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《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
审计期末复习资料汇总第一章绪论1•审计在市场经济中的作用：可以概括为：维护止常的经济秩序。
具体作用表现为：一、降低会计信息风险（会计信息风险是指财务报表的信息不可靠的可能性。
）（会计信息风险产生的原因:1.11标不一致2•信息不对称3•交易口趋复杂4•交易量大5•经济业务的不确定性增加）（会计信息风险降低的作用：1•保护投资者的权益2•维护债权人的权益）二、利于政府加强管理三.改善企业的经营管理四、防止和发现违法行为2.审计的涵义（匹配）1 •美国会计学会颁布的《基木审计概念说明》（ASOBAC）対审计的定义：审计是为了查明关于经济行为和经济表现与所制定的标准之间的一致程度，而将与这种结论有关的证据进行客观收集.评定，并将结果传达给有利害关系的使用者的有组织的过程。
2•美国注册会计师协会对审计的定义：市计是独立市计人对•财务报表的市査，其I I的是公正地按照一般公认会计原则对•反映财务状况、经营成果和财务状况的变动表示意见。
3•小国审计学会对市计的定义：审计是由专职的机构和人员依法对■被市计单位的财政.财务收支及其有关经济活动的真实性.合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监替活动。
4•木书的定义：市计是经授权或委托的专职人员，运用专门的程序和方法，搜集相关的可靠的证据，按照确定的标准对经济责任进行独立的市查和评价活动。
3.审计的特征（1）存在三方面的审计关系人，任何一项市计都由三方面关系人构成，它们分别是：委托人、被审计人和市计人。
三者之间的关系可以简单概括为：审计人接受委托人的委托，对被审计人进行审计，并向委托人报告审计结果。
（2）独立性审计的独立性定指审计组织独立于被审计单位，以第三者的身份对被审计单•位的受托责任的履行情况进行监籽。
审计的独立性包括组织上、人员上、工作上、经济上的独立性。
（3）客观性客观性是指审计人员在市计过程中，根据客观的事实做出不偏不倚、符合客观实际的判断、作出公止的审计结论。
《审计学》综合复习资料一单选题1.中国第一位注册会计师是（）。
A.潘序论B.谢霖C.徐永祚D.奚玉书2.对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。
A.只有民事责任B.只有刑事责任C.行政责任和民事责任D.民事责任和刑事责任3.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则被审计单位违反（）认定。
A.存在B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露4.下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。
A.对会计政策的误用B.原始数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽5.审计计划是由（）负责编制审核。
A．注册会计师 B．项目负责人C．业务负责人 D．业务经理6.注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。
A.应收账款的函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单7.对存货实行定期盘点属于（）。
A.注册会计师的审计责任B.被审计单位的会计责任C.会计师事务所的质量控制要求D.被审计单位财务部门的职责8.财务报表在审计之前存在重大错报的可能性，称为（）。
A.控制风险B.检查风险C.审计风险D.重大错报风险9.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见10.第二时段期后事项指的是（）。
A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.财务报表报出日以后D.资产负债表日至财务报表报出日11.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但注册会计师认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则注册会计师应当（）。
A.提请管理当局对实现其改善措施作出书面承诺B.提请管理当局在会计报表中披露相关内容C.在审计报告中增加重要事项说明D.出具保留意见的审计报告12.下列发生在资产负债表日后至会计报表公布日之前的各种情况中，被审计单位应将该情况在会计报表附注中予以披露的是（）。
审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
《审计学》复习资料重难点归纳1、注册会计师的审计方法的调整，主要是随着审计目标的变化。
2、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。
3、注册会计师可以选择期中进行实质性程序的是被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取。
4、注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时,不应实施的程序是重新执行重要内部控制。
5、注册会计师对函证实施过程进行控制的环节有选择被询证者、设计询证函、发出询证函、收回询证函。
6、注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时，向银行、其他债权人函证短期借款。
7、注册会计师应当从以下层次识别和评估重大错报风险财务报表、交易的认定、账户余额的认定层次、列报的认定层次8、有关注册会计师审计的说法，正确的有注册会计师审计是一种有偿审计、注册会计师审计体现为双向独立.9、如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考虑出具保留意见、无法表示意见的审计报告。
10、在确定审计证据的相关性时，不属于注册会计师应当考虑的是复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性.11、在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当考虑实施的审计程序是否充分.12、在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有公司治理层相对于管理层的独立性、公司管理层的理念和经营风格、公司员工整体的道德价值观、公司对控制的监督、公司的业绩评价体系。
