企业个体工商户纳税奖励规定

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则(2011年修订) 文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2011.10.28•【文号】财政部令第65号•【施行日期】2011.11.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】营业税正文中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（2008年12月18日财政部国家税务总局令第52号公布根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订以财政部令第65号发布）第一条根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（以下简称条例），制定本细则。

第二条条例第一条所称条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务（以下称应税劳务）。

加工和修理、修配，不属于条例规定的劳务（以下称非应税劳务）。

第三条条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。

但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。

前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

第四条条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；（三）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（四）所销售或者出租的不动产在境内。

第五条纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：（一）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；（二）单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；（三）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

第六条一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。

个人所得税法律解析个体工商户的纳税义务个体工商户是我国私营企业中最常见的形式之一，也是许多个体经营者选择的方式。

个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，个体工商户也要按照相关法律规定承担纳税义务。

本文将从个体工商户的纳税义务、个人所得税的计算方法以及减免政策等方面进行解析。

一、个体工商户的纳税义务根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个体工商户的纳税义务主要包括以下几个方面：1. 义务登记：个体工商户应当按照税务机关的规定，及时进行税务登记，领取税务登记证。

2. 申报纳税：个体工商户应当按照规定的时间和程序向税务机关申报个人所得税，并按期缴纳税款。

3. 提供纳税资料：个体工商户应当如实提供与个人所得税有关的会计账簿、凭证、报表和其他纳税资料。

4. 计算和缴纳税款：个体工商户在申报个人所得税时，需要按照税务机关的规定，合理计算税款，并按照规定的方式和时间缴纳税款。

二、个人所得税的计算方法个体工商户的纳税义务与纳税者的所得水平息息相关。

个人所得税的计算方法主要包括以下几个方面：1. 工商户所得的确定：个体工商户的所得主要包括生产经营所得、承包承租经营所得、财产租赁所得以及其他各类个人劳动所得。

税务机关会根据个体工商户的经营状况和相关凭证，确定其所得额。

2. 扣除费用：个体工商户可以根据国家税收政策，在确认所得额时，扣除合理的必要费用，包括生产经营成本、税费、利息、租金、人工等。

3. 适用税率和速算扣除数：根据个体工商户所得额的高低，采用分级税率，适用相应的税率和速算扣除数进行计算。

4. 税款缴纳：根据计算出的个人所得税额，个体工商户需要按照规定的时间和方式向税务机关缴纳税款。

三、减免政策为了支持个体工商户的发展和稳定，我国税收政策也提供了一些减免政策，具体包括以下几个方面：1. 税收起征点：个体工商户只有在其年度应纳税所得额超过一定的额度时，才需要缴纳个人所得税。

2. 减免政策：对于个体工商户中的小规模纳税人，可以享受一些减免政策，如减免税率、免征一些特定类型的个人所得税等。

返税奖励方案简介返税奖励方案是指政府为激励纳税人按时缴纳税款并促进经济发展而实施的一种政策。

通过给予纳税人一定比例的返税奖励，鼓励企业和个人积极履行纳税义务，提高税收遵从度和诚信度。

本文将介绍返税奖励方案的背景、目的、适用范围以及申请流程等相关内容。

背景纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。

然而，由于一些纳税人存在逃税行为或拖欠税款的情况，导致国家财政困境，影响经济的正常运行和发展。

因此，为激励纳税人积极缴纳税款，并提高纳税意识，政府引入了返税奖励方案。

目的返税奖励方案的主要目的是通过经济奖励的手段，促使纳税人提高纳税的主动性和积极性，加强他们对税收政策的理解和遵从度。

同时，返税奖励也能为经济的发展创造良好的环境，推动市场活力的释放和企业的创新发展。

适用范围返税奖励方案适用于符合以下条件的纳税人：1.企事业单位: 包括有限责任公司、个体工商户、合伙企业等；2.个人纳税人: 包括工薪阶层、个体经营者等；3.纳税人属于正常纳税人，且纳税行为良好，没有欠税记录；4.符合国家相关税收政策和返税奖励方案的规定。

返税奖励政策返税奖励政策根据国家的相关法律法规和税收政策进行制定，主要涵盖以下方面：企事业单位对符合条件的企事业单位，根据其年度实际纳税额给予一定比例的返税奖励。

