大工15秋《企业税收筹划》大作业

网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：专业：年级：学号：学生：完成日期：注意：请从以下五个题目中任选其一作答！题目一：某生产出口产品的家具生产公司，2008年8月从德国进口一批木材，并向当地海关申请保税，该公司报关表上填写的单耗计量单位为：250块/套，即做成一套家具需耗用250块木材。

在加工过程中，该公司引进先进设备，做成一套家具只需耗用200块木材。

家具生产出来以后，公司将成品复运出口，完成了一个保税过程。

假设公司进口木材20万块，每块价格150元，海关关税税率为50%。

筹划要求：该公司应该如何进行税收筹划？题目二：某企业2008年境内应纳税所得额为100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构。

在A国机构的所得额为40万元，A国的所得税税率为30%；在B国机构的所得额为46万元，B国的所得税税率为35%。

在A、B两国应分别缴纳所得税12万元和16.1万元。

假设A、B两国的应税所得额按我国税法计算分别为45万元和48万元。

筹划要求：请判断选择哪种抵扣方式对企业有利。

题目三：齐某为某单位软件技术员，利用业余时间为某公司开发软件并提供一年的维护服务，按约定可得劳务报酬12 000元，齐某可要求对方事先一次性支付该报酬，亦可要求对方按软件维护期12个月支付，每月支付1 000元。

筹划要求：（1）两种获得劳务报酬的方式，在应交个人所得税上有何不同？（2）哪种获得劳务报酬的方式缴纳的个人所得税较少？（3）你能为齐某想出其他的个人所得税的税收筹划方式吗？题目四：甲公司拥有一处商铺，现有乙公司欲承租用于销售本公司产品。

该房产的计税原值为1 000万元。

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。

现有两种方案。

方案1：甲公司将商铺租给乙公司，每年收取租金200万元。

方案2：甲公司利用该商铺为乙公司代销其产品，代销产品的品种、价格均由乙公司确定，甲公司每年只收取代销手续费200万元。

筹划要求：请为甲公司的两种方案进行计算并分析（只考虑营业税和房产税）。

大工15春《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（D）万元。

A. 100B. 33C. 60D. 502. 按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（C）。

A. 固定资产减值准备B. 被没收财物的损失C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损D. 非广告性质的赞助支出3. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（B）。

A. 20万元B. 60万元C. 59.5万元D. 120万元4. 个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（D）。

A. 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果B. 捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠C. 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除D. 纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除5. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）。

A. 5年B. 6年C. 8年D. 10年6. 进口货物的完税价格是指货物的（C）。

A. 成交价格B. 到岸价格C. 成交价格为基础的到岸价格D. 到岸价格为基础的成交价格7. 跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（A）。

国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案形考任务1一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 财产权利B. 行政权力C. 政治权利D. 所有权2.税收三性是指（）A. 政策性、强制性、无偿性B. 广泛性、强制性、固定性C. 无偿性、自觉性、灵活性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 纳税主体B. 征纳双方C. 征税主体D. 纳税主体4.税务筹划的主体是（）A. 税务机关B. 计税依据C. 征税对象D. 纳税人5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 违法性B. 前瞻性C. 合法性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代收代缴义务人C. 代扣代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之后9.税收筹划的目标是（）A. 税负最小化B. 成本最小化C. 企业价值最大化D. 企业利润最大化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 动态性B. 系统性C. 合法性D. 安全性11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务12.下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

大工15春《企业税收筹划》在线作业.一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税（）。

A. 减按40%征收B. 减征30%C. 全额征税D. 免税-----------------选择：D2. 关于原油的资源税征税范围，以下描述正确的是（）。

A. 指开采的天然原油，不包括人造石油B. 包括人造石油C. 油页岩D. 所有的石油产品-----------------选择：A3. 资源税减免税优惠政策表述不正确的是（）。

A. 进口应税产品不征资源税B. 开采或生产应税产品因意外事故或自然灾害等遭受重大损失由省级政府酌情减免税C. 南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收D. 对不能单独核算或准确提供减免税项目的课税数量或销售额由省级政府酌情减免税-----------------选择：D4. 缴纳房产税的企业，新建和改造厂房时，如何核算厂房原值，达到节税目的？（）A. 将厂房及设备分别形成固定资产B. 将厂房及设备合并形成固定资产C. 将新建和改造支出费用化D. 以上答案均不正确-----------------选择：A5. 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，（）契税。