13、在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有控制的执行频率、控制的预期偏差、在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度.14、在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度,应检查销售单上是否有审批人的签字。
15、专业胜任能力的基本原则,要求注册会计师做到不承接自己不胜任的业务、注册会计师不仅要具有专业知识，技能和经验,而且应经济、有效地完成业务。
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用，主要表现：1、揭示差错和弊端。
审计期末复习资料汇总第一章绪论1.审计在市场经济中的作用：可以概括为：维护正常的经济秩序。
具体作用表现为：一、降低会计信息风险（会计信息风险是指财务报表的信息不可靠的可能性。
）（会计信息风险产生的原因：1.目标不一致 2.信息不对称 3.交易日趋复杂 4.交易量大 5.经济业务的不确定性增加）（会计信息风险降低的作用：1.保护投资者的权益 2.维护债权人的权益）二、利于政府加强管理三、改善企业的经营管理四、防止和发现违法行为2. 审计的涵义（匹配）1.美国会计学会颁布的《基本审计概念说明》（ASOBAC）对审计的定义：审计是为了查明关于经济行为和经济表现与所制定的标准之间的一致程度，而将与这种结论有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给有利害关系的使用者的有组织的过程。
2.美国注册会计师协会对审计的定义：审计是独立审计人对财务报表的审查，其目的是公正地按照一般公认会计原则对反映财务状况、经营成果和财务状况的变动表示意见。
3.中国审计学会对审计的定义：审计是由专职的机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监督活动。
4.本书的定义：审计是经授权或委托的专职人员，运用专门的程序和方法，搜集相关的可靠的证据，按照确定的标准对经济责任进行独立的审查和评价活动。
3.审计的特征（1）存在三方面的审计关系人,任何一项审计都由三方面关系人构成，它们分别是：委托人、被审计人和审计人。
三者之间的关系可以简单概括为：审计人接受委托人的委托，对被审计人进行审计，并向委托人报告审计结果。
（2）独立性审计的独立性是指审计组织独立于被审计单位，以第三者的身份对被审计单位的受托责任的履行情况进行监督。
审计的独立性包括组织上、人员上、工作上、经济上的独立性。
（3）客观性客观性是指审计人员在审计过程中，根据客观的事实做出不偏不倚、符合客观实际的判断、作出公正的审计结论。
审计学复习资料一、名词解释审计抽样：指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有被抽样的单元都有被选取的机会。
审计风险：指审计人员通过审计工作未能发现财务报表中存在的重大错误而签发无保留意见审计报告的风险。
审计业务约定书：指会计师事务所在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。
审计证据：指审计人员为了得出审计结论、支持审计意见而使用的所有信息，包括会计记录中的信息和其他信息。
函证：指审计人员为获取审计证据而向被审计单位以外的第三者发函，要求对方回函确认被审计单位的某一账户金额或某一笔业务是否正确真实的一种取证途径。
审计工作底稿：指审计人员对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。
肯定式函证：又称正面式、积极式函证，就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
审计报告：是注册会计师根据中国注册会计师执业准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
管理建议书：是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已经注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
二、简答题（一）审计准备阶段工作：1、了解被审计单位的基本情况P41 2、初步评价被审计单位的内部控制系统3、分析审计风险4、签订审计业务约定书5、编制审计计划（二）注册会计师法律责任的预防措施：1、遵循执业准则和职业道德要求P70 2、谨慎选择委托单位3、招收合格的注册会计师助理人员4、严格签订审计业务约定书5、深入了解委托单位的业务6、聘请懂行的律师7、投保充分的责任保险（三）审计证据的可信(靠)性假定：1、来自独立第三者的审计证据(被审)P91 2、来自健全的内部控制系统的审计证据(薄弱)3、来自经过审计人员实地检查、观察、复核、调查等的直接审计证据(间接)4、以文件记录形式存在的审计证据(口头)5、作为审计证据的原始文件(复印)（四）内部控制要素：1、内部环境P124 2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督（五）审计报告要素：1、标题P291 2、收件人3、引言段4、管理层对财务报表的责任段5、注册会计师的责任段6、审计意见段7、注册会计师的签名和盖章8、会计师事务所的名称、地址及盖章9、报告日期（六）发表保留意见的条件：1、在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为单独或累计起来对被审计单位财务报表影响重大，但不具有广泛性P297 2、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为发现的错报（如存在）对被审计单位财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性三、案例题（一）例13-1（P269）（二）例13-3（P274）（三）审计人员审查某公司发现：1、该公司2013年5月份购进机床一台，买价为80 000元，同车运回一批材料共计运杂费5 000元，机床应负担4 000元，该公司将运杂费5 000元计入管理费用，同时还查明该设备安装费3 000元，也计入5月份管理费用；2、该公司（一般纳税人）从外地购进材料一批共5 000千克，买价40万元，运杂费6 000元，支付增值税6.8万元，财会部门将原材料买价和增值税计入原材料的成本，运杂费计入管理费用。
应要求其所在会计师事务所：A、聘请相关专家C、终止该项审计业务约定B、改派其他注册会计师D、出具无法表示意见的审计报告《审计学》复习资料-、单项选择题1、注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位—进行审计并发表审计意见。
