会计学基础实训题目及答案Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】会计学基础实训题目及答案(1)11月1日，投资者王刚追加投资，出资方式为货币资金，星火公司已经收到该笔款项100000元，并存入银行存款账户。
借：银行存款100000贷：实收资本100000(2)11月1日，向银行借入一年期借款50000元，该项贷款的年利率为6%。
借：银行存款50000贷：短期借款50000(3)1日，从银行提取现金3000元，备用。
借：库存现金3000贷：银行存款3000(4)1日，以银行存款支付广告费8000元。
借：销售费用8000贷：银行存款8000(5)2日，收到光明工厂还来前欠货款30000元，存入银行。
借：银行存款30000贷：应收账款——光明工厂30000(6)2日，用银行存款支付上月借款利息5000元借：应付利息5000贷：银行存款5000(7)2日，从宏达公司购入A材料4000千克，单价50元，购入B材料5000千克，单价20元，增值税税率17％，运费900元，货款用银行存款支付，材料尚未验收入库，运费按重量分配。
运费分配率=900/（4000+5000）=A材料运费分配=4000*=400B材料运费分配=5000*=500借：材料采购--A材料200400--B材料100500应交税费—应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351900(8)经批准将确实无法支付的应付款10000转作营业外收入借：应付账款——长江公司10000贷：营业外收入10000(9)3日以银行存款支付上月应交的教育费附加300元，城市维护建设税700元。
借：应交税费——应交教育费附加300——应交城建税700贷：银行存款1000(10)3日，从宏达公司购入的A、B材料全部验收入库，结转其实际采购成本。
借：原材料——A材料200400——B材料100500贷：材料采购——A材料200400——B材料100500(11)3日，购入不需安装的设备一台，价款120000元，增值税额20400元，价税款用银行存款支付。
借：固定资产——设备120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400(12)5日，向希望工程捐款5000元。
借：营业外支出5000贷：银行存款5000(13)10日，现金支付交通费3600元，其中车间承担2000元。
借：制造费用2000管理费用1600贷：库存现金3600(14)14日，从银行提取现金80000元，以备发放工资。
借：库存现金80000贷：银行存款80000(15)15日，以现金80000元发放上月工资。
借：应付职工薪酬80000贷：库存现金80000(16)15日，从维达公司购入A材料5000千克，单价50元：购入B材料4000千克，单价20元，增值税税率17％，运费1800元，材料已验收入库，款项尚未支付，运费按重量分配。
运费分配率=1800/（5000+4000）=A材料运费分配=5000*=1000B材料运费分配=4000*=800借：原材料--A材料251000--B材料80800应交税费—应交增值税（进项税额）56100贷：应付账款387900(17)15日，取现4000元以备日常使用。
借：库存现金4000贷：银行存款4000(18)15日，采购员王永民报销差旅费1600元，结清前借款。
借：管理费用1600贷：其他应收款1600(19)16日，销售甲产品200台，每台售价l000元，销售乙产品300台，每台售价600元，增值税税率17％，款项收到存入银行。
借:银行存款444600贷：主营业务收入—甲产品200000--乙产品180000应交税费—应交增值税（销项税额）64600(20)20日，用现金采购行政管理部门办公用品800元。
借：管理费用800贷：库存现金800(21)20日，发生销售展览费1000元，展览承办商为尚三国文化传播有限责任公司，现金支付借：销售费用1000贷：库存现金1000(22)20日，向富通公司销售甲产品100台，每台售价l000元，销售乙产品200台，每台售价600元，增值税税率17％，货款尚未收到。
借:应收账款--富通公司257400贷：主营业务收入—甲产品100000--乙产品120000应交税费—应交增值税（销项税额）37400（23)21日，本月各部门领用材料，如表所示。
材料领用汇总表借：生产成本—甲产品313000--乙产品207000制造费用1000管理费用1000贷：原材料–A材料308000--B材料214000(24)26日，计提固定资产折旧7000元，其中生产车间固定资产折旧5000元，行政管理部门固定资产折旧2000元。
借：制造费用5000管理费用2000贷：累计折旧7000(25)29日，以存款支付本月电费30000元，其中，生产甲产品用12000元，生产乙产品用12500元，车间4000元，工厂行政部门l500元。
借：生产成本——甲产品12000——乙产品12500制造费用4000管理费用1500贷：银行存款30000(26)29日，分配结转本月职工工资80000元，其中，生产工人工资60000元（生产工人工资按工时分配，甲产品45000工时，乙产品15000工时)，车间管理人员工资15000元，工厂行政部门工资5000元。
分配率：60000/（45000+15000）=1甲产品应分配45000*1=45000乙产品应分配15000*1=15000借：生产成本—甲产品45000--乙产品15000制造费用15000管理费用5000贷:应付职工薪酬80000(27)30日，根据甲、乙产品工时比例，分配本月发生的制造费用。
根据以上业务，本月发生的制造费用=2000+1000+5000+4000+15000=27000元甲产品45000工时，乙产品15000工时分配=27000/（45000+15000）=甲产品应分配=45000*=20250乙产品应分配=15000*=6750借：生产成本—甲产品20250--乙产品6750贷：制造费用27000（28）30日，本月生产的甲产品和乙产品已全部完工入库，结转其生产成本。
生产成本账户中甲产品月初无余额；乙产品月初余额65000元。
(其中，直接材料45000元、直接人工8000元、制造费用12000元)本月生产的甲产品完工入库数量为800台，乙产品完工入库数量为l547台。