A. 酌情减免B. 免征C. 减征D. 暂免-----------------选择：A6. 根据我国《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。

A. 城镇职工购买公有住房的B. 房屋所有者之间互相交换房屋的C. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D. 国家机关承受土地，用于办公-----------------选择：7. 企业从（）取得借款，既可以减少印花税的缴纳又可以获得税前扣除。

A. 非金融企业B. 金融企业C. 个体工商户D. 合伙企业-----------------选择：8. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A. 进口使用应税车辆的行为B. 购买使用应税车辆的行为C. 自产自用应税车辆的行为D. 销售应税车辆的行为-----------------选择：9. 下列免缴车船税的车船是（）。

大工15秋《企业税收筹划》在线作业3满分答案大工15秋《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共10道试题，共50分。

）1.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用（）。

A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率正确答案：A2.关税减免税不包括()。

A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.随时减免正确答案：D3.出口货物关税完税价格计算公式为（）。

A.离岸价格÷（1＋出口税率）B.离岸价格÷（1－出口税率）C.成交价格÷（1＋出口税率）D.到岸价格÷（1－出口税率）正确答案：A4.下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。

A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门利用正确答案：C5.出口货物的完税价格应该包括（）。

A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费B.支付给境外的佣金C.工场至离境口岸之间的运输、保险费D.出口关税精确答案：C6.财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。

A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%C.财产原值D.财产原值和合理费用精确答案：D7.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非告白性质的援助支出正确答案：C8.XXX准备将10万元举行投资，有如下项目可供选择：国债、企业债券、可转债券、投资股票。

从小我所得税税收筹划的角度，XXX应选择（）项目投资。

A.国债B.企业债券C.可转债券D.股票精确答案：A9.下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.依照我国有关法令规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得D.小我转让自用达5年以上并且是唯独的家庭居住用房取得的所得精确答案：D10.下列各项所得中，合用于减征规定的是()。

网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：**************奥鹏学习中心专业：****** 年级：2***年 **季学号：000000000000 学生：完成日期：20**年 *月 *日注意：请从以下五个题目中任选其一作答！题目二：某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。

假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元。

请问该商场选择哪种方式最为有利呢？答 : 第二个方法来说最为有利方式一：收入200×0.7=140 元销项税=140÷1.17×0.17=20.34销售利润率=（140-120）÷140=14.28%销售利润20元。

方式二：收入为200+60=260销项税=260÷1.17×0.17=37.78销售利润率= [（200-120 ）+（ 60-40 ）]÷260=38.46%销售利润 100 元方式三：收入200元销项税=200/1.17×0.17=29.06销售利润率=（200-120-60）÷200=10%销售利润20元从增值税负担来说，第二种方式最好，负担最小，销售利润能达到100元，实际增值税为 37.78 元，而第一三方式，销售利润都小于增值税额了，负担重，这是显而易见的了。

题目三：兴达公司委托恒昌公司将一批价值100万元的原料加工成A半成品，协议规定加工费为75万元；加工的A半成品运回兴达公司后，继续加工成B产成品，加工成本、分摊费用共计95万元，该批产成品售价为700万元。

假设A半成品消费税税率30%，产成品消费税税率45%。

在计算消费税的同时，还应计算增值税，作为价外税，它与加工方式无关，这里不予涉及。

大工15秋《企业管理》在线作业2满分答案大工15秋《企业管理》在线作业2一单选题1.下列选项中，不属于流动负债的是（）。

A.短期银行借款B.应付账款C.应收账款D.应付票据正确答案：C2.下列市场调查方法中，（）是通过跟踪、记录被调查者的行为痕迹来取得第一手资料的调查方法。

A.实验调查法B.观察法C.典型调查法D.资料分析法正确答案：B3.流动资产占总资产的比例相对较少，一般只能满足正常需要，不安排或只安排很少的保险储备，这种投资策略为（）。

A.均衡的流动资产投资策略B.适中的流动资产投资策略C.保守的流动资产投资策略D.激进的流动资产投资策略正确答案：D4.企业在进行利润分配时，首先应（）。

A.弥补以前年度亏损B.提取法定公积金C.提取任意公积金D.向投资者分配利润或股利正确答案：A5.下列选项中，属于现金流出量的是（）。

A.固定资产报废时残值收入B.投资项目收益C.与牢固资产配套的流动资产投资追加支出D.收回追加的流动资产投资正确答案：C大工15秋《企业管理》在线作业2二、多选题（共5道试题，共30分。

