企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧考试试卷

《企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》一、单项选择题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。

单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.企业“长期借款”账户中记载：向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营。

已知银行同期同类贷款利率为5%。

则该企业可以在税前扣除的利息支出为（）元A.10000B.15000C.20000D.0A B C D2.投资者从所投资公司获得股息、红利所得100万元，其应缴纳个人所得税为（）万元。

A.10B.20C.30D.0A B C D3.纳税人在计算应纳税所得额时，发生的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以按照列支工资计算扣除的比例分别是（）。

A．5%、14%、1.5%B．2%、14%、1.5%C．2%、10%、3%D．5%、10%、3%A B C D4.某商贸企业2013年度产品销售收入8000万元。

当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。

该企业2013年度所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A.452B.420C.40D.72A B C D5.某法人企业2013年取得利润总额为4000万元，其中不征税收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2013年应纳税所得额为（）万元。

A.3980B.4000C.3920D.3940A B C D6.2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A.75B.95C.15D.60A B C D二、多项选择题（本类题共5小题，每小题8分，共40分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有（）。

税务会计实务试题及答案一、多选题1.下列关于企业所得税核算的说法中，正确的是：A.企业所得税是政府公益性收入的主要来源之一B.以当年度的经济业绩作为计算对象，确定当年度应纳税额C.计提的企业所得税是实际缴纳的企业所得税D.计提的企业所得税是以税法规定的税率计算的答案：A、B、D2.下列关于营业税核算的说法，错误的是：A.营业税是由生产、经营、服务性企业缴纳的一种税金B.销售货物、提供应税劳务和承担相应的营业税义务的纳税人应当计提和缴纳营业税C.计提的营业税金额是营业税的实际缴纳金额D.计提的营业税金额是按照税法规定的税率计算的答案：C3.下列关于增值税核算的说法中，正确的是：A.增值税是由纳税人自行计算缴纳的税金B.增值税适用于销售货物、提供应税劳务和承担相应增值税义务的纳税人C.计提的增值税金额是实际缴纳的增值税金额D.计提的增值税金额是按照税法规定的税率计算的答案：B、C、D二、判断题1.关于企业会计准则与税收法规，在记账处理上，应首先按照企业会计准则规定进行处理，再按照税收法规的要求进行处理。

答案：正确2.在计提企业所得税时，应按照税法规定的期间核算所得税，无论企业是否纳税。

答案：正确3.在计算营业税应纳税额时，应按照企业会计准则规定的数额计算。

答案：错误三、问答题1.简述企业所得税核算的基本原则和方法。

答：企业所得税核算的基本原则包括合法合规原则、公允原则和保守原则。

合法合规原则指企业在核算企业所得税时，应遵守国家税收法规的规定，确保所得税核算的合法合规性。

公允原则指在核算企业所得税时，应根据税收法规的要求，按照公允的原则进行核算，确保所得税的计提和缴纳金额真实、准确。

保守原则指在核算企业所得税时，应采用保守的估计方法，合理计提企业所得税，以确保企业所得税费用的充分计提。

方法包括确定纳税额、计提和冲销企业所得税、核算溢利和亏损等。

2.简述营业税核算的基本步骤。

答：营业税核算的基本步骤包括计算营业额、计算应纳税额、计提和冲销营业税。

2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业取得的政府补助2、以下哪项不属于《增值税暂行条例》规定的增值税税率？A、6%B、9%C、13%D、17%3、以下关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）。

A. 增值税一般纳税人可以按照销售额的一定比例抵扣进项税额。

B. 增值税一般纳税人必须按照销售额的一定比例抵扣进项税额。

C. 增值税一般纳税人可以根据自身情况选择是否抵扣进项税额。

D. 增值税一般纳税人不得抵扣进项税额。

4、以下关于企业所得税的征收方式，不属于源泉扣缴的是（）。

A. 预付工程款B. 预收货款C. 利息、股息、红利等权益性投资收益D. 特许权使用费5、某企业2018年度会计利润为500万元，已知该企业发生的下列支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是：A、业务招待费50万元B、职工福利费60万元C、广告费和业务宣传费70万元D、财务费用80万元6、某企业2019年度发生下列业务，其中应计入当期应纳税所得额的是：A、上年度亏损在本年度得到完全弥补B、购买国库券取得的利息收入C、接受捐赠的货币资金D、向投资者支付的股息、红利7、某企业2023年度实现应纳税所得额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，企业债券利息收入50万元。