返税奖励的计算公式一般为：返税奖励金额 = 年度实际纳税额 × 返税奖励比例。

返税奖励比例根据企业所属行业、地区经济发展情况等因素进行测算和调整，以确保返税奖励的公平和合理性。

个人纳税人对符合条件的个人纳税人，根据其年度实际纳税额给予一定比例的返税奖励。

个人返税奖励的计算公式一般为：返税奖励金额 = 年度实际纳税额 × 返税奖励比例。

返税奖励比例根据个人纳税人的纳税水平、家庭状况等因素进行测算和调整，以确保返税奖励的公平和合理性。

申请流程企事业单位企事业单位申请返税奖励的流程如下：1.填写返税奖励申请表：纳税人需要填写返税奖励申请表并加盖单位公章；2.提交申请材料：将填写完整的申请表及相关证明材料提交到当地税务局；3.审核和评估：当地税务局对申请材料进行审核和评估，确认是否符合返税奖励的条件和标准；4.发放返税奖励：符合条件的企事业单位将获得相应的返税奖励，金额将直接转入企业指定的银行账户。

个人所得税法新规定个人所得税法新规定A、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发[2005]9号）一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。

解读财税[2011]50号赠送礼品征收个人所得税情形不同有分别近日，财政部、国家税务总局发布《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号），就长期以来纷纭不断的企业和单位营销活动中赠送礼品是否征收个人所得税问题进行了明确，该文件以列举比较方式对于征税和不征税分别明确了三种情形。

一、规定主体：企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）。

二、明确范围：在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题。

三、不征收个人所得税的关键词定义：企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品不征收个人所得税，强调了赠品与销售商品（产品）和提供服务直接相关，并明确列举三种情形：1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；例如：企业促销出售空调5000元，活动期间一律8折销售，相当于客户获得了2折优惠；客户空调买回家，发现存在瑕疵，企业承诺再给予其1折折让，客户实际按照7折付款，所获得的3折优惠即属于这种情形。

企业所得税处理：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定：“企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

”反之，客户以实际支付价格确认商品成本，可理解为没有额外所得，不应征收个人所得税。

财税[2011]50号该规定明确了不征税精神，较之地方政策规定更加有效。

例如：《黑龙江省地方税务局关于对企业业务销售附带赠送有关缴纳个人所得税问题的通知》（黑地税函[2005]68号）规定：“近一时期，各地相继提出了对企业业务销售附带赠送如何缴纳个人所得税问题。

经请示国家税务总局，现就有关问题进一步明确如下：一、对企业采用销售折扣、折让营销方式进行销售，消费者个人取得的折扣、折让部分，暂不征收个人所得税。

重磅！新规实施多地税收奖励叫停，奖励是否可继续申请？
作为企业来说申请享受到相关的优惠政策是在减轻自身税收负担的最佳方式，那么，从8月1号开始，公平竞争条例的出现各地对于违规的税收优惠和监理补贴都在逐渐的清理中。

同时，也规定了在没有相关的允许之下，不能有相关的优惠来影响企业的生产经营。

那么随着条例的正式实施，现在很多都能了解到各个地区在对于税收优惠来说，政策都在逐渐收紧。

其中，核定征收政策在之前的个人独资能申请享受到的情况下，现在均是个体工商户可以申请享受，当然，除了一般纳税人有限公司除外。

还有就是现在很多地区的奖励政策都在减少，甚至于没有！种种情况也说明了，想要申请享受到税收上的优惠政策的，现在已经越来多，但是政策越来越少！那么，在这样的情况下。

各个地区政策奖励叫停，是否是能继续申请享受到相关优惠？
地区中为了发展，现在对于企业所做的经济贡献，现在同样可以选择申请享受到相关的优惠政策。

现在能申请享受优惠政策，不限行业，在业务真实，保证三流一致或者是四流一致的情况下，可以根据自身的经济贡献，申请享受到增值税、所得税上的扶持政策。

扶持的比例，现在是30%—80%！根据比例来看，企业所做的贡献值越高，扶持的比例也越高！
扶持奖励政策，一般都是一般纳税人有限公司可以申请享受，基本上都是当月贡献，次月扶持。

除了扶持奖励外，现在，企业还是可以申请享受到个体工商户的核定
0.5%—1%，一般纳税人有限公司核定，所得税税率1%！行业不同，地区不同，税率不同！
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个体户条例实施细则一、个体工商户的注册登记个体工商户的注册登记是个体工商户经营活动合法性的基础，实施细则中要求个体工商户在申请注册登记时提供真实的经营地址、经营范围、法定代表人等相关信息，并要求对提供虚假信息的个体工商户进行处罚。

