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2023个人所得税税收优惠政策最新2023个人所得税税收优惠政策(一)疫情防控【政策要点】对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第4号)(二)全年一次性奖金【政策要点】对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;【政策依据】《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(三)免于办理个人所得税综合所得汇算清缴【政策要点】对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
【政策依据】《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(税务总局公告2019年第94号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(四)自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%;2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
法律及政策对个人所得税减免都有哪些规定？中国网 | 时间：2006 年3 月15 日 | 文章来源：中国网问：您好，我现在急需要国家有关个人所得税减免优惠等方面的政策或法规，希望能得到你们的帮助。
现在的法律太多了，对于我一个对法律一无所知的人来说，简直无法着手从哪里去找，再一次恳请得到你们的帮助。
谢谢！答：根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
”财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。
国税发（1999）180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。
（5）按照国务院规定发给的政府特殊津贴（指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴）和国务院规定免税的补贴、津贴（目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴），免征个人所得税。
（6）福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。
2024年个人所得税减免税最全总结以下是关于2024年个人所得税减免税的最全总结：
1.个人所得税起征点提高：根据2024年个人所得税政策，个人所得税起征点将提高，具体提高幅度待官方公布。
2.家庭支出抵扣：家庭支出方面，2024年将继续实行家庭支出专项附加扣除政策，准确的额度待官方公布。
3.子女教育、继续教育费用抵扣：2024年将继续实行子女教育、继续教育费用抵扣政策。
具体抵扣标准待官方公布。
4.赡养老人支出抵扣：赡养老人支出方面，2024年将继续实行赡养老人支出抵扣政策。
具体抵扣标准待官方公布。
5.住房贷款利息抵扣：住房贷款利息抵扣政策在2024年继续实行，具体额度待官方公布。
6.医疗费用抵扣：个人在缴纳医疗保险后的个人支出可抵扣个人所得税，抵扣比例还需待官方公布。
需要注意的是，以上情况仅为目前已知的减免税政策，具体的减免税政策还需根据2024年官方文件的发布来确定，因此相关具体细节还需等待官方发布。
建议您及时关注国家税务局等官方媒体发布的最新政策信息。
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税收优惠政策解读及适用条件税收优惠政策是国家为了引导和扶持特定行业或个人而制定的一系列减免税的政策，旨在促进经济发展和社会进步。
本文将对税收优惠政策进行解读，并介绍适用条件。
一、个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策是指国家为了鼓励个人增加收入或投资行为而制定的相关政策。
其中包括以下几种：1. 个人所得税起征点提高个人所得税起征点指的是个人所得税纳税人在享受免征税额之前的收入额。
国家根据经济发展和通货膨胀等因素，不定期地调整个人所得税起征点。
当个人所得税起征点提高时，纳税人的应纳税额相应减少，从而减轻了个人的税收负担。
2. 子女教育支出抵扣国家允许纳税人在子女教育方面的支出进行抵扣。
具体抵扣额度和条件因各地而异，但一般包括学费、书籍费、住宿费等。
这不仅减轻了家庭的经济压力，也鼓励了家庭对子女教育的投资。
3. 养老保险和商业健康保险费用抵扣国家允许纳税人将缴纳的养老保险和合格商业健康保险费用进行抵扣。
这既促进了个人的养老保障，也鼓励了个人关注自身健康。
二、企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策主要针对企业，以鼓励企业发展、扩大投资和创新为目的。
以下是几种常见的企业所得税优惠政策：1. 高新技术企业税收优惠国家将对经认定的高新技术企业给予企业所得税减免或免征的政策。
企业可以享受税率优惠、折算完税凭证、研发费用加计扣除等优惠措施，以鼓励企业增加科研投入、技术创新和知识产权保护。
2. 创业投资企业税收优惠国家对注册成立的创业投资企业给予企业所得税减免或免征的政策。
创业投资企业在符合一定条件的情况下，可以享受无纳税年限、纳税优惠和投资损失税前抵扣等优惠待遇，鼓励投资者积极参与创业投资。
3. 农业、林业等特定行业税收优惠国家对农业、林业、水利等特定行业的企业给予企业所得税减免或免征的政策。
这些政策的出台，不仅能够促进农业和林业的发展，还有助于提高农民和林业工人的收入水平。
三、增值税优惠政策增值税优惠政策主要包括普通纳税人减按1.5%的税率征收增值税、小规模纳税人征收简化征收办法等。
个人所得税减免税优惠政策一、“起征点"与“免征额”的区别起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点时不征税。
一旦征税对象的数额达到或超过起征点时,则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。
免征额，是在征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
