新个人所得税系列课-答案

2022注会税法个人所得税问题及答案一、个人所得税概述个人所得税是中国税法体系中的重要组成部分，主要针对中国境内的个人所得进行征税。

根据中国税法，个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、在中国境内取得所得的外籍人员、港、澳、台同胞等。

个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

个人所得税的征收方式主要有两种，一是综合所得税率，即根据个人全年所得额，按照一定的税率进行征税；二是分类所得税率，即针对不同类型的所得，分别按照不同的税率进行征税。

二、2022年个人所得税政策变化2022年，中国政府对个人所得税政策进行了一系列调整，主要包括：1. 提高个税起征点：2022年1月1日起，中国个人所得税起征点从每月3500元提高到每月5000元。

2. 优化税率结构：2022年1月1日起，中国个人所得税税率结构进行优化，将原来的3%至45%的七级超额累进税率调整为3%至35%的五级超额累进税率。

3. 增加专项附加扣除：2022年1月1日起，中国政府新增了住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，以减轻纳税人负担。

三、个人所得税计算方法个人所得税的计算方法主要根据纳税人的所得类型和税率结构进行。

以下是2022年个人所得税的计算公式：1. 工资、薪金所得应纳税额计算公式：应纳税所得额 = 当月工资、薪金收入 - 5000元（起征点） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数2. 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等应纳税额计算公式：应纳税所得额 = 每次收入额 - 800元（起征点）应纳税额 = 应纳税所得额 × 20% - 800元以上是2022年注会税法个人所得税问题的详细解答，希望能对您有所帮助。

《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。

A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。

Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。

Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。

Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。

Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。

个人所得税政策解读一．单选题1.在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（）确定。

主管税务机关地方政府财政部国务院财政部门2.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（）。

比例税率五级超额累进税率三级超额累进税率七级超额累进税率3.我国个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第（）次会议通过。

二四五三4.我国个人所得税的征税范围主要划分为（）类。

九十一十二十5.对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（）元。

20004800160035006.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（）税制模式。

分类税制模式分类与综合相结合的税制模式其他税制模式综合税制模式7.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（）的方式计征个人所得税。

按年计算、分月预缴按季度计算，分月预缴按年计算，分季度预缴按月计算并预缴8.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

5‰60%30%15%9.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。

234510.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（）元。

130016003500480011.中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。

则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

3432349544212.某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（）。

116011801200134013.某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）。

个人所得税知识竞赛题及标准答案第一篇：个人所得税知识竞赛题及标准答案个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

（√）2、3、4、5、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。

（√）公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。

（×）我国个人所得税法已经三次修订。

（√）2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。

（√）6、7、8、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。

（√）我国个人所得税为分类税制模式。

（√）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

（√）9、10、11、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。

（√）个人所得税法规定的应税项目有10个。

（×）某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

（×）12、13、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。

（√）个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。

（√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。

（√）— 1 —15、16、17、18、“工资、薪金所得” 适用5%-45%的八级超额累进税率。

（×）“个体工商户的生产、经营所得” 适用35%的比例税率。

（×）个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

（×）单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。

（×）19、(√)20、（√）21、22、23、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。

（√）个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。

（√）工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。

《新个人所得税系列课》--考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

（）答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括工资、薪金所得。

（）答案是：正确3、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

（）答案是：正确4、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。

（）答案是：错误5、新个人所得税个税项目包括其他所得。

（）答案是：错误6、新个人所得税个税项目包括经营所得。

（）答案是：正确7、新个人所得税个税项目包括综合所得。

（）答案是：正确8、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。

（）答案是：正确9、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。

（）答案是：错误10、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。

（）答案是：正确11、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊。

（）答案是：正确12、经营所得，是指个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

（）答案是：正确13、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

（）答案是：正确14、实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。

（）答案是：正确15、新个人所得税法个税税目中取消了：偶然所得。

（）答案是：错误16、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（）答案是：正确17、经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

（）答案是：正确18、无社保的只能是劳务报酬。

新个税答案一、单选题1、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。

A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。

2、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。

A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。

3、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

4、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。

A、纳税人8岁的女儿放暑假了B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24岁的儿子在海外留学D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

5、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。

A、60000C、80000D、100000【正确答案】C【您的答案】【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额可据实扣除。

6、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。

A、200B、300C、400D、500【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月400元。

7、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（）。

《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。

中国税制课后题参考答案中国税制作为国家财政管理的重要组成部分，对于国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。

税制的合理性和公平性直接关系到国家的财政收入和社会公平，因此，对于学习税制课程的学生来说，掌握税制的相关知识和理解税制的原理是非常重要的。

下面我将针对中国税制的一些常见问题给出一些参考答案，希望能对学生们的学习有所帮助。

首先，让我们来了解一下税制的基本概念。

税制是指国家通过立法和行政手段规定的纳税人应当缴纳的税种、税率、税收征收方式、税收征收主体和纳税义务等一系列制度的总称。

税制的目的是为了调节财富分配，促进经济发展，保障社会公平和公共服务的提供。

接下来，我们来看一些常见的税种和税率。

在中国，常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。

这些税种根据不同的对象和性质，对应的税率也有所不同。

例如，增值税是对商品的生产、流通和劳务的价值增加部分征税，根据不同的税率档次，可以分为17%和13%等不同税率。

企业所得税是对企业的利润进行征税，税率为25%。

个人所得税是对个人的收入进行征税，根据不同的收入水平，税率也有所不同，最高可达45%。

除了税种和税率，税制还涉及到税收征收方式和征收主体。

在中国，税收征收方式主要有两种，一种是直接税，即税务机关直接向纳税人征收；另一种是间接税，即通过商品和服务的交易过程中进行征收。

征收主体主要包括国家税务机关和地方税务机关。

国家税务机关负责对企业所得税、个人所得税等进行征收，地方税务机关负责对地方税种如城市维护建设税、土地增值税等进行征收。

此外，税制还涉及到税收优惠政策和税收征收程序。

税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展而采取的一系列减免税款的政策。

例如，对于高新技术企业和科技型中小企业，可以享受企业所得税减免或免征的政策。

税收征收程序是指税务机关对纳税人的税款进行征收的一系列程序和规定。

纳税人需要按照规定的时间和方式向税务机关申报纳税信息，并按照规定的税率和征收方式缴纳税款。

税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。