金融保险业营业税纳税申报表

（金融保险）流转税处金融保险业营业税纳税附件：《金融保险业营业税纳税申报表》及其附表填表说明：1、本申报表适用于金融保险业企业填报。

2、“税款所属时间”是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。

3、“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

4、“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号。

5、“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

6、第2栏“应税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。

根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。

融资租赁业务应填写包括出租货物价款（相当于贷款本金）在内的全部租金收入。

7、第3栏“应税减除项目额”系指税法规定的能够从应税收入中减除的部分。

例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。

对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。

8、第4栏“应税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。

即全部收入减去减除项目的收入额。

9、第5栏“免税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。

10、第6栏“免税减除项目额”系指税法规定的能够从免税全部收入中减除的部分。

11、第7栏“免税项目额”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额，即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。

12、第8栏“税率”根据申报税务机关的不同（国税和地税）填写相应的税率。

如地税应填5%；国税原则上应填2%。

但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，则国税在税率栏填写0%；又如农村信用社目前税率为6%，则国税在税率栏填写1%。

13、本表中的“保险业务”均不含储金类保险业务的保费收入。

附表1贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表纳税人名称（章）填表日期：年月日金额单位：元填表人：审核人：单位负责人：填表说明1、本税款所属期所有产生了应税利息收入的贷款（含贴现、押汇、透支等）都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。

企业所得税申报管理软件（企业端）培训辅导资料第三部分金融保险企业所得税年度申报填报说明目录一、填报表格 (2)二、纳税人基础信息表(jcxxb) (3)三、企业所得税年度纳税申报（主表）(zb) (6)四、附表一（2）金融企业收入明细表（适用于金融企业）(fb1-2) (12)五、附表二（2）金融企业成本费用明细表（适用于金融企业）(fb2-2) (15)六、附表三投资所得(损失)明细表(fb3) (21)七、附表四纳税调整增加项目明细表(fb4) (23)八、附表五纳税调整减少项目明细表(fb5) (30)九、附表六税前弥补亏损明细表(fb6) (33)十、附表七免税所得及减免税明细表(fb7) (34)十一、附表八捐赠支出明细表(fb8) (39)十二、附表十境外所得税抵扣计算明细表(fb10) (42)十三、附表十一广告费支出明细表(fb11) (44)十四、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表(fb12) (47)十五、附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13) (50)十六、附表十四（2）呆帐准备计提明细表（适用于金融企业）(fb14-2) (53)十七、附表十四（3）保险准备金提转差纳税调整表（适用于保险企业）(fb14-3) (57)十八、申报表审核结果（shjg） (61)一、填报表格：对于执行《金融企业会计制度》的查帐征收企业，年度申报时应填报：1、纳税人基础基础信息表2、《企业所得税年度纳税申报表》主表（zb）附表一(2)金融企业主营业务收入明细表(fb1-2) ;附表二(2)金融企业营业成本明细表(fb2-2);附表三投资所得(损失)明细表(fb3);附表四纳税调整增加项目明细表(fb4);附表五纳税调整减少项目明细表(fb5);附表六税前弥补亏损明细表(fb6);附表七免税所得明细表(fb7);附表八捐赠支出明细表(fb8);附表十境外所得计算明细表（fb10）;附表十一广告费支出明细表(fb11);附表十二工资薪金和三项费用明细表(fb12);附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13);附表十四(2)呆帐准备计提明细表(fb14-2);附表十四(3)保险准备金提转差纳税调整表(fb14-3) 。

《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。

2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。

3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。

5. 本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。

8. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。

9. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。

纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。

10.本表第3栏“应税减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。

11.本表第5栏“免税收入”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数。

12.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。

金融保险业营业税纳税申报表纳税人识别号填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）四、表单说明1.本申报表适用于金融保险业企业填报。

2.“税款所属时间”是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。

3.“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

4.“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号。

5.“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

6.第2栏“应税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。

根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。

融资租赁业务应填写包括出租货物价款(相当于贷款本金)在内的全部租金收入。

7.第3栏“应税减除项目额”系指税法规定的可以从应税收入中减除的部分。

例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。

对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。

8.第4栏“应税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。

即应税全部收入减去应税减除项目额的收入额，如果减去的结果为负值，本栏按0填写。

9.第5栏“免税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。

10.第6栏“免税减除项目额”系指税法规定的可以从免税全部收入中减除的部分。

11.第7栏“免税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额。

即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。

12.第8栏“税率”根据申报税务机关的不同(国税和地税)填写相应的税率。

如地税应填5%；国税原则上应填1%(2002年)。

但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，则国税在税率栏填写0%。

13.本表中的“保险业务”均不含储金类保险业务的保费收入。

一、标题:金融保险业营业税纳税申报二、业务概述:金融保险业营业税纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理营业税纳税申报的业务。

