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中昌财字（2002）1号
中昌实业发展有限公司
销售财务管理暂行办法
为进一步加强公司销售业务管理，规范操作，明确职责，各司其职，确保资金安全，制订本办法。
本办法的适用范围为：公司下属各房地产公司（以下简称“单位”）⑴业务资料交接管理；⑵销售房款交缴管理；⑶退房及客户更名管理；⑷销售票据管理；⑸销售统计管理。
一、业务资料交接管理
在商品房销售过程中，销售部门与计财部门应进行交接的业务资料包括：销售价格清单及优惠审批权限文件、销控表和销售合同。
交接应遵守如下规定：
1、销售价格清单及优惠审批权限文件。
各单位在商品房销售价格清单及优惠审批权限确定后，应在按此价格和优惠率销售之前，将由本单位总经理签署的价格清单及优惠文件一式5份，分别交本单位办公室存档、本单位销售部执行、本单位计财部审核、总公司企划发展销售部和总公司计财部备案。
如遇价格调整，应由本单位销售部负责逐一修改价格，将已经卖出（签定预定单或合同）商品房的新价格
用斜体标注，并于该价格体系实施开始日的前一天，经本单位总经理（主要负责人）签署后分别交送上述5个部门。
销售价格清单应注明使用说明、标注系列号（如“三盛颐景园价格系列第三号”）和开始使用日期（如“2002年2月8日起开始实施，此前各价格系列全部作废”）。
2、销控表。
销控表应由各单位销售部自行编制，并根据实际销售情况如实填写。
销售部应每天将销控情况报备本单位计财部。
3、销售合同。
各单位销售部在与客户签订预售、销售合同后的次日下班前（节假日顺延），将该合同交本单位计财部存查。
上述业务资料的第1、第3项交接时，双方应填写资料签收单。
二、销售房款交缴管理
为保证资金安全，对销售房款交缴制定以下规则：
1、销售房款应及时足额入账。
各单位编制的预约单和预定单都应明确注明，“购房者在与本公司签定购房合同前，应将全部房款（一次性付款）或首期房款（按揭付款）存入指定银行：……”。
各单位应指定公司出纳、并设置销售内勤专门负责收缴房款（包括预定款），原则上销售人员不经手房款，如遇特殊情况，销售人员应告知公司出纳或销售内勤，由该出纳或内勤委托他人经办。
每笔房款的收入，销售经办人、出纳和销售内勤都应专科记录在案。
任何人不得使用所收房款，坐支垫付任何项目，或将该款项交给非财务人员。
计财部在收到销售部的房款和银行凭证后，应为缴款人办理手续。
缴款人应保存该手续凭证。
2、销售房款收缴手续应完备。
原则上应要求客户到公司指定银行交款；客户凭银行交款凭证办理预约、预定和销售合同的签定。
根
据“客户第一”的原则，当客户要求当场缴款时，销售人员应满足客户要求，但同时应按程序操作。
（1）销售人员在收取房款时，应检查是否填写完整内部单据（如《收款通知单》）；（2）销售人员在按《收
款通知单》的记录收取房款后，应由公司出纳、销售内勤或其委托人为客户开具收据，收据编号应记入《收款通知单》；当日（或当笔款项）的收款人如为公司出纳的，收款后凭收据入账，计入当日资金日报表；当日（或当笔款项）的收款人如为销售内勤或其委托人的，收款后应在当日下班前将款项交存单位计财部，或解交至计财部指定银行；直接解交银行的，应将《收款通知单》、收据记账联、银行回单等送交单位计财部；如当日无法送达，则应将单据内容电告计财部，并在次日将原件送达计财部，单位计财部凭此计入当日资金日报表。
三、退房及预约预定更名管理
1、退房（包括退预定房）。
客户退房，应按合同规定条款办理。
具体操作应遵守以下规则和程序。
（1）填写《商品房退房申请单》。
根据《商品房销售管理暂行办法》规定，由客户填写《商品房退房申请单》，单位销售部对退房申请单内容进行审核并提出审核意见，经本单位分管副总经理和总经理逐级审批同意后，再行以下程序。
（2）收回原合同（包括预定单）。
单位销售部应将已给客户的合同收回并加盖注销作废章，存档；（3）填写《用款申请审批单》。
根据《商品房退房申请单》，由销售经办人填写《用款申请审批单》，按照单位内部资金审批程序审批。
（4）索取客户的缴款收据和退款收据（条）。
