[财会考试]资产负债表

(最全)资产负债表在财务领域，资产负债表是企业财务报表的核心组成部分之一，它全面展示了企业在特定时点的财务状况。

通过资产负债表，我们可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，进而评估企业的财务健康状况和经营风险。

资产负债表的结构通常包括三个主要部分：资产、负债和所有者权益。

资产是企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债是企业欠债的部分，包括应付账款、长期借款等；所有者权益则是企业所有者对企业资产的权益，包括股本、留存收益等。

在资产负债表中，资产和负债通常按照流动性进行分类。

流动性较高的资产和负债被归类为流动资产和流动负债，而流动性较低的资产和负债则被归类为非流动资产和非流动负债。

资产负债表的重要作用在于提供企业的财务健康状况的直观反映。

通过对比不同时期的资产负债表，我们可以观察企业的资产、负债和所有者权益的变化趋势，从而了解企业的财务状况是否稳定，是否存在财务风险。

资产负债表还可以为企业的决策提供重要依据。

例如，企业可以通过资产负债表了解自身的负债水平，从而制定合理的融资策略；企业还可以通过资产负债表了解自身的资产状况，从而制定合理的投资策略。

资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，它提供了企业财务状况的全面反映，对于企业的决策和风险管理具有重要意义。

因此，对于财务人员来说，掌握资产负债表的知识和技能是必不可少的。

(最全)资产负债表在财务领域，资产负债表是企业财务报表的核心组成部分之一，它全面展示了企业在特定时点的财务状况。

通过资产负债表，我们可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，进而评估企业的财务健康状况和经营风险。

资产负债表的结构通常包括三个主要部分：资产、负债和所有者权益。

资产是企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债是企业欠债的部分，包括应付账款、长期借款等；所有者权益则是企业所有者对企业资产的权益，包括股本、留存收益等。

在资产负债表中，资产和负债通常按照流动性进行分类。

资产负债表结构资产负债表（Balance Sheet）是一份反映企业财务状况的重要财务报表，也是财务会计的主要报表之一。

它主要包括资产、负债和所有者权益三个部分，通过对这三个部分的呈现和计算，能够直观地展示企业在某一特定时间点的资金运作情况和财务状况。

资产负债表通过将企业的资产与负债以及所有者权益两方面的项目相对比来反映企业的财务状况和资本结构。

下面将详细介绍资产负债表的结构和各个部分的含义。

资产负债表通常以纵向两列的形式展示，左边列举了企业的资产，右边列举了企业的负债和所有者权益。

以下是资产负债表的详细结构和各个部分的含义：资产部分：1. 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等资产项目，这些资产在一年内可以转化为现金或消耗掉的。

2. 非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产等资产项目，这些资产在一年以上的时间内不易变现。

