利润表、现金流量表、资产负债表

公司的财务报表多种多样，可分为基本财务报表和附表两大部分。

基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表，它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。

这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。

"资产=负债+股东权益"，这个等式是编制资产负债表的主要依据。

"利润=收入-成本费用"这一等式是编制利润表的基本原理。

第三个等式"资产=负债+股东权益+(收入-成本费用)"，这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。

资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的"未分配利润"项所列数字，等于资产负债表中"未分配利润"项数字。

除了这一简单的对等外，还有什么呢?由会计等式三可以看出，收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字，它最终要表现为资产的增加或负债的减少。

这也就是两个表之间深层次的联系。

公司很多的经济业务不仅会影响到公司的资产负债表，也会影响到公司的利润表。

比如公司将销售业务收入不记?quot;主营业务收入"而记入公司的往来账项，如"应收账款"贷方，这样在资产负债表上反映出应收账款有贷方金额，同时隐瞒收入，使利润表净利润减少，未分配利润减少，回过来又影响资产负债表的"未分配利润"项目。

对于投资者而言，在了解了简单的对应关系之后，通晓这一深层次的联系是很有必要的。

现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。

现金流量表的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

现金流量表与其他两个报表之间的勾稽关系也较为复杂而隐蔽，需要投资者在深入了解三个报表的基础上才能理解其中的关系。

在实际分析中，光凭三个报表之间的关系就对公司的生产经营下个结论，未免会有些唐突，在分析过程中，还必须有效地利用其他分析工具，才能形成正确的结论。

终于有人能通俗易懂地把三张报表之间的关系说清楚了你见过农行暴涨7个点吗？你见过国航直接涨停吗？你是不是感受到了牛市的气息。

上周一周的涨势，算是给我们说了句中秋快乐，让大家回去过了个好假期。

在连续被打脸成为日常后，前几天大校老师又出来表示：“中国股市苦尽甘来，儿童底在2644点最终探明”。

然后大盘又连涨了两天。

结果，大校老师被奉为真正的价值投资者，心系散户的良心大V，瞬时圈粉无数，让我们报以热烈的掌声。

不过有人欢喜有人愁。

放假前一周随着30几家券商主动宣布退出新财富评选，这个发展多年的名利场眼看着就这么凉凉了。

顾名思义，新财富意味着名与利。

榜上有名者，升职加薪、惬意人生，顺手拈来。

上没上新财富，对于一个券商研究员的年薪来说，是数量级的差距。

就像某位老领导说的：研究不为新财富，不如回家卖红薯。

这件事对整个证券行业的冲击无疑是巨大的。

这就像你为高考准备了很多年，考卷也交了，突然说不发榜了，你说你会是啥感受。

特别是那些从未上过磅的新人，好不容易熬了三年，班也加了，礼也送了，到头来这真是开了一个巨大的玩笑。

「方正酒局」生叔就不再这里复述了，网上早就刷了屏，还是带视频的那种。

总结一下就是两个妹子联手终结了新财富，上百研究员数夜未眠。

在这个案例里，我们学到了一个道理，女人是不能惹的，川妹子更不能惹。

不过无论有没有新财富，优秀的人才依旧会自我冒出来，不用担心没有舞台让你绽放，专业能力和为客户创造价值才是这个行业真正的试金石。

就像我们在做投资时候也要让自己足够专业鸭，最近一位读者问我为什么做投资就一定要读财报，我的回答是这样的。

我的主业是读财报，今天我们来讲讲三张财务报表之间的关系。

对财务小白来说这篇有点干，建议搭配可乐阅读。

一般的财报中都会包含三张会计报表: 利润表、资产负债表、现金流量表，作为新手在阅读财报的时候需要先理解三张报表所扮演的角色分别是什么？隔壁老王的奶茶店已经到香港上市了，但是老王是一个纯土鳖，做的奶茶可以被评为米其林三星餐厅，但在平时与投行、会计师事务所、投资者接触中他们口中提到的财务报表问题总是让老王一脸懵逼，无从应对。

