山东省地方税务局关于进一步加大企业所得税征收力度的通知

山东省地方税务局关于印发《企业所得税核定征收暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】山东省地方税务局•【公布日期】2006.03.02•【字号】鲁地税发[2006]25号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文山东省地方税务局关于印发《企业所得税核定征收暂行办法》的通知(鲁地税发[2006]25号)各市地方税务局、省局直属分局：现将《企业所得税核定征收暂行办法》印发给你们，请结合本地实际认真贯彻执行，并将执行中的有关情况和问题及时上报省局（税收管理二处）。

二00六年三月二日企业所得税核定征收暂行办法第一章总则第一条为进一步规范企业所得税核定征收工作，加强企业所得税征收管理，提高科学化、精细化管理的水平，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则、国家税务总局《关于印发＜核定征收企业所得税暂行办法＞的通知》（国税发[2000]38号）的有关规定，结合我省实际，制定本办法（以下简称《办法》）。

第二条本《办法》所称核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收以及其他合理的办法。

定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的方法。

核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

第三条本《办法》中核定征收对象是指不符合查帐征收条件的企业所得税纳税人。

具体包括山东省境内由地税部门征收管理的以下纳税人：（一）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；（二）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；（三）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；（四）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；（五）账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存或者拒不提供有关账簿、凭证及有关纳税资料，难以查帐的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；（七）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网山东省地方税务局关于进一步加强办税服务厅管理的通知【标 签】办税服务厅【颁布单位】山东省地方税务局【文 号】鲁地税函﹝2002﹞71号【发文日期】2002-03-22【实施时间】2002-03-22【 有效性 】全文有效【税 种】其他各市地方税务局：根据省政府提商行政效率、优化发展环境电视会议和全省地税系统优化服务提高效率视频会议精神，全省地税系统各项工作已经开始全面提速。

办税服务厅作为展示地税形象的窗口，是地税工作全面提速的前沿和阵地。

几年来，我省地税系统在开展创建标准化办税服务厅和示范单位建设方面取得了良好效果，赢得了政府、社会各界和纳税人的广泛赞誉。

但是，目前有的办税服务厅的管理工作与政府提速的要求还有一定差距。

为进一步提高工作效率，优化税收环境，现对进一步加强办税服务厅管理工作提出如下意见：一、切实提高办税效率提高工作效率是政府提速工作的根本要求，各办税服务厅要严格按照省局党组的部署，从自身素质抓起，从改革机制入手全面提高办税效率。

对不符舍省委、省政府和省局党组要求的都要立即纠正。

现行的工作程序能简化的简化，能优化的优化，繁琐、不必要的该取消的取消。

严格按照省局对全社会的承诺办理税务登记、申报纳税和发票发售等工作，同时进一步推行一站式服务、限时服务，积极实施预约服务、延时服务，全面落实首问责任制。

实施提速后，各办税服务厅要将办税程序、办税时间、责任人员等全面公开，以便于纳税人监督。

二、拓宽服务功能办税服务厅不但是纳税人办理涉税事宜的场所，也是税务机关与纳税人联系、为纳税人服务的窗口。

各办税服务厅要在强化自身管理的同时。

进一步拓宽服务功能，当前要特别突出为民营经济发展服务这个主题，有条件的地方可设立民营企业办税窗口或咨询窗口，为民营企业提供便利和咨询服务。

各办税服务厅既要为纳税人提供纳税信息和优质的办税服务，也应创造条件为纳税人提供国家产业政策、致富信息等多方面经济信息。

国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.06.07•【文号】国税发[2004]66号•【施行日期】2004.06.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知（国税发[2004]66号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，各地税务部门认真贯彻落实中央领导关于清缴欠税的重要指示，欠税管理取得了明显效果，但由于欠税成因复杂，欠税现象在一些地区仍是一个比较突出的问题。

