审计工作底稿-初步业务活动程序表

工 作 底 稿 名 称具备(√)索引号一、业务完成阶段审计工作底稿A业务报告签发单Aa三级复核表Ab审计工作完成情况核对表Ac正式签发的审计报告和经审计的财务报表及附注A1账项调整分录汇总表A2重分类分录汇总表A3列报调整汇总表A4未更正错报汇总表A5会计报表试算平衡表A6与管理层和治理层的沟通A7总结会议会议纪要A8与治理层的沟通函A9管理层声明书A10客户签章的未经审计财务报表A11审计总结A12二、初步业务活动工作底稿B项目承接审批表B1初步业务活动程序表B2业务承接（保持）评价表B3审计业务约定书B5企业基本情况表B6会计政策调查表B7三、风险评估工作底稿C（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）C1（二）了解被审计单位内部控制C21、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制C2-12、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制C2-2 采购与付款循环C2-2-1 工薪与人事循环C2-2-2 生产与仓储循环C2-2-3 销售与收款循环C2-2-4 筹资与投资循环C2-2-5 固定资产和其他长期资产循环C2-2-6XX会计师事务所审计工作底稿目录客户名称： 项目类别： 货币资金循环C2-2-7（三）项目组讨论纪要——风险评估C3（四）风险评估结果汇总表C4（五）总体审计策略C5重要性水平初步评估表C5-1重要性水平分配表C5-2资产负债表纵向趋势分析表C5-3利润表纵向趋势分析表C5-4比例趋势分析表C5-5分析性测试程序汇总表C5-6（六）具体审计计划C6四、控制测试工作底稿D1、采购与付款循环D1采购与付款循环控制测试汇总表D1-1采购与付款循环控制测试程序和过程记录D1-22、工薪与人事循环D2工薪与人事循环控制测试汇总表D2-1工薪与人事循环控制测试程序和过程记录D2-23、生产与仓储循环D3生产与仓储循环控制测试汇总表D3-1生产与仓储循环控制测试程序和过程记录D3-24、销售与收款循环D4销售与收款循环控制测试汇总表D4-1销售与收款循环控制测试程序和过程记录D4-25、筹资与投资循环D5筹资与投资循环控制测试汇总表D5-1筹资与投资循环控制测试程序和过程记录D5-26、固定资产和其他长期资产循环D6固定资产和其他长期资产循环控制测试汇总表D6-1固定资产和其他长期资产循环控制测试程序和过程记录D6-27、货币资金循环D7货币资金循环控制测试汇总表D7-1货币资金循环控制测试程序和过程记录D7-2五、实质性程序工作底稿（略）E六、其他项目工作底稿F1、舞弊风险评估与应对F12、对被审计单位违反法规行为的考虑F23、前后任注册会计师的沟通F34、关联方及其关联交易F45、持续经营F56、首次接受委托时对期初余额的审计F67、或有事项F78、期后事项F89、比较数据F910、含有已审计财务报表的文件中的其他信息F1011、诉讼和索赔F1112、现金流量表审计底稿F1213、集团财务报表审计的特殊考虑F13七、永久档案Y1、公司历史沿革及法律资料Y1政府批文Y1-1营业执照Y1-2公司章程及章程修正案Y1-3历史发展资料Y1-4……2、组织机构Y2组织机构图Y2-1管理层和财务人员（名单、职责）Y2-2董事会成员清单Y2-3分支机构资料Y2-4所投资企业资料Y2-5……3、主要业务及技术资料Y3公司经营范围与主营业务Y3-1主要产品生产工艺流程Y3-2特殊行业许可证书Y3-3资质证书Y3-4商标证书Y3-5专利证书Y3-6非专利证书Y3-7重要特许权利Y3-8质量管理体系认证证书Y3-9……4、重要管理制度Y4资金管理办法Y4-1存货管理办法Y4-2固定资产管理办法Y4-3投资管理办法Y4-4合同管理办法Y4-5费用报销管理办法Y4-6授权控制制度Y4-7……5、关联方资料Y5关联方名称清单Y5-1关联方资料Y5-2重大关联方交易资料Y5-3……6、重要合同、协议Y6长期借款合同Y6-1资产出让或出售协议Y6-2对外投资或股权转让协议Y6-3债务重组协议Y6-4融资租赁协议Y6-5重要销售合同Y6-6重要采购合同Y6-7委托理财协议Y6-8担保协议Y6-9……7、重要资产产权证书Y7国有土地使用证Y7-1土地出让合同或转让协议Y7-2房屋产权证书Y7-3房地产开发用地规划许可证Y7-4房地产开发工程规划许可证Y7-5房地产开发建设工程许可证Y7-6房地产开发商品房销售许可证Y7-7重大拆迁补偿协议Y7-8……8、重要会议纪要Y8重要股东（大）会决议Y8-1重要董事会决议Y8-2重要监事会决议Y8-3……9、政府、中介机构报告Y9政府审计报告Y9-1年度审计报告Y9-2管理建议书Y9-3资产评估报告Y9-4所得税汇算鉴证报告Y9-5……页码

⼯程审计全套⼯作流程及底稿

⼯程审计全套⼯作流程及

底稿This manuscript was revised by JIEK MA on December 15th, 2012.