A、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料C、会计报表的合法性、公允性D、财务状况、经营成果及现金流量情况2、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括：A、验资业务B、税务服务C、保险精算业务D、管理咨询3、A注册会计师扌H任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程屮发现自己无法胜任，则4、下列没有违背注册会计师职业道徳的相关规泄的是:A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B、某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计丁作C、注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其丁•作D、汗任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应提请审计5、“存在与发生"、“完桀性”的认定，分别与以下哪项财务报表要索有关？A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估6、从编号001—200的凭证屮抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样木号为：A、047B、097C、087D、0577、下列何种情况下，折旧费可能计提不足？A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、同定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产8、注册会计师在确定应收项H的函证对象时，下列备项中首先考虑的是：A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3()00元货款9、为实现“真实性”审计忖标，正确的审计路线是：A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法10、__________________________________________ “完整性”的认定，与会计报表骑成要素的有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对11、______________________________________________ “存在与发生”的认定，与会计报表殂成要索的________________________________________ 有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对12、下列项目屮，属于间接或有负债的是：A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼13、注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是：A、以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B、运用专业知识判断该公司是否确实存在舞穌行为C、确定是否修改或追加审计程序以杳清可能存在的重大舞脾行为D、向证券监管部门报告，并要求通知广大股东14、注册会计师的审计责任是：A、保证会计资料的真实、完整、合法B、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C、合理保证所审会计报表的可信程度D、保证按时按质完成委托业务15、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是：A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性16、______________________________ 会计报表的合法性是指符合和相关会计制度的规定。
《审计学》复习资料《审计学》复习资料《审计学》复习资料梅晓科老师编写第一章至第三章博导教务处编写编写第四章至第六章温莉老师编写第七章至第九章龙志伟老师编写第十章至第十二章第一章审计概论一单项选择题1、审计的主体是指（）A 被审计单位B 审计的专职机构和专职人员C 被审计单位的经济活动D 审计的授权者2 、从法律上进一步确立了政府审计地位，为政府审计的振兴发展奠定了良好基础的法律是A 1982年12月4日通过的《宪法》B 1988年颁布的《中华人民共和国审计条例》C 1985年颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》D 1995年开始实施的《中华人民共和国审计法》3 、下列各项审计中，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师审计资源分配才财务报表最容易出现错报的领域的是A 详细审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 制度基础审计4 、下列哪项审计的目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计5 、注册会计师通过评价被审计单位的经营程序和方法来评价其经营活动的效果和效率的是A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计6、下列哪项类型的审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计7 、审查顺序和会计核算的顺序完全一致的审核方法是（）A 逆查法B 核对法C 顺查法D 审阅法8 、对于规模小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，一般采用（）A 顺差法B 核对法C 逆查法D 分析法9、对于规模大、业务量较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位，可以采用（）A 详查法B 抽查法、10、对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，一般采用（）A 直接盘点B 监督盘点C 技术推算盘点D 局部盘点1、B2、D3、C4、A5、C 6 、B 7、 C 8、 A 9 、B 10 、A二多项选择题1、审计的特征集中体现在（）A 独立性B 强制性C 公正性D 权威性E 客观性2 、审计的独立性主要表现在（）A机构独立 B 业务工作独立C 经济独立D 人员独立E 权力独立3 、审计的主体包括（）A 国家审计机关B 国家审计部门C 单位内部审计机构D 社会审计组织E 