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出口退税申报的正常操作步骤
出口退税是指国家根据税收政策，对出口商品的部分或全部退还出口产品支付的增值税和消费税的一种制度。
下面是出口退税申报的正常操作步骤：
1.准备材料：首先，需要准备好出口收汇单、出口合同、发票、装箱单、出口报关单、退税申请表等相关文件。
这些文件将作为申报退税的依据。
2.填写退税申请表：根据国家相关要求，填写退税申请表，包括出口商品的详细信息、出口金额、合同号、退税率、申报日期等。
7.退税发放：银行审批通过后，退税金额将通过申请人指定的银行账户进行退还。
退税款项会根据申请人的开户账号直接打入账户，完成退税程序。
需要注意的是，出口退税申报是一个复杂、繁琐的过程，需要按照国家相关政策、法规进行操作。
另外，不同地区的出口退税政策、操作流程可能存在差异，具体操作步骤还需根据当地相关部门的要求进行调整。
此外，在申报过程中需要注意以下几点：
1.准备材料的准确性和完整性，确保准备齐全并避免错误
2.严格按照要求填写退税申请表，确保填写准确无误
3.注意办理退税手续的时间，避免超过规定的期限
4.注意退税金额的准确性，避免出现差错或纰漏
5.与相关部门保持沟通和合作，及时了解政策和操作流程的变化，确
保申报过程顺利进行。
总之，出口退税申报是一个繁琐复杂的过程，需要申请人仔细了解相
关政策、法规，并按照要求进行操作。
只有准确、完整地准备好相关材料，按照正常的操作步骤进行申报，才能顺利地完成出口退税手续。
外贸企业出口退税申报系统操作流程（最新最全的）外贸企业出口退税申报系统操作流程一、安装、启动二、系统维护（1）、系统配置设置与修改执行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企业代码：即本企业的10位海关注册登记编码，如3401910001；纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码；企业名称：本企业的工商登记全称；计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法；开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部”银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号；换汇成本检查：选“T”；进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税；是否预申报：选“T”。
此处选择对数据加工处理有影响。
是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。
是否分部门申报：选“F”，不分部门申报；外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。
建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。
是否财务挂钩：选“F”；退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”；退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。
以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。
发现错误的，继续修改。
（2）、系统参数设置与修改多用户操作问题：网络数据路径的使用。
换汇成本上下限：上限8.0，下限5.0。
超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。
企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。