负债部分：1. 流动负债：包括短期借款、应付账款、预收款项等负债项目，这些负债需要在一年内偿还。

2. 非流动负债：包括长期借款、应付债券等负债项目，这些负债在一年以上的时间内偿还。

所有者权益部分：1. 实收资本：企业从股东或业主那里获得的实际投资资本。

2. 资本公积：包括股票溢价、盈余公积等资本增值项目。

3. 库存股票：指企业自身持有的自家股票。

4. 盈余公积：包括盈余留存、法定公积等盈余积累项目。

资产负债表总计：资产总计：包括流动资产和非流动资产的总和，反映了企业的所有资产总额。

负债总计：包括流动负债和非流动负债的总和，反映了企业的所有负债总额。

所有者权益总计：包括实收资本、资本公积、库存股票、盈余公积的总和，反映了企业的所有者权益总额。

资产负债表的平衡：资产负债表的最后一行是资产负债表的总计，即资产总计等于负债总计加上所有者权益总计。

资产负债表遵循了会计平衡原则，即资产的所有权等于负债加上所有者权益。

资产负债表的作用：资产负债表的结构和各个部分的含义体现了企业的财务状况、经营能力和偿债能力等重要信息。

财务资产负债表怎么看财务资产负债表是一份反映企业在特定日期经济实体的财务状况的财务报表，也被称为资产负债表。

它将企业的资产、负债和所有者权益按照一定格式和项目展示出来。

正确理解和分析财务资产负债表对于评估企业的健康程度和盈利潜力至关重要。

1. 资产部分财务资产负债表的资产部分主要包括流动资产和非流动资产两个大类。

流动资产是指可在一年内变现或用于支付流动负债的资产，如现金、存货、应收账款等；非流动资产是指使用寿命超过一年的资产，如固定资产、投资性房地产等。

1.1 流动资产•现金及现金等价物：包括现金、银行存款及其他可以迅速变现的资产。

•应收账款：企业从客户购买商品或提供服务而尚未收到款项的未收款项。

•存货：企业持有用于生产或销售的商品。

1.2 非流动资产•固定资产：包括土地、建筑物、机器设备等长期使用并且不打算出售的资产。

•投资：企业持有用于取得长期投资收益的股权或债券等金融工具。

2. 负债部分财务资产负债表的负债部分主要包括流动负债和非流动负债两个大类。

流动负债是指在一年内到期或资金周转周期内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款等；非流动负债是指超过一年到期的长期债务，如长期借款、债券等。

2.1 流动负债•应付账款：企业向供应商购买商品或服务而尚未支付的款项。

•短期借款：企业在短期内借入的现金或资金。

•预收账款：客户支付但尚未提供服务或交付商品的预收款项。

2.2 非流动负债•长期借款：超过一年时间还款的借款。

•应付债券：企业发行的到期日超过一年的债务工具。

3. 所有者权益部分所有者权益部分是指企业所有者对企业资产净值的所有权和权益。

它是企业总资产减去总负债后的余额。

4. 如何分析通过对财务资产负债表的分析可以了解企业的偿债能力、资产结构和盈利能力。

比如，资产负债表上流动比率和速动比率可以评估企业偿债能力；资产负债表上资产负债率可以评估企业的财务结构稳定性。

结语财务资产负债表是企业的一个重要财务报表，通过仔细阅读和分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关方更好地了解企业的财务状况和经营状况，从而作出更明智的决策。

会计从业资格考试详解：资产负债表
资产负债表：反映某一特定日期的财务状况，根据“资产=负债+所有者权益”（静态等式）资产负债表主要有账户式和报告式，我国采用账户式
顺序：流动性大小排列
资产负债表的资料来源
1、根据总账科目余额填列
直接填写——应收票据，短期借款等
总结填写——货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
存货=在途物资+原材料+周转材料+库存商品+生产成本
未分配利润=本年利润-利润分配
2、根据总账所属明细账科目业务计算填列
应收账款=应收账款（贷）+预收账款（贷）【应收余额在贷方，写在预收里，应付余
额在借方，写在预付中】
3、根据总账和明细账月分析填写
长期借款=长期借款—一年内到期的长期借款
利润表：反映一定会计期间经营成果的报表，根据“收入-费用=利润”（动态等式）。

资产负债表
1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金=2000+900000+80000=982000
2、应收账款=应收借+预收借-坏账准备=82000-3000=79000
3、预付账款=预付借+应付借-坏账准备=32200+23000+5300=60500
4、存货=原材料+生产成本+库存商品-跌价准备=873800+276000+93000-57000=1185800
5、流动资产=1+2+3+4=2307300
6、固定资产=固定资产-累计折旧=2950000-8300=2941700
7、非流动资产=固定资产合计+无形资产=2941700+490600=3432300
8、资产合计=流+非流=2307300+3432300=5739600
9、应付账款=应付贷+预付贷=93000+0=93000.
10、预收账款=预收贷+应收贷15500+12000=27500
11、流动资产合计=短期借款+应付账款+预收账款+应缴税费+一年内到起的债券
=134100+93000+27500+48000+22500=325100
12、应付债券=应付债券总额-一年内到期的债券=582500-22500=560000
13、负债合计=流负+非流负=325100+（56000+175000+350000）=1410100
14、未分配利润=本年利润贷+上年未非分配利润贷方余额=38000+2000=40000
15、所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润=4123000+117000+49500+40000=4329500。