【例】假设数字为2 000元,你当月工资是2 001元，如果是免征额，2 000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2 000元的不用交税，超出2 000元的全额缴税，即以2 001元为基数缴税.二、我国个人所得税减免税优惠政策汇总（一）法定所得免税——《个人所得税法》规定（二）经批准可以减征个人所得税（一)法定所得免税-—《个人所得税法》规定1．关于稿酬所得的征税条例（1）《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定:个人所得税的税率:稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。
（2）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
第二十一条稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次.（3）国税发〔1996〕148号《关于印发<广告市场个人所得税征收管理暂行办法>的通知》第七条规定：稿酬所得以在图书、报刊上发布一项广告时使用其作品而取得的所得为一次；(4）《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号)规定：第四条关于稿酬所得的征税问题：①个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税.②个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。
2022个体户免税政策我国法律规定，每个国民都要依法纳税，所以在⽣活中当中很多地⽅都是需要纳税的。
个体经营户也不例外，个体经营交税的新政策有根据经济发展的情况做出了⼀定的调整，在交税的时候需要按照最新的政策进⾏。
同时需要注意的是减免税政策也有⼀定的调整，需要及时查看是否具有减免税资格。
店铺⼩编搜集了个体户免税政策资料，供⼤家参考。
⼀、个体户税收政策个体⼯商户纳税优惠政策如下：1、残疾⼈员个⼈为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。
2、对残疾、孤⽼⼈员和烈属本⼈从事个体⼯商户的⽣产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地⽅税务局批准，给予减征50%-90%个⼈所得税的照顾。
3、个体⼯商户因严重⾃然灾害造成重点损失的，其⽣产经营所得，经市县地⽅税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个⼈所得税的照顾。
4、对国有企业下岗职⼯从事个体⼯商经营、家庭⼿⼯业的，经地税部门审核批准，可免征个⼈所得税1年。
城镇集体企业的下岗职⼯可以⽐照执⾏。
5、下岗职⼯从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策：(1)社区居民服务业的具体内容，按照中发〔1998〕10号⽂件的规定，包括以下⼋项内容：家庭清洁卫⽣服务;初级卫⽣保健服务;婴幼⼉看护和教育服务;残疾⼉童教育训练和寄托服务;养⽼服务;病⼈看护和幼⼉、学⽣接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询;优⽣优育优教咨询。
(2)个⼈所得税：对在社区内从事家政、环境卫⽣、交通安全、治安保障等服务业和⾮⽣产经营活动的，3年内免征个⼈所得税。
(3)城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加随营业税⼀同免征，免征⼿续按有关规定办理。
6、退役⼠兵⾃谋职业，从事社区居民服务业的，⽐照下岗职⼯从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执⾏。
退役⼠兵须持当地⼈民政府退役⼠兵安置部门核发的⾃谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税⼿续。
7、从事个体经营的随军家属，⾃领取税务登记证之⽇起，3年内免征营业税和个体所得税。
经营所得个人所得税有哪些优惠？经营所得个人所得税减免税优惠主要有三类，第一类是对经营范围的免税，第二类是对特定人员的优惠，第三类是对特定情形的优惠。
我们逐一来看：一、经营范围优惠“四业”所得暂不征税四业即种植业、养殖业、饲养业、捕捞业。
无论是个人，个体工商户、还是个体独资企业、合伙企业从事，取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：财税[2004]30号；财税[2010]96号二、特定人员优惠（一）自主就业退役士兵从事个体经营，三年限额免征自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
政策依据：财税〔2019〕21号(二)建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营，三年限额免征自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
限额标准最高可上浮20%，各省自行确定具体限额标准。
上述人员具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。
高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
政策依据：财税〔2019〕22号（三）随军家属从事个体经营三年免征从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
个体工商户个人所得税优惠政策减免税额如何计算最新出台的个体工商户税收优惠政策，详见如下：国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告国家税务总局公告2023年第5号：一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
个体工商户不区分征收方式，均可享受。
三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）笔者：国税总局2023年第5号，第一条和第三条明确了减免税计算的规则。
但是，还是会有些个体工商户不知道如何正确计算税款。
接下来本文会对如何计算税款举例说明。
