新企业所得税法单选题(doc 83页)

新企业所得税法试题及参考答案详解一、单项选择题（每题2分，共计22分）1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。

A、合同约定收款√B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。

A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年√D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30B、100C、300D、500√5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年√D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。

A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” √7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。

新企业所得税法及实施细则练习题一、单项选择题1．以下不是企业所得税纳税人的是（）。

A．联营企业B．私营有限责任公司C．个人独资企业D．有经营所得的事业单位2．以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A．个人独资企业B．合伙企业C．一人有限责任公司D．居民个人3．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构有联系所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A．20% B．25% C．30% D．33%4．符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.15%B. 18%C. 20%D.25%5．根据企业所得税法及其实施条例，以下属于居民企业的是（）。

A．在英国注册的甲企业，在上海开设了一办事机构B．在美国注册的乙企业，其实际管理机构在北京C．在法国注册的丙企业，在中国境内没有机构场所，但有来源于中国境内所得D．在日本注册的丁企业，委托中国居民代其在中国境内签订合同6．企业所得税法从（）起施行。

A．2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年7月1日7．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

A．允许抵扣的增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税8．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是( )。

A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁方式发生的租赁费C．承租方支付的手续费D．安装交付使用后产生的利息9．某企业2008年度“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是向甲企业借款的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。

企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用是（）。

A．6.25万元B．7.5万元C．8万元D．8.25万元10．某公司2008年1月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。

新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。

每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。

A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。

2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。

A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。

A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。

A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

新企业所得税法培训考试卷(1)姓名--------------------成绩---------------------题号一二三四总分得分一、单项选择题：（每小题2分，共20分；选择最合适得分评卷人的一个答案代码填在题中括号内）(1) 内资企业下列哪些会计处理会导致所得税申报时进行纳税调整（ A ）。

A提取长期投资跌价准备B销售产品C支付生产用水电费D采购原材料（2）企业2008年1月1日企业以120万元购入专利权一项，无法律或合同约定年限，会计人员按5年直线法摊销，则在申报当年企业所得税时，应调整应纳税所得额（ A ）万元。

A +12B —12C +11D —11（3）企业2008年12月份以产成品一批（成本10万元、不含税售价12万元）用于换入一台机床，则申报所得税时，应（ C ）。

A调增应纳所得税额1万元B调减应纳所得税额1万元C调增应纳所得税额2万元D调减应纳所得税额2万元（4）某船厂与客户订了金额为1000万元的固定造价合同，建造一艘船，最初预定成本900万元，工期二年。

第一年发生630万元，第二年因材料涨价，实际尚需成本420万元。

假定该合同结果可估计。

则第一年该业务应确认应纳税所得额（A ）万元。

A 70B —70C 30 D—30（5）（ C ）不适用新企业所得税法。

A国有企业B外商投资企业C国内个人独资企业、合伙企业D国外个人独资企业、合伙企业（6）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。

A公允价值B帐面价值C制造成本D可变现净值（7）《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3%B、10%C、12%D、15%（8）《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起（ D ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

一、单选题：1、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ A ）。

A.合伙企业B.股份制企业C.私营企业D.有经营所得的其他组织2、下列各项收入中，属于不征税收入的是（ D ）。

A.租金收入B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.财政拨款3、企业所得税的税率为（ B ）。

A.20%B.25%C.30%D.15%4、企业下列经营业务的收入日期的确认方式正确的是（ A ）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照交付货物开出发货票的日期确定销售收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照交付货物的日期确定销售收入的实现5、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费分别在不超过工资薪金总额（ A ）的部分，准予扣除。

A.14%、2%B.14%、2.5%C.14%、1.5%D.2.5%、14%6、某企业当年年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业当年实际发放的基本工资为160万元，发放的奖金为15万元。

该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ C ）万元。

A.160万元B.15万元C.175万元D.130万元7、企业年度利润总额为100万元，当年发生的公益性捐赠支出共30万元。

该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益性捐赠支出为（ B ）万元。

A.30万元B.12万元C.15万元D.10万元8、新税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过（ B ）。

