企业纳税筹划风险及其防范探析

税务筹划　

浅谈企业税收筹划风险防范　

台州森林彩印包装有限公司　陈清贤　

摘要：随着市场经济的不断发展。企业税收筹划风险防范得到企业　

的广泛重视。探讨企业税收筹划风险防范。对减低企业的税收筹划风险　

有着积极意义。本文从税收筹划风险产生的原因出发。探讨了针对税收　

筹划风险应采取的防范措施，为企业加强税收风险的防范提供参考。　

关键词：税收筹划风险防范措施原因　

企业税务筹划风险防范措施能够有效的降低企业的税收筹划风　

险。随着市场经济体制的不断完善，企业经营的客观因素不断的变化。　

同时企业涉税人员的主观认识也存在一定的局限性．这就会导致税收　

筹划风险。为了减低企业运营的风险。企业需要充分的重视税收风险．　

建立税收风险的防范体系，同时在法律允许的范围内降低纳税成本。由　

于税收筹划活动是在税法规定性的边缘操作，其风险是随时存在的。　

一、税收筹划风险产生的原因　

（一）缺乏税收筹划的专业人才　

在进行税收筹划的过程中。选择什么样的方案以及怎样去执行．纳　

税人的主观判断占到了很大一部分。现在多少的企业的税收筹划是企　

业的一般会计人员来负责的。因为缺乏专业知识素养，而且对税收筹划　

相关的政策和法律知识了解的不多，这样就难以达到预期的效果。同时　

因为没有专业的人才进行税收筹划工作，往往会加大企业的税收筹划　

风险或失败。　

（二）税收政策多变增加税收筹划的风险　

市场经济的发展变化较快．所以国家的税收法规的时效性具有不　

确定性。国家产业政策和经济结构的调整，会带来税收政策的变更。因　

为税收政策的不定性会带来一定的风险。众所周知税收筹划是事前筹　

划．所以如果在筹划完成后．但是项目没有结束之间．税收政策发生了　

转变，则会威胁到原有的税收筹划。导致税收筹划不合法或者成为了不　

合理方案。因此及时了解税收政策的动态变化，建立有效的预案机制，　

可有效降低筹划风险。　

（三）税务行政执法不规范导致的风险　

税收筹划是根据合法的手段来达到降低税务的目的。其跟避税存　

浅析税收筹划的风险与防范　

胡毅　

（江西外语外贸职业学院，江西　南昌　３３００９９）　盒融财含　

【摘要】税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的　

纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划是一项系统工程，其在给企业带来节省税收收益　

的同时也蕴涵着风险。企业应正视风险的存在，并采取相应的防范措施，以达到税收筹划的目标。　

【关键词】税收筹划；风险；防范　．　

一、税收筹划的定义　

税收筹划是指参与税收事务及其相关事务的征纳主体双　

方，为了达到各自的目的，而就税制设计、经营活动安排等所进　

行的通盘考虑、筹谋策划活动的总称。事实上，为促进本国经济　

发展，中央政府在税收政策法规或条例制定时必须进行了充分　

的宏观税收制度筹划；地方政府在执行中央政府的税收政策法　

规或条例时，也必须充分考虑本地区经济发展的实际情况，在　

进行周密筹划的基础上，制定出能促进本地区经济健康协调发　

展的税收执行政策：而企业或纳税人的税收筹划，必须是在国　

家和地方政府的政策允许的范围内进行的节税谋划。因此，从　

系统论的角度出发，应将税收筹划分为宏观税收筹划（中央政　

府的税收筹划）、地方政府的税收筹划和微观税收筹划（企业或　

纳税人的税收筹划）。　．　

二、税收筹划的风险　税收筹划的风险，通俗地讲就是税收筹划活动因各种原因　

失败而付出的代价。（１）税收筹划基础不稳导致的风险。企业开　

展税收筹划，需要良好的基础条件。税收筹划基础是指企业的　管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核　

算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果企　

业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划　

就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税；或是企业会计核算不健　

全，账证不完整，会计信息失真，甚至企业存在偷逃税款的前科　

或违反税法的记录等等，造成税收筹划基础极不稳固，在这样　的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这也是企业进行税收　