二、个体工商户的经营范围个体工商户的经营范围是指个体工商户可以从事的合法经营活动的范围，实施细则中明确规定了不同类型的个体工商户可以经营的具体行业范围，并对不同行业的个体工商户经营活动进行相应的监管和管理。

三、个体工商户的纳税义务个体工商户作为独立经济组织，享有完全的经营自主权，但也必须承担相应的纳税义务。

实施细则中规定了个体工商户应当按照国家税收法规定，主动履行纳税义务，并规定了个体工商户纳税申报的时间、方式和标准等。

四、个体工商户的经营行为规范个体工商户的经营行为是个体工商户经营活动的具体表现，实施细则中明确了个体工商户在经营过程中应当遵守的行为规范，如禁止虚假宣传、禁止销售假冒伪劣产品等，同时规定了违反规范的行为应当受到相应的处罚。

五、个体工商户的年度报告个体工商户应当按照规定向有关行政部门提交年度经营报告，实施细则中规定了个体工商户提交报告的时间、内容和方式等，并要求个体工商户如实填报年度经营情况，用于监督和评估个体工商户的经营状况。

六、个体工商户的监督管理实施细则中明确了个体工商户的监督管理责任部门和具体监督管理措施，要求相关部门对个体工商户的经营活动进行监督检查和日常管理，对违反规定的个体工商户进行处罚并公示，以保障市场经济的良好秩序和个体工商户的合法权益。

七、个体工商户的奖励扶持政策为了鼓励和支持个体工商户的发展，实施细则中还规定了相关奖励和扶持政策，包括减免税费、提供优惠贷款、提供创业培训等，以促进个体工商户的持续健康发展。

总之，个体户条例实施细则的制定是为了规范和管理个体工商户的经营活动，维护市场秩序和个体工商户的合法权益，促进经济的持续发展。

以上是个体工商户管理办法最新的实施细则的主要内容概述。

企业(小微)税收优惠政策企业(小微)税收优惠政策小微企业税收优惠政策税收优惠政策一、企业所得税１．小型微利企业减半征收。

自２０１２年１月１日至２０１５年１２月３１日，对年应纳税所得额低于６万元（含）的小型微利企业，其所得减按５０％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳。

详见文件：财税［２０１１］１１７号２．下列企业所得税按２０％征收。

年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过１００人，资产总额不超过３０００万元的工业企业；年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过８０人，资产总额不超过１０００万元的其他企业。

以上均须是从事国家非限制和禁止行业。

详见文件：企业所得税法实施条例３．高新技术企业按１５％税率征收。

详见文件：企业所得税法实施条例和国科发火［２００８］１７２号４．研发费用税前加计扣除。

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的５０％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的１５０％摊销。

详见文件：企业所得税法及实施条例、国税发［２００８］１１６号５．安置残疾人就业税前加计扣除。

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的１００％加计扣除。

详见文件：企业所得税法及实施条例、财税［２００９］７０号６．特殊行业减免征收。

①从事农、林、牧、渔业项目的所得，按规定免征或减半征收企业所得税。

②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

④符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过５００万元的部分，免征企业所得税；超过５００万元的部分，减半征收企业所得税。

企业个体工商户纳税奖励规定
各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！
一、新增纳税企业奖励标准1、新增纳税企业过30万元的，按所纳税额的1%奖励；2、新增纳税企业过50万元的，按所纳税额的2%奖励；3、新增纳税企业过100万元及其以上的，按所纳税额的3%奖励；二、纳税增幅部分奖励标准企业纳税增幅按递进奖励：1、较年纳税增幅在10%—20%（含20%）按增幅的2%奖励；2、较年纳税增幅在20%—30%（含30%）按增幅的3%奖励；3、较年纳税增幅在30%—40%（含40%）按增幅的4%奖励；4、较年纳税增幅在40%以上按增幅的5%奖励。

三、参照标准，以年企业缴纳税收额为基数。

四、本规定所指的税收是指自年1月1日至年12月31日期间企业实际缴纳财政的国税、地税
两者总和（不含退税，不含企业缴纳的各种基金和附加）五、本规定所指的企业是指在注册的生产型企业、非生产型公司和个体工商户。