【例1】纳税人马某经营个体工商户C，年应纳税所得额为100000元（适用税率20%，速算扣除数10500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么马某该项政策的减免税额=[（100000×20%-10500）-2000]×（1-50%）=3750元。
笔者：按照步骤，解读计算公式：个体工商户经营所得应纳税所得额=100000×20%-10500=9500元；其他政策减免税额（2000元）×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分（100000元）÷经营所得应纳税所得额（100000元）=2000元；马某该项政策的减免税额=（9500-2000）*(1-50%)=3750元【例2】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1300000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额13000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-13000×1000000÷1300000]×（1-50%）=137250元。
2023年个人所得税减免税最全总结2023年个人所得税减免税政策是指根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则和相关政策规定，对纳税人在2023年的个人所得税课税依据中享受的各项减免税政策进行总结。
下面将从以下几个方面进行详细介绍。
一、个税起征点的提高根据国家政策规定，2023年个人所得税起征点将进一步提高，从当前的每月3500元提高到每月5000元。
这意味着纳税人的收入达到5000元以下的部分将不再需要缴纳个人所得税，减轻了中低收入者的负担。
二、子女教育、继续教育专项附加扣除2023年，在个人所得税税前扣除项中新增了子女教育和继续教育专项附加扣除。
纳税人在缴纳税款时，可根据子女所在年级和教育类型，按照一定标准和比例进行扣除。
具体扣除标准和比例根据教育类型和年级的不同而有所差异，具体以国家有关文件为准。
这使得纳税人在教育支出方面能够获得一定的减免。
三、住房贷款利息抵扣对于纳税人购买首套自住房且贷款的，2023年继续享受住房贷款利息抵扣政策。
按照国家规定，纳税人可以在每年申报个人所得税时，将住房贷款利息按照一定比例进行抵扣，以减少税前收入，从而减少应纳税额。
四、赡养老人等扶养抚养老人支出专项附加扣除2023年个人所得税法将新增扶养抚养老人支出专项附加扣除。
对于有赡养老人等扶养抚养老人支出的纳税人，可按照国家规定的扣除标准和比例进行专项附加扣除。
具体扣除标准和比例根据赡养老人的关系和年龄等条件不同而有所差异，具体以国家有关文件为准。
这一政策的出台将减轻纳税人在赡养老人等方面的经济负担。
五、个人所得税综合所得计算方法调整2023年个人所得税法对个人所得的综合所得计算方法进行了调整。
将综合所得计算采用的税率表调整为7级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
这意味着，在同一纳税人所得水平下，所得税负将进一步减轻。
六、其他方面的减免税政策除上述几项外，2023年个人所得税还将继续推出其他减免税政策，如小微企业减免税、科技创新减免税以及其他支持特定行业和群体的减免税政策等。
个税所得税减免政策代码目录序号减免项目名称政策名称减免性质代码1其他地区地震受灾减免个人所得税《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》财税〔2008〕62号050116012其他自然灾害受灾减免个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号050116053个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条050117094随军家属从事个体经营免征个人所得税《财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税〔2000〕84号050118015军转干部从事个体经营免征个人所得税《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号050118026退役士兵从事个体经营减免个人所得税《财政部税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔2017〕46号050118047残疾、孤老、烈属减征个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号050127108失业人员从事个体经营减免个人所得税《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2017〕49号050136109低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2017〕49号0501361110高校毕业生从事个体经营减免个人所得税《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2017〕49号0501361211取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》财税〔2004〕30号0509990112对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》财税〔2017〕60号0510290413符合条件的房屋赠与免征个人所得税《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》财税〔2009〕78号0512990814内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征收个人所得税《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》财税〔2014〕81号0512999915三板市场股息红利差别化征税《财政部国家税务总局证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔2014〕48号16个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