（3）、系统口令设置与修改考虑系统的安全性，建议作如下操作：在“系统维护”之系统配置----“系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作：用户名：输入数字或字母均可；操作人姓名：录入操作人汉字名称；三、出口退税申报前准备事项（一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。
外贸企业出口退税操作流程外贸企业出口退税是指在企业出口商品时，由国家对企业支付的一种补贴，旨在促进出口和对外贸易的发展。
出口退税对于外贸企业来说非常重要，可以帮助企业降低出口成本，提升出口竞争力。
以下是外贸企业出口退税的操作流程：1.准备工作首先，外贸企业需要办理出口货物报关手续，并将所有相关证件和文件齐全准备好，包括合同、发票、装箱单、物流单证等。
同时，还需要确保企业已经正式注册，并且具有独立法人资格。
2.报关申请外贸企业需要将所需的所有报关资料提交给海关申请报关。
报关时，需要填写报关单、装箱单等，并提交相关文件。
在申请报关时，企业需要选择是否申请退税。
3.海关审核海关在接到报关资料后，会对资料进行审核。
审核过程中，海关会核实货物的类别、数量、价值和出口目的地等信息的真实性和准确性。
同时，还会对企业是否符合退税条件进行审核。
4.缴纳关税如果审核通过，外贸企业需要按照规定缴纳相应的关税和税款。
关税费用根据货物价格和海关规定的税率计算而来。
缴纳关税后，海关会出具缴税凭证。
5.退税申请外贸企业需要在货物出口后的90天内，向税务部门提交退税申请。
申请材料包括退税申请表、出口发票、装箱单、报关单、缴税凭证等。
在申请时，企业需要提供真实、准确的报关和缴税信息。
6.税务审核税务部门在接到退税申请后，会对申请材料进行审核。
审核内容包括企业是否具备退税资质、报关和缴税信息是否真实准确等。
审核过程一般需要10个工作日左右。
7.退税审批如果税务部门审核通过，会向外贸企业发放退税审批通知书。
通知书上会注明退税的具体金额和支付方式等信息。
在收到通知书后，外贸企业可以按照通知书上的要求办理退税手续。
8.退税手续根据税务部门的要求，外贸企业需要携带退税审批通知书和相关证件到税务部门办理退税手续。
退税手续一般包括缴费、填写退税申请表、办理退税单和核对退税金额等。
9.退税支付外贸企业在办理退税手续后，税务部门会将退税金额支付给企业。
外贸企业办理出口退税操作流程1.形成合规出口交易：外贸企业首先需要与海外客户签订合同，确保合同内容符合国际贸易法规和出口退税政策的相关要求。
合同中应包括详细的商品描述、数量、价值、运输方式、交付条件等信息。
2.准备申报所需资料：外贸企业需要准备相关的出口报关材料和退税申报所需的资料，包括出口发票、合同、装箱单、海关货物出口证明等。
这些资料需要按照规定格式进行整理和归档。
3.办理海关报关手续：外贸企业需要根据货物的不同特性办理相应的海关报关手续。
通常包括填写报关单、提供货物清单、支付相应的关税和其他费用等。
必要时，还需要提供货物的进出口许可证明或其他特殊证明文件。
4.办理退税申报手续：海关报关完成后，外贸企业需要在规定的时间内向相关退税机构递交退税申报。
退税申报需要填写退税申请表，并提供备查文件的复印件。
申报表中需要填写商品的货号、名称、数量、单价、金额等信息，并按照分类确认适用的退税率。
5.审核退税申报：退税机构会对申报的退税材料进行审核。
通常会对申报材料的真实性、合法性和准确性进行核查，以确保退税的合规性。
如果有需要，退税机构可能会对企业进行现场检查。
6.退税审核通过后，退税机构会向外贸企业发放退税凭证，同时将退税款项划拨到企业指定的账户。
退税凭证通常是退税核销单或其他特定的凭证，以证明企业已成功办理退税手续。
7.记账和报税：外贸企业需要按照规定将退税款项记录在企业账务中，并在年度报税时按照退税的纳税要求进行相应的申报。
需要注意的是，办理出口退税涉及到不同的国家和地区，具体的流程和要求可能会有所不同。
因此，外贸企业在办理退税手续前应仔细研究相关法规和政策，确保自己能够合规办理退税手续。
此外，为了减少因为操作不当而导致退税失败的风险，外贸企业还可以委托专业的退税代理机构来办理退税手续。
出口退税申报系统操作流程出口退税是指国家为鼓励和支持外贸企业出口商品，根据相关法律法规和政策，退还企业支付的进口环节增值税和消费税。
出口退税申报系统是外贸企业在进行出口退税业务时所使用的一种在线申报系统。