A.1年B.5年C.3年D.10年9、企业所得税的年终汇算清缴的时间是（ D ）。

A.年终后2个月内进行B.年终后3个月内进行C.年终后4个月内进行D.年终后5个月内进行10、某企业于2008年4月15日终止经营活动，其应当自（C ）向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

新企业所得税法题库一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国(地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C ）。

A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ）.A20% B25％C30% D33％4．国家需要重点扶持的高新技术企业,减按（ C ）的税率征收企业所得税。

A10% B12％C15％D20%5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( B )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10％B12% C15％D20%6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。

A20% B25％C30% D33％7．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款.A三B四C五D六8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日B五日C七日 D十日9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的?（ C ）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确?（ A ）A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元,其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ C ）A100 B200 C300 D40013．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A )确定收入额。

企业所得税单选题1．根据企业所得税法的规定，对于企业在年度中间终止经营活动的所得税处理，下列说法中错误的是（ )。

A．企业在一个纳税年度终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度B．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起十五日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度【答案】B【解析】企业所得税法第五十五条第一款规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.”2．根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法·错误的是( )。

A．企业所得税法公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后三年内，逐步过渡到本法规定的税率B．享受定期减免税优惠的，按照国务院规定,可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从2008年起计算C．法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内,以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠D．国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠【答案】A【解析】根据企业所得税法第五十七条规定,企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定,可以在本法施行后五年内，逐步过渡到企业所得税法规定的税率.3．中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与《中华人民共和国企业所得税法》有不同规定的,依照（ )的规定办理。

A．协定 B．《中华人民共和国企业所得税法》C《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国宪法》【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第五十八条规定。

国税局新企业所得税法试题及答案（2008.01）一、单项选择题（每题1分）：1、在中华人民共和国境内，（B）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

A、实行独立经济核算的企业或者组织B、企业和其他取得收入的组织2、依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为（C ）。

A、外商投资企业B、内资企业C、居民企业D、非居民企业3、下列利息收入中，属免税收入的是( C )。

A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款利息收入4、企业应纳税所得额的计算，以（B ）为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

A、纳税调整原则；B、权责发生制原则；B、真实性原则；D、实质重于形式原则；5、（A）不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的获得的收入。

A、不征税收入B、免税收入C、其他收入6、企业发生的职工福利费支出，不超过（B ）的部分，准予扣除。

A、计税工资总额14%B、工资薪金总额14%7、纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其租金可在（C）内，均匀扣除。

A、5年B、10年C、受益时间D、税法规定的最低折旧年限8、某企业下列固定资产可在本企业计提折旧的是（C ）。

A、以经营租赁方式租入的固定资产B、已提足折旧继续使用的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产9、企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（B ）年。

A、无限期B、5C、8D、1010、纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过销售（营业）收入（D ）的，可据实扣除。

A、5%B、2%C、3%D、15％11、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（B ）。

试题一、单项选择题1、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C）。

A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2、新企业所得税适用的基本税率是（C）。

A.15％B.20％C.25％D.30％3、新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率是（B）。

A.15％B.20％C.25％D.30％4、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C）。

A.3％B.10％C. 12％D.20％5、按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（ B）。

A.5天B.7天C.10天D.15天6、按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（D）。

A.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地7、按照新企业所得税法的规定，在中国境内未设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（B）。

A. 生产经营地B. 机构、场所所在地C. 货物生产地D. 货物销售所在地8、按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C）。

A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月9、在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（）年内逐步过渡到新法规定的税率（C）。

A.1B.3C.5D.10二、多项选择题1、新企业所得税法将企业分为（CD）。

A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业E.股份制企业2、新企业所得税法的居民企业，包括（AB）。

A.依法在中国境内成立的企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业D.中国居民企业控制的设立在实际税负明显偏低的国家的企业E.非居民企业在中国境内设立的机构、场所3、关于新企业所得税的税率，下列表述正确的有（BC）。