专职审计人员4、国外社会审计的发展历程大体可以分为（）A 详细审计阶段B 资产负债表审计阶段C 会计报表审计阶段D 现在审计阶段抽样审计阶段5 、按审计的目的和内容，可以将审计分为（）A 财务报表审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 经营审计E 合规性审计6 、按照审计依据的基础和使用的技术分类，审计可以分为（）A 账项基础审计 B 财务报表审计C 风险导向审计D 制度基础审计E 经营审计7 、按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可将审计分为（A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 延伸审计E 宏观审计8 、按审查书面资料的技术内容划分，审计方法包括（）A 审阅法B 核对法C 分析法D 复算法E 验算法9 、验证客观事物的常用方法（）A 盘点法B 调节法C 观察法D 查询法E 鉴定法10、审计的职能包括（）A 经济监督职能B 经济评价职能C 经济核算职能D 经济鉴证职能11、审计的作用包括（）A 制约作用B 促进作用C 证明作用D 公证作用E 监督作用1、AD2、ABC 3 、ABCDE 4、ABCD 5、ADE6、ACD 7、ABC 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ABD11、 ABC三名词解释题1 、审计：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计学复习资料一、单选题1. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报风险，注册会计师才有必要进行（ D）。
A 细节测试B 实质性测试C了解部控制 D控制测试2．在进行风险评估程序时，CPA通常采用的程序是( B ）A、将财务报表与其依据的会计记录相核对B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C、对应收账款进行函证D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3．了解和测试控不相同的审计程序有（ D ）A询问 B观察C检查 D重新执行4．下列证据中，属于外部证据的是（ A ）A. 被审计单位管理当局声明书B. 被审计单位与购货单位签订的购销合同C. 被审计单位提供的购货发票D. 被审计单位提供的销货发票5．某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。
则可以接受的检查风险为（ C ）。
A、15．2%B、4.8%C、20．8%D、12%6．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ）A 100万元B 150万元C 200万元D 300万元7．注册会计师提供的相关服务不包括（ D ）。
A．管理咨询 B．税务服务C．会计咨询与会计服务 D．验资8．如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ A ）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货9．会计师事务所于2008年2月15日对A公司2007年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ C ）。
A、至少保存至2009年2月15日B、至少保存至2017年2月15日C、至少保存至2018年2月15日D、长期保存10．货币资金部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C ）。
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符1、审计的职能包括（ ABD ） ----1章A、经济监督职能B、经济评价职能C、经济核算职能D、经济鉴证职能E、经济预测职能2、按照审计主体分类，可分为（ ACD ） ---1章A、政府审计B、事前审计C、部审计D、社会审计E、事后审计3、中国注册会计师业务准则包括（ AC ）--2章A、鉴证业务准则B、质量控制准则C、职业道德准则D、相关服务准则E、技术准则4、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ACDE ）-3章A、独立、客观、公正B、严格收费标准C、和职业行为D、专业胜任能力和应有关注E、技术标准5、注册会计师及时编制审计工作底稿的目的可能有（ABCD ）---5章 AA、证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规计划和执行了审计工作。
B、便于会计师事务所履行指导、监督与复核审计工作。
C、有助于项目组计划和实施审计工作。
D、保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的纪录。
6、注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和围时考虑的因素包括（ ABCD ）---5章A、被审计单位的规模和复杂程度。
B、识别出的重大错报风险。
C、已获取的审计证据的重要程度。
D、识别出的例外事项的性质和围。
7、注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的容可以包括（ ABCE ） ---6章 AA、审计的时间安排B、总体策略C、审计工作中受到的限制D、具体审计程序E、管理层对审计工作的额外要求8、下列情形可能表明部控制存在重大缺陷的有（ ABCD ）-8章A.被审计单位管理层串通舞弊B.被审计单位部控制未执行C.控制环境薄弱D.