现金流量表各项目的内容及编制说明

现⾦流量表的内容有哪些现⾦流量表，是指反映⼩企业在⼀定会计期间现⾦流⼊和流出的报表。

现⾦，是指企业库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(⼀)现⾦流量表的内容有哪些现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量，每类活动⼜分为各具体项⽬。

现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。

1、经营活动现⾦流量经营活动，是指⼩企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现⾦;(2)购买原材料、商品、接受劳务⽀付的现⾦;(3)⽀付的职⼯薪酬;(4)⽀付的税费。

2、投资活动现⾦流量投资活动，是指⼩企业固定资产、⽆形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。

投资活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现⾦;(2)取得投资收益收到的现⾦;(3)处置固定资产和⽆形资产收回的现⾦净额;(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资⽀付的现⾦;(5)购建固定资产和⽆形资产⽀付的现⾦。

3、筹资活动现⾦流量筹资活动，是指导致⼩企业资本及债务规模和构成发⽣变化的活动。

筹资活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)取得借款收到的现⾦;(2)吸收投资者投资收到的现⾦;(3)偿还借款本息⽀付的现⾦;(4)分配利润⽀付的现⾦。

(⼆)现⾦流量表的作⽤现⾦流量表从不同⾓度反映企业业务活动的现⾦流⼊与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不⾜。

通过现⾦流量表，报表使⽤者能够了解现⾦流量的影响因素，评价企业的⽀付能⼒、偿债能⼒和周转能⼒，预测企业未来现⾦流量，为其决策提供有⼒依据。

(三)现⾦流量表的结构根据企业业务活动的性质和现⾦流量的来源，现⾦流量表在结构上将企业⼀定期间产⽣的现⾦流量分为三类：经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量。

1.经营活动产生的现金流量项目内容及填列方法内容①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金②前期销售商品和提供劳务本期收到的现金③本期预收的商品款和劳务款等④本期收回前期核销的坏账损失⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除）⑴销售商品、提供劳务收到的现金计算销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+本期发生的增值税销项税额+应收账款（期初余额-期末余额）（不扣除坏账准备）+ 应收票据（期初余额-期末余额）+预收款项项目（期末余额-期初余额） -本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额-本期发生的现金折扣-本期发生的票据贴现利息（不附追索权）+收到的带息票据的利息土其他特殊调整业务。

⑵收到的税费返还反映企业收到返还的各种税费。

如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。

按实际收到的金额填列。

⑶收到的其他与经营活动有关的现金反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。

包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入等。

内容①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项③本期预付的购货款④本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除⑷购买商品、接受劳务支付的现金计算购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+存货项目（期末余额-期初余额）（不扣除存货跌价准备）+本期发生的增值税进项税额+应付账款项目（期初余额-期末余额）+应付票据项目（期初余额—期末余额）+预付款项项目（期末余额—期初余额）-本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额+本期支付的应付票据的利息一本期取得的现金折扣+本期毁损的外购商品成本一本期销售产品成本和期末存货中产品成本中所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用（如未支付的工资、职工福利费和制造费用中除材料以外的其他费用）±其他特殊调整业务。

现金流量表科目解析(一).经营活动产生的现金流量1.销售商品、提供劳务收到的现金(1)内容①当期销售商品和提供劳务本期收到的现金②当期收到以前期间的应收账款③当期收到以前期间的应收票据④当期预收的账款⑤当期收到以前期间核销的坏账6当期销售商品提供劳务退回支付的现金前五项为加项，最后一项为减项。

注意：第一、本项目包括收到的增值税销项税额;第二、销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映。

2.收到的税费返还反映企业收到返还的各种税费。

3.收到的其他与经营活动有关的现金典型例子：一、罚、收入;二、经、租出固定资产收到的租金;三、流、资产损失当中由个人或其他赔偿的部分;四、除、费返还以外的其他政府补助收入;五、接、捐赠的现金。

4.购买商品、接受劳务支付的现金(1)内容①当期购买商品、接受劳务支付的现金②当期支付前期的应付账款③当期支付前期的应付票据④当期预付的账款⑤当期购买商品接受劳务退回所收到的现金前四项为加项，最后一项为减项。

