条 报告义务人以及其他知情人，在该信息尚未披露前，负有保密义务。

第三章 重大信息的范围第九条 报告第一责任人在职权范围内获悉以下重大信息，且尚未履行报告义务时，应在获悉第一时间内将信息向公司董事会办公室报告。

包括但不限于：（一）经营活动重大信息1、经营政策或者经营范围发生重大变化（包括产品销售价格、材料采购价格和方式、政策或法律、法规、规章发生重大变化等）；2、公司主营业务发生重大变化；3、订立重要合同，该合同可能对公司产生显著影响；4、公司获得大额补贴或税收优惠；5、发生重大经营性或者非经营性亏损；6、主要或者全部业务陷入停顿；7、发生重大设备、安全等事故，对经营或者环境产生重大后果；8、公司净利润或者主营业务利润发生重大变化；9、公司月度财务报告以及定期报告。

海南海药2022年财务分析报告一、总体概述从这三期来看，海南海药资产总计持续下降。

2021年资产总计为836,272.04万元，比2020年下降18.64%，而2022年资产总计为736,544.28万元，比2021年又下降了11.93%。

从这三期来看，海南海药负债总计持续快速下降。

2021年负债总计597,789.61万元，比2020年下降5.23%，而2022年又下降了15.89%，使其负债总计下降至502,826.56万元。

从这三期来看，海南海药营业收入持续快速下降。

2021年营业收入205,906.28万元，比2020年下降6.42%，而2022年又下降了13.60%，使其营业收入下降至177,905.22万元。

海南海药2022年净利润为237.71万元，而2021年、2020年连续亏损，并且2021年的亏损额大于2020年的亏损额。

表明企业盈利情况仍然很不稳定。

三期资产负债率分别为61.36%、71.48%、68.27%。

经营性现金净流量三期分别为-11,737.57万元、10,822.34万元、14,217.07万元。

关键财务指标表二、资产规模增长匹配度2022年资产增长率与负债增长率差距不大，资产增长率为-11.93%，负债增长率为-15.89%。

收入增长率与资产增长率差距不大，收入增长率为-13.6%，资产增长率为-11.93%。

净利润与资产变化不匹配，净利润增长100.15%,资产下降11.93%。

资产总额和营业收入均出现了大幅度下降，净利润却有所增长。

资产和收入变化一致，但和净利润变化不一致。

要关注净利润的构成。

资产规模增长匹配情况表三、负债规模增长从三期数据来看，负债呈持续下降趋势。

总负债分别为630,761.26万元、597,789.61万元、502,826.56万元，2022年较2021年下降了15.89%，主要是由于交易性金融负债等科目减少所至。

从三期数据来看，营业收入呈持续下降趋势。

北京市金杜律师事务所关于海南海药股份有限公司非公开发行A股股票发行合规性的法律意见书致：海南海药股份有限公司根据《中华人民共和国证券法》(以下简称“《证券法》”)、《中华人民共和国公司法》(以下简称“《公司法》”)、《中华人民共和国合同法》、《上市公司证券发行管理办法》(以下简称“《管理办法》”)、《证券发行与承销管理办法》（以下简称“《承销管理办法》”）、《上市公司非公开发行股票实施细则》（以下简称“《实施细则》”）等中国有关法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件（以下简称“中国法律”）的规定，北京市金杜律师事务所（以下简称“本所”）受海南海药股份有限公司(以下简称“公司”或“发行人”)委托，作为公司本次非公开发行A股股票（以下简称“本次非公开发行”）事宜的特聘专项法律顾问，就发行人本次发行过程及认购对象的合规性出具本法律意见书。

为出具本法律意见书，本所及经办律师按照中国律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责的精神，通过出席发行现场、审验相关文件资料、询问相关人员等方式对本次非公开发行对象的选择、发行价格的确认及配售缴款、验资过程进行了必要的核查见证。