下面是一般贸易出口企业在使用出口退税申报系统时的操作流程：1.准备工作：1.2.系统设置：根据企业实际情况，对出口退税申报系统进行个性化设置，如添加企业信息、设置操作权限等。
2.录入基本信息：2.1.新建申报单：外贸企业需要根据实际的出口退税业务，创建新的申报单，包括填写单据号码、日期等基本信息。
2.2.录入出口商品信息：根据实际出口情况，逐个录入出口商品的品名、规格、数量、单价、金额等详细信息。
2.3.录入进口环节增值税和消费税信息：根据实际情况，对进口环节支付的增值税和消费税进行录入，包括税种、税率、税额等信息。
3.数据逻辑校验：3.1.系统自动校验：出口退税申报系统会根据国家相关法律法规和政策，自动对录入的数据进行逻辑校验和合法性验证，如货物编码是否正确，税额是否合理等。
3.2.手动校验：外贸企业需要对系统自动校验的结果进行手动核对和校验，确保数据的准确性和合法性。
4.申报提交：4.1.完善申报单：外贸企业需要确认所有数据无误后，对申报单进行完善，补充必要的附件和说明材料，如出口合同、商业发票、物流单据等。
4.2.申报单提交：外贸企业通过系统将申报单提交给相关部门进行审核。
5.审核处理：5.1.材料审查：相关部门会对提交的申报单进行材料审核，包括对附件和说明材料的真实性和完整性进行核实。
5.3.审核结果通知：相关部门会根据审核结果，通过系统向外贸企业发送通知，通知审核结果和下一步操作。
6.退税结算：6.1.确认退税金额：外贸企业收到审核通过的通知后，进一步核对退税金额，并与相关部门进行确认。
6.2.税款结算：外贸企业将退税金额与相关部门进行税款结算，根据国家相关政策将退税金额转入企业账户。
外贸企业出口退税的操作流程及账务处理一般情况下，企业办理出口退税，其需具体准备以下申请材料：（1）出口货物报关单原件。
（2）出口销售发票。
（3）进货发票。
（4）结汇水单或收汇通知书。
（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
（7）产品征税证明。
（8）出口收汇已核销证明。
（9）与出口退税有关的其他材料。
而有关于出口退税流程，企业在办理过程中，其一般遵循如下操作步骤：(1)证件的送验及登记表的领取。
一般情况下，企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
(2)退税登记的申报和受理。
企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求进行填写，并在加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。
随后，税务机关经审核无误后，即受理登记。
(3)填发出口退税登记证。
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。
至此，出口退税办理基本完成。
外贸企业出口退税是指外贸企业在出口货物时，根据国家有关政策，可以申请国家出口退税，从而减少企业出口成本，提高企业出口竞争力的一种税收优惠政策。
出口退税流程及账务处理包括以下几个步骤：一、申报出口退税外贸企业在出口货物时,首先要向海关申报出口退税,并准备相关材料，如出口合同、发票等。
二、发票审核发票审核是指外贸企业准备的出口发票必须经过海关的审核，以确定出口退税的数额。
三、退税审核退税审核是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额。
四、海关审批海关审批是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额，并在海关出具审批意见。
外贸企业出口退税操作流程及账务处理随着全球经济的发展和贸易的自由化，外贸企业不断增多，出口退税成为外贸企业的一项重要政策支持。
出口退税是指国家以其中一种方式返还企业出口货物所缴纳的进口环节增值税和消费税。
出口退税操作流程主要包括申报、核准、发票开具、退税申请和退税核销五个环节。
一、申报外贸企业需要向税务机关申报退税。
首先，企业需要提供相应的资料，包括出口货物的发票、合同、提单、运输单据等，以及企业的营业执照、税务登记证等相关证件。