该企业适用企业所得税税率为25%。

根据我国企业所得税法规定，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 200B. 205C. 205.5D. 2258、某企业2023年12月销售商品实现不含税销售额100万元，销售成本为60万元。

该商品适用的增值税税率为13%。

根据我国增值税法规定，该企业12月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 6.5B. 13C. 13.2D. 13.69、在税务师事务所接受委托进行企业所得税汇算清缴鉴证时，下列关于鉴证报告的表述，正确的是：A. 鉴证报告必须由税务师出具B. 鉴证报告应由税务师事务所出具C. 鉴证报告应由税务师个人签名D. 鉴证报告应由税务师事务所负责人签字 10、下列关于税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告的期限，说法正确的是：A. 应在企业所得税汇算清缴结束后5个工作日内出具B. 应在企业所得税汇算清缴结束后10个工作日内出具C. 应在企业所得税汇算清缴结束后15个工作日内出具D. 应在企业所得税汇算清缴结束后30个工作日内出具11、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。

会计实务与纳税模拟考试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的是（）。

A、将产品用于集体福利B、将货物用于投资C、将商品用于捐赠D、将产品用于在建工程正确答案：D2、2019年，某企业实现营业利润2500万元，其中国债利息收入6万元；发生营业外收入500万元，营业外支出300万元。

不考虑其他因素，该企业2019年利润总额为O万元。

A、 2700B、2200C、3000D、2694正确答案：A3、属于会计核算方法之一的是（）oA、会计分析B、会计控制C、复式记账D、会计检查正确答案：C4、某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的金额为（）。

A、5000000 元B、300000 元C、5300000 元D、4700000 元正确答案：C5、下列会计科目中，属于期间费用的是（）oA、管理费用B、其他业务支出C、营业外支出D、制造费用正确答案：A6、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章正确答案：A7、各种账务处理程序的主要区别是A、登记总账的依据不同B、会计报表种类不同C、会计凭证格式不同D、会计账簿不同正确答案：A8、企业所得税的计税依据是（）oA、应纳税所得额B、企业所得C、计税收入D、会计利润正确答案：A9、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、民办非企业单位B、社会团体C、事业单位D、个人独资企业正确答案：D10、在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是（）oA、原始凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：AIK根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是（）。

纳税筹划实务操作和运用考卷及答案一、选择题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的首要原则是（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 事前筹划原则D. 整体性原则A. 利用税收优惠政策减少税负B. 通过关联交易转移利润C. 隐藏收入，减少应纳税所得额D. 合理选择会计政策降低税负3. 企业所得税的计税依据是（）A. 营业收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 净资产A. 所得税B. 财产税C. 增值税D. 消费税5. 纳税筹划的基本方法不包括（）A. 利用税收优惠政策B. 会计政策选择C. 业务拆分D. 增加税负二、判断题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的目的是帮助企业减轻税负，提高经济效益。

（）2. 纳税筹划可以在事后进行，以达到降低税负的目的。

（）3. 个人所得税的税率是固定的，无法进行筹划。

（）4. 企业可以通过捐赠公益性事业来抵扣部分税款。

（）5. 纳税筹划一定会增加企业的经营成本。

（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的三大原则是合法性原则、______原则、整体性原则。