税减免《财政部国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》财税〔2010〕42号17拆迁补偿款免税《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》财税〔2005〕45号18储蓄存款利息免税《财政部国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕132号19低保家庭领取住房租赁补贴免税《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税〔2014〕52号20地方政府债券《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问利息免税题的通知》财税〔2013〕5号21见义勇为奖金免税《财政部国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》财税字〔1995〕25号22平潭台湾居民免税《财政部国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕24号23高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》财税〔2008〕7号24取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税《财政部国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》财税〔2010〕96号25体彩中奖1万元以下免税《财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》财税字〔1998〕12号26发票中奖暂免征收个人所得税《财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》财税〔2007〕34号27外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号28外籍个人出差补贴免税《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号29符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号30高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号31外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号32举报、协查违法犯罪奖金免税《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号33转让上市公司股票免税《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》财税字〔1998〕61号34工伤保险免税《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》财税〔2012〕40号35股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税《财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕103号36横琴、香港、澳门居民免税《财政部国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕23号37奖学金免税《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔200 4〕39号38个人出租房屋减征个人所得税《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号39个人出租房屋减征《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号40拆迁补偿款免税《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号41前海港澳台高端人才和紧缺人才免税《财政部国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕25号42生育津贴和生育医疗费免税《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕8号43个人出租房屋减征个人所得税《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》财税〔2000〕125号44《财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》财税〔2004〕29号45证券资金利息免税《财政部国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕140号46住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利《财政部国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》财税字〔1999〕267号息所得免征个人所得税47青奥会、亚青会、东亚会税收优惠《财政部海关总署国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》财税〔2013〕11号48亚沙会税收优惠《财政部海关总署国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》财税〔2011〕11号49社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》国税发〔1994〕127号50《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发〔1997〕54号51远洋运输船员伙食费《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》国税发〔1999〕202号52安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号53符合条件的外交人员免征个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号54保险赔款免税《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第4 