为切实加强征纳双方的税款征缴责任，严格控制新欠和加大欠税追缴力度，现将加强欠税控管工作的要求通知如下：一、加强申报审核，及时堵塞漏洞（一）严格纳税申报制度。

按照税收规定如期真实进行纳税申报是纳税人的责任，对于违反纳税申报规定的，税务机关应依法予以追究。

税务机关不得授意纳税人虚假申报或变通虚假申报，不得故意接受虚假申报。

（二）建立健全申报审核方法。

要利用纳税人生产经营和纳税的历史数据、“一户式”资料的勾稽关系、行业税负标准等信息，采取“人机结合”的办法，及时进行纵向、横向的逻辑审核，提出异常警示，把好纳税申报关卡，督促纳税人不断提高纳税申报质量。

（三）及时核实情况。

对于不按期申报、申报资料异常、申报不缴税或少缴税的纳税人，税务机关应责任到人，采用各种方法，进一步摸清原因，以利及时发现问题，采取防范措施。

对于容易变更经营场所的增值税一般纳税人（尤其是商贸企业），如有申报缴税异常现象，必须立即进行实地核查，发现失踪逃逸的，要随即查明领开增值税专用发票情况，上报总局，同时通报当地公安机关。

二、实行催缴制度，建立欠税档案（一）催缴制度化。

申报期结束后，税务机关应及时反映逾期未纳税情况，用格式化的形式书面通知纳税人进行催缴。

告知内容应包括本期未缴税金、累计欠税余额和加收滞纳金的规定。

（二）严格执行会计核算和报表上报制度。

山东省国家税务局关于转发《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2009.05.15•【字号】鲁国税发[2009]67号•【施行日期】2009.05.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局关于转发《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》的通知（鲁国税发〔2009〕67号）各市国家税务局（不发青岛）：现将《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发〔2009〕85号），转发给你们，并提出以下意见，请一并贯彻落实。

一、加强货物劳务税征管（一）加强增值税管理1、加强农产品增值税抵扣管理一是深入了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况，有针对性地加强农产品收购企业管理。

二是深入开展农产品收购企业分析评估工作。

充分依托分析预警和纳税评估两个系统，按照分级分类评估的思路，省局将筛选部分重点疑点大户，认真开展分析评估，深入核查农产品进项税额的真实性。

对以现金支付农产品收购款且数额较大的，予以重点评估。

同时，各市、县局应根据自身实际，选定本地区的重点企业，深入开展专项评估，进一步防范增值税虚开虚抵问题。

对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。

三是继续落实农产品抵扣管理长效机制。

继续落实购进价格信息采集、预约定耗、重点企业信息备案等措施，不断强化农产品收购企业管理。

有条件的市，可应用农产品发票分析监控系统，充分利用信息化手段，进一步规范发票开具，及时采集发票信息，强化数据分析评估，不断提高信息化应用水平。

2、切实抓好异常海关缴款书清查工作对2008年下半年稽核比对异常海关缴款书的清查工作，总局已经下文做出专门部署。

各地要高度重视此项工作，成立专门的工作小组，加强对工作的领导和协调，按照全省统一的清查方案要求，分阶段分步骤做好清查。

国家税务总局山东省税务局、国家税务总局青岛市税务局关于发布《山东省税务行政处罚裁量基准》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局青岛市税务局•【公布日期】2022.08.25•【字号】国家税务总局山东省税务局、国家税务总局青岛市税务局公告2022年第6号•【施行日期】2022.10.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政处罚正文国家税务总局山东省税务局国家税务总局青岛市税务局关于发布《山东省税务行政处罚裁量基准》的公告国家税务总局山东省税务局国家税务总局青岛市税务局公告2022年第6号为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，统一税务执法标准，规范全省税务行政处罚自由裁量权行使，进一步优化税收营商环境，切实保护税务行政相对人合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律、行政法规、规章的规定，国家税务总局山东省税务局、国家税务总局青岛市税务局共同制定了《山东省税务行政处罚裁量基准》（以下简称《裁量基准》）。

现予发布，并将有关事项公告如下：一、首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚（以下简称首违不罚）。