2. 企业所得税的税率分为一般纳税人和______纳税人两种。

3. 纳税筹划的基本方法有利用税收优惠政策、______选择、业务拆分等。

4. 在增值税筹划中，可以通过选择简易计税方法或______计税方法来降低税负。

5. 个人所得税的筹划可以从扣除______、选择税率和捐赠等方面进行。

四、简答题（每题2分，共10分）1. 简述纳税筹划的合法性原则。

2. 企业如何通过捐赠公益性事业进行纳税筹划？3. 纳税筹划与逃税、避税的区别是什么？4. 简述增值税筹划的基本方法。

5. 个人所得税筹划中，如何利用专项附加扣除进行筹划？五、应用题（每题2分，共10分）1. 某企业计划进行一项投资，预计年利润为100万元。

请为企业制定一套纳税筹划方案，以降低税负。

2. 甲公司为一般纳税人，销售货物同时提供运输服务，请为该公司制定一套增值税筹划方案。

所得税费用计算与申报实务试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在计算企业所得税时，以下哪项不属于企业应纳税所得额的计算范围？A. 企业的生产经营收入B. 企业的财务会计处理和税收调整项目C. 企业的不征税收入D. 企业的税收滞纳金2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是多少？A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%3. 在计算企业所得税时，关于固定资产加速折旧的税务处理，下列哪项说法是正确的？A. 采用缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%B. 采用加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法C. 自2019年1月1日起，固定资产可以一次性计入当期成本费用D. 所有企业都适用加速折旧政策4. 关于企业所得税的优惠政策，下列哪项说法是错误的？A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照其投资额的70%抵扣应纳税所得额C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D. 企业的固定资产可以实行加速折旧，但必须报税务机关备案5. 在企业所得税申报中，以下哪项不是必须填报的附表？A. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》B. 《企业基础信息表》C. 《纳税调整项目明细表》D. 《境外所得税收抵免明细表》6. 关于企业所得税的征收管理，下列哪项说法是正确的？A. 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B. 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C. 企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D. 企业自年度终了之日起12个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款7. 在计算个人所得税时，以下哪项收入不属于工资、薪金所得的范围？A. 计时工资B. 计件工资C. 加班费D. 奖金8. 个人所得税法规定，下列哪项所得可以免征个人所得税？A. 偶然所得B. 利息、股息、红利所得C. 财产租赁所得D. 抚恤金9. 关于个人所得税的申报方式，下列哪项说法是正确的？A. 个人所得税可以委托他人代为申报B. 个人所得税必须由本人亲自到税务机关申报C. 个人所得税可以通过网络申报D. 个人所得税申报没有固定方式10. 在个人所得税的专项附加扣除中，以下哪项不是可以扣除的项目？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗费用D. 旅游支出11. 企业计算所得税费用时，通常不包括以下哪一项？A. 研发费用加计扣除B. 营业外支出C. 税收滞纳金D. 固定资产折旧12. 在企业所得税申报中，下列哪项不属于需要纳税调整的项目？A. 超过税法规定标准的广告费支出B. 企业取得的国债利息收入C. 支付的职工福利费超过工资薪金总额14%的部分D. 违约金收入13. 计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的费用包括哪些？A. 业务招待费支出B. 烟草企业的广告费和业务宣传费支出C. 企业发生的公益性捐赠支出D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项14. 关于企业所得税税收优惠，下列说法错误的是哪一项？A. 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，持有股权满2年的，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额D. 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免15. 在进行所得税申报时，企业需要对哪些收入进行纳税申报？A. 主营业务收入B. 其他业务收入C. 投资收益D. 营业外收入16. 关于企业所得税年度申报，下列哪项说法是正确的？A. 企业应在每个纳税年度终了后4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B. 企业应在每个纳税年度终了后3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C. 企业应在每个纳税年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D. 企业应在每个纳税年度终了后1个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款17. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚金、罚款和被没收财物的损失C. 非广告性赞助支出D. 企业发生的公益性捐赠支出超过税法规定的比例部分18. 关于企业所得税的征收管理，下列说法错误的是哪一项？A. 企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C. 企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度D. 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款19. 关于企业所得税的优惠政策，下列说法正确的是哪一项？A. 企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，免征企业所得税B. 企业从事花卉、茶叶以及其它饮料作物和香料作物的种植取得的所得，减半征收企业所得税C. 从事林木的培育和种植取得的所得，免征企业所得税D. 从事灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目取得的所得，可以减半征收企业所得税20. 在进行所得税申报前，企业需要进行哪些准备工作？A. 核对账目，确保所有收入和支出都已准确记录B. 准备必要的财务报表和税务申报表C. 了解最新的税法规定和政策D. 以上都是21. 甲公司年取得营业收入万元，发生税金及附加万元，销售费用万元，管理费用万元，财务费用万元，营业外收入万元，营业外支出万元。