六、企业缴纳税收核定由国税、地税和财政部门根据年终县财政决算口径确定。

七、奖励程序及时间由企业提出申请，通过国税、地税和财政部门审定后，经政府研究确定，在年终总结表彰会上公开兑现。

企业个体工商户纳税奖励规定责任编辑：陈老师阅读：人次
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纳税大户奖励财政指标
纳税大户奖励政策是我国政府为鼓励企业诚信纳税、促进税收增长而实施的一项政策。

近年来，随着我国经济的快速发展，税收在国家财政收入中的地位日益重要，纳税大户作为贡献税收的重要群体，理应得到相应的奖励。

一、纳税大户奖励政策的背景和意义
纳税大户奖励政策是对纳税人在经济社会发展中作出的特殊贡献的肯定和表彰。

这一政策旨在激发企业的纳税积极性，强化纳税人的荣誉感，进一步推动税收的增长。

同时，奖励政策还有利于提高纳税人的社会地位，树立诚信纳税的典范，促进社会公平正义。

二、纳税大户奖励政策的具体内容
根据相关政策规定，纳税大户奖励主要分为以下几个方面：
1.奖金奖励：根据企业所缴纳的税款金额，设置不同级别的奖金。

2.项目支持：对纳税大户在投资、融资、技术改造等方面给予优先支持。

3.政策扶持：在土地、用工、用电等方面给予优惠。

4.荣誉表彰：对纳税大户进行表彰，提高企业的社会声誉。

三、纳税大户如何申请奖励
1.企业需按照政府发布的申报通知，准备好相关材料，包括税收缴纳证明、企业营业执照等。

2.将申报材料提交至当地税务部门，等候审核。

3.审核通过后，企业可获得相应的奖励。

四、奖励对企业和纳税人的影响
纳税大户奖励政策对企业和个人产生了积极的影响。

一方面，企业通过获奖提高了自身的知名度和竞争力，进一步促进了企业的发展。

另一方面，纳税人获得了实质性的经济利益，激发了更多的企业积极参与税收竞争。

五、总结与展望
总体来说，纳税大户奖励政策取得了显著成效，但在实施过程中仍需不断完善。

山西省人民政府关于贯彻落实《促进个体工商户发展条例》的实施意见文章属性•【制定机关】山西省人民政府•【公布日期】2023.07.30•【字号】晋政发〔2023〕14号•【施行日期】2023.09.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个体工商户正文山西省人民政府关于贯彻落实《促进个体工商户发展条例》的实施意见晋政发〔2023〕14号各市、县人民政府，省人民政府各委、办、厅、局：为贯彻落实《促进个体工商户发展条例》，鼓励、支持和引导我省个体经济健康发展，持续推动创业创新、稳定扩大就业，维护个体工商户合法权益，现结合我省实际，提出如下实施意见。

一、不断优化营商环境（一）便捷准入。

落实《市场主体登记管理条例》《山西省市场主体住所（经营场所）登记管理办法》等行政法规及相关规定，推行实名认证制度，全面实施“一网通办”“全程网办”“一业一证”“证照分离”改革。

推进集群注册工作，增加经营场所有效供给，降低个体工商户经营成本。

对纳税人进行分级分类管理，为个体工商户提供动态化、网格式、套餐式服务，便利办税用票、享受税收优惠政策。

（责任单位：省市场监管局、省审批服务管理局、省税务局，各市、县人民政府）（二）营造公平有序的市场环境。

全面落实公平竞争审查制度，不得以行政规范性文件、会议纪要等设置附加条件、歧视性条款。

破除地方保护和市场分割，保障个体工商户平等享受政策支持。

按照国家路线图、时间表，在电信、金融服务业等领域放宽市场准入。

在土地使用、税费征收、融资贷款、用水用电用工等方面，保证个体工商户与其他经营主体享受同等政策，做到信息平等、规则平等、机会平等。

（责任单位：省市场监管局、各有关部门，各市、县人民政府。

各有关部门指省扶持个体工商户发展联席会议成员单位，下同）（三）减轻经营负担。

提高水电气暖等商品和服务供给的质量和效率，切实将政策红利及时足额传导至终端用户。

加强重点领域收费监督检查，严厉查处水价格加价行为，遏制各类转供电环节的违规收费行为，减轻个体工商户水电费负担。

内蒙古自治区个体工商户条例文章属性•【制定机关】内蒙古自治区人大及其常委会•【公布日期】1997.08.02•【字号】内蒙古自治区第八届人大常委会公告第51号•【施行日期】1997.08.02•【效力等级】省级地方性法规•【时效性】失效•【主题分类】个体工商户正文内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会公告（第５１号）１９９７年８月２日内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过了《内蒙古自治区个体工商户条例》，现予公布，自公布之日起施行。

