初级审计师《理论与实务》考前试题及答案4.doc

初级审计师考试《理论与实务》多选题及答案初级审计师考试《理论与实务》多选题及答案1、如果一国的经济萧条时，则一般采用的措施有( )。

A.政府扩大对商品和劳务的购买B.政府缩小对商品和劳务的购买C.减少税收D.增加税收E.加大公共建设【正确答案】：ACE【答案解析】：经济萧条时，政府扩大对商品和劳务的购买，加大公共建设，可以增加消费、刺激总需求;还可以用减税或加速折旧等办法刺激私人投资，增加生产和就业。

2、在各类财政政策工具当中，相机抉择的财政工具主要有( )。

A.调整政府购买商品和劳务的水平B.调整税率C.调整税收起征点和减免税的'适用条件D.调整转移支付的条件E.调整商品的限购令【正确答案】：ABCD【答案解析】：调整商品的限购令并不属于相机抉择的内容。

3、在市场经济条件下，主要通过( )等调节个人收入水平和差距。

A.个人所得税B.工资水平限制C.社会保障费D.财产税E.限制售价【正确答案】：ACD【答案解析】：在市场经济条件下，主要通过个人所得税、社会保障费和财产税等调节个人收入水平和差距。

4、下列关于对转移性支出的表述不正确的有( )。

A.对生产和流通有直接影响，对分配有直接影响B.对生产和流通有间接影响，对分配有直接影响C.对生产和流通有直接影响，对分配有间接影响D.对生产和流通有间接影响，对分配有间接影响E.对生产和流通没有影响，对分配也没有影响【正确答案】：ACDE【答案解析】：转移性支出：直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。

对生产和流通有间接影响，对分配有直接影响。

5、影响财政支出的规模，一般包括的因素有( )。

A.经济性因素B.人为性因素C.政治性因素D.微观性因素E.社会性因素【正确答案】：ACE【答案解析】：人为性因素和微观性因素不属于财政支出规模的影响。

6、关于转移性支出，主要包括的内容有( )。

A.财政补贴支出B.社会保障支出C.债务利息支出D.社会消费性支出E.捐赠支出【正确答案】：ABCE【答案解析】：社会消费性支出是属于购买性支出的内容，其他四项是属于转移性支出的内容。

初级审计师考试《理论与实务》试题及答案1.某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10%。

根据贴现法付息，该项贷款的实际利率是：A.11%B.10%C.9%D.12%【答案】A【解析】该项贷款的实际利率=10%/(1-10%)=11%2.某公司现金收支平稳，估计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换本钱为每次500元，有价证券年利率为10%。

则最正确现金持有量为：A.50000元B.5000元C.2500元D.500元【答案】A【解析】最正确现金持有量=2×250000×500/10%=50000元3.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货本钱为400元，每吨材料年储藏本钱12元，则每年最正确订货次数为：A.12B.6C.3D.4【答案】B【解析】经济批量=2*2400*400/12=400吨最正确订货次数=2400/400=6次。

4.某企业2023年主营业务收入净额为36000万元，流淌资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。

假定没有其他资产，则该企业2023年的总资产周转率为：A.3次B.3.4次C.2.9次D.3.2次【答案】A【解析】总资产周转率=主营业务收入净额/资产平均余额=主营业务收入净额/(流淌资产平均余额+固定资产平均余额)=36000/(4000+8000)=35.销售产品一批，价目表标明售价(不含税)40000元，商业折扣条件为10%，现金折扣条件为3/10、2/20、N/30，客户于第16天付款。

增值税率17%。

应收账款的入账金额为( )。

A.42120B.46800C.41400D.36000【答案】A【解析】应收账款的入账金额=40000×(1+17%)×(1-10%)=42120 6.某企业购置面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。

初级审计师《理论与实务》选择题试题及答案参考初级审计师《理论与实务》选择题试题及答案参考一、单项选择题1.中央银行的主要职能不包括：A.政府的银行B.消费的银行C.发行的银行D.银行的银行【正确答案】：B中央银行的主要职能可以概括为：垄断货币发行、为政府提供金融效劳、为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人以及管理国家金融，即发行的银行、银行的银行、政府的银行。