财务报表解读深入理解资产负债表利润表和现金流量表财务报表解读—深入理解资产负债表、利润表和现金流量表财务报表是一项重要的财务信息披露工具，能够向内外部利益相关方提供有关企业财务状况和业绩的详细信息。

其中，资产负债表、利润表和现金流量表是三个核心财务报表，它们共同揭示了一个企业的财务状况、经营成果和现金流动状况。

在这篇文章中，我们将深入探讨这三个财务报表的重要性，并介绍如何正确解读和理解它们。

一、资产负债表资产负债表，也称为财务状况表或者平衡表，是反映企业在某一特定日期的资产、负债和股东权益的一种重要财务报表。

资产负债表上的数据可以帮助我们了解一个企业的整体财务状况和资本结构，为进行投资和经营决策提供重要参考依据。

1. 资产部分资产部分是资产负债表的左侧，它列出了企业在特定日期所拥有的各类资源和权益。

主要包括流动资产和非流动资产。

流动资产包括现金、短期投资、应收账款和存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产和长期投资等。

通过资产部分的数据，我们可以了解企业的资金状况、流动性和盈利能力。

2. 负债和股东权益部分负债和股东权益部分是资产负债表的右侧，它反映了企业在特定日期的债务和所有者权益情况。

负债包括流动负债和非流动负债，如应付账款、短期借款和长期负债等。

股东权益则是股东对企业的投资和留存收益，包括股本、资本公积和未分配利润等。

通过负债和股东权益部分的数据，我们可以了解企业的资本结构、负债水平和偿债能力。

二、利润表利润表，也称为损益表、收益表或损益表格，是一份反映企业特定时期经营成果的财务报表。

它展示了企业在一段时间内的收入、成本和利润状况，为我们了解企业经营绩效提供了重要指标。

利润表可以分为收入部分和费用部分。

1. 收入部分收入部分呈现了企业在特定时期的各类收入来源，如销售收入、服务收入和利息收入等。

通过收入部分的数据，我们可以了解企业的主营业务收入情况，评估其营业能力和竞争优势。

2. 费用部分费用部分显示了企业在特定时期的各项成本和费用，如销售成本、管理费用和财务费用等。

通常说的财务三⼤报表是哪三个？通常说的财务三⼤报表是指：资产负债表，利润表，现⾦流量表
1 资产负债表
资产负债表是⼀张静态的财务报表，它所反映的是是某⼀特定⽇期企业的财务状况。

通过浏览企业的资产负债表可以了解企业的资产价值，负债情况以及所有者权益状况。

间接反映企业的经营规模，是企业的主要报表之⼀
2 利润表
利润表是反映经营成果的动态财务报表，其结果表⽰某⼀期间内的经营结果，是企业最为关注的财务报表。

企业利润的好坏直接影响企业的进⼀步发展。

经营成果好的企业会吸引更多的投资者，不断扩⼤规模并⽇益壮⼤。

在⼀定程度上，利润表代表着企业的外在形象
3 现⾦流量表
现⾦流量表是三⼤报表之⼀，它反映的是⼀固定期间的现⾦流动去向和增减变动的情形。

从现⾦流量表中可以看出资产负债表中各个项⽬对现⾦流量的影响，壳⽤于分析企业在短期内是否有⾜够的现⾦区应付开销，是企业不可或缺的财务报表。

解读资产负债表、利润表、解读现金流量表一、解读资产负债表资产负债表是财务报告中唯一的主表，为什么这么说呢?因为要是没有利润表，通过对净资产的期末数与期初数进行比较，照样可以计算出当年的利润数额，要是没有现金流量表，通过对货币资金的期初和期末余额增减的比较，也是可以计算出当年的现金及现金等价物净增加额。

多了这两张表，只是多了明细反映而已。

资产负债表就是判断你的资产中有多少真正是你自己的，有多少是通过负债转化而来的，你i看资产负债表左边，看到的全是资产，这是根本，是可以用的资源;你看它的右边，是为了解释左边而存在的，说明左边资产的来源，就像是万物有根源一样，左边和右边是对称平衡的，所以资产负债表也是资产平衡表。