）1.新产品开发的方向一般有（）。

A.高能化和多能化B.微型化C.多样化D.节能化正确答案：ABCD2.下列市场预测办法中，属于专家意见法的有（）。

A.专家个人判别法B.面对面专家意见法C.特尔菲法D.算术平均法正确答案：ABC3.企业长期性投资办理应遵循下列（）等原则。

A.讲求效益原则B.先内后外，合理分配投资比例原则C.及时足额筹集资金，保证投资项目资金供应原则D.加强工程预算办理，实施有效的投资控制原则正确答案：ABCD4.下列选项中，属于财务办理的职能的有（）等。

A.财务预测B.财务决策C.财务组织D.财务分析、评价与考核正确答案：ABCD5.市场调查的感化在于（）。

A.通过了解市场供求发展变化的历史和现状，为市场预测准备可用资料B.为了总结经验，或为寻找目标市场而进行市场细分提供研究资料C.预测未来一定时期内市场对企业产品的需求量和变化趋势，为企业经营决策提供依据D.对设计、产品或服务的定价、促销和分销进行计划并加以实施，完成交换并实现个人及组织的目标正确答案：XXX15秋《企业办理》在线作业2三、判别题（共10道试题，共40分。

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）试卷总分：100 测试时间：--单选题多选题判断题包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）V 1. 下列说法符合消费税规定的是（）A.在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。

B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。

C.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。

满分：4 分2. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准B. 财产租赁收入不得扣除任何费用C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次D. 法定扣除标准为800元或20%满分：4 分3. 工商营业执照的工本费属于政府的（）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入满分：4 分4. 下列特征中不属于国债的特征的是（）A. 自愿性B. 有偿性C. 无偿性D. 灵活性满分：4 分5. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）A. 信用社B. 信托投资公司C. 保险公司D. 外国企业常驻代表机构满分：4 分6. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（）A. 技术服务业务B. 设备修理业务C. 设备安装业务D. 设备租赁业务满分：4 分7. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

大工15秋《企业税收筹划》毕业清考大作业题目二：A公司于2007年2月20日以银行存款900万元投资于B公司，占B公司股本总额的70%，B公司当年获得税后利润500万元。

A公司2008年度税前利润100万元。

A公司所得税税率为33%，B公司所得税税率为15%。

公司可以用两种方案来处理这笔利润。

方案1：2008年3月，B公司董事会决定将税后利润的30%用于分配，A公司分得利润105万元。

2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1000万元。

转让过程中发生税费0.5万元。

方案2：B公司保留盈余不分配。

2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1105万元。

转让过程中发生税费0.5万元。

请通过计算各自的应纳税额判断两种方案的优劣。

答：比较两个方案下A公司应纳的企业所得税：方案一：A公司生产、经营所得100万元，税率25%，应纳企业所得税=100×25%=25(万元)。

对于股息性收益，国家税务总局《关于股权投资业务所得税若干问题的通知》(国税发[2000]118号)规定，只要是被投资单位支付的分配额，而且是从税后利润中的分配，均应作为投资方的股息性所得。

凡投资方适用的所得税税率高于被投资方适用所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》规定，自2008年1月1日起，内外资企业所得税法统一，不存在内外资所得税税率差异，所以即使投资方适用的所得税税率高于被投资方适用的所得税税率的，投资方所收到的投资所得也不再补缴所得税。

国税发[2000]118号文件还规定，不论企业会计账务中对投资采用何种核算方法，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，投资方企业应确认投资所得的实现。

也就是说，如果被投资单位未进行利润分配，即使被投资单位有很多未分配利润，也不能推定为投资方企业的股息所得实现。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案100%通过考试说明：2020年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。

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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

[99925]税务筹划、税收筹划和纳税筹划三者的比较。

答案：税务筹划可以分为税收筹划和纳税筹划两个部分。

税收筹划指税务部门为充分实现税收的调节功能和堵塞税收漏洞而进行的筹划，包括立法环节的筹划和征管环节的筹划。

税收筹划目前U引起税务部门的重视，税务部门在制定税收政策时，实际上即包含着筹划的思想，从筹划的角度出发不仅可以加深对制丘税收政策的研究, 而且可以提高制定税收政策的水平，是一个很有前途的研究领域。

纳税筹划是以纳税人为出发点考虑问题，专指纳税人所进行的筹划活动。

纳税筹划指纳税人在非违法的前提下，以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的，而进行的避税、节税和税负转嫁的活动。

