初级财政税收第四章税收基础知识章节练习(2016-8-12)

第四章税收基础知识主要内容1.税收概述2.税制要素3.税收分类4.税制结构5.税收管理第一节税收概述知识点：税收的概念税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

【例题】国家征税凭借的权力是（）。

A.政治权力B.财产权力C.债务权力D.自然资源占有权力『正确答案』A『答案解析』本题考查税收的概念。

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

知识点：税收的特征（一）无偿性含义：通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

重要性：（1）税收本质的体现，反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系；（2）是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

（二）强制性含义：国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

体现：（1）税收分配关系的建立具有强制性（完全是凭借国家拥有的政治权力）；（2）税收的征收过程具有强制性（若出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚）。

（三）固定性含义：国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

表现：国家通过法律，把对什么征税、对谁征税和征多少，在征税之前就固定下来。

固定性包括两层含义第一，税收征收总量的有限性。

由于预先规定了征税标准，政府在一定时期内的征税数量要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。

第二，税收征收具体操作的确定性。

税法确定了征税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。

既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。

【例题】国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

这体现了税收的（）特征。

A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.稳定性『正确答案』C『答案解析』本题考查税收的特征。

练习题库（税收基础知识分章及答案）练习题库(税收基础知识分章及答案)第一章税收内函一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。

”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。

7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

二、简答1、税收的定义：答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税和费的区别：答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。

而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。

3、税收在构建和谐社会中的作用：答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。

二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。

三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。

初级经济师-财政税收-基础练习题（参考）-第四章税收基础知识[单选题]1.法定减免的依据是()。

A.税法B.社会经济情况C.发挥税收调节作用的需要D.国家宏观调控情况正确答案：（江南博哥）A参考解析：本题考查减税免税。

凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。

掌握“减免税”知识点。

[单选题]2.在税收加成中，加征一成，相当于应纳税额的()。

A.1%B.5%C.10%D.20%正确答案：C参考解析：本题考查减税免税。

税收加成是指按税法规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在一成至十成之间。

掌握“减免税”知识点。

[单选题]3.纳税环节是税法上规定的征税对象从()的流转过程中应当缴纳税款的环节。

A.生产到销售B.生产到批发C.销售到消费D.生产到消费正确答案：D参考解析：本题考查纳税环节。

纳税环节是指税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

掌握“纳税环节和纳税期限”知识点。

[单选题]4.纳税人的具体纳税间隔期限由()根据情况分别核定。

A.县级以上税务机关B.省级税务机关C.国务院财政部D.纳税人的主管税务机关正确答案：D参考解析：本题考查纳税期限。

按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。

按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年。

纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

掌握“纳税环节和纳税期限”知识点。

[单选题]5.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是()。

A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人正确答案：A参考解析：本题考查纳税人。

纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。

掌握“纳税相关主体、征税对象”知识点。

[单选题]6.税种的不同最主要的原因是()。

A.征税范围的大小B.征收率的高低C.纳税人的经济能力D.征税对象的不同正确答案：D参考解析：本题考查征税对象。

税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。

（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。

（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。

A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。

（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。

（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。

A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。

1-12税收基础知识练习题1．（单选题）税收是政府为了（），凭借公共权力，运用法律手段，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

A．满足公共需要B．加强国防C．发展教育D．社会保障正确答案：A2．（单选题）《中华人民共和国立法法》第八条中规定：税收的（）由法律规定。

A．征税对象B．纳税人C．计税方法D．基本制度正确答案：D 解析：依据《中华人民共和国立法法》第八条。

3．（单选题）《中华人民共和国个人所得税法》是（）制定的。

A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D．财政部正确答案：A解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。

4．（多选题）（）是国务院制定的税收行政法规。

A．《中华人民共和国车船税法》B．《中华人民共和国房产税暂行条例》C．《中华人民共和国进出口关税条例》D．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案：BC解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。

5．（多选题）（）是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。

A．《中华人民共和国增值税暂行条例》B．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C．《中华人民共和国契税暂行条例》D．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》正确答案：AC解析：依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。

6．（单选题）增值税、消费税属于（）。

A．财产税B．所得税C．货物和劳务税D．直接税正确答案：C7．（单选题）（）属于价外税。

A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税正确答案：A8．（多选题）（）属于中央税。

A．增值税B．消费税C．营业税D．关税正确答案：BD9．（多选题）（）属于地方税。

A．个人所得税B．房产税C．车船税D．印花税正确答案：BC2-12税收基础知识练习题10．（多选题）（）属于中央与地方共享税。

税率的基本形式有（）。

A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．名义税率
E．实际税率
税收的职能包括（）。

A．财政职能
B．经济职能
C．社会职能
D．监督职能
E．保障职能
税收保全措施必须经（）以上税务局局长批准。

A．乡级
B．县级
C．市级
D．省级
下列处以1至5倍罚款的税务违法行为是（）。

A．骗取出口退税
B．抗税
C．欠缴税款
D．偷税
E．扣缴义务人未履行扣缴义务
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。

A．2000元
B．5000元
C．10000元
D．50000元
下列关于税率的表述，正确的为（）。

A．在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系
B．比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动
C．定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额
D．实际税率是指税法规定的税率
个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。