（一）对于“首次”的认定，以一个公历年度为计算区间。

（二）危害后果轻微，可以结合下列因素综合认定：1.危害程度轻，对税收管理秩序扰乱程度轻微，给国家造成的损失小；2.危害范围较小；3.危害后果易于消除或减轻；4.主动消除或者减轻违法行为危害后果；5.其他能够反映危害后果轻微的因素。

（三）首违不罚本年度内当事人如果再次发生同一税收违法行为，税务机关将严格依照法律法规等规定给予相应税务行政处罚。

二、当事人具有法定的从轻、减轻或者不予处罚情节的，税务机关应当依法从轻、减轻或者不予处罚。

从轻处罚，是指根据税收违法行为的事实、性质、情节、危害程度等因素，在《裁量基准》所规定阶次内按较轻的幅度，或由《裁量基准》对应的处罚较重的阶次调整为处罚较轻的阶次，依法确定处罚；减轻处罚，是指根据税收违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度、危害后果等因素，低于法定处罚标准，依法确定处罚。

济宁市地税系统副科级干部竞争上岗考试题及答案一、填空题（本题型10题，每题0.5分，共5分。

请将解析写在下划线上。

）1．《中国共产党党内监督条例（试行）》的颁布实施，标志着中国共产党的党内监督从此进入规范化、制度化的新阶段。

2．税务人员违反《山东省地方税务局十条禁令》的，视其情节轻重，给予行政警告、记过、记大过、降级、撤职处分，情节恶劣、后果严重的，给予辞退或开除。

3．党的十六大报告提出，我国到21世纪中叶人均国民生产总值达到中等发达国家水平，人民生活比较富裕，基本实现现代化。

4．农业、农村和农民问题始终是我国革命、建设和改革的根本问题。

5．在任何时候任何情况下，都必须坚持党的群众路线，坚持全心全意为人民服务的宗旨，把实现人民群众的利益，作为一切工作的出发点和归宿。

6．基层党委、纪委，党总支、党支部负责人，每年在规定范围述职述廉一次。

述职述廉时可以邀请群众代表参加会议。

7．国家公务员的交流包括调任、转任、轮换和挂职锻炼。

8．《中华人民共和国行政许可法》于2004年7月1日开始实施。

9．实施行政许可，应当遵循便民的原则，提高办事效率，提供优质服务。

10．行政机关对行政许可申请进行审查后，除当场作出行政许可决定的外，应当在法定期限内，按照规定程序作出行政许可决定。

二、单项选择题（本题型20题，每题1分，共20分。

每题只有一个正确解析，请将正确解析的符号填在括号内。

）1．当前国际间的经济竞争实质上是（）。

A．产品质量的竞争B．科技和人才的竞争C．经济资源的竞争D．产品价格的竞争2．公文中的报告主要表达方式是（）。

A．描述B．叙述C．说明D．议论3．在NOTES中，想使邮件尽快发出，应选择下列哪种方式（）。

A．将邮递选项中重要性设为高B．将邮递选项中邮递优先级设为高C．将邮递选项中邮递优先级设为低D．将邮递选项中回执选中4．县级税务机关对下属各单位及所有填票人员的结存票证，（）至少要组织一次全面的盘库和清点。

国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知（税总发〔2013〕26号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为强化企业所得税汇算清缴管理，提高企业所得税征管质量和效率，现就进一步加强企业所得税汇算清缴工作通知如下：一、充分认识做好新形势下企业所得税汇算清缴工作的重要性。

汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，是提高企业所得税征管质效的有效抓手。

2012年税务总局党组提出的构建现代化税收征管体系总体目标和深化税收征管改革的工作任务，对进一步做好汇算清缴工作提出了新的要求。

各地要提高认识，以深化税收征管改革为契机，按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的要求，树立风险管理为导向的管理理念，实施专业化的管理方法，运用信息化的管理手段，深化汇算清缴工作内容，提高汇算清缴工作质量。

要加强组织领导，制定切实可行的工作方案，统筹部署汇算清缴工作，保证汇算清缴工作有序开展。

二、认真做好汇算清缴事前服务。

要充分利用办税服务厅、12366纳税服务热线、短信平台、所得税网上知识库等，广泛宣传汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意事项，使纳税人熟悉汇算清缴操作流程，明晰纳税人汇算清缴权利和责任。