其次，企业需要填写退税申请表，表中需要包含详细的出口货物信息、金额、税额等内容。
二、核准税务机关对企业的退税申请进行审核和核准。
税务机关会对企业提供的资料进行仔细审查，核实其真实性和合法性。
如果资料齐全、合规，并且符合退税政策的规定，税务机关会核准企业的退税申请。
三、发票开具税务机关核准退税后，会向企业开具退税专用发票。
企业需要在退税专用发票上填写相应的信息，包括企业的名称、税号、退税金额等。
同时，企业还需要在发票上加盖企业的公章。
四、退税申请企业需要将核准的退税申请、退税专用发票及其他相关资料，提交给退税管理部门。
退税管理部门会对企业提交的资料进行进一步核对，并对退税金额进行计算。
五、退税核销退税管理部门核对无误后，会将退税金额直接转入企业的账户。
同时，退税管理部门会将退税信息上报至银行、海关等相关机构，以完成退税核销的过程。
在账务处理方面，出口退税需要进行相应的账务处理。
首先，企业需要建立退税专用账户，将退税金额存入该账户中。
其次，企业需要在财务报表中列示退税收入，以及相应的税费支出。
退税收入一般属于其他业务收入，需列在利润表中。
税费支出对应于之前缴纳的进口环节增值税和消费税，需列在利润表中的税费支出一栏中。
总之，外贸企业出口退税操作流程主要包括申报、核准、发票开具、退税申请和退税核销五个环节。
同时，企业还需进行相应的账务处理，包括建立退税专用账户、列示退税收入、税费支出等。
外贸出口退税操作流程一、企业资质申请企业需要提前获取国家相关资质，如出口经营权、外商投资企业认定、一般纳税人资格等。
这些资质会直接影响到退税政策的适用和退税额度。
二、报关及报单企业在出口商品前需要提前与海关申报报关。
报关时需提供详细的出口商品信息，包括商品名称、数量、价值、产地等。
海关会根据报关单据和企业的申报信息进行核实和审批。
三、发票开具企业需要根据出口合同或订单开具相应的销售发票。
发票上需标明出口商品的详细信息，如规格、型号、数量、价格等，并签署企业的公章。
四、缴税出口货物在报关前需要先缴纳相应的关税和增值税。
这些税款将在后续的退税环节中根据实际情况进行返还。
五、退税申请企业在出口货物后，可根据国家政策规定的期限，提交退税申请。
退税申请包括填写相关表格，提供海关报关单、发票、合同等相关单据，并进行签字盖章。
六、退税审批退税申请提交后，海关将对申请进行审核。
审核内容主要包括商品的真实性、数量和价值是否与申报一致、符合退税政策等。
审核过程中，海关有权要求企业提供进一步的证据和资料。
七、退税返还八、退税监控企业在获得退税款项后，需按照规定将退税用途进行监控。
如用于生产经营、购买设备、偿还债务等。
退税用途需与实际情况相符，并每年进行年度监控。
九、税务核查税务机关对企业进行随机或定期的税务核查。
核查内容主要包括企业的退税申请、报关单据、发票等相关单证的真实性和合规性。
十、信用评价企业在退税过程中的行为将影响其信用评价。
信用评价结果将直接关系到企业在后续退税操作中的优先权和政策支持力度。
总结起来，外贸出口退税操作流程主要包括企业资质申请、报关及报单、发票开具、缴税、退税申请、退税审批、退税返还、退税监控、税务核查和信用评价等步骤。
企业需要严格按照国家的相关要求和规定进行操作，确保退税申请的顺利进行和资金的有效返还。
出口退税申报系统操作流程1. 登录系统首先，打开出口退税申报系统的登录页面。
在登录页面输入您的用户名和密码，并点击登录按钮。
2. 进入申报页面成功登录后，您将被重定向到申报页面。
在此页面上，您将看到各种可用的选项和功能以进行退税申报。
3. 选择申报类型根据您的需要，选择正确的退税申报类型。
出口退税申报系统提供了不同的选项，包括货物出口退税、旅客购物退税等。
根据您的具体情况选择正确的申报类型。
4. 填写申报信息在所选的申报类型下，填写相应的申报信息。
系统可能会要求您提供出口货物的详细信息，包括货物的种类、数量、价值等。
确保准确填写这些信息，以便系统正确评估您的退税申请。
5. 上传相关文件在填写申报信息时，可能需要上传一些相关文件以支持您的申报。
这些文件可能包括出口发票、海关文件、物流凭证等。
系统提供了文件上传功能，您可以使用它来上传所需的文件。
