2015年上半年海南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题

江西省2015年税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。

A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用2、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是__。

A．原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B．原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理C．第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决D．原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决3、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。

A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税4、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有__。

A．30%B．33%C．24%D．15%5、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。

A．10%B．20%C．25%D．35%6、在我国刑事诉讼中，公诉案件的证明责任由__承担。

A．被害人B．被告人C．证人D．司法机关7、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分__。

A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳税所得额中扣除C．从以后年度的境外所得中扣除D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣8、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案0101-86
1、根据《行政强制法》的规定，下列行政机关实施的行政强制措施没有不当的是（）。

【单选题】
A.我国法律规定的甲市行政机关将李某的财产冻结
B.我国行政法规规定的乙市行政机关将赵某的财产查封、冻结
C.丙市行政机关冻结袁某的存款金额超过其违法行为涉及的金额
D.蔡某的存款已被某行政机关依法冻结，另一行政机关又对其实施冻结
正确答案:A
答案解析:本题考核查封、冻结。

冻结存款、汇款的行政强制措施只能由法律设定，行政法规无权设定。

所以选项B错误。

冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当，不能超过其违法行为涉及的金额。

所以选项C错误。

已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结。

所以选项D错误。

2、在债权人会议上，( )经表决不能通过的，由人民法院裁定。

【单选题】
A.更换债权人委员会成员方案
B.破产财产的变价方案
C.重整计划
D.监督管理人方案
正确答案:B
答案解析:本题考核破产裁定及复议。

债务人财产管理方案和破产财产变价方案在债权人会议上表决通过与否，直接关系到债权人的切身利益和破产程序能否顺利进行，因此法律赋予人民法院司法裁定权，即债权人会议表决不能通过这两项方案的，由人民法院裁定。

2015年宁夏省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、行政确认是一种__行为。

A．要式行政B．自由裁量C．依申请行政D．赋予相对方某种法律资格或法律权利2、纳税人购置新建商品房，自__起，计征房产税。

A．开始生产经营之月B．办理验收手续之次月C．建成之日的次月D．房屋交付使用之次月3、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的4、该个体户4月份应缴纳个人所得税额为__元。

A．124B．1219C．24D．2095、北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为__万元。

A．25B．31.25C．37.25D．456、某钨矿企业(一般纳税人)2008年5月份生产开采钨矿800万吨，直接对外销售300万吨，每吨不含税售价46元。

以部分钨矿原矿入选精矿80万吨，选矿比为30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。

当地钨矿石适用税额每吨3元。

该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为__。

A．1700万元B．2240万元C．3922万元D．3947万元7、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。

就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。

A．6.93B．11.55C．13.53D．16.838、企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”账户，贷记“__”账户。

湖北省2015年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2006年12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元，2006年度年终奖5000元。

当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元，已在境外缴纳所得税3000元。

则王某在2006年12月应纳个人所得税__元。

A．1065B．1120C．290D．2702、某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。

本月月初存货成本为20000元，售价总额为30000元；本月购入存货成本为100000元，售价总额为120000元；本月销售收入为120000元。

该企业本月销售成本为__元。

A．80000B．96000C．100000D．240003、企业应该采用哪一种付款方式：A．第一种B．第二种C．第三种D．第一种或第二种4、4月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为__。

A．280元B．340元C．325.5元D．300元5、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由__补征税款。

A．发生地主管税务机关B．发生地或其机构所在地主管税务机关C．居住地或发生地主管税务机关D．其机构所在地或居住地主管税务机关6、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。

A．从高适用税率B．从低适用税率C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税D．按照不同的税率分别计算纳税7、以下关于资本主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程中表现出的发展趋势，概括不正确的是哪一选项__A．从“社会本位”转化为“个人权利本位”B．从所有权神圣到所有权受限制C．委托立法的大量出现D．两大法系逐步靠拢8、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。

其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。

2015年山东省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。

改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。

改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。

则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。

A．60B．70C．100D．1402、企业购进货物用于非应税项目时，该货物负担的增值税额应当计入__。

A．管理费用B．货物的采购成本C．应交税费——应交增值税D．营业外支出3、犯逃避追缴欠税罪，数额在100000元以上的，__。

A．处3年以上10年以下有期徒刑B．处5年以下有期徒刑或拘役C．处3年以上7年以下有期徒刑，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金D．处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金4、某集体企业2006年实现利润总额为80万元，其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10万元。