三、政策依据:1．《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）； 2．《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第540号）； 3．《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第52号）； 4．《国家税务总局关于印发 的通知》(国税发〔2005〕202号)； 5．《财政部 国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知》（财税〔2004〕177号）； 6．《国家税务总局关于进一步做好金融保险业营业税申报管理工作的通知》（国税函〔2003〕13号）； 7．《金融保险业营业税申报管理办法》（国税发〔2002〕9号）； 8．《财政部 国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知》（财税〔2001〕21号）； 9．《财政部 国家税务总局关于调整外商投资和外国金融企业营业税政策的通知》（财税〔2001〕74号）； 10．《财政部 国家税务总局关于融资租赁业营业税计税营业额问题的通知》（财税字〔1999〕183号）； 11．《财政部 国家税务总局关于转发 的通知》（财税字〔1997〕45号）； 12．《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》（国发〔1997〕5号）； 13．《国家税务总局关于印发 的通知》（国税函发〔1995〕156号）；14．《国家税务总局关于印发 的通知》（国税发〔1993〕149号）。

四、办理部门:主管税务机关五、纳税人办理时限:根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院第540号令）第十五条规定：“营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

深圳市国家税务局关于印发《金融保险企业所得税纳
税申报表》(表式)的通知
文章属性
•【制定机关】深圳市国家税务局
•【公布日期】1998.07.02
•【字号】深国税发[1998]286号
•【施行日期】1998.07.02
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】银行业监督管理,保险,企业所得税,税收征管
正文
深圳市国家税务局关于印发《金融
保险企业所得税纳税申报表》(表式)的通知
（深国税发[1998]286号1998年7月2日）
各征收分局、宝安、龙岗区局：
为适应我市金融保险企业所得税征管工作的需要，经研究，现将修改后的《金融保险企业所得税纳税申报表》(一式三联)印发给你们，从1998年7月1日起在深圳市统一执行。

执行中如有什么问题，请及时报告市局。

请各征收分局、宝安、龙岗区局于1998年7月10日之前到市局所得税处领取表格，并于8月5日之前上报1998年上半年度《企业所得税税源汇总表》。

附件：1、金融保险企业所得税纳税申报表(略)
2、填报说明(略)。

金融（保险）业一般纳税人申报填写业务示例注：本示例以银行业务出发，保险企业可根据应税、免税、视同销售等不同业务自行替代参考，需注意银行为按季申报、保险企业为按月申报的差别。

某银行企业，为增值税一般纳税人，且为增值税全省集中核算的总机构，2016年5、6月汇总核算全系统业务如下：一、销售收入项（未特别说明均为不含税收入）：1.贷款利息及中间业务收入等10000万元（适用税率6%），开具增值税专用发票；2.免税的利息收入2000万元（联行间利息、国债利息、转贴现利息等，如保险企业有1年期以上人寿保险等），开具普通发票；3.视同销售收入200万元（适用税率均为17%，如为拓展业务将购进的商品、礼品无偿赠送给不特定人员、单位等），未开具发票；4.处置已使用过的固定资产收入100万元，开具普通发票；5.出租不动产收入20万元（适用5%征收率），开具专用发票；6.买卖金融商品业务，卖出价1060万元，买入价636万元（均含税），未开具发票；二、取得的进项情况（均不含税）7.手续费支出1000万元（6%税率），取得专用发票进项税额60万元；8.设备采购（属固定资产）500万元（17%税率），取得专用发票进项税额85万元；9.装修办公场所支付施工费100万元（新项目，适用一般计税），取得专用发票进项税额11万元，支付建筑材料费100万元，取得专用发票进项税额17万元；10.购进办公耗材200万元（17%税率），取得专用发票进项税额34万元；11.支付办公用房租赁费50万元（2016年4月30日前房子，简易计税方法，5%征收率），取得专用发票进项税额2.5万元；12.组织单位职工旅游支付旅游费200万元，取得专用发票50万，进项税额3万元,取得普通发票150万元。

13.购进宣传用品100万，其中自一般纳税人购进90万元，进项税额15.3万元，自小规模纳税人购进10万元，取得代开专用发票进项0.3万元；上述专用发票均已认证相符。