6. 确认申报信息在填写完成申报信息并上传相关文件后，请仔细检查所有信息的准确性。
确保所有信息都填写正确且完整。
如果有任何错误或遗漏，及时更正。
7. 提交申报当您确认所有信息准确无误后，点击提交按钮将申报信息提交给系统。
系统将自动处理您的申报并生成相应的退税申请。
8. 系统审批一旦您提交退税申请，系统将进行审批流程。
系统可能会自动审核您的申请并给出审批结果。
如果需要人工审核，系统将将您的申请转交给相关人员进行审批。
9. 审批结果系统将向您发送退税申请的审批结果。
如果您的申请获得通过，系统将生成退税清单和相关文件以供您下载。
如果您的申请未能通过，系统将提供审批意见供您参考和修改。
10. 下载退税文件在审批通过的情况下，您可以在系统中找到下载您的退税清单和证明文件的选项。
系统将提供相关的下载链接，您可以点击链接下载文件到您的计算机。
11. 相关报关手续请注意，在申请获得退税后，您可能需要完成一些相关的报关手续。
根据国家的规定，您可能需要向海关提交一些必要的文件以完成退税手续。
第1页共6页 新办外贸企业出口退税申报操作简要 主要内容： ● 出口退税的基本规定 ● 出口退税申报的前期准备 ● 出口退税的申报资料 ● 退税申报时应注意的方面 ● 退税申报的录入要求 ● 常见申报疑点及处理 ● 纸质退税凭证丢失或内容填写有误的处理 ● 出口货物视同内销征税的几种情形
一、出口退税的基本规定 (一)免退税 外贸企业是指独立核算、经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，且有进出口经营权的商业流通企业。免退税是目前外贸型企业计算出口退税的主要方法。“免”税是指对外贸企业出口的货物，免征出口销售环节增值税；“退”税是指对外贸企业已出口的货物购进时所发生的进项税额予以退税。 外贸企业自营或委托其他外贸企业代理出口货物，一律实行免退税管理办法。 小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。 (二)单票对应法 免退税方法在实践中采用“单票对应法”，它是指出口报关单（出口退税专用）、外汇核销单（出口退税联）和增值税专用发票抵扣联（消费税产品还包括税收（出口货物专用）缴款书）、出口发票等一一对应。申报退税出口数量等于进货数量。 外贸企业在申报退税时，先应进行业务的配单，即先将用于申请退税的原始凭证收齐，然后根据其业务发生的真实性和关联性，进行进货凭证与出口凭证的关联对应，保证出口退税的准确。 关联号是进货数量和出口数量对应的桥梁，是仅用于单票对应方式下的进货业务和出口业务的唯一关联，以关联号为最小出口退税申报单位，每笔计算出口退税额。即同一关联号下，进货数量和出口数量相等。
二、出口退税申报的前期准备 （一）网上申报 外贸企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件进行网上申报。有关申报软件第2页共6页
的安装、使用等可具体咨询上海西安交大龙山软件有限公司，网址：www.jdls.com.cn网站咨询热线：51015300。 ★出口企业应经常关注交大龙山网站发布的退（免）税系统升级或商品代码库更新的通知，及时进行下载和升级。 外贸企业持CA证书到主管税务机关办理网上申报开通手续后即可进行网上预申报、网上正式申报。 （二）增值税专用发票认证 外贸企业取得增值税专用发票，应在开票之日起30日内进行发票认证（国税发〔2004〕64号），未经认证或认证不通过的一律不予办理出口退税。 （三）电子口岸数据报送 当企业拿到纸质报关单后，要及时登录“中国电子口岸”（网址：www.chinaport.gov.cn）出口退税子系统，查询、核对出口报关单相关数据，确认无误后点击“报送”，向退税机关报送出口报关单电子信息。