企业申报2006年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为100万元、110万元和115万元。

2007年5月税务机关进行稽查调增销售收入20万元。

根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除__万元。

A．3B．3.3C．3.45D．3.95、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。

A．原告、被告住所地B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地D．标的物所在地6、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是__。

A．5%B．10%C．12%D．20%7、中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税60元。

2015年上半年广东省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理__，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

A．来料加工贸易免税申请B．来料加工贸易申请表C．来料加工免税证明D．生产企业来料加工登记申报表2、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。

该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。

该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为__万元。

A．22.5B．16.5C．25.5D．14.53、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是__。

A．增值税B．消费税C．土地增值税D．教育费附加4、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。

则该矿山2008年3月份应纳资源税税额为__。

A．2400元B．8400元C．12480元D．37200元5、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。

该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。

A．22．78B．28．78C．39．08D．39．956、下列各项中，不属于营业税征税范围的有__。

A．随汽车销售提供的汽车按揭服务B．企业转让土地使用权C．受托方代购货物原票转交委托方并收取的手续费D．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务7、某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。

山西省2015年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是__。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分3次支付稿酬，则这3次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税2、2004年应纳的营业税__万元。

A．9.5B．14C．7.5D．13.253、一般的，负债增加会导致实收资本利润率__A．下降B．上升C．不确定D．没关系4、我国刑法把共同犯罪中的犯罪分子分为__。

A．主犯、胁从犯、预备犯、教唆犯B．首犯、胁从犯、未遂犯、帮助犯C．主犯、实行犯、帮助犯、从犯D．主犯、从犯、胁从犯，同时还规定了教唆犯5、某公司4月30日的银行存款日记账账面余额为545600元，银行对账单余额为485790元。

经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1) 29日银行代企业收款24500元，企业尚未收到收款通知；(2) 30日银行代付电话费1300元，企业尚未收到付款通知；(3) 30日企业送存银行的转账支票86000元，银行尚未入账；(4) 29日企业开出转账支票一张2990元，持票人尚未到银行办理结算手续。

公司据以编制“银行存款余额调节表”。

调节后的银行存款余额应为__元。

A．540000B．568800C．506800D．5200006、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。

本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。

其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。

(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。

2015年上海税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车，2008年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同样小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。

假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。

A．74.88B．95.52C．125.26D．183.442、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利3、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。

A．441B．408.25C．484.25D．4504、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为450万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计提折旧(与税法规定一致)。

使用该设备预计每年能为公司带来销售收入380万元，付现成本150万元。

最后一年全部收回第一年垫付的流动资金80万元。

假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。

A．150B．164C．260D．2905、某市人民政府授予某单位海域使用权，该行政行为是行政许可中的__。

A．普通许可B．认可C．特许D．核准6、计算企业所得税成纳税所得额时，下列费用项目不准从收入总额中扣除的项目是__。

A．转让固定资产发生的费用B．按规定支付的保险费C．购建固定资产的费用D．生产经营过程中发生的广告费用7、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。

A．企业价值最大化B．产值最大化C．每股利润最大化D．利润最大化8、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。

A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。

A.可以自己的名义行使所授职权B.享有与行政机关相同的行政主体地位C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。

经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。

根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。

A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。

A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖D.行政处罚的追究时效为5年5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。

A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。

A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。

2015年海南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、企业财务管理是一种__。

A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动2、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。

A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为3、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。

A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．典当业销售死当物品4、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。

A．一贯性B．谨慎性C．实质重于形式D．重要性5、符合关税法定免税规定的是__。

A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物6、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。

A．0.6B．1C．1.5D．2.557、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。

A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率8、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。

2015年上半年重庆省税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。

A．5年B．10年C．15年D．20年2、下列各项会计调整业务，可能不适用于未来适用法的是__。

A．固定资产的净残值率由4%改为8%B．某项设备的折旧年限由10年改为8年C．任意盈余公积的提取比例由5%提高为10%D．低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法3、某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用额为__。