中级会计职称《财务管理》考点：资产负债表
一、资产负债表的作用
1.反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，
可以分析企业的资产构成，以便及时进行调整;
2.反映企业的偿债能力;
3.反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况。

资产负债表
编制单位：ABC公司20×7年12月31日单位：万元
20000
企业资产按其“流动性”(即把资产转换成现金所需要的时间)大小顺序排列，分为流动资产和非流动资产列示。

流动资产：
可以在一年内(含)或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。

如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。

非流动资产：
指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。

2.负债
流动负债：
指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金等。

非流动负债：
指在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。

如应付债券、长期借款、长期应付款等。

3.所有者权益
资本公积：
由投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金。

包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、
外币折算差额等。

盈余公积：
按照规定从企业的税后利润中提取的公积金。

未分配利润：
本年度没有分配完的利润。

资产负债表解读资产负债表是一份企业会计报表，用于展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。

通过对资产负债表的解读，我们可以更好地了解企业的财务状况和经营情况。

本文将对资产负债表的内容进行详细解读。

一、资产资产是指企业拥有并能为其带来经济利益的资源。

资产通常分为两类：流动资产和非流动资产。

1. 流动资产流动资产指的是在一年内能够转化为现金或现金等价物的资产。

常见的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

流动资产的多少反映了企业的流动性和偿债能力。

2. 非流动资产非流动资产指的是在一年之后才能够转化为现金或现金等价物的资产。

比如固定资产、无形资产、长期投资等。

非流动资产的多少反映了企业的长期投资和资本实力。

二、负债负债是指企业对外的债务或义务。

负债通常分为两类：流动负债和非流动负债。

1. 流动负债流动负债指的是企业一年内需要偿还的债务或义务。

常见的流动负债包括应付账款、短期借款、应付工资等。

流动负债的多少反映了企业的短期债务偿还能力。

2. 非流动负债非流动负债指的是企业一年之后需要偿还的债务或义务。

比如长期借款、长期应付款等。

非流动负债的多少反映了企业的长期资金来源和债务风险。

三、所有者权益所有者权益也称为净资产，是指企业归属于所有者的资本。

所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

1. 股本股本是指企业从股东那里募集到的资金或财产。

股本的多少反映了企业的股东资本投入的规模。

2. 资本公积资本公积是指企业未分配的利润转化而来的资本。

资本公积的多少反映了企业的盈余积累情况。

3. 盈余公积和未分配利润盈余公积和未分配利润是指企业盈利后未分配给股东的利润。

盈余公积和未分配利润的多少反映了企业的盈利能力和经营状况。

通过对资产负债表的解读，我们可以得到企业的财务状况和经营情况的一些重要指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等。

