自考审计学试题及答案

广东省2020年4月高等教育自学考试

审计学原理

课程代码：06069

一、单项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1、注册会计师的审计起源于_____世纪意大利合伙企业制度（A）

A、16 B、17

C、19 D、20

2、_____是指人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果（D）

A、审计对象 B、审计客体

C、审计结果 D、审计目标

3、审计工作底稿需要进行_____复核（D）

A、一级 B、二级

C、三级 D、根据实际情况确定

4、审计证据证明力的第二种形态是（B）

A、潜在证明力 B、现实证明力

C、充分证明力 D、有效证明力

5、小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的方法是（C）

A、账户余额测试 B、交易测试

C、分析性程序 D、分层抽样

6、注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，需要执行较多的_____来验证这一估计（B）

A、实质性测试 B、符合性测试

C、穿行测试 D、重新执行程序

7、企业内部整个控制制度的重点内容和中心环节是（C）

A、货币资金内部控制制度 B、固定资产内部控制制度

C、存货内部控制制度 D、投资内部控制制度

8、企业对外投资有控制权的，采用_____进行会计核算。（B）

A、成本法 B、收益法

C、权益法 D、净值法

9、会计部门专门负责办理银行存款收付业务的人员是（A）

A、出纳人员 B、主办会计

C、财务经理 D、会计主管

10、下列属于间接或有事项的是（B）

A、未决诉讼 B、商业票据贴现

C、税务纠纷 D、产品质量保证

二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

11、注册会计师的审计意见通常应当包括（CD）

A、合理性 B、科学性

路漫漫其修远兮，吾将上下而求索 - 百度文库

1 单选题

1 注册会计师对应收账款函证的回函处理正确的是

如果函证结果表明没有审计差异，注册会计师可以推论全部应收账款完全正确

如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师应当重新进行函证

如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师应当估算应收账款总额中可能出现的累计差错额

如果采取消极式没有取得回函，则肯定表明该应收账款是正确的

2 为了证实被审计单位主营业务收入是否完整，执行的下列审计程序中有效的是

将本年各月收入与上年各月收入进行比较

检查收入的计量是否符合企业会计准则

以主营业务收入明细账为起点追查到发票及发运凭证

以发运凭证为起点追查到发票和主营业务收入明细账

3 在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑的因素不包括

对询证函的设计、发出及收回的控制情况

对被审计单位的内部控制的原有评价是否恰当

被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况等

被审计单位施加的限制或回函中的限制

4 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，最有效的做法是

只审查主营业务收入明细账

由主营业务收入明细账追查至有关原始凭证

只审查有关原始凭证

由有关原始凭证追查至主营业务收入明细账

5 以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是

观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较

询问被审计单位的管理层和生产部门

以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证

以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证

6 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是

检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

抽查购货合同、购货发票和入库单凭证，追查至应付账款明细账

向供货商函证零余额的应付账款

7 下列属于为保证采购业务的分类正确而实施的内部控制测试程序的是

检查核准采购标记

审计学自考题-4

(总分100, 做题时间90分钟)

第一部分 选择题

一、单项选择题

1.

根据审计的分类，审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是______

• A.内部审计

• B.事中审计

• C.现代审计

• D.经营审计

SSS_SIMPLE_SIN

A B C D

分值: 1

答案:D

[解析] 经营审计的审计对象包括会计、组织机构、计算机系统、生产方法、市场营销以及注册会计师能够胜任的其他领域。

2.

下列描述中，可能产生自我评价威胁的是______

• A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员

• B.审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳

• C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事

• D.审计小组成员担任被审计单位的辩护人

SSS_SIMPLE_SIN

A B C D

分值: 1

答案:B

[解析] A产生关联关系的威胁，B产生自我评价的威胁，C项中的审计项目组成员的妻子是独立董事，不产生独立性的威胁，D产生过度推介的威胁。

3.

在下列准则中，属于注册会计师职业规范体系的核心部分的是______

• A.执业准则

• B.质量控制准则

• C.职业道德准则

•

D.职业后续准则

SSS_SIMPLE_SIN

A B C D

分值: 1

答案:A

[解析] 注册会计师的职业规范体系包括执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。其中，执业准则是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。

4.

有关客户关系的终止与业务约定的解除，说法错误的是______

• A.会计师事务所应当考虑是否存在相关的法律法规，要求其与客户保持关系

• B.无须与客户适当级别的管理层和治理层讨论解除约定的情况和原因

• C.在确定是否保持客户关系时，会计师应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项及其对保持客户关系可能造成的影响

审计学自考题-21

(总分：103.99，做题时间：90分钟)

一、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)

1.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有______

（分数：2.00）

A.公司治理层相对于管理层的独立性 √

B.公司管理层的理念和经营风格 √

C.公司员工整体的道德价值观 √

D.公司对控制的监督

E.公司的业绩评价体系

解析：[解析] 本题属于识记内容，请考生熟记。

2.按照审计准则的定义，内部控制是由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序，被审计单位需要合理保证的是______

（分数：2.00）

A.财务报告的可靠性 √

B.资产的安全与完整

C.经营的效率和效果 √

D.对法律法规的遵循 √

E.审计报告的可靠性

解析：[解析] 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果和在所有经营活动中遵守法律法规的要求。

3.对内部控制了解的深度包括______

（分数：2.00）

A.评价控制的设计 √

B.确定控制是否得到执行 √

C.测试控制是否得到一贯执行

D.了解内部控制的局限性

E.帮助被审计单位完善内部控制

解析：[解析] 内部控制了解的深度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。

4.了解公司内部控制时，注册会计师通常采用的程序有______

（分数：2.00）

A.查阅内部控制手册 √

B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 √

C.重新执行某项控制

D.现场观察某项控制的运行 √

E.询问被审计单位人员 √

解析：[解析] 测试内部控制的有效性不能采用重新执行的方式，可以通过观察、检查、询问等方式了解公司的内部控制。

5.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有______

（分数：2.00）

A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报 √