⽬录

第⼀部分建设⼯程审核业务管理规定 (1)

⼀、审核⼈员守则 (1)

⼆、各级专业⼈员⼯作职责的规定 (2)

第⼆部分建设⼯程审核业务表格及清单 (8)

建设⼯程预、结（决）算审核业务流程 (8)

建设⼯程预结（决）算审核⼯作底稿 (10)

建设⼯程概况调查表 (11)

建设⼯程预算结算决算审核资料清单 (12)

审核计划 (13)

建设⼯程预、结（决）算送审汇总表 (14)

⼯程量计算表 (15)

钢筋⽤量计算表 (16)

⼯程现场勘察记录 (17)

⼟建⼯程审核明细表 (18)

安装⼯程审核明细表 (19)

装饰⼯程审核明细表 (20)

⼟建、安装、装饰⼯程取费审核表 (21)

建筑安装⼯程材料差价审核明细表…………………………………22建筑安装

⼯程审核定案表 (23)

建设⼯程预、结（决）算审核定案汇总表 (24)

⼯程预结算审核会审纪要 (25)

重⼤问题请⽰报告 (26)

审核质量复核表 (27)

⼯程造价咨询服务卡 (28)

审核报告签收单 (29)

卷内⽂件⽬录 (30)

第⼀部分建设⼯程审核业务管理规定

⼀、审核⼈员守则1．严格遵守国家⼯程造价管理的有关法律、法规和规定，恪守独⽴、客观、公正的原则。

2．努⼒学习，积极进取，不断提⾼⾃⾝专业⽔平和⼯作能⼒；熟悉并严格执⾏国家有关⼯程造价的法律法规和规定。

3．服从事务所⼯作安排，相互尊重，团结合作，⾼质量、⾼效率地完成本职⼯作。

4．勤俭办事，爱护公物，节约开⽀。

5．遵守职业道德，清正廉洁，秉公办事，不得利⽤职务便利向与经办⼯程有关的任何单位索取任何额外报酬；不得参与与经办⼯程有关

的任何单位事关本项⼯程的经营活动。6．严格遵守保密制度，不得泄露客户的商业机密。

7．在与客户交往、交谈中要注重礼节，把握分⼨，不得指责客户或与客户争吵；不得在客户⾯前议论本所内产⽣的不同意见。

离任审计流程

提交资料并承诺 提交资料并承诺

进行离任审计立项

确定并组成审计小组，下发审计通知书

被审计单位准备资料

具体实施审计：分析性复核、访谈、测试、抽样审计等

审计小组起草审计报告草稿

审计负责人复核审计报告

征求被审计对象和离任人意见 离职人岗位说明书 离职人绩效考核记录 离职性质 出具报告期限

审计小组拟定审计方案 离任人提交述职报告

核对工作底稿 形成审计工作底稿

无异议 有异议，是否追加审计或调整报告

审定审计报告

领导批示分发审计报告 经营成果

真实性 财务核算

合规性 资产质量

变动状况 法律法规制度

遵循情况 经营绩效

变动情况 重大经营决策经济责任 （文件头）

关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知

（ ）第 号

×××××公司或部门：

根据xx领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下：

一、审计内容（略）

二、审计期限

从 年 月至 年 月，根据审计需要可追溯和后延。

三、审计时间

从 年 月 日起进行现场审计。

四、审计组组长： 成员：

五、请提供下列有关资料（见附件）

特此通知

XX

年 月 日

离任审计所需提供资料清单模板

1、 本单位的组织机构及人员状况，主要经营业务及流程，资产财务状况等企业基本情况。

2、 单位法人执照、组织机构代码证、收费许可证；车辆行驶证、房产证、土地使用证。

秉承“诚实守信、服务创新、合作共赢”的理念，为合作伙伴创造价值！

以人为本 诚信务实 勇于创新 乐于奉献,竭力为客户提供满意的产品和服务!

审计人员外勤工作指南

审计工作底稿

审计人员外勤工作指南中包含了对审计人员执行审计工作有所帮助的审计实务指南。每一项工作指南涵盖审计的一个关键领域，并介绍了审计该领域审计人员可能遇到的相关情况、风险和底稿编制。

审计人员外勤工作指南的电子版本可以在OA系统中获取。

秉承“诚实守信、服务创新、合作共赢”的理念，为合作伙伴创造价值！

以人为本 诚信务实 勇于创新 乐于奉献,竭力为客户提供满意的产品和服务! 内容 页码

一、总体介绍 1

二、一般事项 2

1、工作底稿的目的 2

2、工作底稿的使用者 3

3、工作底稿的内容介绍 3

4、保护工作底稿的安全 5

5、工作底稿的保存 6

（1）归档政策 6

（2）文件修改 6

（3）不必保留在审计文档中的文件举例 7

三、工作底稿指南 8

1、计划你的工作底稿和它们的内容 8

（1）底稿的样式 8

（2）什么时候打印底稿 8

2、建立你的工作底稿 10

（1）根据审计程序编制你的工作底稿 10

（2）试算平衡表 11

（3）使用符号/记号 12

（4）为工作底稿编号索引 13

（5）永久性档案 14

（6）工作底稿间数据的交叉索引 14

（7）从客户处取得的明细表-（PBC） 16

（8）客户信息的复印件 17

（9）发票归档 17

（10）审计结论 18

3、提交复核之前的工作 24

（1）在你签名之前 24

（2）签名批准 25

（3）处理复核意见 25

(续/…) 秉承“诚实守信、服务创新、合作共赢”的理念，为合作伙伴创造价值！

以人为本 诚信务实 勇于创新 乐于奉献,竭力为客户提供满意的产品和服务! 内容（续）

页码

附录 26

附录 I –根据审计程序编制你的工作底稿 27