这些指标能够帮助我们评估企业的经营风险和财务健康状况。

总之，资产负债表是一份重要的财务报表，通过对其内容的解读，我们可以更好地了解企业的财务状况和经营情况。

资产负债表解读资产负债表（Balance Sheet）是一份财务报表，用于向内外部利益相关者展示公司在特定日期的财务状况。

通过解读资产负债表，可以了解公司的资产、负债和股东权益的组成，从而评估公司的偿付能力、财务稳定性和经营状况。

本文将对资产负债表的各个要素进行解读，帮助读者深入理解财务报表中的关键信息。

1. 资产部分资产部分列出了公司所拥有的资源和权益，包括流动资产和非流动资产两大类。

1.1 流动资产流动资产是指在一年内能够变现或消耗的资产，包括现金、存货、应收账款等。

其中，现金是公司最具流动性的资产，可以直接用于支付债务或投资，因此，高流动性的现金储备通常被视为公司财务安全的保障。

存货代表了公司的生产和销售活动，因此需要关注其规模和周转率。

应收账款反映了公司与客户之间的信用交易，其比例和回款速度可以反映公司的资金回笼能力。

1.2 非流动资产非流动资产是指无法在一年内变现或消耗的长期资产，包括固定资产、无形资产、投资和长期股权投资等。

固定资产代表了公司的长期投资，如土地、厂房和设备，其规模和质量直接影响企业的生产能力和效益。

无形资产包括专利权和商标权等，代表了公司的知识资本和品牌价值。

投资和长期股权投资反映了公司的投资策略和对其他企业的持股情况。

2. 负债部分负债部分列出了公司的债务和义务，包括流动负债和非流动负债两大类。

2.1 流动负债流动负债是指在一年内需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款和应付职工薪酬等。

应付账款代表了公司与供应商之间的信用交易，其比例和支付速度反映了公司的资金流动状况和供应链管理能力。

短期借款是公司在短期内筹集资金的一种方式，需要关注借款金额和利率水平。

应付职工薪酬是公司向员工支付的报酬，需要考虑员工数量和劳动力成本。

2.2 非流动负债非流动负债是指在一年或更长期内需要偿还的债务，包括长期借款、应付债券和长期应付款等。

长期借款是公司在长期内筹集资金的一种方式，需要关注借款金额、利率水平和还款计划。

会计学中的资产负债表解析资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，是反映企业财务状况的重要工具。

通过对资产负债表的解析，可以了解企业的资产、负债和所有者权益状况，从而评估企业的偿债能力和经营状况。

本文将对资产负债表的基本结构和主要项目进行解析，并分析其在会计学中的作用。

I. 资产负债表基本结构资产负债表由左右两侧构成，左侧为资产部分，右侧为负债和所有者权益部分。

它反映了企业所拥有的资源（即资产）、债务（即负债）以及所有者对企业的投入（即所有者权益）。

A. 资产部分资产部分通常按照流动性从高到低排列，包括流动资产和非流动资产。

1. 流动资产流动资产指在一年内能够变现、使用或消耗的资产。

主要包括货币资金、短期投资、应收账款、存货等。

- 货币资金：指企业在银行存款、现金、支付宝余额等形式下的资金。

- 短期投资：指企业用于短期投资的资金，如银行存款利息、股票等。

- 应收账款：指企业向客户出售商品或提供服务但尚未收到款项的权益。

- 存货：指企业用于销售或加工生产的原材料、在产品和已完成但未售出的产品。

2. 非流动资产非流动资产是指一年以上或超过一年的资产。

主要包括投资性房地产、长期股权投资、固定资产净额等。

- 投资性房地产：指企业拥有用于产生租金收益或增值的房地产。

- 长期股权投资：指企业所投资的其他企业股权。

- 固定资产净额：指企业购置的、长期使用的固定资产，减去固定资产的累计折旧。

B. 负债和所有者权益部分负债和所有者权益部分按照偿还期限从短到长排列，包括流动负债、非流动负债和所有者权益。

1. 流动负债流动负债是指企业一年内需要偿还或支付的债务。

主要包括应付账款、短期借款、应付工资等。

- 应付账款：指企业向供应商购买商品或接受服务但尚未支付款项的义务。

- 短期借款：指企业通过银行等途径获得的短期借款。

- 应付工资：指企业应支付给员工的工资款项。

2. 非流动负债非流动负债是指企业一年以上或超过一年的债务。

基本会计概念之资产负债表介绍资产负债表是会计报表中的一项重要内容，用于反映企业在特定时间点上的财务状况。

它主要由资产、负债和所有者权益三部分组成。

资产资产是指企业在特定时间点上所拥有的具有经济价值的资源或权益。

根据其流动性，资产可以分为流动资产和非流动资产两类。

流动资产流动资产是指在一年内（或一经营周期内）能够转化为现金或现金等价物的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货、预付款项等。