三、出口退税的申报资料 （一）发送电子数据 外贸企业取得合法有效的退税凭证后，按要求录入出口货物退（免）税申报系统生成电子数据，通过网上申报系统向主管税务机关申报退税，网上正式申报成功后将纸质申报资料送主管税务机关。 （二）报送纸质资料： 1、系统生成的申报表（一式二份）： （1）《外贸企业出口退税汇总申报表》（申报人签字，要求法人签章，盖单位公章） （简称汇总表） （2）《外贸企业出口退税进货明细申报表》 （简称进货明细表） （3）《外贸企业出口退税出口明细申报表》 （简称出口明细表） ★进货明细表与出口明细表应退税额相等，且为实际退税额；汇总表“本月申报退税额”栏的退税额与明细表略有差异为正常情况，不需更改。 2、原始凭证（两票两单）： （1）增值税专用发票（抵扣联）或出口退税进货发票分批申报单（申报联） （2）出口货物报关单（退税专用联） （3）出口收汇核销单（退税专用联） （4）出口商品专用发票（企业自制税务联） 3、其他资料： 根据审核疑点主管税务机关要求提供的相应资料 （三）纸质资料装订要求 1、申报表按上述顺序装订成册，一式二份，一份主管税务机关留存，一份退税后发回企业留存； 第3页共6页
2、原始凭证按关联号顺序装订成册，即每个关联号所涉两票两单集中在一起，再按关联号顺序排列，可在报关单的右下角注名关联号方便查找。
四、退税申报时应注意的方面 （一）申报期限： 外贸企业必须在货物报关出口之日（报关单注明出口日期）起90日内，（国税函[2007]1150号调整为，货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日），收齐退税凭证，向主管税务机关申报办理出口货物退（免）税手续，注意90天概念不是3个月； 如不能按期申报且有合理理由的，可在规定的申报期内向主管税务机关书面申请延期，（由专管员打签报）经批准后可延期3个月申报（国税发〔2004〕64号）； 外贸企业在申报期内已办妥一切手续并已预申报，由于电子信息未到而无法正式申报，可在规定的申报期内填写《信息问题申请延期申报备案表》向主管税务机关申请延期； 逾期不申报的，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，视同内销补税（国税发[2005]68号）。 （二）网上正式申报成功后必须在5个工作日内将纸质申报资料送主管税务机关。 （三）税务端审核系统按同一年度所属月份先后顺序的申报批次进行审核，所以出口企业申报退税的所属期必须按月份先后顺序依次申报。
五、退税申报的录入要求 （一）报关单号为出口货物报关单（出口退税专用）上海关编号后9位+0+项号（01、02、03等）共12位； （二）出口金额应按USD美元离岸价（FOB）填报，如以到岸价（CIF、C&F）报关出口的，应扣除运费、保费和杂费后计算出离岸价填报； 出口金额为非美元币种的应按国家外汇管理局出口月份第一天的外汇中间价换算为美元填报。 （三）外贸企业退税申报时，如果增值税专用发票与海关报关单上的计量单位不一致，在录入进货明细时，以退（免）税系统中标准计量单位为准进行折算； 当增值税专用发票虽与海关报关单上的第一计量单位不一致但与第二计量单位一致，并且两者数量相符时，不需另填“计量单位换算表”，直接进行折算； 当增值税专用发票与海关报关单上的第一、第二计量单位均不一致时，必需另填“计量单位换算表”，据表进行折算。填写“计量单位换算表”需提供（开具增值税专用发票）销货方的折算依据。 （四）关联号是进货与出口的唯一关联，原则上以一份报关单设立一个关联号，亦可将同一出口合同的多份报关单设立为一个关联号； 一个关联号一个企业只能使用一次，以后申报批次中不得重复； 关联号长度必须输足10位，分规定字段、年份、月份、分部代码、流水号五部分组第4页共6页
成。 例如：0080500001 ，其中：第一位规定为0，第二、三位为申报年份的后两位数，第四、五位为申报月份，第六、七位为分部代码（无分部代码的可输00），第八到十位为流水号。 （五）序号在同一批次中应保持唯一性（注意输入完毕后不要按申报系统的“序号重排”按钮）。 （六）如属进料加工业务，出口明细申报表进料加工手册号栏应输入对应的“手册号”。 （七）如属委托加工业务，进货和退税明细申报表备注栏应输入“WT”。 （八）输入完成后在申报系统中必须进行两项检查后方可打印报表，不然可能造成出口明细表数据缺损。 （数据加工处理）—进货出口数量关联检查；（数据加工处理）—换汇成本检查。