纳税人的纳税筹划具有超前性、全局性、成本性和屏蔽性。

纳税筹划有筹划理论和筹划方法两个方面。

税收筹划是站在税务机关的角度，考虑的是如何更好地征税，实现公平与效率的兼顾。

如何立法、如何征管是英核心内容。

纳税筹划是站在纳税人的角度，考虑的是如何合法节税、如何非违法避税以及如何更好地纳税，以实现价值的最大化。

名词解释[99920]抗税答案：是以眾力或者威胁方法，拒绝缴纳税款的行为。

抗税是绝对不可収的一种手段，也是缺乏基本法制观念的一种极端错误的表现。

名词解释【99914】偷税答案：逃避缴纳税款，就是我们通常所说的偷税。

是指纳税人釆取伪造、变造、隐匿、擅白销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的冃的。

从概念中可以看出，逃避缴纳税款的于•段主要是不列或者少列收入, 对费用成本采用加大虚填的手段，故意少交税款。

单项选择题[101591]下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）0A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是关联交易D.确认关联交易是桀个转让定价税制的核心内容答案：D名词解释[99917]知情权答案：有纵向知情权和横向知情权之分。

税收筹划作业第一篇：税收筹划作业某商场商品销售利润率为40％，即销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：将商品以7折销售；凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品(成本为18元)；凡是购物满100元者，将获返还现金30元。

(以上价格均为含税价格)假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，从税收的角度，该商场应该选择以上三种方式中的哪一种(由于城市维护建设税及教育费附加对结果影响较小，因此计算时可不予考虑)？甲乙两个企业均为生产型小规模纳税人，且是同行，主要从事机械配件加工及销售业务。

甲企业年销售额为40万元，年购进项目金额为35万元；乙企业年销售额为49万元，年购进项目金额为44万元（以上金额均为不含税金额，进项税额可取得增值税专用发票）。

提问：分析案例，提出可以节税的方案并用计算说明。

【解】：纳税筹划前：甲乙企业年销售额均达不到一般纳税人标准，税务机关对这两个企业均按小规模纳税人简易方法征税，征收率为3%。

甲企业年应纳增值税40×3%＝1．2万元乙企业年应纳增值税49×3%＝1．47万元两个企业年应纳增值税额为1．2+1．47＝2．67万元。

为了减轻增值税税负，甲乙两个企业可以考虑合并。

因为甲乙企业均为生产型小规模纳税人，且是同行。

根据无差别平衡点增值率原理：甲企业的不含税增值率：（40－35）÷40＝12.5%，小于无差别平衡点含税增值率17.65%，选择作为一般纳税人税负较低.乙企业不含税增值率：（49－44）÷49＝10.2%，同样小于无差别平衡点含税增值率17.65%。

选择作为一般纳税人税负较轻。

因此，甲乙两个企业如通过合并方式，组成一个独立核算的纳税人，年应税销售额89万元（＞80万元），符合一般纳税人的认定资格。

企业合并后，年应纳增值税税额为：（40+49）÷（1+17%）×17%－（35+44）÷（1+17%）×17%＝1.45（万元）可见，合并后可减轻税负：2.67－1.45＝1.22（万元）第二篇：税收筹划作业2014 年 4 月２2 日作业（二）2.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：A. 股份制企业B. 有经营所得的其他企业C. 合伙企业D. 外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：A. 总公司B. 子公司C. 母公司D. 分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A. 合伙企业B. 个体工商户C. 个人独资企业D. 公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A. 企业没有减少税款的缴纳B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 推迟纳税义务发生时间D. 企业减少了税款的缴纳题目12税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

大工15秋《企业税收筹划》在线作业1
一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）
1. 居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（）。

A. 个人互换自有住房
B. 继承房产
C. 将房产赠与直系亲属
D. 转让居住4年的私房
——选择：D
2. 企业税收筹划的最基本原则是（）。

A. 守法原则
B. 保护性原则
C. 时效性原则
D. 整体性原则
——选择：A
3. 企业税收筹划的基本目标是()。

A. 避免税务稽查
B. 降低税负，力争税后利润最大化
C. 偷逃税款
D. 延期纳税
——选择：B
4. 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，（）契税。

A. 酌情减免
B. 免征
C. 减征
D. 暂免
——选择：A
5. 税收筹划的最终目标是（）。

A. 税负降低
B. 推迟缴税时间
C. 企业税后利润最大化
D. 降低纳税成本
——选择：C
6. 下列应征土地增值税的项目为（）。