对于本法律意见书至关重要而又无法得到独立证据支持的事实，本所依赖有关政府部门、公司或其他有关单位出具的证明文件发表法律意见。

本所同意发行人将本法律意见书作为发行人报告本次非公开发行过程所必备的法律文件，随其他资料一同上报中国证监会。

本所依法对所出具的法律意见承担相应的法律责任。

本法律意见书仅供发行人向中国证监会报告本次非公开发行过程之目的使用，不得用作任何其他目的。

本所及经办律师依据本法律意见书出具日以前已经发生或存在的事实和现行有效的中国法律发表法律意见。

本法律意见书的出具基于以下前提：1.公司向本所及经办律师提供的文件和材料（包括副本和复印件）是完整、真实、准确和有效的，不存在隐瞒、虚假和重大遗漏之处；2.公司向本所及经办律师提供的文件若为复印件或副本的，复印件或副本都与原件或正本一致。

证券代码：000566 证券简称：海南海药公告编号2011-0010海南海药股份有限公司关于向深圳市南方同正投资有限公司转让海南海药房地产公司股权暨关联交易公告本公司董事会及全体董事保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

一、关联交易概述2011年4月26日，海南海药股份有限公司（下称“海南海药”、“公司”）、海口多多旅游接待有限公司（公司控股子公司，下称“多多旅游”）与深圳南方同正投资有限公司（下称“南方同正”）签订了《股权转让协议》，公司拟将实际持有海南海药房地产开发有限公司（下称“海药房地产”）94%股权、多多旅游持有海药房地产6%股权转让给南方同正。

由于南方同正系本公司控股股东，该项交易构成了关联交易。

2011年4月26日，公司召开第七届董事会第六次会议，审议通过了《关于向深圳市南方同正投资有限公司转让海南海药房地产开发有限公司股权的议案》公司董事会同意以2011年2月28日为基准日，对海药房地产进行审计、评估，并以评估结果作为定价参考，转让所持海药房地产94%股权及控股子公司多多旅游所持6%股权。

本次股权转让不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。

该议案表决时，公司3名关联董事回避表决，以6票同意、无反对票、无弃权票通过了该议案。

根据《深圳证券交易所股票上市规则》规定，此项关联交易尚须获得公司股东大会的批准，与该关联交易有利害关系的关联人将放弃在股东大会上对该议案的投票权。

二、关联方基本情况1、基本情况名称：深圳市南方同正投资有限公司成立时间：2001年8月29日注册资本：6,000.6万元法定代表人：刘悉承注册地址：深圳市福田区泰然九路盛唐商务大厦西座19层经营范围：兴办实业（具体项目另行申报）；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；投资咨询。

截至2010年9月30日，南方同正资产总额144,053.52万元，净资产17,582.61万元，收入49,389.63万元，净利润510.38万元，其最近一年一期的主要经营情况如下（数据来自未经审计合并报表）单位：万元南方同正的股东为刘悉承、邱晓微、陈定平，持股比例分别为83.33%、16.66%、0.01%。

深圳万讯自控股份有限公司防范大股东及其关联方资金占用管理制度(2010年10月26日第一届董事会第九次会议审议通过)第一条 为了建立防范深圳万讯自控股份有限公司(以下简称“公司”)大股东及其关联方占用公司及其子公司资金的长效机制，杜绝大股东及其关联方资金占用行为的发生，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《关于对防止资金占用长效机制建立和落实情况开展自查工作的通知》以及《公司章程》等有关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司及其子公司。

第三条 公司董事、监事和高级管理人员对维护本公司资金安全负有法定义务。

第四条 本制度所称资金占用包括经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用是指通过大股东及其关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用。

非经营性资金占用是指合并范围内各公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。

第五条 公司应当严格按照法律、法规及《公司章程》、《关联交易管理办法》的规定，实施与大股东及其关联方通过采购、销售等生产经营环节产生的关联交易行为。

关联交易发生后，应当及时结算，尽量减少经营性资金占用的时间。

第六条 公司应当防止大股东及其关联方的非经营性资金占用的行为，并建立持续防止大股东及其关联方非经营性资金占用的长效机制。

公司财务部门和审计部门应分别定期检查公司与大股东及其关联方非经营性资金往来的情况，杜绝大股东及其关联方的非经常性资金占用情况的发生。

在审议年度报告、半年度报告的董事会会议上，财务总监应当向董事会报告大股东及其关联方非经营性资金占用情况。

第七条 公司应防止大股东及其关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金，不得以下列方式将资金直接或间接地提供给大股东及其关联方使用：(一)有偿或无偿地拆借公司的资金给大股东及其关联方使用；(二)通过银行或非银行金融机构向大股东及其关联方提供委托贷款；(三)委托大股东及其关联方进行投资活动；(四)为大股东及其关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；(五)代大股东及其关联方偿还债务；(六)中国证监会认定的其他方式。