积极开展汇算清缴培训辅导，按照税源不同特点分类开展汇算清缴培训，重点辅导新出台的所得税政策、优惠政策、纳税调整项目，保证各项政策落实到位。

认真开展企业所得税政策解读，做好汇算清缴日常咨询、申报提醒、风险提示工作，探索成立企业所得税政策服务专家团队，建立健全企业所得税政策快速沟通和解决机制，解决汇算清缴个性化问题，促进提高税法遵从度。

山东省地方税务局关于财产行为税相关政策规定的公告
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省地方税务局关于财产行为税相关政策规定的公告
（山东省地方税务局公告2013年第5号）
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例》、《国务院关于发布〈征收教育费附加的暂行规定〉的通知》及相关规定，经研究，现将有关政策问题明确如下：
一、关于明确资源税纳税人的问题
拥有开采权的企业委托矿产品外包开采，承包方只负责开采委托企业拥有开采权的自备矿，开采的矿石仅供应委托企业，结算价格只包含开采费用和运输费用等，未包含矿石成本的，其资源税纳税人为委托开采企业即拥有矿产开采权的企业。

二、关于装饰、装修合同缴纳印花税的问题
装饰、装修合同按照建筑安装工程承包合同，以承包金额的万分之三缴纳印花税。

三、本公告自2013年10月31日起执行，有效期至2018年10月30日。

《山东省地方税务局关于票据贴现业务征收印花税问题的批复》（鲁地税函﹝2005﹞30号）、《山东省地方税务局关于印发〈山东省教育费附加征收管理暂行办法〉的通知》（鲁地税地字﹝1996﹞第5号）第三章第八条中“对农村免征增值税、消费税、营业税的乡村企业、联合体企业、私营企业和个体工商户应按照缴纳人的销售收入和4‰的附加率计算征收教育费附加”的规定同时废止。

特此公告。

山东省地方税务局
2013年10月31日——结束——。

山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局汇总合并缴纳企业所得税管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2003.07.31•【字号】鲁国税发[2003]112号•【施行日期】2003.07.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局汇总合并缴纳企业所得税管理办法（试行）》的通知（2003年7月31日鲁国税发[2003]112号）各市国家税务局：为了进一步加强汇总纳税企业所得税的征收管理和监督检查，正确贯彻落实国家的税收法规政策，根据现行的汇总纳税有关政策规定，省局研究制定了《山东省国家税务局汇总合并缴纳企业所得税管理办法(试行)》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

山东省国家税务局汇总合并缴纳企业所得税管理办法(试行)一、总则第一条为进一步规范和加强汇总缴纳企业所得税(以下简称汇总纳税)企业的监督和管理，根据《国家税务总局关于印发〈加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发[1995]198号)和《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》(国税发[2001]13号)及其他有关规定，制定本办法。

第二条汇总纳税是成员企业按照有关规定，分别计算出应纳税所得额(或亏损额)，由汇缴企业汇总或合并纳税申报表、统一申报缴纳企业所得税的一种纳税方法。

第三条除另有规定者外，经批准实行汇总纳税的汇缴企业和成员企业一律执行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法。

统一计算：是指汇缴企业按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，在汇总成员企业的年度企业所得税申报表的基础上，统一计算年度应纳税所得额、应纳所得税额。

分级管理：是指汇缴企业及其成员企业，其企业所得税的征收管理，由所在地主管国税机关分别属地进行监督和管理。

Regulations 法规
财政部、税务总局关于设备器具扣除 有关企业所得税政策的通知
财税〔2018〕54 号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务 局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税 政策通知如下：
一、 企 业 在 2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日 期 间 新 购 进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入 当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧； 单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部
第十四条企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者 提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技 术领域、产业、目录、资格证书等不符，无法证实符合优惠事项规 定条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享 受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相关规定处理。
第十五条本办法适用于 2017 年度企业所得税汇算清缴及以后 年度企业所得税优惠事项办理工作。《国家税务总局关于发布〈企 业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》( 国家税务总局公告 2015 年第 76 号 ) 同时废止。
I
Regulations 法规
及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。分 支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所按照规定可独立 享受优惠事项的，由分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、 场所负责归集并留存备查资料，同时分支机构以及被汇总纳税的 非居民企业机构、场所应在当完成年度汇算清缴后将留存的备查 资料清单送总机构以及汇总纳税的主要机构、场所汇总。
第九条企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担 法律责任。