A．10日
B．7日
C．15日
D．30日
下列不属于税基式减免手段的是()。

A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.减半征收。

初级经济师《财政税收》章节习题：第四章含答案初级经济师《财政税收》章节习题一、单项选择题1、在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是()。

A、应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数B、应纳税额=应税所得额×上一级税率-速算扣除数C、应纳税额=应税所得额×下一级税率-速算扣除数D、应纳税额=应税所得额×适用税率+速算扣除数2、以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率3、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。

A、定量税率B、累进税率C、比例税率D、定额税率4、在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额()。

A、保持不变B、增加C、减少D、视价格上涨的幅度而定5、由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。

A、低于B、高于C、等于D、以上均有可能6、将税收划分为从价税和从量税的依据是()。

A、征税标准B、征税对象C、税收与价格的关系D、税收负担能否转嫁7、税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、以上都对8、税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。

A、财政职能B、经济职能C、补偿职能D、监督职能9、税收管理权实质上是一种()。

A、行政权力B、立法权力C、司法权力D、执法权力二、多项选择题1、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的()。

A、企业B、单位C、个人D、税务机关E、以上都对2、税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括()。

A、起征点B、免征额C、项目扣除D、跨期结转E、零税率3、税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括()。

A、全部免征B、减半征收C、核定减免率D、另定减征税额E、跨期结转4、按期纳税的纳税间隔期可以是()。

税收基础知识试题附答案4更多试题可以查询全民竞赛网1.所得税法律关系客体包括（）A.生产经营所得B.劳务收入C.货物销售收入D.其他所得标准答案：AD2.下列各项中，属于税务机关享有的职权有（）A.行政处罚权B.税法解释权C.税收检查权D.提起行政诉讼权标准答案：ABC3.在我国现行税制中，规定了起征点的税种有（）A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税标准答案：BD4.我国现行税制中属于中央税的有（）A.消费税B.增值税C.资源税D.车辆购置税标准答案：AD5.根据税收法律制度的规定，兼具定额税率和比例税率的税种有（）A.消费税F137B.营业税C.印花税F304D.房产税标准答案：AC6.下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（）A.纳税义务人B.纳税担保人C.征税人D.税务代理人标准答案：BC7.我国现行税制中，属于地方税的有（）A.增值税B.车船税C.房产税D.土地增值税标准答案：BCD8.构成税法的三个最基本的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税环节标准答案：ABC9.税收法律关系中的征税主体包括（）A.国家税务总局B.地方税务局C.海关D.代扣代缴单位标准答案：ABC10.我国现行税法中的纳税期限主要包括（）形式。

A.按期纳税B.按月纳税C.按次纳税D.按率计征，分期预缴标准答案：ABC11.以行使征税权利的程序演变为标准，税收发展大体可以分为（）A.自由纳贡时期B.承诺时期C.专制课征时期D.立宪课税时期标准答案：ABCD12.纳税义务人的权利主要有（）A.多缴税款申请退还B.延期纳税权C.依法申请减免税权D.申请复议和提起诉讼权标准答案：ABCD13.全国人大及其常委会的税收立法权主要包括（）A.中央税税法制定B.税种开征停征权C.税目税率调整权D.税收法律解释权标准答案：AB14.下列各项中，属于省级人民政府制定的税收规章有（）A.《城市维护建设税实施细则》B.《房产税实施细则》C.《增值税暂行条例实施细则》D.《车船税实施细则》标准答案：ABD15.我国现行税制中，采取的累进税率有（）A.全额累进税率B.超额累进税（个所税）C.超率累进税率(土地增值税)D.超倍累进税率标准答案：BC16.市场失灵的主要表现是（）A.宏观经济不稳定B.微观经济无效率C.社会分配不公平D.物价持续上涨标准答案：ABC17.税收法制建设包括（）A.立法B.执法C.司法D.守法标准答案：ABCD18.税收法律关系的客体包括（）（A.纳税人(属于权利主体)B.税收权利C.物D.行为标准答案：BCD19.税务机关的权利包括（）A.征税权B.强制执行权C.行政处罚权D.税收检查权标准答案：ABCD20.税法效力范围表现为（）A.税法空间效力B.税法时间效力C.税法对物效力D.税法对人效力标准答案：ABD。

财政税收初级试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是税收的三大特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D5. 增值税的征税对象是：A. 货物B. 劳务C. 服务D. 所有以上答案：D6. 以下哪项不是税收的职能？A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能答案：D7. 个人所得税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 事业单位D. 所有以上答案：A8. 以下哪项不属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 竞争原则答案：D9. 我国税收征管法规定，纳税人应当自取得收入之日起多少日内申报纳税？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B10. 以下哪项不是税收征管的主要内容？A. 税务登记B. 发票管理C. 税收筹划D. 税收检查答案：C二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的三大特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：ABC2. 企业所得税的征税对象包括：A. 利润B. 收入C. 资本利得D. 股息答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息D. 财产租赁所得答案：ABCD4. 以下哪些属于税收的职能？A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能答案：ABC5. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不能调整。

（×）2. 个人所得税的起征点是全国统一的。