2018电大税务形考答案
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专业资料
word格式可复制编辑 形考一、
题目1
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（ ）。选择一项：a. 生产型增值税
b. 收入型增值税
c. 流通型增值税
d. 消费型增值税
2、增值税的零税率仅适用于（ ）。选择一项：
a. 出口货物
b. 古旧图书
c. 进口货物
d. 农业产品
3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
a. 发出货物的当天
b. 收到货物的当天
c. 书面合同约定的收款日期的当天
d. 签订合同的当天
4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（ ）。
a. 2940.25元
b. 17087.5元
c. 79400.35元
d. 12584.03元
5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。
a. 收取的包装物租金
b. 收取的手续费
c. 收取的违约金
d. 收取的销项税额
6.下列不属于增值税的征税范围的是（ ）。
选择一项：
a. 在中华人民共和国境内销售货物
b. 在中华人民共和国境外销售货物
c. 进口货物
d. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务
7销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（ ）元。
选择一项：
a. 20000
b. 15000
c. 10000
d. 25000
8、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（ ）。
选择一项：
a. 6%
b. 3% 专业资料
word格式可复制编辑 c. 2%
d. 1%
9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的，为小规模纳税人。
选择一项：
a. 160
b. 170
c. 80
d. 90
10我国现行增值税的基本税率定为（ ）。
选择一项：
a. 15%
b. 13%
c. 17%
d. 0
1.小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。（ ）
选择一项：
对
错
2.从2004年12月1 日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。（ ）
选择一项：
对
错
3、按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
选择一项：
对
错
题目14
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题干
增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ）
选择一项：
对
错
题目15
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增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（ ） 专业资料
word格式可复制编辑 选择一项：
对
错
题目16
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题干
年应税销售额未超过标准80万的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。（ ）
选择一项：
对
错
题目17
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题干
我国从2009年1月10日开始实行消费型增值税。（ ）
选择一项：
对
错
题目18
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题干
所有出口的货物都实行零税率。（ ）
选择一项：
对
错
题目19
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题干
起征点是指开始征税的起点。当收入额未达到起征点时，不征税；当收入额达到起征点时，则全额征税。增值税起征点只适用于个人纳税人。（ ）
选择一项：
对
错
题目20
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小规模纳税人具有领购、使用、开具增值税专用发票资格。（ ）
选择一项：
对
错
形考2
题目1
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纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。
选择一项：
a. 进口和零售环节
b. 批发环节
c. 零售环节
d. 进口环节
题目2
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题干 专业资料
word格式可复制编辑 某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
选择一项：
a. 2200元
b. 2600元
c. 2500元
d. 2300元
题目3
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题干
下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。
选择一项：
a. 金银首饰的生产和零售环节
b. 化妆品的生产环节
c. 卷烟的生产和批发环节
d. 金银首饰的进口环节
题目4
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题干
由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税应记入（ ）账户，由销售收入补偿。
选择一项：
a. “营业税金及附加”
b. “营业外支出”
c. “其他业务成本”
d. “主营业务成本”
题目5
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题干
现行消费税的计税依据是（ ）。
选择一项：
a. 含消费税而不含增值税的销售额
b. 不含消费税而含增值税的销售额
c. 不含消费税也不含增值税的销售额
d. 含消费税且含增值税的销售额
题目6
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题干
消费税的纳税环节是（ ）。
选择一项：
a. 多环节
b. 单一环节
c. 双环节
d. 批发环节
题目7
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题干
下列不属于消费税征税范围的是（ ）。
选择一项：
a. 一次性木制筷子
b. 白酒
c. 烟
d. 电动汽车
题目8
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题干
高档手表税率为（ ）。
选择一项：
a. 10%
b. 50%
c. 30%
d. 20%
题目9
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题干
我国现行消费税额的计算同时实行从价定率和（ ）两种方法。
选择一项：
a. 从量定率
b. 复合税率
c. 从量定额
d. 从价定额
题目10
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下列不属于价外费用的是（ ）。
选择一项：
a. 承运部门开具给购货方的运费发票
b. 返还利润
c. 包装费
d. 基金
题目11
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消费税的征税范围只包括中华人民共和国境内生产、委托加工的应税消费品。（ ）
选择一项：
对
错
题目12
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题干
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（ ）
选择一项：
对
错
题目13
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消费税税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率。（ ）
选择一项：
对
错
题目14
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题干
在计算出口退税率时，企业应将不同税率的货物分开审核和申报，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算。（ ）
选择一项：
对
错