新企业所得税法考试题姓名: 单位:填空（30分，每空1分）1 •《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业分为（居民）企业和（非居民）企业。

2. （居民）应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

3. 企业所得税税率（25%4. 实际管理机构是指对企业的（生产经营）（人员）（账务）（财产）等实施全面管理和控制的机构。

5•企业应纳税所得额的计算，以（权责发生制）为原则，属于当期的（收入）和（费用），不论是否收付，均应做为（当期实现的）收入和费用，不属于当期的收入和费用, 即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

6. 企业每一纳税年度的（收入总额），减除（不征税收入）、（免税收入）、（各项扣除）以及（允许弥补以前年度的亏损）的余额，为应纳税所得额。

7. 企业以（货币形式）和（非货币形式）从各种来源取得的收入，为收入总额8. 企业购置用于（环境保护）、（节能节水）、（安全生产）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

9. 符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。

10. 除（国务院）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

11. 《中华人民共和国企业所得税法》规定：（合伙企业）和（个人独资）不适用本法。

12.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（缩短折旧年限）或者采取加速折旧的方法。

13.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（不得）扣除。

14.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（取加速折旧的方法。

15.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免, 抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（5年）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

单项选择题（20分，每题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

新企业所得税试题及答案新企业所得税试题及答案一、单选1．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

A.30%B.50%C.60%D.70%2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B）A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B）A、计入投资收益B、冲减投资成本C、计入帐务费用D、计入资本公积4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A）A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入B、在劳务完成时确认收入C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（A）计算或估定。

A．当时的市场价格B．公允价格C．同类产品的价格D．核定价格6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。

A．劳务服务收入B．工业性作业收入C．工程价款收入D．非专利性技术转让收入7、融资租赁活动中，下列发生的（C）费用可以在税前直接扣除。

A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（B）。

A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。

C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年二、多选题1、非居民企业在中国境内的场所包括（ABCD）。

新企业所得税法试题单位姓名成绩一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。

{财务管理税务规划}新企业所得税法习题单选题A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。

A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。

A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指（C）。

A．中国境内成立的企业。

B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。

C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

D．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。

10、非居民企业，是指（D）A．依照外国（地区）法律成立的企业。

B．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。

C．依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业所得税练习一、单选题1.根据企业所得税规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）A.在国外成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的外商个人独资企业D.在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业2.转让不动产所得来源地确定是按照（）所在地。

A．转让企业或机构场所B．不动产C．交易行为发生D．劳务发生3.企业资产发生下列情形应作为视同销售确认收入（）。

A.自建商品房转为出租用房B.将资产用于加工另一产品C.将资产用于交际应酬D.将资产从总机构运往分支机构4.依据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）A. 财政拨款B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入D. 国债利息收入5.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A. 土地增值税B. 增值税C. 消费税D. 营业税6.某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年应缴纳企业所得税为（）万元。

A.5.81B.6.99C.6.15D.5.627.2014年某企业当年实现销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告超标，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A.15B.60C.75D.958.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费用B．企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D．企业内机构之间支付的租金9.根据企业所得税的规定，下列项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）A. 行政罚款B. 被没收的财物C. 赞助支出D. 经批准的资产损失10.依据企业所得税法相关规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资11.下列项目中，超过扣除标准的支出可以结转到下年度的是（）。

企业所得税复习题一、单项选择1、以下那个是企业所得税纳税人（）A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司 D 居民个人答案：C答案解析《法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不征收企业所得税2、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业参考答案：C答案解析：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

3、在计算应纳税所税额时，下列支出那项不得扣除（）A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固资产的损失答案：C《法》第十条第（二）项规定，企业所得税不得扣除4、企业的下列收入中那个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入答案：D《法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。

5、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择答案：C《法》第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

6、企业每一纳税年度收入总额减去（）后的余额，为应纳税所税额。

A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入答案：C应纳税所得额的计算公式及顺序，《法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。

A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。

A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。

A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。

A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。

A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。

A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。