参考教材P37。

2.货币政策的主要手段不包括：A.公开市场业务B.再贴现政策C.调整法定准备金率D.调整税率【正确答案】：D货币政策的主要手段包括，公开市场业务、再贴现政策和调整法定准备金率。

参P43。

3.经济过热时，中央银行卖出政府债券，不会导致：A.债券价格下跌B.货币流通量减少C.利息率下降D.投资减少【正确答案】：C经济过热时，中央银行卖出政府债券，导致利息率上升。

参考教材P43。

4.间接信誉指导的手段有：A.信誉配额B.直接干预C.窗口指导D.规定商业银行的流动性比率【正确答案】：C ABD属于直接信誉控制的手段。

参考教材P46。

5.内部时滞不包括：A.认识时滞B.传导时滞C.决策时滞D.行动时滞【正确答案】： B内部时滞包括认识时滞、行动时滞和决策时滞。

参考教材P50。

6.需求膨胀，物价迅速上升的情况下，政府应采用：A.扩张性财政政策和紧缩性货币政策B.紧缩性财政政策和扩张性货币政策C.紧缩性财政政策和紧缩性货币政策D.扩张性财政政策和扩张性货币政策【正确答案】：C需求膨胀，物价迅速上升;瓶颈产业对经济起严重制约作用;经济秩序混乱的情况下，政府应采用紧缩性财政政策和紧缩性货币政策。

参考教材P51。

7.通常，财政政策比货币政策的内部时滞：A.要短一些B.要长一些C.长短是一样的D.长短难以比拟【正确答案】：B财政政策比货币政策的内部时滞要长一些，财政政策比货币政策的外部时滞要短一些。

参考教材P50～51。

8.从政策开场执行到政策对目的发挥作用所需要的时间是：A.决策时滞B.行动时滞C.外部时滞D.内部时滞【正确答案】：C从政策开场执行到政策对目的发挥作用所需要的'时间是外部时滞。

初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案《注意事项》1.您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。

2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。

3.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.2月，国务院公布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为：A.3月1日B.5月1日C.6月1日D.1月1日2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是：A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证B.追究造成损失浪费的单位和人员的责任C.提出改进管理、提高效益的建议D.参与研究制定有关的规章制度3.下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是：A.审计工作没有法律责任风险B.信誉高的审计组织没有法律责任风险C.聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一D.是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关4.其他审计组织承办审计机关审计事项时，应当遵循的准则是：A.内部审计准则B.社会审计准则C.国家审计准则D.国际会计准则，5.国家审计准则体系由国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则、审计指南三个层次组成。