注意：这里包含购买商品、接受劳务所支付的增值税进项税额。

5.支付给职工以及为职工支付的现金(1)内容包括支付给职工的各种薪酬。

工资、奖金、津贴、五险一金、辞退福利等。

注意：一、该、目不包括在建工程人员的薪酬在建工程人员薪酬放在投资活动流出量的第一个项目“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中。

二、该、目不包括离退休人员的薪酬离退休人员的薪酬放在经营活动流出量的最后一行“支付其他与经营活动有关的现金”项目中。

6.支付的各项税费(1)内容一、当、支付当期的税费;二、当、支付以前期间的税费;三、当、预交的税费;注意：。

第二部分重点、难点的讲解【知识点6】现金流量表主要项目的内容及填列方法（二）投资活动产生的现金流量1.“收回投资收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他单位的权益工具、债务工具而收到的现金。

但不包括收回债务工具实现的投资收益、处置子公司及其他经营单位收到的现金净额。

【提示】收回投资包括两种情况：第一种是出售的是股票，这种情况下收回投资所收到的现金包括收回的投资成本和取得的收益，这里的收益仅仅是出售时获得的价款与投资成本的价差收益，不包括获得的股利收益；第二种是出售的是债券，这种情况下收回投资所收到的现金只包括收回债券的本金，不包括收回的利息。

2.“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业因股权性投资而分得的现金股利，因债券性投资而取得的利息收入。

【提示1】股票股利由于不产生现金流量，不在本项目中反映；【提示2】包括在现金等价物范围内的债券性投资，其利息收入在本项目反映。

【提示3】这里的应收股利与应收利息不包括收到购买时购买价款中包含的现金股利或已到付息期的利息等，在“收到其他与投资活动有关的现金”项目反映。

3.“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，减去处置资产而支付的有关费用后的净额；包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。

【提示】如所收回的现金净额为负数，则在“支付其他与投资活动有关的现金”项目反映。

4.“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目本项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额。

如本项目为负数，则在“支付其他与投资活动有关的现金”项目反映。

5.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，购买无形资产和其他长期资产所支付的现金。

【提示】该项目不包括：资本化的借款利息，融资租入固定资产所支付的租赁费，分期付款购建固定资产除第一期外其他各期支付的款项（对于首次支付的款项还是要计入到购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金中），这些项目在筹资活动产生的现金流量中反映。

现金流量表各项目的内容及填列方法一、经营活动产生的现金流量1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。

该项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额）。

由于现金流量表是以现金制为基础，所以，该项目应包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。

企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目中反映。

本项目可根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户的记录分析填列。

在填列本项目是应注意以下几点：（1）关于销售商品、提供劳务所取得的收入。

销售商品、提供劳务所取得的收入，应该以“主营业务收入”和“其他业务收入”的发生额为出发点，结合其他账户的记录分析填列。

（2）关于应收账款和应收票据。

本期“主营业务收入”和“其他业务收入”账户反映的是按照权责发生制原则确认的销售商品、提供劳务所取得的收入，而并非一定是实际实现的现金收入。

如果因为本期销售而增加了应收账款和应收票据，则表明销售实现的收入并没有收到现金；如果本期应收账款和应收票据减少，则表明本期应收账款和应收票据由现金流入。

当然，如果债务人以非现金资产抵偿债务，则应收账款和应收票据减少实际是没有现金流入的。

所以，在计算销售商品、提供劳务收到的现金时，总的原则是以“主营业务收入”和“其他业务收入”为出发点，但还要考虑应收账款和应收票据增减的因素，以及应收账款和应收票据中债务人以非现金抵偿债务的部分。

（3）关于销售退回支付的现金。

本期销售退回一般是通过“主营业务收入”和“其他业务收入”账户的借方反映，但本期销售退回有的可能已经支付了现金，有的尚未支付现金，在填列本项目时，应当考虑已支付现金的销售退回的因素。