二、解读利润表为什么要有虚账户?实际上素有的虚账户都是实账户“本年利润”的明细账户，说明企业净资产增减变化的原因。

如果没有虚账户，也可以得出本年利润数。

在外部投入资本不变的情况下，净资产的增减变化数就是本年利润。

但我们要了解其产生的原因。

所以就有明细的虚账户，就有了利润表。

老板一般是不看利润表的，因为他可能看到表上有不少净利润，可是账上钱却没了，所有老板一般是看账上有多少钱，但为什么还有利润表的存在呢?其实根本原因不是计量企业赚了多少钱，而是为了计量所得税的需要而存在的，所有企业的净利润一般是按照老板想交多少税而定的。

三、解读现金流量表从资产负债表上完全可以计算出本年度现金的增减变化数额，为什么还要编现金流量表?那完全是由于外界想了解这个现金流量的来源。

是来自企业经营活动，还是投资活动，亦或是融资活动。

假定企业经营活动产生负现金流，如果企业利润表还有盈利的话，就可以看出应收账款里面可能有水分了。

老板一般是不关心利润表的，他就盯住银行账户上的那点钱，以及想想有没有钱还债别让债主上门，有没有钱给员工发工资别让员工讨薪，有没有钱购买生产资料，要不要再借点钱等等。

学会计，做财务，到理臣教育。

会计的三大报表是指《资产负债表》，《利润表》，《现金流量表》一、三大报表内容：1、资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

2、利润表是反映企业一定会计期间（如月度、季度、半年度或年度）生产经营成果的会计报表。

企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，因此，利润表也被称为损益表。

它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。

利润表是根据“收入—费用=利润”的基本关系来编制的，其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容，利润表项目是收入、费用和利润要素内容的具体体现。

从反映企业经营资金运动的角度看，它是一种反映企业经营资金动态表现的报表，主要提供有关企业经营成果方面的信息，属于动态会计报表。

3、现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资现金流量表样表活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。

它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

二、为什么这三项报表是财务三大报表：1、相关法规规定：《企业财务会计报告条例》规定：第七条年度、半年度财务会计报告应当包括：(一)会计报表；(二)会计报表附注；(三)财务情况说明书。

会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

《企业会计准则第30号--财务报表列报》规定：第二条财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益（或股东权益）变动表；（五）附注。

资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式：
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。

希望对您有所帮助。

财务报表解读：利润表、资产负债表、现金流量表财务报表是衡量一个企业财务状况和盈利能力的重要工具。

其中，利润表、资产负债表和现金流量表是三张最基础、最常见也最重要的财务报表。

本文将逐一解读这三张财务报表，并分别分析其内容和步骤。

一、利润表（Income Statement）的解读1. 利润表是反映企业一定时期内盈利（或亏损）状况的财务报表。

2. 利润表一般分为收入部分和成本部分，最终得到净利润。

3. 解读利润表的步骤：a. 首先，分析收入部分，关注营业收入的来源和构成。

b. 其次，分析成本部分，关注主要的成本项目，如人工成本、原材料成本等。

c. 接着，计算营业利润，即营业收入减去成本。

d. 最后，计算净利润，即扣除营业外收入和支出之后的盈利状况。

二、资产负债表（Balance Sheet）的解读1. 资产负债表是反映企业某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的财务报表。

2. 资产负债表按照资产、负债和所有者权益的顺序逐一列出所有项目。

3. 解读资产负债表的步骤：a. 首先，关注资产部分，分析各项资产的来源和构成，如流动资产、非流动资产等。

b. 其次，关注负债部分，分析各项负债的性质和规模，如短期负债、长期负债等。

c. 接着，计算净资产，即扣除负债之后的净值。

d. 最后，分析所有者权益部分，关注所有者权益的构成和变动情况。

三、现金流量表（Cash Flow Statement）的解读1. 现金流量表是反映企业一定时间内现金流入和流出情况的财务报表。

2. 现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

3. 解读现金流量表的步骤：a. 首先，关注经营活动部分，分析主要的现金流入和流出项目，如销售收入、购买原材料等。

b. 其次，关注投资活动部分，分析现金流入和流出主要来自于何种投资活动，如购买固定资产、处置资产等。

c. 接着，关注筹资活动部分，分析现金流入和流出主要来自于何种筹资活动，如借款、还本付息等。

资产负债表利润表现金流量表所反映的内容资产负债表、利润表和现金流量表是企业财务报告的三大核心报表，它们反映了企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量。