中国证券监督管理委员会关于海南海药实业股份有限公司申请配股的复审意见书正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国证券监督管理委员会关于海南海药实业股份有限公司申请配股的复审意见书（１９９５年９月５日证监发审字［１９９５］２９号）海南海药实业股份有限公司：你公司报来的配股复审申请材料收悉。

根据海南省证管办琼证办［１９９５］６８号文《关于同意海南海药实业股份有限公司１９９５年度配售新股的批复》、国家国有资产管理局国资企函发［１９９５］１３０号文《关于转让海南海药实业股份有限公司国家股配股权的批复》和海南海药实业股份有限公司股东大会《关于通过１９９５年度配股方案的决议》，经审查，现批复如下：一、你公司的申报材料符合《公司法》、证监会《关于执行＜公司法＞规范上市公司配股的通知》和《上市公司办理配股申请和信息披露的具体规定》等法律和文件的有关规定，可以向全体股东配售２８，５００，０００股普通股，其中向国家股股东配股９，５９７，７８０股，向法人股股东配售８，４０２，２２０股，向社会公众股股东配售１０，５００，０００股，国家股股东、法人股股东可将其配股权有偿转让，转让应该按你公司向证监会报送的申报材料中确定的方式办理。

二、你公司配股应严格按照报送我会的《配股说明书》中的方案实施，你公司应当在１９９６年２月１１日之前完成所有配股工作事宜。

三、你公司向法人股股东配售的股票和国家股股东、法人股股东转让给他人的配售股票，在国家有关规定分布之前，暂不上市流通。

——结束——。

第一章总则第一条为加强中海油财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于中海油及其所属子公司、分支机构、项目及合作企业的财务管理工作。

第三条中海油财务管理应当遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保财务活动的合法性、合规性。

（二）真实性：财务信息真实、准确、完整，不得伪造、篡改、隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务报表等。

（三）完整性：财务管理工作全面、系统，涵盖公司财务活动的各个环节。

（四）及时性：财务信息及时反映公司财务状况，为公司决策提供依据。

（五）安全性：加强财务管理，防范财务风险，确保公司资产安全。

第二章财务管理体制第四条中海油实行统一领导、分级管理、责任到人的财务管理体制。

第五条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。

财务部直接对董事会负责，向总经理汇报工作。

第六条子公司、分支机构、项目及合作企业设立财务机构，负责本单位的财务管理工作。

财务机构直接对上级单位财务部负责。

第七条各级财务机构负责人对本单位财务管理工作全面负责。

第三章财务管理内容第八条财务管理包括以下内容：（一）预算管理：编制、审批、执行和监督预算，确保预算的合理性和有效性。

（二）收入管理：加强收入核算，确保收入真实、完整、及时入账。

（三）支出管理：严格执行支出审批制度，加强支出核算，确保支出合理、合规。

（四）成本管理：加强成本核算，控制成本支出，提高成本效益。

（五）资产管理：加强资产核算、盘点、处置等工作，确保资产安全、完整。

（六）负债管理：加强负债核算、偿还和监控，确保负债合理、合规。

（七）税务管理：依法纳税，合理避税，确保税务合规。

（八）财务报告：编制、审核、报送财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。

第四章财务管理制度第九条预算管理制度：（一）编制预算：各部门根据公司发展战略和年度计划，编制部门预算，经上级单位审核后报财务部汇总。

中海发展股份有限公司防范控股股东及其他关联方资金占用管理办法第一章总则第一条为了建立防止控股股东及其他关联方占用中海发展股份有限公司（以下简称“公司”）资金的长效机制，杜绝控股股东及其他关联方资金占用行为的发生，根据《中华人民共和国公司法》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）、《关于进一步加快推进清欠工作的通知》（证监公司字[2006]92 号）、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》（证监发[2006]128 号）等法律、法规及规范性文件以及《公司章程》的有关规定，制定本办法。