（4）关于增值税。

企业销售商品、提供劳务收到的现金中包含增值税额，可以包括在本项目中。

上市公司现金流量表各项目内容上市公司现金流量表是一份反映公司经营活动、投资活动和筹资活动对现金流动的详细记录。

它是财务报表中重要的一部分，通常由经理层和投资者用于评估公司的财务状况和现金流动性。

本文将深入探讨上市公司现金流量表的各项目内容，并就其意义和影响进行综合评估。

一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指公司日常经营活动产生的现金流入流出情况。

它包括三个主要项目：销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付的员工工资、支付的各项税费等。

1. 销售商品、提供劳务收到的现金这一项目反映了公司销售商品和提供劳务所获得的现金流入量。

它是公司经营活动的主要收入来源，对于评估公司经营业绩具有重要意义。

2. 购买商品、接受劳务支付的现金这一项目指的是公司为经营活动购买商品和接受劳务所支付的现金流出量。

它是公司经营活动的主要支出项目。

3. 支付的员工工资、支付的各项税费等这两个项目分别反映了公司为员工支付工资和支付各项税费所产生的现金流出量。

员工的工资支出是公司正常经营活动的一部分，而税费支出是公司义务和责任的体现。

二、投资活动现金流量投资活动现金流量记录了公司对固定资产、无形资产和其他长期资产的购买和处置所产生的现金流动情况。

它通常包含以下几个项目：购买固定资产和其他长期资产支付的现金、收回投资所收到的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金等。

1. 购买固定资产和其他长期资产支付的现金这一项目指的是公司用于购买固定资产和其他长期资产所支付的现金流出量。

固定资产和其他长期资产对于公司的经营和发展具有长期意义，购买它们需要耗费大量资金。

2. 收回投资所收到的现金这一项目反映了公司从以前的投资中回收的现金流入量。

当公司投资某个项目或购买某个资产后，如果能够获得现金回收，则可以提高公司的现金流动性。

3. 取得子公司及其他营业单位支付的现金这一项目指的是公司通过购买子公司或其他营业单位而获得的现金流入量。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是评价企业经营状况和财务健康状况的重要依据。

编制现金流量表需要按照一定的方法和步骤进行，下面将介绍现金流量表的编制方法。

一、现金流量表的编制目的现金流量表的编制目的是为了全面、准确地反映企业在一定时期内的现金收支情况，帮助管理者了解企业的现金流动情况，为企业的经营决策提供依据，同时也是财务报表的重要组成部分。

二、现金流量表的编制原则1. 现金流量表应当真实、准确地反映企业的现金流入和流出情况，不得虚增或虚减。

2. 现金流量表应当按照企业的实际经营活动进行编制，不得随意调整或篡改数据。

3. 现金流量表应当遵循会计准则和相关法律法规的规定，确保编制的现金流量表合乎规定要求。

三、现金流量表的编制步骤1. 确定编制期间：确定现金流量表的编制期间，通常为一个会计年度，也可以根据需要进行月度或季度编制。

2. 收集相关信息：收集企业在编制期间内的现金收支相关信息，包括现金流入和现金流出的具体金额和时间。

3. 分类整理数据：将收集到的现金流入和现金流出数据进行分类整理，分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。

4. 编制现金流量表：根据分类整理好的数据，编制现金流量表，分别列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出情况。

5. 审核核对：对编制好的现金流量表进行审核核对，确保数据的准确性和完整性。

6. 报送使用：完成现金流量表的编制后，将其报送给相关部门和管理者使用，为企业的经营管理提供参考依据。

四、现金流量表的编制内容现金流量表通常包括三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

具体内容如下：1. 经营活动现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及供应商的现金、支付的各项税费等。

2. 投资活动现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。

现金流量表各项目的内容及填列方法一、经营活动产生的现金流量1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。

该项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)。

由于现金流量表是以现金制为基础,所以,该项目应包括本期销售商品、提供劳务收到的现金,以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款,减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。

企业销售材料和代购代销业务收到的现金,也在本项目中反映。

本项目可根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户的记录分析填列。

在填列本项目是应注意以下几点:(1)关于销售商品、提供劳务所取得的收入。

销售商品、提供劳务所取得的收入,应该以“主营业务收入”和“其他业务收入”的发生额为出发点,结合其他账户的记录分析填列。

(2)关于应收账款和应收票据。

本期“主营业务收入”和“其他业务收入”账户反映的是按照权责发生制原则确认的销售商品、提供劳务所取得的收入,而并非一定是实际实现的现金收入。

如果因为本期销售而增加了应收账款和应收票据,则表明销售实现的收入并没有收到现金;如果本期应收账款和应收票据减少,则表明本期应收账款和应收票据由现金流入。

当然,如果债务人以非现金资产抵偿债务,则应收账款和应收票据减少实际是没有现金流入的。

所以,在计算销售商品、提供劳务收到的现金时,总的原则是以“主营业务收入”和“其他业务收入”为出发点,但还要考虑应收账款和应收票据增减的因素,以及应收账款和应收票据中债务人以非现金抵偿债务的部分。