国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知（国税发[2004]100号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：今年以来，针对国民经济发展中存在的一些行业、地区固定资产投资增长过快问题，党中央、国务院采取了多项宏观调控措施加以解决。

其中严格土地管理，制止乱占滥用土地，促进土地合理利用是一项重要内容。

为配合国家开展土地市场的治理整顿，发挥税收的调节作用，为国家经济发展大局服务，必须进一步加强城镇土地使用税和土地增值税的征收管理工作。

城镇土地使用税和土地增值税开征以来，征管工作总体情况是好的。

特别是去年全国地方税管理工作会议以后，在加强征管和组织收入等方面，各地做了大量工作，取得了一定成效，但仍存在一些问题。

主要是一些地方对小税种的征管不够重视，认为征收成本高，部门配合难度大，因而管理上比较粗放，一些地方还存在对减免税控制不严和越权减免税等问题；还有一些地方未能随着城镇的发展变化及时调整土地等级和土地使用税单位税额，致使收入规模长期偏低，未能有效地发挥土地使用税的作用。

为认真做好城镇土地使用税和土地增值税的征收管理工作，充分发挥其促进合理利用城镇土地、调节土地级差收入、提高土地使用效益的作用，现就进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作提出以下要求：一、要重视和加强城镇土地使用税和土地增值税的征收工作。

这两个税种收入规模小，征收难度大，但其在规范和引导土地市场健康、有序发展，贯彻国家产业政策方面具有积极的作用。

山东省国家税务局转发《国家税务总局关于印发＜新企业所得税法精神宣传提纲的通知＞的通知》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2008.02.26•【字号】鲁国税函[2008]59号•【施行日期】2008.02.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文山东省国家税务局转发《国家税务总局关于印发＜新企业所得税法精神宣传提纲的通知＞的通知》的通知（鲁国税函[2008]59号）各市国家税务局（不发青岛）、山东省税务学校：现将《国家税务总局关于印发＜新企业所得税法精神宣传提纲＞的通知》（国税函〔2008〕159号）转发给你们，并提出以下意见，请认真执行。

一、提高认识，切实加强对宣传贯彻新税法工作的领导。

各级国税机关要按照全省贯彻实施新企业所得税法会议精神和《山东省国家税务局关于做好新企业所得税法贯彻落实工作的意见》（鲁国税函〔2008〕6号）的要求，加强组织领导，明确职责，各部门加强协作，紧密配合，确保新税法及时、全面贯彻落实。

二、认真组织开展新税法宣传。

各级国税机关要以政府支持、社会理解和纳税人遵从为目标，广泛开展形式多样的宣传活动，为贯彻落实新税法营造良好的氛围。

要结合税收宣传月活动的开展，加强对新税法的宣传。

要将新税法宣传与日常纳税辅导结合起来，使纳税人尤其是企业办税人员尽快掌握政策规定及应纳所得税额的计算操作方法，保证新税法实施后征收管理工作的顺利进行。

三、逐级抓好系统内部新税法相关业务培训。

省局于2008年1月份在省税校举办了3期新企业所得税法培训班，对选出的400个市、县企业所得税管理业务骨干进行了培训。

各市局要以这些人员为主要师资力量，在系统内部层层开展业务培训，使广大国税干部特别是从事企业所得税管理工作的人员尽快熟悉掌握新企业所得税法的各项规定，成为宣传讲解新税法的宣传员、纳税人税法咨询的辅导员。

附件：国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知（国税函〔2008〕159号）（略）二ＯＯ八年二月二十六日。