完成上述程序，销售经办人应将已审批同意的《商品房退房申请单》和《用款申请审批单》交计财部核实，并办理退款结算手续；在支付退房款时，销售经办人应向客户索取缴款收据和退房实收金额的退款收据（条）。
2、预约、预定更名。
商品房预约单应只起到销售排号作用，不应锁定具体商品房单元。
预约、预定客户更名，如在商品房调价前，原则同意，手续费根据销售情况自定单一价格；如在商品房调价后，除血亲之外，原则不予更名；若要更名，则应按新价格和新的折扣率执行（上
述规定应在《预约单》和《预定单》中声明），特殊情况应由总部总经理审批。
出现上述情况，销售人员都应如实记录更名的变化。
四、销售票据管理
销售票据，是指销售正式发票、外部正式收据和内部收款收据，以及涉及收款收据的其它物品，如印鉴等。
加强票据管理，是整个销售房款管理重要组成部分，各单位应根据以下规定执行：
1、销售正式发票。
销售正式发票应由各单位计财部统一管理。
为便于操作，销售部可派专人在计财部登记领用，并由此人（通常是销售主管）专门填写、保管；发票的填写由计财部把关。
发票用完一本以后应将保存完好的存根联及时交计财部保管；计财部应按档案管理制度的规定进行保管。
2、外部正式收款收据。
外部正式收款收据，即各地地税局监管的收款收据，根据各地情况不同，管理方法有所区别。
⑴浙江省内企业，应由各单位计财部向当地税务局领用，销售部再向计财部领用。
销售部用完整本收据后，在领用新的收据时应将保存完好的存根联交计财部，计财部对存根联应按档案管理制度的规定进行保管。
⑵上海市内企业，根据规定，收款收据须在税务局填写。
因此，各单位销售部如需出具收据，应书面通知本公司计财部，并由计财部派人到地税局填开。
3、内部收款收据。
内部收款收据，是指税务局监制范围以外的收据，该收据只能作为意向金收入使用。
内部收款收据购入以后，应由单位计财部登记保管。
单位销售部可向单位计财部领取，其留用的印章应为销售部收款专用章。
内部收款收据整本用完后，应将保存完好的存根联及时交单位计财部保管，各单位计财部应按档案管理制度的规定进行
保管。
意向金内部收据均由销售部指定专人负责，并将确定人员的姓名告知单位计财部。
具体负责填写票据的经办人，每月25日前必须填写《发票登记月报表》和《内部收款收据登记月报表》，汇总到单位计财部。
4、收款用印鉴。
对外票据一般应使用财务专用章，该章由使用单位计财部负责人保管。
对于意向金的收取，因金额小且具有一定的临时性，可以销售部名义使用销售部收款专用章，该章可由销售部指定其他人员进行保管。
五、销售统计资料管理
日常销售统计资料应进行严格管理，进行日常明细台账登记、校对和审核。
1、专人负责销售台账的登记。
销售部、各单位计财部均应指定相应人员分别对日常传递的销售业务资料（根据合同、收据记录、优惠审批单）进行台账记录，台账的格式在总公司未统一之前，可根据单位实际情况进行设置。
2、定期核对与准确报送资料。
销售台账经双方登记后，为便于核对，销售部应将统计日报表报送给计财部，月末务必核对一致，并填写台帐核对清单，经核对经办人双方签名后留存，双方各执一份作为内部档案保管。
销售部门向公司总部报送的有关销售收入、销售面积、实收资金、应收房款等数据必须与财务部门报送的一致，如有不一致，单位计财部必须详细说明情况。
六、其他事宜
如遇双方有关经办人员变动，应做好各部门内部资料的移交工作，同时应以书面形式及时通知对方。
中昌实业计划财务部
中昌实业经营管理部
中昌实业企划发展销售部
二ＯＯ二年一月十七日
主题词：财务 销售 管理 办法
发：各部门、单位 份 数：20份
打 印：林 儿 拟 稿：王继红 校 对：王继红
中昌实业办公室 2002年1月17日印发。
![财政部关于2013年度中央文化企业财务决算工作情况的通报-财文资[2014]10号](https://img.taocdn.com/s1/m/156a3f8150e79b89680203d8ce2f0066f5336465.png)
![财政部关于商品期货交易财务管理有关问题的补充通知-财商字[1997]319号](https://img.taocdn.com/s1/m/6da87b443a3567ec102de2bd960590c69ec3d8aa.png)