《营改增新核算下的汇算清缴实务》考试题(66分)一、单选题1、企业的下列所得，不能享受免征、减征企业所得税优惠的是（）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C、企业内部自建自用的基础设施项目经营所得D、符合条件的技术转让所得A B C D2、根据现行企业所得税相关规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A、符合条件的广告费支出B、与生产经营活动有关的业务招待费支出C、职工福利费支出D、工会经费支出A B C D3、企业实际发生的职工教育经费支出，不超过实际支付的工资薪金总（）的部分，准予扣除。

A、11%B、14%C、2.5%D、15%A B C D4、企业实际发生的职工福利费支出，不超过实际支付的工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。

A、11%B、14%C、2.5%D、15%A B C D5、下列表述不符合企业所得税相关政策规定的是（）。

A 、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税B 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税C 、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征企业所得税D 、企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整AB C D6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（ ）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A 、营业收入B 、营业利润C 、利润总额D 、应纳税所得额AB C D7、下列选项中，可以作为业务招待费扣除限额计税基础的是（ ）。

A 、销售货物取得的收入B 、出售房屋所有权取得的收入C 、股权转让取得的收入D 、从被投资企业取得所分配的股息红利收入AB C D8、下列属于企业所得税视同销售的是（ ）。

所得税汇算清缴试题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实A B C D2. 根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。

A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬A B C D4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。

A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金A B C D5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除A B C D6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%B.20%C.25%D.15%A B C D7.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

《企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧》练习题一、单项选择题公司于2009年1月1日将一幢厂房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为5年。

每年末收取租金100万元，出租时，该幢厂房的账面价值为2400万元，公允价值为2200万元。

2009年12月31日，该幢厂房的公允价值为2 250万元。

A公司2009年因该投资性房地产对营业利润的影响为（）万元。

A. 50B. 150C. 200D. －200【答案】A【解析】出租时厂房的公允价值小于账面价值的差额应确认公允价值变动损失200万元(2 400－2 200)，2009年12月31日应确认的公允价值变动收益＝2 250－2 200＝50（万元），则2009年因该投资性房地产对损益的影响金额＝50－200＋100＝－50（万元）。

分录是：借：投资性房地产2200公允价值变动损益200贷：固定资产2400借：银行存款100贷：其他业务收入100借：投资性房地产——公允价值变动50贷：公允价值变动损益502.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。

A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照收款地确定C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案】B【解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

3.某生产企业2009年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。

2008年超标广告费90万元，则2009年税前准允扣除的广告费为（）万元。

A. 52B. 142C. 135D. 225【答案】B【解析】2009年广告费税前扣除限额＝1500×15%＝225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元,2008年超标的广告费90万元小于173万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。

则2009年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。

2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧旳装订线内均要填写你旳工作单位、准考证号和姓名。

（2）选择题、判断题答案按规定填涂到答题卡中，否则无效。

其他考题答案写入试卷预留空格中。

（3）除个别题中另有规定外，计算成果均保留两位小数。

（4）考试时间150分钟。

（5）试卷中波及旳税收政策截止时间为2012年6月30日。

一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、D中选一种]填入答题纸中。

本题共30小题，每题1分，共30分。

)1．对非居民企业在中国境内设置旳机构、场所获得旳下列所得合用预提所得税税率旳是（D ）。

A．来源于中国境内旳经营活动所得B．来源于中国境内旳财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联络旳所得D．来源于中国境内但与其无实际联络旳所得2．根据企业所得税法及其实行条例，下列所得为来源于中国境内所得旳是（A ）。