8号55符合条件的津补贴免征个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号56省级、部委、军级奖金免征个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号57税收协定减免股息所得个人所得税我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排0513540158税收协定减免利息所得个人所得税我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排0513550159税收协定减免我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避05135601特许权使用费所得个人所得税免双重征税安排60税收协定减免财产收益所得个人所得税我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排0513570161税收协定和其他类协定等减免其他各类所得个人所得税我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排，含税收条款的其他类协定等05139901。
2024年个人所得税减免税最全总结2023年个人所得税降低和减免政策的总结，主要涵盖以下几个方面：新的税率调整、增加的税前扣除项目、个人所得税优惠政策的调整和新增。
一、新的税率调整根据2023年个人所得税法的修订，新的税率调整如下：1. 税率档次将由目前的7档调整为5档。
新的税率档次为3%，10%，20%，25%，30%。
2. 纳税人可根据个人情况选择按照综合所得的方式或者分项计算税负。
二、增加的税前扣除项目为了减少纳税人的税负，2023年个人所得税法新增了一些税前扣除项目，主要包括以下几类：1. 子女教育支出：每个纳税人可扣除子女教育支出的一定比例，具体比例和额度由地方政府制定。
2. 抚养老人支出：每个纳税人可扣除抚养老人支出的一定比例，具体比例和额度由地方政府制定。
3. 住房租金：在符合一定条件的情况下，租房人可以扣除一定比例的住房租金。
具体比例和额度由地方政府制定。
4. 捐赠支出：纳税人可以扣除一定比例的捐赠支出。
三、个人所得税优惠政策的调整和新增除了增加税前扣除项目外，2023年个人所得税法还对个人所得税优惠政策进行了调整和新增，主要包括以下几个方面：1. 增值税发票：从2023年开始，只有持有增值税发票的纳税人才能享受相应的个人所得税优惠政策。
2. 创业投资：在符合一定条件的情况下，个人对于创业投资所得可以享受一定比例的个人所得税减免。
3. 科技创新收入：对于从科技创新中获得的个人所得，可以享受一定比例的个人所得税减免。
4. 个人房屋租赁收入：对于个人出租房屋所得，可以享受一定比例的个人所得税减免。
综上所述，2023年个人所得税减免税政策主要包括新的税率调整、增加的税前扣除项目、个人所得税优惠政策的调整和新增。
这些政策的出台旨在减少纳税人的税负，促进经济发展和社会公平。
纳税人应密切关注政策变化，充分了解个人所得税减免的相关规定，以便最大限度地获得税收优惠。
个人所得税减免法律规定与适用范围中华人民共和国个人所得税法第八十三条个人所得税减免法律规定与适用范围中华人民共和国个人所得税法第八十三条个人所得税作为一种重要的税种，对于个人所得的征收和管理具有重要意义。
为了调节个人所得税的负担，促进经济发展和社会公平，中华人民共和国个人所得税法第八十三条对个人所得税减免进行了法律规定和约定。
本文将就该法律条文进行解读，介绍适用范围和相关的实施细则。
一、个人所得税减免法律规定中华人民共和国个人所得税法第八十三条规定了个人所得税的减免事项和具体的减免范围。
该条款规定：“在特定情况下，减免应当缴纳个人所得税”，为了保障个人所得税的公平和公正，必要的减免措施是非常必要的。
个人所得税的减免可以分为全额减免和少额减免两种情况。
全额减免指的是对应收入完全减免个人所得税的情况，而少额减免则是对应收入按照一定比例进行减免。
根据个人所得税法的规定，常见的个人所得税减免情况包括但不限于以下几种：1. 个人所得税减免1) 税收协议减免：如果中华人民共和国与其他国家或地区签订了税收协议，减免税可以根据协议进行调整；2) 非居民个人所得税减免：对于非居民个人所得的税收减免也有相应的规定；3) 养老金、社会保险金等减免；4) 奖励性个人所得税减免：奖励性个人所得可以根据规定享受个人所得税减免。
2. 个人所得税减免范围个人所得税的减免是根据具体的收入类型和情况进行确定和适用的。
目前，个人所得税法规定了以下的减免范围：1) 工资、薪金所得的减免范围；2) 劳务报酬所得的减免范围；3) 稿酬所得的减免范围；4) 财产租赁所得的减免范围；5) 财产转让所得的减免范围；6) 利息、股息等金融收入的减免范围；7) 独生子女抚养费扣除等。
以上是根据个人所得税法第八十三条规定的减免范围，不同的收入类型有不同的减免标准和限制。
二、个人所得税减免的适用范围个人所得税减免适用范围是根据个人所得税法规定的情况和税务管理部门的具体政策来确定的。
个人所得税合法减免策略及实例分析作为多年从事幼儿相关工作的职业人，我们对个人所得税的合法减免策略有一定的了解。
下面，我将结合实例分析，为大家详细讲解如何合理降低个税负担。
一、子女教育支出根据我国税法规定，纳税人可以享受子女教育专项附加扣除。
每个子女每月可扣除1000元，学历教育包括学前教育、小学、初中、高中、大学等。
例如，小王夫妻有两个孩子，一个上小学，一个上幼儿园，每月可扣除2000元。
实例分析：小王夫妻月收入共计20000元，每月子女教育支出2000元，按照税法规定，每月应扣除2000元。
剩下的16000元按照累进税率计算，税负相对较轻。
二、继续教育支出实例分析：小李每月工资收入8000元，为提高自己，报名参加了周末的本科继续教育。
每月可扣除400元，扣除后工资收入为7600元。
按照累进税率计算，税负减轻。
三、大病医疗支出在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
实例分析：小张的妻子不幸患上重病，医疗费用共计50000元，医保报销后个人负担部分为10000元。
超过15000元的部分为5000元，可以在汇算清缴时扣除。