１９９７年８月２日内蒙古自治区个体工商户条例（１９９７年８月２日内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过）第一章总则第一条为了鼓励和引导公民从事个体生产经营，维护个体工商户的合法权益，规范个体生产经营活动，保障个体经济的健康发展，促进社会主义市场经济体制的建立和完善，根据国家有关法律、法规，结合自治区实际，制定本条例。

第二条在自治区内从事个体生产经营以及对个体生产经营进行有关管理活动，应当遵守本条例。

第三条凡有生产经营能力，有与生产经营相适应的资金和场所的公民，均可以依法申请从事个体生产经营活动。

符合前款规定条例的公民，经依法核准登记后，为个体工商户。

第四条个体工商户可以个人经营，也可以家庭经营。

个人经营的，以个人全部财产承担民事责任；家庭经营的，以家庭全部财产承担民事责任。

第五条个体工商户的合法权益受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。

个体工商户应当依法从事生产经营，遵守职业道德，促进社会主义精神文明建设。

第六条各级人民政府应当将个体经济的发展纳入国民经济和社会发展计划，并采取措施，鼓励、引导公民从事个体生产经营，维护个体工商户的合法权益，为个体经济的发展创造良好的条件和环境。

第七条对在生产经营中做出显著成绩的个体工商户，以及为促进个体经济发展做出显著成绩的单位和个人，各级人民政府及其有关部门应当给予表彰和奖励。

对在纳税、安排就业、开发新产品等方面作出突出贡献的个体工商户给予表彰和奖励。

山东省私营企业和个体工商户权益保护条例(2010年修正)文章属性•【制定机关】山东省人大及其常委会•【公布日期】2010.09.29•【字号】•【施行日期】2000.12.01•【效力等级】省级地方性法规•【时效性】失效•【主题分类】个体工商户正文山东省私营企业和个体工商户权益保护条例（2000年10月26日山东省第九届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过，2000年10月26日山东省人民代表大会常务委员会公告公布，自2000年12月1日起施行，根据2010年9月29日山东省第十一届人民代表大会常务委员会第十九次会议《关于修改〈山东省乡镇人民代表大会工作若干规定〉等二十件地方性法规的决定》修正）第一章总则第一条为了促进个体经济、私营经济健康发展，保护私营企业和个体工商户的合法权益，根据宪法和有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条本条例适用于在本省行政区域内依法从事生产、经营的私营企业和个体工商户。

第三条个体经济、私营经济是社会主义市场经济的重要组成部分，各级人民政府应当把个体经济、私营经济纳入本地区国民经济和社会发展规划，引导、支持个体经济、私营经济健康发展。

第四条私营企业和个体工商户的合法权益受法律保护，任何单位和个人不得限制和侵犯。

第五条各级人民政府应当加强对私营企业和个体工商户合法权益保护工作的领导。

各级人民政府有关行政管理部门应当在各自的职责范围内，依法维护私营企业和个体工商户的合法权益。

第六条私营企业协会、个体劳动者协会和工商业联合会应当依照其章程，接受私营企业和个体工商户的投诉、咨询；协调处理有关投诉事项，做好服务工作。

第七条新闻媒体应当对损害私营企业和个体工商户合法权益的行为进行舆论监督。

第八条私营企业和个体工商户必须守法经营，依法纳税，公平竞争，履行法律、法规规定的义务，遵守社会公德和职业道德。

不得利用不正当竞争手段从事经营活动，不得损害国家利益、社会公共利益和他人利益。

2023年46项税收优惠政策增值税1、小规模纳税人免征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、小规模纳税人减征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3、增值税加计抵减政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间【政策要点】对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

执行期限延长至2023年12月31日。

5、自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

北京市个体工商户税收征收管理暂行规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市个体工商户税收征收管理暂行规定（１９８９年７月２５日北京市人民政府第２３号令发布）第一条为加强对个体工商户税收征收管理，确报国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》，制定本规定。