第二条公司董事、监事和高级管理人员对维护公司资金安全有法定义务。

第三条本办法所称资金占用包括但不限于：经营性资金占用和非经营性资金占用。

经营性资金占用是指控股股东及其他关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；非经营性资金占用是指为控股股东及其他关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出、代控股股东及其他关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿直接或间接拆借给控股股东及其他关联方资金，为控股股东及其他关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给控股股东及其他关联方使用的资金。

第二章防范控股股东及其他关联方占用资金的原则第四条公司应防止控股股东及其他关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金和资源，公司不得以垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，预付投资款等方式将资金、资产和资源直接或间接地提供给控股股东及其其他关联方使用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

第五条除本章第四条规定外，公司还不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向控股股东及其他关联方提供委托贷款；（三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；（四）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（五）代控股股东及其他关联方偿还债务；（六）中国证监会认定的其他方式。

海南海药公司2020年财务分析研究报告CONTENTS目录CONTENTS目录 (1)前言 (1)一、海南海药公司实现利润分析 (3)（一）、公司利润总额分析 (3)（二）、主营业务的盈利能力 (3)（三）、利润真实性判断 (4)（四）、利润总结分析 (5)二、海南海药公司成本费用分析 (6)（一）、成本构成情况 (6)（二）、销售费用变化及合理化评判 (7)（三）、管理费用变化及合理化评判 (7)（四）、财务费用的合理化评判 (8)三、海南海药公司资产结构分析 (9)（一）、资产构成基本情况 (9)（二）、流动资产构成特点 (10)（三）、资产增减变化 (11)（四）、总资产增减变化原因 (12)（五）、资产结构的合理化评判 (12)（六）、资产结构的变动情况 (12)四、海南海药公司负债及权益结构分析 (14)（一）、负债及权益构成基本情况 (14)（二）、流动负债构成情况 (15)（三）、负债的增减变化 (15)（四）、负债增减变化原因 (16)（五）、权益的增减变化 (17)（六）、权益变化原因 (17)五、海南海药公司偿债能力分析 (18)（一）、支付能力 (18)（二）、流动比率 (18)（三）、速动比率 (19)（四）、短期偿债能力变化情况 (19)（五）、短期付息能力 (19)（六）、长期付息能力 (20)（七）、负债经营可行性 (20)六、海南海药公司盈利能力分析 (21)（一）、盈利能力基本情况 (21)（二）、内部资产的盈利能力 (22)（三）、对外投资盈利能力 (22)（四）、内外部盈利能力比较 (22)（五）、净资产收益率变化情况 (22)（六）、净资产收益率变化原因 (23)（七）、资产报酬率变化情况 (23)（八）、资产报酬率变化原因 (23)（九）、成本费用利润率变化情况 (23)（十）、成本费用利润率变化原因 (24)七、海南海药公司营运能力分析 (25)（一）、存货周转天数 (25)（二）、存货周转变化原因 (25)（三）、应收账款周转天数 (25)（四）、应收账款周转变化原因 (26)（五）、应付账款周转天数 (26)（六）、应付账款周转变化原因 (26)（七）、现金周期 (26)（八）、营业周期 (27)（九）、营业周期结论 (27)（十）、流动资产周转天数 (27)（十一）、流动资产周转天数变化原因 (28)（十二）、总资产周转天数 (28)（十三）、总资产周转天数变化原因 (28)（十四）、固定资产周转天数 (29)（十五）、固定资产周转天数变化原因 (29)八、海南海药公司发展能力分析 (30)（一）、可动用资金总额 (30)（二）、挖潜发展能力 (30)九、海南海药公司经营协调分析 (31)（一）、投融资活动的协调情况 (31)（二）、营运资本变化情况 (32)（三）、经营协调性及现金支付能力 (32)（四）、营运资金需求的变化 (32)（五）、现金支付情况 (33)（六）、整体协调情况 (33)十、海南海药公司经营风险分析 (34)（一）、经营风险 (34)（二）、财务风险 (34)十一、海南海药公司现金流量分析 (35)（一）、现金流入结构分析 (35)（二）、现金流出结构分析 (36)（三）、现金流动的协调性评价 (37)（四）、现金流动的充足性评价 (38)（五）、现金流动的有效性评价 (38)（六）、自由现金流量分析 (40)十二、海南海药公司杜邦分析 (41)（一）、资产净利率变化原因分析 (41)（二）、权益乘数变化原因分析 (41)（三）、净资产收益率变化原因分析 (41)声明 (42)前言海南海药公司2020年营业收入为220,031.40万元，与2019年的244,528.93万元相比大幅下降，下降了10.02%。