A．400元B．800元C．840D．10%4、下列项目按6%征收率征税的是__。

A．寄售商店销售寄售货物B．典当行销售死当物品C．一般纳税人销售其使用过的固定资产D．销售建筑用的砂土5、企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应记入__科目。

A．财务费用B．投资收益C．管理费用D．销售费用6、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是__。

A．国家机关购买的小汽车B．留学人员购买的小汽车C．有突出贡献专家购买的小汽车D．国际组织驻华机构购买的自用小汽车7、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。

A．1280B．3800C．2800D．18008、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。

A．改变有关土地、房屋用途的当天B．改变有关土地、房屋用途的次日C．改变有关土地、房屋用途的5日内D．改变有关土地、房屋用途的10日内9、某银行2008年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费 1.5万元；(5)出纳长款收入5万元；(6)取得结算罚款收入3万元。

上海2015年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。

A．借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目B．借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目C．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目D．借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目2、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。

备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。

该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。

A．114474.6元B．114770.40元C．118728.25元D．114771.25元3、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。

A．5840B．4800C．4080D．33604、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是__。

A．5%B．8%C．10%D．12%5、税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是__。

A．税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B．税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C．纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利D．税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的6、下列情况应征消费税的有__。

A．外购零部件组装电视机销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D．委托加工的粮食白酒收回后直接销售7、河南某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。

税务师考试《涉税服务法律》检测题与答案多项选择题1、根据《公司法》的规定，公司可以设立子公司，子公司()。

A、与母公司共同对外承担连带责任B、具有法人资格C、不需要办理企业工商登记D、独立承担民事责任E、属于限制行为能力的法人2、根据公积金的不同来源，而可以将公积金分为()。

A、资本公积金B、法定公积金C、任意公积金D、盈余公积金E、住房公积金3、上市公司下列事项中，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过的包括()。

A、上市第3年出售公司不动产B、担保金额超过公司资产总额10%C、在3年内购买、出售重大资产D、在1年内担保金额超过公司资产总额30%E、在1年内购买、出售重大资产4、下列关于股份公司申请股票上市条件的表述中，正确的有()。

A、公司股本总额不少于人民币4000万元B、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上C、公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为15%以上D、公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载E、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行5、根据相关规定，申请股票上市交易，应当向证券交易所报送的文件有()。

A、上市报告书B、持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额C、公司营业执照D、法律意见书和上市保荐书E、最近一次的招股说明书6、下列选项中，属于发行公司债券应当符合的条件有()。

A、股份有限公司的净资产不低于3000万元B、有限责任公司的净资产不低于5000万元C、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%D、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息E、债券的利率不超过国务院限定的利率水平7、出现下列()之一，并符合《公司法》第183条规定的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。

A、公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的B、公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的C、股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的D、公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的E、经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形8、下列各项中，属于有限责任公司章程应当载明的事项有()。

税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第8章物权法[单选题]1.下列有关用益物权和担保物权的说法中，错误的是()A.用益物权针对的是物的使用价值B.担保物权则针对物的交换价值C.无论是用（江南博哥）益物权，还是担保物权，均是对所有权的限制D.用益物权和担保物权都具有债权的性质正确答案：D参考解析：本题考核用益物权和担保物权。

用益物权和担保物权均属于限制物权，具有物权的性质，不具有债权的性质。

[单选题]2.根据物权法律制度的规定，下列物权变动的原因中，属于法律行为的是()。

A.抛弃物权B.无主物的取得C.先占D.罚款正确答案：A参考解析：（1）选项BC:属于法律行为之外的法律事实；（2）选项D:属于公法上的原因。

[单选题]4.乙借用了甲的手提电脑，后卖给不知情的丙，丙出差期间，该电脑被丁偷走。

对此，下列说法中正确的是()。

A.丙属于有权占有B.乙属于恶意占有C.丙属于善意占有D.丁属于他主占有正确答案：A参考解析：本题考核占有的分类。

这里乙借用甲的电脑，乙属于有权占有。

丙善意取得电脑，构成有权占有。

丁窃取电脑，构成自主占有。

[单选题]5.甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元，由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押，乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同.但未办理抵押登记。