第二条在本市行政区域内从事生产、经营城乡个体工商户（以下简称纳税人），必须执行本规定。

领有临时营业执照从事集市贸易的，按《北京市集市贸易税收征收管理暂行规定》执行。

第三条纳税人必须按下列规定办理税务登记。

一、领得营业执照之日起３０日内，向本户经营所在地的区、县税务机关申报办理税务登记，领取税务登记证。

二、外地来京或本市跨区、县异地经营的，应自领取营业执照之日起３０日内，向经营所在地的区、县税务机关申请办理税务登记，领取临时税务登记证。

税务登记证必须挂在本户营业场所的明显位置。

税务登记证仅限纳税人本人使用，不得转借或转让。

第四条纳税人字号名称、经营者姓名、经营场所、经营方式、经营范围等变更时，应当在工商行政管理机关批准变更之日起３０日内，向核发税务登记证的税务机关（以下简称主管税务机关）申报办理变更登记，换领税务登记证。

第五条纳税人需连续停业１个月以上的，应在停业前向主管税务机关申请办理停业登记，交回税务登记证和尚未使用的发票；恢复营业时，应在营业前到主管税务机关领回原税务登记证和发票。

第六条纳税人歇业时，须凭税务机关的《结清应纳税款证明书》向工商行政管理机关办理歇业手续，并在批准歇业之日起３０日内，到主管税务机关注销税务登记证。

第七条纳税人应当向主管税务机关申报办理纳税鉴定，由主管税务机关鉴定其适用的税种、税目、税率、计税依据、纳税期限、征收方式、核算方式等，发给纳税鉴定手册。

个体工商户的企业扶持政策与补贴奖励随着经济的发展和市场环境的变化，个体工商户逐渐成为我国经济的重要组成部分。

为了促进个体工商户的发展，各级政府相继出台了一系列的企业扶持政策与补贴奖励措施。

本文将探讨个体工商户的企业扶持政策和补贴奖励，并分析其对于个体工商户的影响与作用。

一、注册和创办资金补贴政府对个体工商户提供的最基本的扶持政策之一就是注册和创办资金补贴。

根据不同地区和行业的不同要求，政府可以给予个体工商户一定的注册和创办资金补贴，以减轻其经营负担，提高其创业成功率。

例如，某市政府规定个体工商户在注册时可以享受50%的创办资金补贴，这无疑为创业者提供了巨大的帮助。

二、税收减免和优惠政策个体工商户在经营过程中，都需要缴纳一定的税费。

为了减轻其税负，政府对个体工商户提供了税收减免和优惠政策。

一方面，个体工商户可以享受部分税收减免，例如减免增值税、所得税等。

另一方面，政府还提供了税收优惠政策，如降低个体工商户的税率、延长纳税期限等。

这些政策的实施，有助于提高个体工商户的经营利润和现金流，促进其持续发展。

三、融资支持和贷款担保与其他企业相比，个体工商户在融资方面常常面临一定的困难。

为了解决融资问题，政府采取了一系列的扶持政策。

一方面，政府设立了融资支持基金，为个体工商户提供贷款或股权投资支持。

另一方面，政府可以提供贷款担保，减少了银行对于个体工商户的风险。

这些措施的实施，大大降低了个体工商户的融资难度，促进了其发展和壮大。

四、技术升级和培训支持随着科技的不断进步和行业的竞争加剧，个体工商户需要不断提升自身的技术水平和经营管理能力。

为此，政府提供了技术升级和培训支持。

政府可以联合高校、科研机构等提供技术咨询和培训服务，帮助个体工商户提高生产效率、降低成本，并提供更好的服务。

这些支持和帮助，不仅提升了个体工商户的核心竞争力，也有助于推动行业的发展和转型升级。

五、市场开拓和展销活动支持个体工商户在市场开拓和产品销售方面常常面临一定的困难。

《中华⼈民共和国税收征收管理法》2022是如何规定的第⼀条，为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳⾏为，保障国家税收收⼊，保护纳税⼈的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第⼆条，凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适⽤本法。

第三条，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执⾏;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的⾏政法规的规定执⾏。

《中华⼈民共和国税收征收管理法》⽬录第⼀章　总则第⼆章　税务管理第⼀节　税务登记第⼆节　帐簿、凭证管理第三节　纳税申报第三章　税款征收第四章　税务检查第五章　法律责任第六章　附则第⼀章　总则第⼀条，为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳⾏为，保障国家税收收⼊，保护纳税⼈的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第⼆条，凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适⽤本法。

第三条，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执⾏;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的⾏政的规定执⾏。