公司防范控股股东及关联方资金占用管理办法为提高公司资金使用效率，保护公司和股东权益，本公司制定了防范控股股东及关联方资金占用管理办法，以明确相关管理要求和责任。

一、适用范围本管理办法所涉及的股东包括公司的控股股东和实际控制人，关联方包括公司利润中心、子公司、关联方公司、高管和员工等，该管理办法适用于所有公司的相关人员。

二、管理机制1. 审计监察制度公司将建立审计监察制度，并对所有股东和关联方的资金占用情况进行审计和监察。

2. 审批流程公司必须建立严格的审批流程，对所有涉及到股东和关联方的交易进行审批，并将审批记录存档备查。

3. 资金管理公司应建立完善的资金管理制度，对公司和股东、关联方的资金使用情况进行监管，并及时调整资金使用计划，以确保公司的正常运营。

4. 监督管理机制公司应建立监督管理机制，督促股东和关联方按照公司规定的资金使用方式进行操作，监督股东和关联方的资金使用情况，及时发现和解决问题。

三、责任制度1. 控股股东和实际控制人应对资金占用负主要责任。

2. 公司管理人员应对资金占用的审批和监督负主要责任。

3. 监事会应对公司的资金使用情况进行监督，及时发现和纠正问题。

4. 董事会应对公司的运营和资金使用情况进行监督和评估，及时发现和解决问题。

四、制定措施1. 对于违反公司资金占用规定的股东和关联方，公司将采取以下措施：（1）责令恢复原状，其中涉及的所有费用由违规企业承担；（2）采取其他惩罚措施，包括纠正不良行为等。

2. 并且，公司也将采取以下措施防范股东和关联方的资金占用情况：（1）加强对股东和关联方的审查，防范潜在的资金占用风险；（2）完善监管机制，及时发现和解决问题；（3）落实资金管理制度，严格执行审批程序和资金使用规定。

以上是公司防范控股股东及关联方资金占用的管理办法，旨在提高公司的资金使用效率和保护公司及股东的权益，同时也要求公司相关人员遵守公司的监管规定，切实履行管理职责。

XXXXXX股份有限公司防范控股股东及关联方占用公司资金制度第一章总则第一条为了建立防止控股股东及关联方占用XXXXXX股份有限公司（以下简称“公司”）资金的长效机制，杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》以及《XXXXXX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，制定本制度。

第二条本制度所称资金占用包括但不限于以下方式：（一）经营性资金占用：指控股股东及关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；（二）非经营性资金占用：指为控股股东及关联方垫付工资与福利、保险、广告等期间费用；为控股股东及关联方以有偿或无偿的方式，直接或间接地拆借资金；代偿债务及其他在没有商品和劳务对价情况下，提供给控股股东及关联方使用的资金；与控股股东及关联方互相代为承担成本和其他支出等。

第二章防止控股股东及关联方的资金占用第三条公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金、资产和资源。

第四条公司按照《股票上市规则》、《公司章程》及其他公司内部管理制度等规定，实施公司与控股股东及关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节产生的关联交易行为。

发生关联交易行为后，应及时结算，不得形成非正常的经营性资金占用。

第五条公司、公司控股子公司及所属分公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向控股股东及关联方提供委托贷款；（三）委托控股股东及关联方进行投资活动；（四）为控股股东及关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（五）代控股股东及关联方偿还债务；（六）公司及中国证券监督管理委员会认定的其他方式。