被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施9、部控制要素包括（ ABCDE ） --8章A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的监督10在对应收账款进行审计时，注册会计师可以选用的函证对象的项目有哪些（ ABCDE ）---10章1、余额大或账龄较长的项目2、与债务人发生纠纷的项目3、关联方项目和主要客户项目4、交易频繁但期末余额较小甚至为零的项目5、可能产生重大错报或舞弊的非正常项目11、下列审计程序中，有助于证实购货交易记录的完整性认定的有（ BD ） -11章A、从有效的订购单追查至验收单B、从验收单追查至采购明细账C、从付款凭证追查至购货发票D、从购货发票追查至采购明细账E、从明细账追查至购货发票12、在对财务报表进行审计时，一般情况下更应关注“完整性”问题的项目有（ BCD ） --12章A、预付款项B、短期借款C、应付账款D、管理费用E、应收账款13、长期应付款的实质性分析程序包括（ ABCDE ） --13章A、检查各项长期应付款相关的契约B 、向债权人函证重大的长期应付款C 、检查各项长期应付款本息的计算是否准确，会计处理是否正确D 、检查与长期应付款有关的汇兑损益是否按规定进行了会计处理E、检查长期应付款的列报是否恰当，注意一年到期的长期应付款应列入流动负债14、注册会计师寄发的银行询证函是（ ABCDE ） --14章A、以被审计单位的名义发往开户银行的B、属于积极式函证C、要求银行直接回函至会计师事务所D、包括银行存款和借款余额E、是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序15、注册会计师最终的审计结果要在审计报告中得到反映，审计报告的作用主要有（ ABCD ） --15章A、监督被审计单位是否存在错误与舞弊B、鉴证被审计单位的会计报表是否公允表述C、证明注册会计师的业务成果D、保护利益关系人的合法利益二、判断题1．在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
（√）2．如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务。
（√）3．注册会计师在确定审计程序的性质、时间和围，评价审计证据，得出审计结论和形成审计意见时，都离不开专业判断。
（√）4．如果被审计单位未在财务报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理层对外承诺存货不存在担保、抵押的情况。
（√）5．在主营业务收入大幅增长的情况下，A股份2014年度的销售费用不升反降，对此，注册会计师应将该项目作为审计重点。
（√）6．一般而言财务报表使用者十分关心流动性较高的项目，因此，注册会计师应当从严确定重要性。
（√）7．若按原值大小将被审计单位的固定资产分为高值、中值和低值三大类，则依重要性原则，对原值越高的类，使用的抽样比率也越大。
（√）8．实施抽样审计时，如果注册会计师对总体进行了分层，则应在不同的层中使用不同的抽样比率。
（√）9．重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再预以更新。
（×）10．一般来说，评估的重大错报风险越高，审计程序的围应越大。
（√）三、名词解释实质性程序，是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
是指注册会计师在发表审计意见时，其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑。
欺诈，又称舞弊，是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。
注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任的总称。
或有收费，是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
审计证据，是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计程序（1）检查记录或文件；（2）检查有形资产；（3）观察；（4）询问；（5）函证；（6）重新计算；（7）重新执行；（8）分析程序。
审计重要性，审计重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
审计风险，审计风险是指财务报表存在重大错报时，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计总体策略，是指用以确定审计工作的围、时间安排和方向，以及指导具体审计计划的制订方面的容。
审计抽样，是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有单元都有被选取的机会。
分层抽样审计，是指采取分层抽样的方法选取样本后进行审计。
重大错报风险，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
实质性程序，是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
存货监盘，是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
审计报告，是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
四、简答题1、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守哪些基本准则？（1）独立、客观、公正；（2）和职业行为；（3）专业胜任能力；（4）应有的关注；（5）严格执行审计的技术标准。
2、哪些属于管理层在资产负债表中列报应收账款所做出的认定？（1）应收账款为被审计单位所拥有；（2）应收账款均已记录；（3）记录的应收账款是存在的；（4）应收账款以恰当的金额包括在财务报表中；（5）与应收账款相关的计价或分摊均已记录。
3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？（1）询问被审计单位人员；（2）观察特定控制的运用；（3）检查文件和报告；（4）穿行测试；（5）分析程序。
4、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、围时，应当考虑的主要因素有哪些？（1）应收账款在全部资产中的比重；（2）被审计单位部控制的强弱；（3）以前年度的函证结果；（4）函证方式的选择。
5、为了做到银行存款在财务报表上正确截止，注册会计师应当要求被审计单位进行会计调整，调整会涉及到哪些未达账项？（1）银行已付、企业未入账的支出；（2）银行已收、企业未入账的收入；（3）企业已付、银行未入账的支出；（4）企业已收、银行未入账的收入；（5）有所发挥的。
6、标准审计报告主要有哪些表现形式（1）审计报告要素齐全；（2）属于无保留意见；（3）不附加说明段；（4）不附加强调事项段；（5）不附加任何修饰性用语。
1、现代审计阶段注册会计师审计的特征有哪些？（1）审计组织机构不断地发展壮大；（2）审计组织机构开始呈现出集中化的趋势；（3）审计技术不断完善，抽样审计方法得到普遍运用；（4）风险导向审计方法得到推广；（5）计算机辅助审计技术在审计中已被广泛采用。
注册会计师义务豁免的情形有哪些？（1）取得客户或工作单位的授权；（2）为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，向有关监管机构报告发现的行为；（3）在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道德规规定的其他情形。