国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.04.29•【文号】国税发[2009]85号•【施行日期】2009.04.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见国税发[2009]85号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻中央经济工作会议关于“依法加强税收征管，做到应收尽收”的要求，进一步推动《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》（国税发［2009］16号）的落实，确保2009年税收收入增长预期目标的实现，提出加强税种征管、促进堵漏增收的若干意见，望各地税务机关结合实际认真贯彻执行。

一、加强货物劳务税征管（一）增值税1．加强农产品抵扣增值税管理各地要结合本地区实际，积极采取有效措施，加强农产品抵扣增值税管理，严厉打击利用农产品收购发票和销售发票偷骗税违法犯罪活动。

及时了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况。

对于以农产品为主要原料的加工企业要定期进行纳税评估，结合企业申报资料深入检查农产品进项税额是否属实，凡以现金支付农产品收购款且数额较大的，应重点评估，认真审核。

对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。

2．加强海关进口增值税专用缴款书抵扣管理与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法。

由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息，将“先抵扣、后比对”调整为“先比对、后抵扣”。

增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款，从根本上解决利用伪造海关专用缴款书骗抵税款问题。

自2009年4月起，海关专用缴款书“先比对、后抵扣”的管理办法已在部分地区试行，待条件成熟时在全国范围内实行。

山东省地方税务局关于进一步规范向司法机关移送涉税案件工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省地方税务局关于进一步规范向司法机关移送涉税案件工作的通知（鲁地税函[2006]121号）各市地方税务局，省局稽查局、直属分局：为了进一步规范税收执法行为，确保依法行政和依法治税，加强执法监督和管理，进一步规范做好向司法部门移送涉税案件工作，现将有关问题通知如下：一、各级地税机关在查办税务案件过程中，要严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《国务院行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》等有关法律、行政法规的规定，对符合追究刑事责任标准的案件，应当按照程序规定，制作规范文书，及时将案件向同级公安机关移送，并抄送同级人民检察院。

对所移送的案件，必须以法律为准绳，以事实为根据，遵循合法、公正、及时、有效的原则，做到事实清楚、证据确凿，符合法定程序、适用法律正确，拟处理意见适当，严格按照相关规定规范执法行为。

二、各级地税机关在查办案件过程中，对调查终结的、符合以偷税罪移送司法机关的案件，必须将所有与案件有关的资料完整移送本级地税局重大案件审理委员会办公室，经重大案件审理委员会审理后，做出审理结论，认为应移送的案件，以县级局名义书面报市级局审查，经市级局审查并出具书面意见后，再报省局作最终审核，经省局审核同意的，按照规定移送司法机关。

自收到本通知之日起，未经本级局重大案件审理委员会审理、市级局审查和省局审核的案件，一律不得移送。

三、规范向司法机关移送涉税案件工作，关系到国家税收法律法规的正确贯彻实施，关系到依法惩治犯罪和保障正常的税收征管秩序，关系到依法维护纳税人的合法权益，关系到地税机关的执法形象，关系到预防渎职犯罪行为的发生，各级地税机关的领导必须予以高度重视，切实加强领导。

国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于进一步规范税收征管秩序提高税收收入质量的通知税总函〔2015〕79号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2014年以来，面对经济税源增速放缓的严峻挑战，各级税务机关在党中央、国务院的坚强领导下，密切跟踪经济社会发展形势，采取有效措施，努力克服各种不利影响，充分发挥税收在筹集财政收入和调控经济、调节分配等方面的职能作用，保持了税收收入平稳增长。

但一些地方也出现了收过头税、空转等虚增收入现象，严重违背了依法征税原则。

为进一步规范税收征管秩序、提高税收收入质量，现就有关问题通知如下：一、坚持依法依规组织收入各级税务机关要坚持依法征税，坚决贯彻组织收入原则，规范税收征管行为，及时足额组织税收收入。

同时，越是在税收形势严峻的情况下，越不能“寅吃卯粮”。

要坚决不收过头税，坚决防止采取空转、转引税款等非法手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保证税收收入质量。