六、纸质退税凭证丢失或内容填写有误的处理 （一）报关单、核销单丢失或内容填写有误 对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在规定的申报期内，向主管税务机关提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报（国税发〔2004〕64号）。 （二）丢失增值税专用发票 外贸企业丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票已通过认证，可凭销方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”和销货单位出具的丢失发票的记帐联复印件，经主管税务机关审核批准后，作为退税合法凭证。如果该发票未通过认证，可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后，凭该发票复印件和“已抄报税证明单”申报退税。(国税函[2002]827号、沪国税进[2002]47号)
七、常见申报疑点及处理 （一）1440换汇成本低于合理下限、1450换汇成本高于合理上限 换汇成本的合理区间为5.00-8.20之间，当申报的单条出口记录的换汇成本超出这个区间则出现上述疑点； 换汇成本理论公式（同一关联号下同一商品代码）：[∑计税金额+∑计税金额×（征税率-退税率）－应退消费税]÷∑美元离岸价(FOB) 出口企业应填写“换汇成本计算表”，根据《外贸企业出口退税出口明细申报表》将出现疑点记录所在的关联号下的同一商品码的所有记录的出口进货金额、美元离岸价汇总计算，即用理论公式重新计算换汇成本； 重新计算后的换汇成本在合理区间内的则可忽略（加权平均单价所致）。 第5页共6页
重新计算后的换汇成本仍在合理区间外的则应另附书面说明理由，由主管税务机关审核可否作“挑过”处理。 （二）1441关联号换汇成本低于合理下限、1451关联号换汇成本高于合理上限 换汇成本的合理区间为5.00-8.00之间，当申报的某一关联号的汇总换汇成本超出这个区间则出现上述疑点； 换汇成本理论公式（同一关联号）：[∑计税金额+∑计税金额×（征税率-退税率）－应退消费税]÷∑美元离岸价(FOB) 出口企业应填写“换汇成本计算表”，根据《外贸企业出口退税出口明细申报表》将出现疑点的关联号下的所有记录的出口进货金额、美元离岸价汇总计算，即用理论公式重新计算换汇成本； 重新计算后的换汇成本必然与疑点反馈的数值一致，应另附书面说明理由，由主管税务机关审核可否作“挑过”处理。 （三）1470“出口国别为中国境内” 核对出口报关单“运输方式”栏，如为“出口加工区”、“物流园区”、“物流中心”、“监管仓库”则可忽略； 如为“非保”则必须提供:非保税区货物进区凭证、保税区出境货物备案清单、结汇水单（均为复印件）。 （四）2506“该发票（XXX）非交叉稽核相符发票” 新办外贸企业在两年内实行增值税专用发票必须有交叉稽核相符信息方可受理出口退税申报，该条疑点不可挑过； 交叉稽核相符发票信息所需时间：发票认证月份后的两个月，如2008年6月1-30日认证，则稽核信息在2008年8月份由国税总局反馈到主管退税机关。
八、出口货物视同内销征税的几种情形 外贸企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。 1、国家明确规定不予退（免）增值税的货物； 2、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物； 3、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物； 4、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。 5、生产企业出口的非自产货物； 6、进口货物未经过实质性加工直接出口转售的； 7、其他贸易方式（代码39）出口的货物，但对企业能够提供规定退税凭证的除外； 8、外贸企业少申报出口数量的出口货物； 9、用于出样、展览等出口的货物，但企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并能够提供规定退税凭证的除外。 10、年度终了后，在规定期限内审核未通过的免抵退税出口货物； 11、在规定期限内免税未核销的实行免税办法的出口货物；