(3)关于销售退回支付的现金。

本期销售退回一般是通过“主营业务收入”和“其他业务收入”账户的借方反映,但本期销售退回有的可能已经支付了现金,有的尚未支付现金,在填列本项目时,应当考虑已支付现金的销售退回的因素。

(4)关于增值税。

企业销售商品、提供劳务收到的现金中包含增值税额,可以包括在本项目中。

上市公司现金流量表各项目内容一、上市公司现金流量表概述上市公司现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。

现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，分别反映了企业在不同活动中的现金收支情况。

二、现金流量表各项目内容详解1.经营活动现金流经营活动现金流反映的是企业主营业务所产生的现金流量。

主要包括：销售收入、收到的应收账款、收到的补贴、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。

经营活动现金流是企业现金流量表的核心部分，它直接关系到企业的运营能力和盈利能力。

2.投资活动现金流投资活动现金流反映的是企业投资收益和投资支付的现金流量。

主要包括：购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、投资收回的现金、购买子公司及其他营业单位支付的现金等。

投资活动现金流可以帮助投资者了解企业投资收益和投资风险。

3.筹资活动现金流筹资活动现金流反映的是企业筹资收入和筹资支付的现金流量。

主要包括：吸收投资收到的现金、发行股票、债券筹集的现金、借款收到的现金等。

筹资活动现金流可以帮助投资者了解企业的筹资能力和筹资成本。

三、现金流量表分析方法及应用现金流量表分析主要关注现金流量结构、现金流量比例、现金流量趋势等方面。

通过分析现金流量表，投资者可以了解企业的盈利能力、运营能力和偿债能力，为投资决策提供依据。

四、现金流量表在投资决策中的作用现金流量表在投资决策中的作用主要体现在以下几个方面：1.评估企业的盈利能力：通过分析经营活动现金流，可以了解企业主营业务的盈利能力。

2.评估企业的运营能力：通过分析经营活动现金流和投资活动现金流，可以了解企业的运营能力和现金流水平。

3.评估企业的偿债能力：通过分析筹资活动现金流和债务结构，可以了解企业的偿债能力。

4.评估企业的成长性：通过分析投资活动现金流，可以了解企业对外扩张和投资的能力。

五、提升现金流量表质量的措施1.提高主营业务盈利能力：企业应注重提高产品竞争力，扩大市场份额，提高主营业务盈利能力。

现金流量表的解读与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入与流出情况，帮助投资者和管理者分析企业的资金状况和经营活动的现金收支情况。

本文将从现金流量表的基本结构和内容、解读现金流量表的方法以及分析现金流量表的重要性和注意事项等方面进行论述。

一、现金流量表的基本结构和内容现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况，包括销售产品、提供劳务收到的现金、购买原材料、支付职工薪酬、支付税费等现金支付。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出情况，包括购买和出售固定资产、购买和出售子公司、收回投资等现金流量。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出情况，包括发行股票、取得借款、偿还借款等现金流量。

二、解读现金流量表的方法解读现金流量表需要从净利润、经营活动、投资活动和筹资活动四个方面进行分析。

1. 净利润净利润是财务报表中的核心指标，现金流量表通过调整净利润来反映企业的实际现金收入和支出情况。

如果净利润和经营活动现金流量净额相差较大，说明企业在运营中存在较多的非现金项目，需要注意经营的真实性。

2. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是反映企业经营活动现金收入和支出的真实状况。

正值表示经营活动现金流入大于流出，说明企业盈利和销售能力较好；负值表示经营活动现金流入小于流出，可能表示企业经营不善。

3. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额反映了企业投资活动的现金收入和支出情况。

正值表示企业在投资活动中取得现金流入大于流出，可能表示企业具备良好的投资回报能力；负值则相反。

4. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额反映了企业筹资活动的现金收入和支出情况。

正值表示企业通过筹资活动获得现金流入大于流出，反之则相反。

会计现金流量表一、引言会计现金流量表是会计报表中的重要组成部分，它反映了企业在一个会计期间内现金流入和流出的情况。

本文将详细介绍会计现金流量表的概念、内容和编制方法。

二、概念会计现金流量表是企业提供的一份财务报表，用以展示企业在特定会计期间内现金流量的变动情况。

它记录了企业从经营活动、投资活动和筹资活动等方面所产生的现金流入和流出。

三、内容会计现金流量表通常包括三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业主要经营项目所产生的现金流入和流出。