下列表述中，正确的是：A.国家审计基本准则是审计署依照审计法规定制定的部门规章B.通用审计准则是国家审计、内部审计和社会审计人员共同遵守的行为规范C.专业审计准则是依据国家审计基本准则制定的，不具有法律效力D.审计指南具有与国家审计基本准则一样的法律效力6.下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有：A.采用降低收费的方式招揽业务B.保持职业谨慎和专业胜任能力C.以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业D.向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费7.财务报表审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额实际存在或发生B.记录或列报的金额在总体上正确C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录的各类业务符合法律法规的规定8.下列各项中，属于社会审计特有程序的是：A.制定审计计划B.测试内部控制C.签订审计业务约定书D.编制审计报告9.下列各项审计证据中，属于亲历证据的是：A.审计人员编制的计算表B.银行对账单C.专利权证书D.材料入库单10.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：A.审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责B.审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明C.审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可D.审计工作底稿未经批准，不得对外提供11.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.系统基础审计12.对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法13.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是：A.观察B.检查C.监盘D.解析性复核14.下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是：A.计算B.监盘C.重复执行D.函证15.下列各项中，属于控制环境要素的是：A.信息沟通系统的建立B.对内部控制过程的监督C.组织结构的设置D.资产保管与会计记录职责的分离16.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书17.在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是：A.被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料B.被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明C.被审计单位会计政策发生重大变化D.被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量18.下列有关计算机审计的表述中，错误的是：A.计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称B.计算机审计不需要进行内部控制测试C.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致D.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统19.下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是：A.效益审计不需要使用评价标准B.行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一C.会计制度不能作为效益审计的评价标准D.效益审计评价标准不包括财务管理指标20.下列有关审计风险的表述中，正确的是：A.审计风险就是指重大错报风险B.审计风险仅存在于审计报告编制阶段C.审计风险可分为固有风险和控制风险两种D.审计风险虽然存在，.但可以加以控制21.审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是：A.接受订单日期B.合同订立日期C.记账日期D.产品入库日期22.审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是：A.向债务单位函证B.重新计算应收账款账户余额C.询问会计人员D.对应收账款账户余额进行解析性复核23.下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是：A.采购人员负责审批采购申请B.采购人员审批并代表本单位签订采购合同C.验收人员填制验收单D.仓库保管人员负责验收货物24.审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购人存货的：A.总体合理性B.截止期正确性C.所有权D.分类正确性25.生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止：A.不合格产品入库B.生产计划不合理C.产品被盗D.篡改会计记录26.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是：A.薪酬计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正确D.薪酬结算和发放职责是否分离27.审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明：A.机器设备是否归投资者所有B.机器设备的可用性C.机器设备折旧计提的正确性D.机器设备是否存在担保情况28.审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：A.弥补亏损B.转增资本C.支付养老保险D.发放股利29.下列做法中，符合库存现金监盘要求的是：A.事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备B.当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点C.出纳员和审计人员必须参加，有关领导或主管会计无需在场D.对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点30.下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：A.结账控制B.试算平衡控制C.对账控制D.报送时间控制二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。

初级审计师考试审计理论与实务真题及答案初级审计师考试审计理论与实务真题及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：A.西周B.汉朝C.唐朝D.宋朝2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：A.法定性B.强制性C.有偿性D.独立性3.下列有关审计种类的表述，正确的是：A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：A 县级以上各级人民的政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C 地方各级审计机关对本级人民的政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计6.下列有关审计准则的表述，错误的是;A 审计准则是衡量审计质量的尺度B 审计准则是评价被审计单位的标准C;审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：A 国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D 注册会计师审计准则8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员9.下列有关审计目标的表述，错误的是：A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D. 按照审计实施方案获取审计证据11.下列审计证据中，属于环境证据的是：A.函证的往来信件B.询问情况记录c.存货盘点记录D.内部控制状况12.下列各项中，通常可以作为审计标准的是：A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策13.下列有关审计分析的表述，错误的是：A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异14.下列各项中，属于会计信息控制的是：A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是;A. 内部控制风险较低B.内部控制风险很高C.内部控制的设置极不健全D.难以对内部控制的健全性作出评价16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.计算B.监盘C.观察D.函证17.根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是：A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告18.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：A.内容分析法B.程序分析法C.案例研究法D.逻辑模型法19.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：A.信息系统产生的电子数据B.信息系统内部控制C.信息系统组成部分D.信息系统生命周期20.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：A.控制风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险21.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是：A.销货单B.销货合同C.销货发票D.客户订货单22.下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是：A.采用肯定式函证B.相关内部控制有缺陷C.应收账款占资产总额比重较低D.以前年度函证结果良好23.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：A.编制应收账款明细表B.计算并分析应收付款周转率C.编制应收账款账龄分析表D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证24.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是：A.订购单B.验收单C.请购单D.付款凭单25.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止：A.不合格产品入库B.生产计划不合理C.篡改会计记录D.多领材料26.下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是：A.审查有关凭证是否经过适当审批B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D.询问成本管理制度的遵循情况27.审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是：A.检查应付职工薪酬的总体合理性B.审查工资总额的真实性C .检查工资结算的完整性D.证实工资分配的正确性28.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的：A真实性B.合法性C.效率性D.完整性29.下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是：A.固定资产盘亏B.违约金C.公益性捐赠D.业务招待费30.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：A.以虚假的发票入账B.滥用会计政策C.误报或隐瞒交易D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销。