下面将分别介绍这三个报表所反映的内容。

一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。

资产负债表的主要项目包括资产、负债和所有者权益。

资产包括流动资产和非流动资产。

流动资产主要包括现金与银行存款、应收账款、存货等，反映了企业在一年内能够变现的资产。

非流动资产主要包括长期投资、固定资产和无形资产等，反映了企业长期拥有和使用的资产。

负债包括流动负债和非流动负债。

流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等，反映了企业在一年内需要偿还的债务。

非流动负债主要包括长期借款、应付债券和递延所得税等，反映了企业长期需要偿还的债务。

所有者权益包括股本和留存收益。

股本是指企业的股东投入的资本，留存收益是指企业在经营活动中累积的收益未分配的部分。

二、利润表利润表是反映企业在一定时期内的收入、费用和利润状况的报表。

利润表的主要项目包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润。

营业收入是企业在经营活动中产生的可观测的、过去没有转化为现金的，能够带来经济利益的增加。

营业成本是企业在生产和销售过程中发生的与产品或服务直接相关的费用。

营业利润是指企业在正常经营活动中获得的利润。

净利润是指企业在扣除营业外收支后的最终利润。

三、现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表。

现金流量表的主要项目包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。

投资活动产生的现金流量主要包括购买和出售长期资产、投资支付的现金等。

筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资的现金、偿还债务支付的现金等。

通过资产负债表、利润表和现金流量表，我们可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。

财务的三大报表是什么？在会计上有三大财务报表，分别是：资产负债表、损益表、现金流量表，资产负债表反应企业报表日财务状况，损益表反应企业会计期间的盈利情况，现金流量表反应企业会计期间的经营、投资、筹资现金流情况。

三张报表在编制上相对单独存在，而在财务分析时却相互依存、相互影响。

在实际的使用中一定要把它们综合起来看，对表间的各种财务数据的关系要辩证的看。

如净利润大增而经营性现金流量反而减少，那这个业绩增长的质量就不可靠了，很可能是“突击销售”的结果，又比如负债水平与财务费用不匹配，有可能这些负债是预收账款，该类负债不增加费用反正增加利润，这样的负债多些放在银行吃利息也不见得是坏事。

三大财务报表分别是用来干什么的？三大财务报表分别是：资产负债表、损益表、现金流量表。

三张报表以一个三维立体式展现一家公司的财务状况，损益表、现金流量表属于期间报表，反映的是某一段时期内企业的经营业绩，资产负债表是期末报表，反映的是报表制作时企业的资产状况。

从相互作用上看一个经营期间损益表、现金流量表改变资产负债表结构，但长期而言，资产质量对企业盈利能力起到决定性作用，这又是资产负债表决定损益表、现金流量表。

三张报表不是独立存在，而是相互关联的，即表间勾稽关系。

各报表间不能分开独立的看，而要一起综合对比分析，相互印证，资产负债表提供一个平台，损益表、现金流量表在上面长袖善舞。

三大会计报表的关系三大会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益。

收入-费用=利润。

现金流入-现金流出=现金净流量。

资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

资产负债表、利润表、现金流量表全面分析公号回复：数字1、2、3领取100本金融书籍、课程、资料资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。

资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

资产负债表的作用：1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。

由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。

2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。

这种能力对企业的短期债权人尤为重要。

3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。

一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。

4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。

可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。

只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。

资产负债表、利润表与现金流量表财务报表中主表就一张，即资产负债表，利润表、现金流量表都是资产负债表的附表。

资产负债表是财务报告中唯一的主表的原因：1.要是没有利润表，可以通过对资产负债表中的净资产期末数与期初数进行比较，计算出当年的利润数额；2.要是没有现金流量表，可以通过对货币资金的期初期末余额增减变化，计算出当年的现金及现金等价物净增加额，多了这两张表，只是多了明细反映而已。