二、认真落实税收优惠政策各级税务机关要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念，认真落实国家出台的各项减税政策，绝不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。

要进一步加强税收政策宣传和解读，认真执行包括扶持小微企业发展、促进就业再就业等一系列税收优惠政策，减轻企业负担，激发市场主体活力。

同时，要认真落实国务院关于规范税收优惠政策的要求，防止擅自或变相减免税。

三、强化税收收入质量管理各级税务机关要将收入质量管理作为重点工作常抓不懈，建立完善税收收入质量评价体系，加强对风险管理、税收入库、税收与经济匹配性等方面的考核，定期测算下发评价结果并做好反馈工作，加强对税收收入质量的监督和考核，实现真实、没有水分的增长。

山东省地方税务局关于修订《山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法》的公告[条款失效]
山东省地方税务局公告2017年第5号 2017.9.21
青岛市地方税务局公告2018年第4号 青岛市地方税务局关于贯彻落实《山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法》若干问题的公告
（十一）转让房地产有关税金的完税凭证。对于同一张完税凭证属于多个开发项目缴纳税金的，应当在完税凭证上注明清算项目缴纳的税金金额；
（十二）纳税人委托涉税专业服务机构审核鉴证的清算项目，还应当报送《土地增值税清算税款鉴证报告》；
（十三）不允许在增值税销项税额中计算抵扣的进项税额相关资料。
土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款
第十四条 各市地方税务局应当按照普通住房、非普通住房和其他房地产三种类型，科学合理地确定预征率进行预征，并按规定进行清算。
第十五条 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其它单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应当视同转让房地产，并预缴土地增值税，其收入按下列方法和顺序确认：
第三节 清算申报受理
第二十条 土地增值税的清算申报主体是从事房地产开发的纳税人。主管地税机关负责土地增值税清算申报的受理和审核。
第二十一条 对符合下列条件之一的，房地产开发企业应当进行土地增值税的清算。
（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
第二节 土地增值税预征
第十条 从事房地产开发的纳税人，在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，应当按照本办法规定预缴土地增值税。
纳税人转让经政府批准建设的保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税，但应当在取得收入时按规定到主管地税机关登记或备案。

山东省国家税务局关于发布《山东省国家税务局电子申报纳税管理试行办法》的公告文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2010.08.17•【字号】山东省国家税务局公告[2010]2号•【施行日期】2010.10.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,税务综合规定正文山东省国家税务局关于发布《山东省国家税务局电子申报纳税管理试行办法》的公告（山东省国家税务局公告〔2010〕2号）根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局相关规定，现将《山东省国家税务局电子申报纳税管理试行办法》予以发布，于2010年10月1日起施行。

特此公告。

二〇一〇年八月十七日山东省国家税务局电子申报纳税管理试行办法第一条为进一步规范电子申报纳税管理，提高办税效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局相关规定，制定本办法。

第二条凡依法由山东省国税系统负责管辖纳税人的电子申报纳税管理，均适用本办法。

第三条本办法所称电子申报纳税是指纳税人采用国税机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等数据电文方式，在规定的期限内向国税机关办理纳税申报和税款缴纳的活动。

第四条电子申报纳税分为网上申报纳税、电话申报纳税和银行储蓄扣税。

网上申报纳税是指纳税人通过互联网实现纳税申报和税款缴纳的电子申报纳税方式，适用于所有纳税人；电话申报纳税是指纳税人通过电话实现纳税申报和税款缴纳的电子申报纳税方式，适用于增值税小规模纳税人；银行储蓄扣税是指纳税人通过开立银行储蓄账户，由银行批量划解实现纳税申报和税款缴纳的电子申报纳税方式，适用于实行定期定额管理的纳税人。

第六条纳税人采取网上申报方式的，应在规定的期限内，通过互联网登录网上申报系统，按照提示完成纳税申报资料的填写，审核确认后提交电子数据，完成网上申报。

第七条纳税人采取电话申报方式的，应在规定的期限内，通过拨打电话进入电话申报系统，按照语音提示完成纳税申报资料的填写，审核确认后提交电子数据，完成电话申报。