主要包括销售商品、提供劳务取得的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业在购买和出售长期资产、进行投资所产生的现金流入和流出。

主要包括购置和出售固定资产、股权投资以及收回的债权等。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业在筹集资金以及偿还债务时所产生的现金流入和流出。

主要包括取得借款、偿还借款、以股票或支付利润分配等方式筹集资金以及向股东支付股利等。

四、编制方法1. 间接法间接法是目前应用较广泛的编制方法。

它通过计算净利润并进行调整，来计算现金流量。

具体步骤为先计算净利润，然后将净利润调整为经营活动产生的现金流量。

2. 直接法直接法是一种直接测量经营活动现金流量的方法。

它通过将现金流入和流出项目直接列示，来计算经营活动产生的现金流量。

直接法的编制要求较高，通常适用于较小规模的企业。

五、总结会计现金流量表是了解企业现金流动状况和经营活动的重要工具，它可以帮助企业及时掌握现金流量的情况，并为决策提供依据。

准确编制会计现金流量表对企业的财务管理至关重要。

六、参考文献[1] 《企业会计准则》[2] 《财务报表编制规范》文章结构清晰，依次介绍了会计现金流量表的概念、内容和编制方法。

语句通顺，表达流畅，没有影响阅读体验的问题。

文章排版整洁美观，没有出现采用小标题或其他词语来分节的情况。

现金流量表项目明细及使用说明编制前提：在建设房地产行业财务核算需求的基础上根据经济业务发生的性质编制现金流量。

Ⅰ、主表项目一、经营活动产生的现金流量101、销售商品提供劳务收到的现金本项目主要反映销售房屋收到的现金，代建管理费、咨询服务费、设计费、租金收入（主要是自有房产出租，如未出售的商业店面出租)。

预收或收回应收销售款、代建管理费等要一次性全部计入本项目。

收购房定金、退定金、退购房款在本项目反映.102、收到的税费返还收到税务局返还的各项税费。

103、收到的其他经营活动有关的现金本项目主要反映平常收到的除以上两项目之外其他与经营性活动有关的现金.主要内容有：收保证金、收押金、收罚款、收赔偿款、政府补贴、银行存款利息收入、非主营性租赁收入、收回员工借款（含备用金)、收回各种代垫款、代收款、收到各种手续费（如代交个税手续费)、违约金收入,财政补贴收入（如企业发展扶持金，纳税大厦户奖励金等)，废品收入，补偿款收入,收到除资金拆借与划拨之外的往来款全部在本项目反映，代建工程工程款等收到的现金、市政项目建设收到的财政资金等在本项目反映。

注：由母公司及其他关联公司间代垫的职工工资、奖金、社保、公积金及其他福利性等代垫支付时放在“支付的其他与经营活动有关的现金”，而归还代垫款时直接计入“支付给职工以及为职工支付的现金"，收到还款时计入“收到的其他与经营活动有关的现金”，收回代垫个税在本项目反映。

111、购买商品、接受劳务支付的现金本项目主要反映：支付或预付各种工程款(含保修款)、材料款(含保修款）、工程设计费、工程咨询费、工程监理费、制图审图费、监测勘察费、样板房装修款，支付的需要除资本化的管理费用与财务费用支出外的其他各项资本化款项支出.注：房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，支付相关的土地款在本项目中反映。

112、支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工工资、奖金、补贴、礼金、慰问金、为职工交纳的社保、公积金、商业保险费、支付的职工培训费及其他与职工相关的各种福利性费用支出（如：过节费、员工餐费、员工制服、住宿费补贴等).支付的工会费用或转账至工会账户的款项，代垫代交的各项税费在本项目反映，如个人所得税。