任何机关、单位和个⼈不得违反法律、⾏政法规的规定，擅⾃作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、⾏政法规相抵触的决定。

第四条，法律、⾏政法规规定负有纳税义务的单位和个⼈为纳税⼈。

法律、⾏政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个⼈为扣缴义务⼈。

纳税⼈、扣缴义务⼈必须依照法律、⾏政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理⼯作。

各地国家税务局和地⽅税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进⾏征收管理。

地⽅各级⼈民政府应当依法加强对本⾏政区域内税收征收管理⼯作的领导或者协调，⽀持税务机关依法执⾏职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

各有关部门和单位应当⽀持、协助税务机关依法执⾏职务。

税务机关依法执⾏职务，任何单位和个⼈不得阻挠。

第六条，国家有计划地⽤现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建⽴、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。

浙江省个体工商户税收征收管理条例【发文字号】浙江省第八届人民代表大会常务委员会公告第41号【发布部门】浙江省人大(含常委会)【公布日期】1995.11.08【实施日期】1995.11.08【时效性】失效【效力级别】省级地方性法规浙江省第八届人民代表大会常务委员会公告（第４１号）《浙江省个体工商户税收征收管理条例》已于１９９５年１１月３日经浙江省第八届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过，现予公布，自公布之日起施行。

１９９５年１１月８日浙江省个体工商户税收征收管理条例（１９９５年１１月３日省八届人大常委会第二十三次会议通过１９９５年１１月８日省八届人大常委会公告第四十一号公布自公布之日起施行）第一章总则第一条为了加强个体工商户的税收征收管理，保障国家税收收入，保护个体工商户的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及其他有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。

第二条本条例适用于在本省境内从事生产经营活动的个体工商户的税收征收管理。

第三条个体工商户必须依照税收法律、法规和本条例规定，办理税务登记，进行纳税申报，缴纳税款。

第四条各级人民政府应加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导。

各级税务机关主管本行政区域内的个体工商户税收征收管理工作。

在个体工商户较多的城镇，税务机关可设置专门负责个体工商户税收征收管理的机构。

各级公安、工商、物价、金融、铁路、交通、民航、邮电等有关部门应支持和协助税务机关的税收征收管理工作。

第五条税务机关和税务人员必须依法履行职责，秉公执法，忠于职守，不得滥用职权多征或少征税款。

第六条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、法规和本条例规定的行为。

税务机关应为检举人保密，检举经查证属实的，按规定对检举人给予奖励。

第二章税务登记、纳税申报第七条个体工商户应自领取营业执照之日起３０日内，持有关证件向所在地税务机关申报办理税务登记，领取《税务登记证》。

国家工商行政管理总局、财政部关于个体工商户管理费收支的暂行规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家工商行政管理总局、财政部关于个体工商户管理费收支的暂行规定（1983年6月25日）(一)凡是向工商行政管理机关领取《营业执照》的个体工商业户，市、县工商行政管理局都应当向他们收取管理费。

收取管理费的标准，应根据个体工商业户从事行业的利润率高低或收益额大小确定。

对从事购销活动的，按营业额的百分之零点五至百分之一点五收取；对从事劳务活动的，按收益额的百分之二至百分之三收取。

具体收费率由各省、市、自治区工商行政管理局、财政厅(局)在上述幅度内制定。

收入较低、生活确实有困难的个体工商业户，可以向市、县工商行政管理局申请减收或免收管理费。

(二)管理费每月收取一次，收取管理费的手续要简便易行。

市、县工商行政管理局可以自行收取，也可以委托市县个体劳动者协会代收。

(三)向个体工商业户收取的管理费，应当用于对个体工商业户的管理，包括：1．个体劳动者协会经费开支，包括常设机构工作人员的工资、福利、办公费(参照事业单位经费开支标准执行)以及法律顾问费等；2．为个体工商业户服务的费用，包括宣传教育、技术培训、误工补助、奖励等费用。

(四)各级财政部门要积极支持个体劳动者协会的工作，对原“摊联会”等单位结存的原属个体工商业者组织的集体财物，原则上应当交给个体劳动者协会使用；成立个体劳动者协会缺少开办费的，可先从工商行政管理机关预算外资金中借支，以后从收取的管理费中归还。

(五)市、县级以上的个体劳动者协会所需经费来源，可以从市、县工商行政管理局向个体工商业户收取的管理费中提成解决。