流动资产的特点是具有较强的流动性，能够快速变现。

非流动资产是指那些不能迅速变现或进行常规经营活动中不会转化为现金或现金等价物的资产，包括长期投资、固定资产和无形资产等。

非流动资产的特点是相对较不易变现，具有较长的使用寿命。

负债负债是指企业在特定时间点上所承担的应付款项或义务。

根据偿付期限的不同，负债可以分为流动负债和非流动负债两类。

流动负债流动负债是指企业在一年内（或一经营周期内）应付的款项或义务，包括应付账款、短期借款、应付职工薪酬等。

流动负债的特点是在短期内需要偿还，具有较强的偿付能力。

非流动负债是指企业在一年以上（或一经营周期以上）应付的款项或义务，包括长期借款、应付债券等。

非流动负债的特点是在相对较长的时间内偿还，具有相对较弱的偿付能力。

所有者权益所有者权益是指企业所有者对企业资产净值的所有权。

它是通过计算企业资产净值（资产总额减去负债总额）得到的。

所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

资产负债表的编制与分析资产负债表的编制是通过一个特定的过程进行的。

首先，将企业的各项资产按照流动性和非流动性进行分类并进行账面价值评估。

然后，将企业的各项负债按照偿付期限进行分类并进行账面价值评估。

最后，将资产净值计算出来，以得到所有者权益。

资产负债表的分析是对企业财务状况进行评估和判断的过程。

可以通过比较不同时间点的资产负债表，分析企业的变化趋势和经营状况。

同时，可以通过计算各项指标（如资产负债比率、流动比率等）来评估企业的偿付能力和运营风险。

资产负债表各项指标详解
资产负债表是企业财务报表中最重要的一项，它提供了关于企业财务状况的详
细信息，包括企业的资产、负债以及所有者权益。

以下是资产负债表各项指标的详细解析：
1. 资产：
a. 流动资产：指企业可快速变现或在一年内使用的资产，如现金、应收账款、存货等；
b. 非流动资产：指企业持有并在一年以上的时间内使用的资产，如固定资产、无形资产等。

2. 负债：
a. 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款等；
b. 非流动负债：指企业在一年以上的时间内需要偿还的债务，如长期负债、
应付利息等。

3. 所有者权益：
所有者权益是企业剩余资产减去负债后归属于所有者的部分，包括股东权益
和留存收益。

资产负债表各项指标反映了企业的财务状况和偿债能力。

以下是一些常见的指标：
1. 流动比率：流动资产与流动负债的比值，用于评估企业的短期偿债能力。

流
动比率越高，说明企业越有能力偿还短期债务。

2. 速动比率：除去存货后的流动资产与流动负债的比值，用于评估企业在短期
内偿还债务的能力。

速动比率考虑到存货的变现能力，更能反映企业的真实偿债能力。

3. 负债比率：企业负债总额与资产总额的比值，用于评估企业的债务承担能力。

负债比率越高，说明企业承担的债务风险越大。

4. 所有者权益比率：所有者权益与总资产的比值，用于评估企业的净资产占比。

所有者权益比率越高，说明企业的财务风险越低。

通过对资产负债表各项指标的分析，投资者和分析师可以更好地了解企业的财
务状况和偿债能力，帮助他们做出明智的投资决策。

财务状况资产负债表在企业财务管理中，了解企业的财务状况是至关重要的。

而资产负债表（Balance Sheet）是一份重要的财务报表，用来展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。