财务报表中主表就一张，即资产负债表，利润表、现金流量表都是资产负债表的附表。

如果上市公司应收款账增长率达到30%，且应收账款/总资产达到50%，则表明该公司含有大量的“水分”，严重潜亏着。

资产负债表和利润表具有内在关系。

将资产负债表和利润表结合起来的一个动态等式是：资产=负债+所有者权益+收入-费用。

从这个等式我们可以看出，虚增利润(收入-费用)，必须同时虚增资产或虚减负债，在虚减负债困难的情况下，大多数企业会选择虚增资产。

例如上市公司一旦进行利润操纵，90%与资产有关，只有10%左右涉及负债。

原因很简单，操纵负债你得与债权人商量，而操纵资产是单边行为，与自己商量就可以。

所谓资产的”水分”就是隐藏在资产负债表中的费用，是对存续资产少提折旧和减值准备、少计摊销等，使其实际价值低于账面价值，资产中的水分实质上就是披着资产外衣的费用；所谓负债的“水分”主要隐藏在资产负债表“预收账款”、“其他应付款”中的收入，它们是永远支付不出去的负债。

至于所有者权益中的水分就是披着所有者权益外衣的抽逃资本、结转过来的造假利润以及未及时转出的其他资本公积等。

上市公司与民营企业资产负债表和利润表造假的区别是：上市公司的报表造假，主要就是想办法将该费用化的支出进行资本化处理，塞到资产负债表中去，让资产负债表肿肿的，资产虚胖虚胖的;民营企业的报表造假，主要就是想办法将该资本化的支出进行费用化处理，塞到利润表中，让利润表面黄肌瘦，好像几十年没吃饭。

要搞清楚资产负债表、利润表以及现金流量表的关系，我们先应搞清楚支出、费用及资产的关系。

利润、现金流量和资产负债表的关系利润、现金流量和资产负债表是企业财务报表中非常重要的三个部分。

它们互相关联，共同反映了一个企业的经营状况和财务状况。

本文将详细介绍这三者之间的关系，并分步骤进行阐述。

一、利润表与现金流量表的关系1. 利润表（也称为损益表或收入利润表）是一份会计报表，展示了一个企业在一定期间内所产生的销售收入、费用和利润等信息。

2. 现金流量表（也称为现金流量表或现金流量表）是用于追踪和记录一个企业在一定期间内现金流动的情况。

3. 利润表反映的是企业的净收入，而现金流量表反映的是企业资金的实际流动情况。

二、现金流量表的分类1. 根据现金流入和流出的性质，现金流量表可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

2. 经营活动包括与企业主要业务活动相关的收入和支出。

3. 投资活动包括与企业资本投资相关的现金流入和流出，如购买和出售固定资产以及投资其他公司的股票等。

4. 筹资活动包括与企业资金筹集相关的现金流入和流出，如发行股票、借款和偿还债务等。

三、利润表与现金流量表之间的联系1. 利润表中的净收入是企业的经营活动所产生的，而现金流量表中的经营活动现金流量净额反映了这部分净收入的现金流动情况。

2. 利润表中的费用和利润等项目对应着现金流量表中的现金流出和现金流入。

3. 利润表中的非现金项目，如折旧和摊销等，在现金流量表中并不计入现金流动情况。

4. 利润表和现金流量表通过比较，可以评估企业的盈利能力和现金流动性。

四、资产负债表与利润表、现金流量表的关系1. 资产负债表是一份会计报表，展示了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

2. 利润表和现金流量表反映的是企业在一定期间内的经营状况，而资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况。

3. 利润表和现金流量表的数据可用于编制资产负债表中的财务数据。

4. 资产负债表中的资产项目对应着利润表和现金流量表中的利润和现金流入，负债项目对应着利润表和现金流量表中的费用和现金流出。

现金流量表、资产负债表、利润表的沟稽关系一.现金流量表、资产负债表、利润表的含义；1.现金流量表是指企业一定期间内现金的流入、流出，即资金运转情况。

2.资产负债表反映企业一定时期内的财务状况的财务报表。

3.利润表则是反映企业一定时期内的收入、费用和利润或亏损的情况。

二. 现金流量表、资产负债表、利润表之间的勾稽联系分为：表内联系和表表联系1.首先现金流量表内的高级关系，在现金流量表中流入的现金减去流出的现金就等于余下现金。

现金流量表中一般会有以下几种方式产生现金流量：第一、经营活动产生的现金流量净额；确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表三大报表（以下简称“三大报表”），它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。

