福建省2017年注会《税法》：纳税义务人考试题

福建省2017年注会《税法》：纳税义务人考试题一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据合同法规定，留置权不适用于__合同。

A．货物运输B．保管C．加工承揽D．租赁合同2、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由__承受。

A．分立后的公司B．分立前的公司按照股东投资比例C．分立前的股东按照资产和负债的比例D．分立后的股东3、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。

固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。

该盐厂2002年应纳资源税为__万元。

A．720B．750C．1500D．8754、平等作为民法的基本原则，是指民事主体在__中平等地享有权利、承担义务。

A．民事活动B．经济活动C．物权关系D．人身权关系5、下列营业额的确定不正确的是。

__。

A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额6、下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是__。

A．申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位，应自领取《营业执照》之日起20日内，向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记，接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记B．原有的经营单位，自接到中国人民银行重新核定《营业证》，准予继续经营的通知之日起25日内，到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记C．经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填《金银首饰消费税登记表》D．经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填写《金银首饰消费税纳税人认定登记表》7、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。

内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。

A．以该料件申报进口时的价格估定B．以料件原进口时的价格估定C．以料件申报内销时的价格估定D．以制成品申报内销时的价格估定8、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。

如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向__主张债权。

A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．乙公司和丙公司9、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。

A．国务院部门的规定B．国务院部门的规章C．地方政府的规章D．地方性法规10、在《国有资本金效绩评价规则》中，属于企业效绩评价指标体系中基本指标的是__。

A．净资产收益率B．存货周转率C．流动比率D．资产保值增值率11、根据我国刑法规定，未成年人犯罪的__。

A．可以减轻或者免除处罚B．可以从轻或者减轻处罚C．应当减轻或者免除处罚D．应当从轻或者减轻处罚12、预提所得税的计税依据一般为__。

A．收入全额B．收入全额减去相关成本费用C．收入总额减去税法允许扣除项目金额D．收入全额扣除一定比例的费用13、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。

A．1年B．2年D．5年14、融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为__万元。

A．1.125B．0.625C．1D．1.515、按现行增值税制度规定，下列适用13%低税率货物的具体项目是指__。

A．森林砍伐机械B．农用汽车C．井矿盐D．清毒剂16、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是__。

A．加油站用于本站车辆的汽油B．卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C．将生产的小汽车用于企业管理部门自用D．某金店进口金银首饰17、企业年初购买债券10万元，利率6%，单利计息，则企业在第4年底债券到期时得到本利和为__万元。

A．1988B．12.6C．12.4D．2.618、外国公司在中国境内设立的分支机构__。

A．具有独立法人资格B．不具有独立法人资格C．是中国法人D．是外国法人19、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。

已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。

该外贸企业出口摩托车应退的消费税为__。

A．24000元B．26400元C．18000元D．19080元20、下列业务适用17%税率的是__。

A．自来水公司销售自来水B．果园销售自产的苹果C．电子音像制品公司销售戏曲光盘D．油厂销售原油21、一般保证的保证人与债务人未约定保证期间的保证期间为主债务履行期届满之日起__。

A．6个月C．2年D．5年22、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。

A．甲、B．甲、乙、丁C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）1、按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有__。

A．外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得B．中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得C．外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得D．外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得2、税收法律主义的具体原则有__。

A．实质课税原则B．课税要素明确原则C．依法稽征原则D．课税要素法定原则3、关于出口退(免)税的规定的陈述，正确的有__。

A．小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法B．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税C．我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税D．出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣E．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法4、增资发行新股的发行价格一般有（）。

A．平价 B．议价 C．时价 D．高价 E．中间价5、境内外稿酬收入在我国应缴纳个人所得税__元。

A．694.4B．344C．394.4D．4406、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有__。

A．免税货物的进项税额B．非常损失货物的进项税额C．简易办法征税货物的进项税额D．非应税项目用货物的进项税额E．用于公益捐赠货物的进项税额7、企业发生会计估计变更的主要原因在于__。

A．赖以进行估计的基础发生了变化B．更换了企业财务负责人C．取得了新的信息、积累了更多的经验，变更后能更好反映企业财务状况和经营成果D．以前的估计有错误E．会计政策使用上有误8、针对有关客户的诚信，税务师事务所应当考虑下列__事项。

A．变更税务师事务所的原因B．客户是否过分考虑将税务师事务所的收费维持在尽可能低的水平C．工作范围受到不适当限制的迹象D．客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和税收法律法规等的态度E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员9、下列选项中，不属于表现代理构成要件的是__A．行为人无代理权B．相对人为善意C．本人有过失D．有使相对人相信行为人具有代理权的事实和理由10、A卷烟厂应缴增值税为__。

A．74.63B．73.95C．70.61D．69.9311、下列有关资产组认定的说法中正确的有__。

A．资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据B．资产组的认定，应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式C．资产组的认定，应当考虑企业对资产的持续使用或者处置的决策方式D．资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更E．企业几项资产的组合生产的产品存在活跃市场的，只有这些产品用于对外出售时，才表明这几项资产的组合能够独立创造现金流入，如果这些产品仅供企业内部使用，则不能将这些资产的组合认定为资产组12、下列经营者中，需要缴纳缄建税的有__．A．出租房屋的事业单位B．购买商品房的城乡居民C．开采石油的油田D．生产货物的中外合资企业13、车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有__。

A．乘人汽车B．载货汽车C．人力车D．畜力车14、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。

A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C．以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本15、相关财务比率是同一时期财务报表及有关财会资料中两相关数值的比率，这类比率包括__。

A．流动比率B．应收账款周转率C．销售净利润率D．销售收入增长率E．存货周转率16、构成逃避追缴欠税罪的条件为__。

A．欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税B．行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为C．自身逃匿以躲避追缴欠税的D．行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款E．税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在1万元以上17、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有__。

A．从事农、林、牧、渔业项目的所得B．企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得C．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E．符合条件的技术转让所得18、根据《物权法》规定，不动产或者动产被占有人占有的，权利人__。

A．无权请求善意占有人返还原物及其孳息B．可以请求善意占有人返还原物及其孳息C．有权请求恶意占有人对使用该不动产或者动产造成的损害承担赔偿责任D．应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用19、按照税收征管法的规定，扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务，下列处理正确的有__。

A．纳税人应缴纳的税款由税务机关向扣缴义务人追缴B．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款，由税务机关向纳税人追缴C．对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款D．对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%。