财政税收　

企业有效税务筹划探析　

金堆城钼业股份有限公司化学分公司　李小娟　

【摘要】加强对企业有效税务筹划探析，可以有效地降低企业成本费用。因此，企业有效税务筹划是一个具有理论和实践研究价值的课题。本　

文首先阐述了企业有效税务筹划的总目标，其次，对企业有效税务筹划的作用进行了分析，同时，还对企业有效税务筹划成本的管理进行了深　

入的探讨，具有一定的参考价值。　［关键词】企业；有效税务；筹划　

一、月Ｕ吾　

一直以来，在企业有效税务筹划方面多为单个税种筹划或者是局　

部经济活动纳税筹划的研究，难以满足企业经营管理的要求。掌握系　统方法进行整体纳税筹划，是目前企业热切关注的问题。加强对企业　有效税务筹划探析，可以有效地降低企业成本费用。因此，企业有效　

税务筹划是一个具有理论和实践研究价值的课题。　

二　企业有效税务筹划的总目标　

传统的税收筹划宗旨是少纳税款与降低税负，有效税务筹划的目　

标应当是实现企业价值最大化。所谓企业价值最大化是指通过企业财　务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和　风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，应满足各方　

利益关系，不断增加企业财富，使企业总价值达到最大。价值最大化　

目标是对利润最大化目标的修正与完善。其一，作为价值评估基础的　现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，即对企业当期利润进　行调整后予以确认；其二，价值最大化是从企业的整体角度考虑企业　的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；其三，现金　

流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是　

企业未来的和潜在的获利能力。企业价值最大化与股东财富最大化的　区别在于，它把企业长期稳定发展放在首位，强调必须正确处理各种　利益关系，最大限度地兼顾企业各利益主体的利益。　

有效税务筹划作为企业的一种理财活动，是企业财务管理的重要　组成部分，它贯穿于企业财务管理的全过程，必然应以企业财务目标　

财会研究ｌ　Ｆｉｎａｎｃｅ　ａｎｄ　Ｒｃｃｏｕｎｔｉｎｇ　Ｒｅｓｅａｒｃｈ　

试析企业税务筹划面临的风险与防范对策　

纪石　黑龙江昊华化工有限公司　黑龙江齐齐哈尔１　６１　Ｏ３３　

摘要：近年来，随着社会经济的快速发展和现代企业的不断涌现，企业税务筹划在企业管理工作尤其是财务管理工　

作中的作用越来越显著，对于全面提升企业的发展竞争力以及保证企业的可持续发展具有非常重要的作用。但从　当前全国企业普遍存在的税务筹划实践来看，给企业的发展和经营带来了非常大的风险问题，因此要使企业税务筹　划促进企业的快速发展，并取得预期的税收收益，就必须加强风险防范和税务筹划管理。本文将对当前企业税务筹　划过程中存在的风险问题进行分析，并在此基础上提出一些行之有效的风险防范策略，以供参考。　

关键词：企业税务筹划；风险；防范策略；研究　

所谓税务筹划，实际上就是指纳税人员在国家相关税收　

法律法规要求下，严格按照税收具体要求和规定，对具体的生　

产和经营活动进行合理、科学的安排与布设，并在此基础上选　

择可保证企业获取税收利益最大化的一套纳税方案和策略，同　时对自身生产经营以及理财活动进行筹划的一种行为。在当　前的形势下，加强对企业税务筹划问题的研究，对企业的可持　

续发展具有非常重大的意义。　

一、企业税务筹划中的风险问题　

近年来，随着社会经济的快速发展和企业的不断进步，虽然企　

业税务筹划水平有了很大的进步，但实践中依然存在着一些风险　问题，总结之，主要表现在以下几个方面：　

（１）政策方面的风险问题。所谓税务筹划过程中的政策风险问　

题，实际上就是指企业在国家相关税法节税实践中中，因政策方面　

的调整、对税收法律法规的理解存在着偏差等，而给企业带来非　

常大的经营风险问题。通常情况下，政策方面的风险问题主要有　

政策选择方面的风险、政策变化方面的风险问题等。　

（２）执行方面的风险问题。实践中我们可以看到，企业税务筹　划活动通常在法律、法规以及国家相关政策边缘运行和操作，同