2023年初级审计师《理论与实务》专项试题及答案2023年初级审计师《理论与实务》专项试题及答案选择题1.用支出法核算国内消费总值(GDP)应包括的工程有：A.消费B.投资C.政府购置D.净出口E.公司税前利润2.价格指数可以说明不同时期商品价格的相对变动趋势，主要包括：A.消费物价指数B.批发物价指数c.国民消费总值折算指数D.恩格尔指数E.基尼指数3.根据财政政策在调节国民经济各方面的不同的功能，可以将财政政筹划分为：A.扩张性的财政政策B.紧缩性的财政政策C.中性的财政政策D.适当的财政政策E.消极的财政政策4.财政政策“内在稳定器”功能的'实现主要依靠：A.政府购置B.累进的所得税制度C.政府转移支付D.政府公共工程支出E.公债5.金融市场功能完全实现需要具备的理想条件是：A.充分信息B.充分就业C.存在垄断D.政府管制E.完全由市场供求决定价格6.债券投资的风险有：A.违约风险B.利率风险C.流动性风险D.通货膨胀风险E.控制权变动风险7.企业融资租赁的种类有：A.经营租赁B.直接租赁C.融资担保D.杠杆租赁E.售后回租8.以下各项中，属于应收账款管理本钱的有：A.收账费用B.坏账损失C.记录费用D.资金占用费用E.客户资信调查费用9.以下各项中，影响股利政策的法律因素有：A.资本保全约束B.偿债才能约束C.投资时机约束D.资金本钱约束E.企业积累约束10.以下各项财务比率中，属于反映企业获利才能的比率有：A.销售增长率B.销售净利率C.资产负债率D.应收账款周转率E.本钱费用净利率答案1.ABCD2.ABC .ABC 1.BC 5.AE。

初级审计师《理论与实务》备考题答案一、选择题1. 审计是指：A. 内部审计B. 外部审计C. 海关审计D. 税务审计答案：B. 外部审计2. 审计报告应包括以下内容：A. 对财务报表的审计意见B. 对公司经营情况的评论C. 对政府机构的建议D. 对业务风险的评估答案：A. 对财务报表的审计意见3. 内部控制是指：A. 公司内部的文件和记录B. 公司董事会的决策C. 确保公司运营有效和可靠的程序D. 公司与供应商之间的合同答案：C. 确保公司运营有效和可靠的程序4. 公司治理是指：A. 公司的董事会B. 公司员工的行为规范C. 企业与投资者之间的关系D. 公司的法律责任答案：C. 企业与投资者之间的关系5. 审计师的独立性是指：A. 不受他人影响的能力B. 不受利益冲突的影响C. 不受法律规定的限制D. 不受时间限制的影响答案：B. 不受利益冲突的影响二、判断题1. 审计师的职责是为了保护公司利益。

答案：判断错误2. 内部审计是由外部机构进行的。

答案：判断错误3. 审计师的独立性可以保证审计工作的客观性和公正性。

答案：判断正确4. 审计报告应该包括对公司内部控制的评价。

答案：判断错误5. 审计是为了发现公司的违法行为和违规操作。

答案：判断错误三、简答题1. 请解释什么是审计师的独立性？为什么独立性对审计工作很重要？审计师的独立性是指审计师在执行审计工作时不受任何利益冲突或其他干扰影响，能够保持客观和公正的态度。

独立性对审计工作很重要，因为只有审计师独立于被审计单位和其他利益相关方的影响，才能真实地揭示被审计单位的真实财务状况和经营情况。

如果审计师不独立，可能会受到被审计单位的操纵或其他利益相关方的压力，导致审计结果不准确，从而损害审计工作的有效性和公信力。

2. 请描述一下审计工作的基本流程。

审计工作的基本流程包括以下几个步骤：•事前准备：与被审计单位的管理层进行沟通，了解被审计单位的业务和经营情况，制定审计计划。