一、“三大报表”的概念、内容、特点和作用（一）资产负债表的概念、内容、特点和作用1、资产负债表的概念：资产负债表，是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。

它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。

2、资产负债表的内容：资产负债表会小企01表编制单位: ……年……月……日单位: 元资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数（或股东权益）流动资产：流动负债：货币资金 1 短期借款68短期投资 2 应付票据69应收票据 3 应付账款70应收股息 4 应付工资72应收账款 6 应付福利费73其他应收款7 应付利润74 存货10 应交税金76待摊费用11 其他应交款80 一年内到期的长期债权投资21 其他应付款81 其他流动资产24 预提费用82 流动资产合计31 一年内到期的长期负债86 长期投资：其他流动负债90 长期股权投资32 流动负债合计100 长期债权投资34 长期负债：长期投资合计38 长期借款101 固定资产：长期应付款103 固定资产原价39 其他长期负债106 减：累计折旧40 108 固定资产净值40 长期负债合计110 工程物资44在建工程45 负债合计114 固定资产清理46 所有者权益固定资产合计50 实收资本115 无形资产及其他资产：资本公积120 无形资产51 盈余公积121 长期待摊费用52 其中：法定公益金122 其他长期资产53 未分配利润无形资产及其他资产合计60 所有者权益合计124 资产合计负债和所有者权益总计135资产负债表会企01表编制单位: ……年……月……日单位: 元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交品性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产股东权益：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递廷所得税资产未分配利润其他非流动资产股东权益合计非流动资产合计资产总计负债和股东权益总计（1）资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

㈠母公司的投资与子公司权益的抵销.1、全资子公司借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷:合并价差贷：长期股权投资合并价差在数字上等于长期股权投资差额摊销的余额投资成本＞所有者权益借：合并价差投资成本＜所有者权益贷:合并价差2、非全资子公司借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷:合并价差贷：长期债权投资少数股东权益注意：股权投资差额的摊销。

㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销1、借：其他应付款贷：其他应收款2、借:预收账款贷:预付账款3、借：应付票据贷:应收票据利息费用不抵销4、债券投资与应付债券的抵销如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的,一律视为合并价差. 借:应付债券借或贷：合并价差贷：长期债权投资借：投资收益借或贷：合并价差贷:在建工程（财务费用）5、应收账款与应付账款抵销借:应付账款贷:应收账款借：坏账准备贷：管理费用①跨年度,应收账款余额不变借：应付账款贷：应收账款借:坏账准备（上年数)贷：年初未分配利润（上年数）②跨年度，应收账款余额增加不管本期的应收账款如何变化，先把上年的坏账抵销。

借：应付账款贷：应收账款借:坏账准备（上年数）贷：年初未分配利润（上年数）借：坏账准备（应收账款增加额×计提比例）贷：管理费用（应收账款增加额×计提比例）③跨年度，应收账款余额减少借：应付账款贷：应收账款借:坏账准备（上年数）贷：年初未分配利润（上年数）借:管理费用（应收账款减少额×计提比例）贷：坏账准备(应收账款减少额×计提比例）㈢、母子公司之间内部存货交易的抵销抵销与子公司销售价格无关1、当期购进的存货，当期全部向外销售,不存在跨年度抵销。

借:主营业务收入（母公司收入）贷:主营业务支出（子公司成本)2、当期购进的存货,当期全部未对外销售。

借:主营业务收入(母公司收入)贷：主营业务支本（母公司成本）存货(母公司未实现的毛利）3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货.①对外销售的部分借：主营业务收入（母公司×销售比例）贷：主营业务成本（子公司×销售比例)②形成存货的部分借：主营业务收入（母公司×未销售比例）贷:主营业务成本（母公司×未销售比例）存货（毛利×未销售比例）4、跨年度的抵销（上期购进未销的部分)①上期未销存货,本期继续未销，并且本期无新购。