资产资产是企业拥有的资源，可以带来未来经济利益。

资产分为流动资产和固定资产两大类。

常见的流动资产包括现金、应收账款、存货等；固定资产包括房地产、机器设备等。

资产负债表上的资产部分是企业的优势所在，展示了企业的实力和潜力。

通过资产部分的数据，可以了解企业目前的资源配置情况以及未来的经营活动能力。

负债负债是企业对外承担的债务和义务。

负债也分为流动负债和非流动负债。

流动负债是指在一年内需偿还的债务，如应付账款、短期借款等；非流动负债是指一年以上需要偿还的债务，如长期借款、应付债券等。

负债部分通常反映了企业的债务承担能力和偿债风险。

对于投资者和债权人而言，负债情况的了解至关重要，可以帮助他们评估企业的偿债能力和财务稳健程度。

所有者权益所有者权益是企业在财务上对所有者的权益，也称为净资产。

所有者权益等于总资产减去总负债，代表企业的净值。

这部分反映了企业的净资产状况和归属权。

资产负债表的编制资产负债表通常按照“资产=负债+所有者权益”的基本会计恒等式编制。

首先列出资产部分，然后列出负债和所有者权益部分。

资产负债表的编制需要遵循会计准则和原则，确保准确、完整地反映企业的财务状况。

总结资产负债表是企业财务报表中最重要的之一，通过资产负债表，可以全面地了解企业的财务状况和经营状况。

投资者、债权人、管理层等都会根据资产负债表的信息做出相应的决策和评估。

因此，了解和掌握资产负债表的基本原理和内容对于企业财务管理至关重要。

以上是关于财务状况资产负债表的简要介绍，希望能够帮助您更好地理解企业的财务状况和财务报表。

谢谢阅读。

资产负债表介绍
资产负债表是企业会计报表中的一种，它记录了企业在某个特定时点上的资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表通常按照流动性进行分类，比如将资产分为流动资产和非流动资产，将负债分为流动负债和非流动负债。

其中，流动资产和流动负债指的是在一年内将转化为现金的资产和负债，而非流动资产和非流动负债指的是在超过一年的时间内才能转化为现金的资产和负债。

资产负债表是分析企业财务状况的重要工具之一，可以帮助投资者、债权人和管理层了解企业的偿债能力、流动性和盈利能力等方面的情况，进而做出合理的决策。

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[第13章]01　资产负债表 ⼀、资产负债表的定义和作⽤ 1.定义：资产负债表是反映企业在某⼀特定⽇期的财务状况的会计报表。

2.作⽤： 第⼀，可以提供某⼀⽇期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，使⽤者可以⼀⽬了然地从资产负债表上了解企业在某⼀特定⽇期所拥有的资产总量及其结构； 第⼆，可以提供某⼀⽇期的负债总额及其结构，表明企业未来需要⽤多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间； 第三，可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。

⼆、资产负债表列报总体要求 1.分类别列报——资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三⼤类别分类列报。

2.资产和负债按流动性列报——资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和⾮流动资产、流动负债和⾮流动负债列⽰。

3.列报相关的合计、总计项⽬ 资产负债表中的资产类⾄少应当列⽰流动资产和⾮流动资产的合计项⽬；负债类⾄少应当列⽰流动负债、⾮流动负债以及负债的合计项⽬；所有者权益类应当列⽰所有者权益的合计项⽬。

资产负债表应当分别列⽰资产总计项⽬和负债与所有者权益之和的总计项⽬，并且这⼆者的⾦额应当相等。

⼆、⼀般企业资产负债表的列报格式和列报⽅法 1.资产负债表正表的列报格式⼀般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。

在我国，资产负债表采⽤账户式结构。

报告式资产负债表是上下结构，上半部列⽰资产，下半部列⽰负债和所有者权益。

具体排列形式⼜有两种：⼀是按“资产＝负债＋所有者权益”的原理排列；⼆是按“资产⼀负债＝所有者权益”的原理排列。

账户式资产负债表是左右结构，左边列⽰资产，右边列⽰负债和所有者权益。

2.⼀般企业资产负债表的列报⽅法 (1)资产项⽬的列报说明 “货币资⾦”项⽬，反映企业库存现⾦、银⾏结算户存款、外埠存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦存款等的合计数。

本项⽬应根据“库存现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”科⽬期末余额的合计数填列。