扣除后，应纳税所得额降低，相应减少个税负担。
四、住房贷款利息支出纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，可扣除1000元/月，扣除期限最长不超过240个月。
实例分析：小赵购买首套住房，贷款50万元，利率4.9%，贷款期限20年。
每月还款金额为3000元，其中利息支出约为1500元。
按照税法规定，每月可扣除1000元。
扣除后，工资收入为6500元，税负减轻。
五、住房租金支出纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以扣除每月1500元。
个税申报减免政策随着中国经济的快速发展，个人所得税已经成为了国家税收的重要组成部分。
为了更好地贯彻落实国家税收政策，促进经济发展和社会稳定，我国不断完善个人所得税减免政策，以满足广大纳税人的需求。
本文就个人所得税申报减免政策进行详细介绍。
一、什么是个人所得税申报减免政策？个人所得税申报减免政策是指国家为了促进经济发展和社会稳定，通过税收政策减轻纳税人的负担，提高个人所得税的公平性和可持续性，特别是针对一些低收入人群和特定群体，实行的一种免税、减免税的政策措施。
二、个人所得税申报减免政策的种类1. 合法税务减免个人所得税的合法减免是指在符合法律规定的前提下，依据税法规定，免征或者减免个人所得税的一种政策。
主要包括以下几类：（1）低收入人群的减免对于低收入人群来说，免征个人所得税或者减免个人所得税，是一种非常重要的政策。
在我国，低收入人群可以享受一定的个人所得税优惠政策，例如免征个人所得税、起征点调整、专项附加扣除等。
（2）教育、医疗等专项附加扣除为了支持教育、医疗等公共事业的发展，我国个人所得税法规定了教育、医疗等方面的专项附加扣除。
纳税人可以按照规定的标准，从应纳税所得额中扣除相应的金额，从而减轻个人所得税的负担。
（3）个人所得税税前扣除个人所得税税前扣除是指在纳税前，将一定的支出或捐赠等扣除后，再计算纳税的政策。
例如，纳税人可以在年度所得额中扣除子女教育、住房贷款利息、赡养老人等支出，从而减轻个人所得税的负担。
2. 非合法税务减免非合法税务减免是指利用各种手段非法逃避个人所得税的行为。
这种行为不仅违反了税收法律法规，还会对国家财政造成不良影响。
因此，国家对此类行为进行了严格的打击和惩罚，以保证税收的公平性和可持续性。
三、如何享受个人所得税申报减免政策？想要享受个人所得税申报减免政策，需要满足以下条件：1. 具备纳税人身份只有具备纳税人身份的个人，才能享受个人所得税申报减免政策。
纳税人需要在规定的时间内，按照规定的程序，向税务机关申报个人所得税。
个人所得税减免税优惠政策一、“起征点”与“免征额”的区别起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点时不征税。
一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。
免征额，是在征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
【例】假设数字为2 000元，你当月工资是2 001元，如果是免征额，2 000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2 000元的不用交税，超出2 000元的全额缴税，即以2 001元为基数缴税。
二、我国个人所得税减免税优惠政策汇总（一）法定所得免税——《个人所得税法》规定（二）经批准可以减征个人所得税（一）法定所得免税——《个人所得税法》规定1．关于稿酬所得的征税条例（1）《中华人民国个人所得税法》第三条规定：个人所得税的税率：稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
（2）《中华人民国个人所得税法实施条例》规定：第八条税法第二条所说的各项个人所得的围：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
第二十一条稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。
（3）国税发〔1996〕148号《关于印发<广告市场个人所得税征收管理暂行办法>的通知》第七条规定：稿酬所得以在图书、报刊上发布一项广告时使用其作品而取得的所得为一次；（4）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号)规定：第四条关于稿酬所得的征税问题：①个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。
②个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。
在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。
③作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。
【例1】王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5 000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2 000元。
王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（5 000+2 000）×（1-20%）× 20% ×（1-30%）=784（元）2．免征个人所得税条例《中华人民国个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；①《国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第28号）；《国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2011〕337号）；《国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2010〕538号）规定：科技创新奖励免税。
对在教育部和凯旋基金会主办的“明天小小科学家”活动中，学生个人取得的科技创新奖金，免征个人所得税。