本月完工甲产品生产成本=313000+12000+45000+20250=390250本月完工乙产品生产成本=65000+207000+12500+15000+6750=306250元借：库存商品——甲产品390250——乙产品306250贷：生产成本——甲产品390250——乙产品306250(29)30日，向富通公司销售甲产品100台，每台售价l000元，销售乙产品100台，每台售价600元，增值税税率17％，货款收到，存入银行借：银行存款187200贷：主营业务收入——甲产品100000——乙产品60000应交税费——应交增值税（销项税额）27200(30)30日，计提城市维护建设税700元，计提教育费附加300元。
借：营业税金及附加1000贷：应交税费—城市建设维护税700--教育费附加300(31)30日，结转销售产品的销售成本。
甲单位成本=390250/800=乙单位成本=306250/1547=甲销售成本=*（200+100+100）=195125乙销售成本=*（300+200+100）=借：主营业务成本—甲产品195125--乙产品贷：库存商品—甲产品195125--乙产品(32)行政管理人员张红预借差旅费3000元，现金支付。
借：其他应收款——张红3000贷：库存现金3000(33)确认本月借款应付利息5250元借：财务费用5250贷：应付利息5250(34)30日，将各收入账户结转本年利润。
借：主营业务收入——甲产品400000——乙产品360000营业外收入10000贷：本年利润770000(35)30日，将各费用账户结转本年利润。
借：本年利润贷：主营业务成本——甲产品195125——乙产品营业税金及附加1000管理费用13500销售费用9000财务费用5250营业外支出5000(36)30日，按利润总额的25％计提本月应交所得税利润总额==借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税（37）结转所得税费用到本年利润。
借：本年利润贷：所得税费用（38）将净利润结转到“利润分配”账户。
借：本年利润贷：利润分配——未分配利润（39)30日，按实现净利润的10％计提法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定盈余公积31676贷：盈余公积——法定盈余公积31676（40）结转利润分配其他明细账户。
借：利润分配——未分配利润31676贷：利润分配——提取法定盈余公积31676科目汇总表填制：库存现金本期借方累计发生额=3000（3）+80000（14）+4000（17）=87000库存现金本期贷方累计发生额=3600（13）+80000（15）+800（20）+1000（21）+3000（32）=88400银行存款本期借方累计发生额=100000（1）+50000（2）+30000（5）+444600（19）+187200（29）=811800银行存款本期贷方累计发生额=3000（3）+8000（4）+5000（6）+351900（7）+1000（9）+140400（11）+5000（12）+80000（14）+4000（17）+30000（25）=628300“应收账款——富通”本期借方累计发生额=257400（22）=257400“应收账款——光明工厂”本期贷方累计发生额=30000（5）=30000“其他应收款——王永民”本期贷方累计发生额=1600（18）=1600“其他应收款——张红”本期借方累计发生额=3000（32）=3000“材料采购——A材料”本期借方累计发生额=200400（7）=200400“材料采购——A材料”本期贷方累计发生额=200400（10）=200400“材料采购——B材料”本期借方累计发生额=100500（7）=100500“材料采购——B材料”本期贷方累计发生额=100500（10）=100500“原材料——A材料”本期借方累计发生额=200400（10）+251000（16）=451400“原材料——A材料”本期贷方累计发生额=308000（23）=308000“原材料——B材料”本期借方累计发生额=100500（10）+80800（16）=181300“原材料——B材料”本期贷方累计发生额=214000（23）=214000“库存商品——甲产品”本期借方累计发生额=390250（28）=390250“库存商品——甲产品”本期贷方累计发生额=195125（31）=195125“库存商品——乙产品”本期借方累计发生额=306250（28）=306250“库存商品——乙产品”本期贷方累计发生额=（31）=“固定资产——设备”本期借方累计发生额=120000（11）=120000累计折旧本期贷方累计发生额=7000（24）=7000短期借款本期贷方累计发生额=50000（2）=50000应付账款——长江本期借方累计发生额=10000（8）=10000应付账款——维达本期贷方累计发生额=387900（16）=387900应付职工薪酬本期借方累计发生额=80000（15）=80000应付职工薪酬本期贷方累计发生额=80000（26）=80000“应交税费——应交增值税（进项税额）”本期借方累计发生额=51000（7）+20400（11）+56100（16）=127500“应交税费——应交增值税（销项税额）”本期贷方累计发生额=64600（19）+37400（22）+27200（29）=129200“应交税费——应交城建税”本期借方累计发生额=700（9）=700“应交税费——应交城建税”本期贷方累计发生额=700（30）=700“应交税费——应交教育费附加”本期借方累计发生额=300（9）=300“应交税费——应交教育费附加”本期贷方累计发生额=300（30）=300“应交税费——应交所得税”本期贷方累计发生额=（36）=应付利息本期借方累计发生额=5000（6）=5000应付利息本期贷方累计发生额=5250（33）=5250实收资本本期贷方累计发生额=100000（1）=100000盈余公积本期贷方累计发生额=31676（39）=31676本年利润本期借方累计发生额=（35）+（37）+（38）=770000本年利润本期贷方累计发生额=770000（34）=770000“利润分配——未分配利润”本期借方累计发生额=31676（40）=31676“利润分配——未分配利润”本期贷方累计发生额=（38）=“利润分配——提取法定盈余公积”本期借方累计发生额=31676（39）=31676“利润分配——提取法定盈余公积”本期贷方累计发生额=31676（40）=31676“生产成本——甲产品”本期借方累计发生额=313000（23）+12000（25）+45000（26）+20250（27）=390250“生产成本——甲产品”本期贷方累计发生额=390250（28）=390250“生产成本——乙产品”本期借方累计发生额=207000（23）+12500（25）+15000（26）+6750（27）=241250“生产成本——乙产品”本期贷方累计发生额=306250（28）=306250。