A．不动产在中国境内旳财产转让所得B．境外提供劳务获得旳所得C．境外企业分派旳股息D．境外企业支付旳租金3．有关应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述对旳旳是（B ）。

A．亏损是应纳税所得额不不小于零旳金额B．申报表中旳应纳税所得额不得不不小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算措施和过程相似D．当应纳税所得额不小于零时，可以按规定弥补此前年度旳亏损4．某居民企业2023年成立，当年亏损100万元。

2023、2023、2023、2023年每年纳税调整后所得为20万元。

2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。

2023年上六个月汇算清缴旳纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认旳弥补此前年度亏损前旳所得300万元。

该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。

A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”旳二级分支机构，2023年两个分支机构旳经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2023、400和4000、1200、100，该企业在2023年7～12月分派预缴所得税时，甲分支机构旳分摊比例是（B ）。

2024年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共40题）1、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】 A2、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】 C3、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。

合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】 D4、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】 B5、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。

2023年税务师《涉税服务实务》真题及答案解析[单选题]1.不属于决定企业、机关事业单位的缴纳基本养老保险金额指标的是()。

A.缴费比例B.缴费年限C.缴费基数D.缴费人数正确答案：B参考解（江南博哥）析：企业、机关事业单位作为缴费人，应缴纳基本养老保险金额取决于三个指标：一是缴费人数，二是缴费基数，三是缴费比例，包括代扣个人缴费的比例。

[单选题]2.根据企业所得税汇算清缴制度，《纳税调整项目明细表》A105000作为“纳税调整减少额”项目填写的是()。

A.国债利息B.安置残疾人所支付的工资加计扣除C.公允价值变动损益贷方余额D.非广告性赞助支出正确答案：C参考解析：选项A、B，填入“免税、减计收入及加计扣除”项目；选项C，公允价值变动损益，税法不确认，应纳税调减；选项D，非广告性赞助支出，税法不得扣除，应纳税调增。

[单选题]3.下列属于税务行政诉讼特有原则的是()。

A.诉讼不停止执行原则B.辩论原则C.宣判权独立原则D.当事人法律地位平等原则正确答案：A参考解析：税务行政诉讼的特有原则，包括：依法审查原则、有限变更原则、被告举证原则、诉讼不停止执行原则。

[单选题]4.税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是()。

A.省税务机关B.主管税务机关C.县税务机关D.市税务机关正确答案：A参考解析：税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记。

[单选题]5.根据税收征管法，税务部门进行的财产保全措施，一般应在()个月后解除。

A.12B.6C.1D.3正确答案：B参考解析：依照《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

[单选题]6.房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时，使用的申报表是()。

A.土地增值税预缴申报表B.土地增值税纳税申报表C.财产和行为纳税申报表D.土地增值税税源明细表正确答案：D参考解析：房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时使用的申报表是土地增值税税源明细表。

《企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：60.00分一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确2、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误4、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误7、年度利润总额12%以内，准予扣除；超过部分，不准扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确8、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、2019年度小型微利企业标准的应纳税所得额为（）。

《企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、企业可以在会计处理是一次性计提折旧。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误4、年度利润总额12%以内，准予扣除；超过部分，不准扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误5、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误6、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账损失，符合条件可以在税前扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确8、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误10、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、2019年度符合小型微利企业标准的从业人数为（）。

纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。

（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。

（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。

（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。

（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。

（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。

17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。

18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。

五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。

请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。

20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。

请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。

21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。

22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。

23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。

七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。

八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。

企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》--考试试卷一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确2、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误3、年度利润总额12%以内，准予扣除；超过部分，不准扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确4、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账损失，符合条件可以在税前扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误5、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、小微企业一定是小型微利企业。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、自行建造的固定资产，确认购进的时点为（）。