②《国家税务总局关于第四届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕39号）；《国家税务总局关于第二届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税的通知》（国税函〔2007〕118号）；《关于第一届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2003〕1294号）规定：高等学校教师奖金免税。
对教育部组织评选颁发的第一届、第二届、第四届高等学校教学名师每人2万元的奖金，免征个人所得税。
③《国家税务总局关于中华宝钢环境优秀奖奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2010〕130号）；《国家税务总局关于第四届“中华宝钢环境奖”和“中华宝钢环境优秀奖”获奖者奖金免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2007〕764号）规定：为表彰和奖励为我国环境保护事业做出重大贡献者，促进环境保护事业的发展，经环境保护部批准，中华环境保护基金会设立了中华环境奖（现冠名为中华宝钢环境奖）。
由全国人大环境与资源保护委员会、全国政协人口资源环境委员会、教育部、民政部、环境保护部、文化部、国家广播电影电视总局、中华全国总工会、共青团中央、全国妇联等13家单位组成组织委员会，对其评选工作进行指导。
该奖评选办公室设在中华环境保护基金会。
④《国家税务总局关于全国职工优秀技术创新成果奖奖金免征个人所得税的通知》（国税函〔2011〕10号）规定：为激发广大职工参与建设创新型企业和创新型国家的积极性，推动经济发展方式转变，中华全国总工会、科学技术部、工业和信息化部、人力资源和社会保障部联合开展了第三届全国职工优秀技术创新成果评选表彰活动。
对第三届全国职工优秀技术创新成果奖获奖项目完成人的奖金，免予征收个人所得税。
⑤《国家税务总局关于第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金免征个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第4号）规定：为奖励在我国地质学领域做出重要贡献的杰出青年地质工作者，由国土资源部主管的黄汲清青年地质科学技术奖基金管理委员会根据《黄汲清青年地质科学技术奖基金章程》、《黄汲清青年地质科学技术奖奖励条例》规定，经过专家初评、社会公示和评奖委员会终评，第五届黄汲清青年地质科学技术奖共评出15位获奖者，每人奖金1万元人民币。
对第五届黄汲清青年地质科学技术奖获奖人的奖金，免予征收个人所得税。
⑥《国家税务总局关于第四届平化日本学学术奖励基金获奖奖金收入免征个人所得税的通知》（国税函〔2004〕917号）规定：为了促进中日友好关系发展，加深两国人民之间的交流和理解，宋庆龄基金会遵照已故中日友好协会会长平化先生遗愿，专项设立了《基金》。
个人获得《基金》的奖金，属于国务院部委颁发的文化方面的奖金，根据《中华人民国个人所得税法》第四条第一款规定，对于个人获得第四届《基金》的奖金收入，免予征收个人所得税。
⑦《国家税务总局关于2011年度四光地质科学奖奖金免征个人所得税的公告》（国家税务总局公告2011年第68号）规定：为奖励长期奋战在工作环境恶劣、生活条件艰苦的地质工作第一线并做出突出贡献的地质科技工作者，国土资源部根据《四光地质科学奖章程》，经过专家初评、评奖委员会终评和社会公示，2011年共评出15位获奖者，每人奖金10万元人民币。
根据《中华人民国个人所得税法》第四条第一项关于国务院部委颁发的科学、教育、技术等方面的奖金免征个人所得税的规定，对2011年度四光地质科学奖获奖者（详见附件）个人所获奖金，免予征收个人所得税。
（2）国债和国家发行的金融债券利息；①《中华人民国个人所得税法实施条例》第十二条规定：税法第四条第二项所说的国债利息，是指个人持有中华人民国财政部发行的债券而取得的利息；所说的国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。
②《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）；《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）规定：对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
国家发行的金融债券利息，市值个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。
③《财政部、国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕30号）规定：经国务院批准，中国铁路总公司发行的铁路债券，个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴①《中华人民国个人所得税法实施条例》第十三条规定：税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
②《财政部国家税务总局关于对中国科学院中国工程院资深院士津贴免征个人所得税的通知》（财税字〔1998〕118号）规定：为尊重知识、尊重人才，体现党和政府对老年院士的关心和爱护，对依据《国务院关于在中国科学院、中国工程院院士中实行资深院士制度的通知》（国发〔1998〕8号）的规定，发给中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年1万元的资深院士津贴免予征收个人所得税。
（4）福利费、抚恤金、救济金；①《中华人民国个人所得税法实施条例》第十四条规定：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
②《广西壮族自治区地方税务局关于福利费征免个人所得税问题的通知》（桂地税发〔1997〕36号）规定：据一些地方来电反映，目前对福利费免征个人所得税的具体围不够明确的实际情况，经研究，现明确如下：第一条即企业、单位分别按照计税工资总额的百分之十四、百分之二提留的职工福利费、职工工会经费，或按国家、自治区财政部门有关规定提留的职工福利费、职工工会经费。
企业、单位在此提留围支付给个人的福利费或生活补助费，免征个人所得税。
超出以上提留围发放给个人的部分，一律不予在所得税前列支。
个人取得企业、单位超标准发放福利费或生活补助费，不属免税围，应并入当月工资、薪金所得按税法规定征收个人所得税。
第二条根据新旧会计制度衔接有关调帐的规定，由原来的福利基金余额数转到应付福利费的部份，发给职工的福利费、生活补助费，免征个人所得税。