另外，甲公司又以一张汇票出质，与乙合伙企业签订了质押合同，甲公司将汇票交付给乙合伙企业，但未办理出质登记，根据《物权法》规定，下列关于本案合同效力和担保物权设立效力的说法中，正确的是()。

A.质押合同无效B.抵押合同无效C.抵押权设立无效D.质权设立无效正确答案：C参考解析：本题考核合同效力和担保物权设立。

抵押合同与质押合同，均是依法成立即生效。

所以选项A、B错误。

不动产抵押，抵押权是登记设立。

所以选项C正确。

以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同；质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

浙江省2015年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。

A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除2、某房地产公司转让商品楼取得销售收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。

则土地增值税适用税率为__。

A．30%B．40%C．50%D．60%3、甲公司应收乙公司账款280万元已逾期，经协商决定进行债务重组。

债务重组内容是：①乙公司以银行存款偿付甲公司账款40万元；②乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。

乙公司该项固定资产的账面价值为120万元，公允价值为140万元；长期股权投资的账面价值为100万元，公允价值为80万元。

假定不考虑相关税费。

该固定资产在甲公司的入账价值为__万元。

A．105B．120C．122.5D．1404、4月份该粮油公司应纳增值税为__。

A．11416元B．9830元C．9580元D．7890元5、外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估计残值，残值应当不低于原值的__。

A．10%B．8%C．5%D．3%6、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。

该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税__。

A．1316元B．1344元C．1568元D．1920元7、下列业务中，应当征收营业税的是__。

A．电信器材的生产销售B．某公司设立专营店销售手机C．某报社自己发行报刊D．某单位提供代理出口业务收取的代理费用8、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。

陕西省2015年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。

A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益C．非营利组织从事营利性活动取得的收入D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金2、丁公司为增值税一般纳税人。

2006年3月1日，为降低采购成本，向甲公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y、Z。

丁公司以银行存款支付货款48075元、增值税税额81.6万元、包装费4万元。

X设备在安装过程中领用产成品账面成本3万元，该产成品的不含税售价为3.3万元，适用增值税税率为17%，支付安装费2.5万元。

假定设备X、Y和z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为192.96万元、259.48万元、83.56万元。

如不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为__万元。

A．178.300B．180.301C．209.116D．209.6773、工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是__。

A．高空行业B．高温行业C．采掘业D．保险业4、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。

A．继承土地、房屋权屑，不征契税B．个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税C．契税的征税对象不包括地下建筑D．国有事业单位改建为有限责任公司或股份有限公司，不征契税5、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是__。

A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年6、某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元。

2015年上半年北京税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业2008年销售收入为7200万元，流动资产平均总额为760万元，固定资产平均总额为1040万元，平均负债总额1000万元。

假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为__。

A．4B．12C．3D．62、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。

A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为3、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述不正确的是__。

A．纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款B．由受托方代收、代扣“三税”的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D．城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例4、在重整期间，下列表述不符合《企业破产法》规定的是__。

A．除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使B．债务人的出资人不得请求投资收益分配C．债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬D．除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权5、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按__。

A．应税消费品的平均税率计征B．应税消费品的最高税率计征C．应税消费品的不同税率分别计征D．应税消费品的最低税率计征6、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。

2015年上半年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的是__。

A．稿酬所得B．利息所得C．财产租赁所得D．财产转让所得2、下列不属于房产税所指的房产的是__。

A．仓库B．水塔C．室内游泳池D．包含中央空调在内的生产车间3、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。

A．直系亲属继承的房屋B．合作建房后将分得的房产转让C．房地产出租D．无偿赠与直系亲属的房屋4、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。

A．5840B．4800C．4080D．33605、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是__。

A．稿酬B．股息C．奖金D．特许权使用费6、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的__。

A．80%B．50%C．100%D．60%7、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为__元。

A．借方57600B．借方42240C．借方63360D．贷方787208、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，该企业应纳消费税为__。

A．1066.67万元B．60万元C．106.67万元D．96万元9、下列所得中，免交个人所得税的是__。

A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红10、甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为__元。