发票合同管理规定

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.01.15•【文号】•【施行日期】2024.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第一次修正根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》第二次修正根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》第三次修正根据2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第四次修正）目录第一章总则第二章发票的印制第三章发票的领用第四章发票的开具和保管第五章发票的检查第六章罚则第七章附则第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。

第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。

在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。

第三条《办法》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。

电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。

第四条税务机关建设电子发票服务平台，为用票单位和个人提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务。

第五条税务机关应当按照法律、行政法规的规定，建立健全发票数据安全管理制度，保障发票数据安全。

单位和个人按照国家税务总局有关规定开展发票数据处理活动，依法承担发票数据安全保护义务，不得超过规定的数量存储发票数据，不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。

第一章总则第一条为规范公司合同发票收款管理，确保合同执行的有效性和资金安全，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有合同项目的发票开具、审核、收取及入账等环节。

第三条本制度遵循合法性、真实性、及时性和安全性的原则。

第二章发票开具第四条合同项目在签订后，应由业务部门负责向客户开具发票。

第五条发票开具应严格按照合同约定的金额、税率和开票日期执行。

第六条发票开具前，业务部门应核实合同项目已完成，确保发票内容的真实性。

第三章发票审核第七条发票开具后，财务部门负责对发票进行审核。

第八条审核内容包括：发票内容是否与合同相符，金额是否正确，税率是否符合规定，开票日期是否合理等。

第九条审核通过的发票，财务部门应在规定时间内进行收取。

第四章发票收取第十条发票收取方式可采取以下一种或多种：1. 邮寄：将发票邮寄至客户指定地址；2. 电子发票：通过电子邮件发送电子发票；3. 亲自交付：业务部门或财务部门亲自将发票交付给客户。

第十一条收取发票时，应要求客户签字确认，确保发票的真实性和完整性。

第五章发票入账第十二条发票收取后，财务部门应及时将发票进行入账处理。

第十三条入账时，应确保以下事项：1. 发票金额与合同金额相符；2. 发票税率和税额正确；3. 发票日期与实际开票日期一致。

第十四条财务部门应定期核对发票入账情况，确保发票入账准确无误。

第六章监督与考核第十五条公司设立合同发票收款管理监督小组，负责对合同发票收款管理制度执行情况进行监督检查。

第十六条对违反本制度的行为，公司根据情节轻重给予相应处罚。

第七章附则第十七条本制度由公司财务部门负责解释。

第十八条本制度自发布之日起实施。

[注：本范本仅供参考，具体内容可根据公司实际情况进行调整。

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采购业务发票管理制度范本第一条总则为规范公司采购业务发票管理，确保发票的真实性、合法性和规范性，根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条发票的开具和管理1. 采购部门在开展采购业务时，应向供应商索取正规发票。

发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票等。

2. 供应商应按照采购合同的约定，向公司开具合法、真实的发票。

发票内容应与采购合同、货物或服务实际相符。

3. 采购部门应妥善保管取得的发票，不得丢失、损坏或篡改。

发票存根联应按照财务会计制度的规定保存五年。

4. 采购部门在取得发票后，应进行核对，确保发票上的信息与采购合同、货物或服务实际相符。

如有不符，应及时向供应商提出异议。

第三条发票的使用和报销1. 采购部门在报销采购费用时，应向财务部门提供合法、真实的发票。

财务部门应按照公司的财务管理制度进行审核。

2. 财务部门在审核发票时，应核对发票的真实性、合法性和规范性。

审核通过后，将发票纳入公司会计账务处理。

3. 财务部门应定期对采购发票进行盘点，确保发票的使用情况与账务记录一致。

第四条发票风险的控制和处理1. 采购部门应加强对供应商的管理，确保供应商能够按照合同约定提供合法、真实的发票。

2. 财务部门应加强对发票的审核，确保发票的真实性、合法性和规范性。

3. 一旦发现虚假、违法发票，应立即向上级领导报告，并按照公司的内部控制制度进行处理。

4. 采购部门和财务部门应定期进行培训，提高对发票管理的认识和能力。

第五条责任与处罚1. 采购部门、财务部门及其工作人员违反本制度的，应承担相应的责任。

2. 违反本制度，造成公司损失的，应依法承担赔偿责任。

3. 涉嫌犯罪的，应依法移送司法机关处理。

第六条附则1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度的解释权归公司董事会。

3. 公司可根据实际情况对本制度进行修改和完善。

采购业务发票管理制度范本旨在规范公司采购业务发票的管理，确保发票的真实性、合法性和规范性，防范发票风险，提高公司的财务管理水平。

合同模板中发票条款一、发票开具1. 出租方应按照合同约定的付款方式和金额开具发票，发票包括普通发票和增值税专用发票。

发票的开具标准应符合国家税法规定，且必须提供真实、合法和完整的信息。

2. 发票应在货物交付或服务完成后的7个工作日内开具，如有特殊情况需延期开具发票的，需提前向承租方说明原因和具体开具时间。

3. 出租方向承租方提供的发票应包含以下信息：- 发票抬头- 发票内容- 发票金额- 发票号码- 发票开具日期- 出租方名称、纳税人识别号和联系方式- 承租方名称、纳税人识别号和联系方式4. 发票一经开具，不得随意更改或撤销，如有错误需更正的，应按国家税法规定的程序进行处理。

二、发票付款及确认1. 承租方应按时足额支付由出租方开具的发票金额。

发票应当以货币形式支付给出租方，不得以其他形式支付。

2. 发票金额应在发票上写明清晰，包括税前金额、税额、税后金额等相关信息。

3. 承租方应在收到发票后的3个工作日内进行确认，并签署确认函，确认发票内容、金额等信息无误。

4. 发票付款日期为出租方出具发票后的15个工作日内。

逾期未付款的，出租方有权向承租方加收逾期付款费用。

5. 发票的确认与付款应由双方共同完成，双方确认无误后，出租方方可将发票的开具和付款纳入合同履行的正常流程。

三、发票的保管和管理1. 出租方应妥善保管开具的发票，确保发票内容的真实性、完整性和合法性，如对发票内容有疑问的，应及时向承租方说明并予以解释。

2. 承租方亦应妥善保存从出租方处接收的发票，以备日后核对和查验。

3. 若发票遗失、损坏或丢失，请双方协商处理办法，出租方若实在需要补开发票，则双方应另行签署书面协议。

四、发票违约责任1. 若出租方未按时开具或提供发票，或提供的发票不符合国家税法规定，或发票内容不真实、不合法，承租方有权要求出租方承担违约责任。

2. 若承租方未按时支付发票款项，或支付方式不符合协议要求，或拒绝确认或签署发票确认函，出租方有权要求承租方承担违约责任。

采购合同付款及发票管理制度一、引言采购合同、付款及发票管理制度是企业内部采购管理的重要组成部分，对于规范采购流程、保障供应商权益、确保付款准确及时，以及控制资金风险具有重要意义。

本制度的目的在于建立统一的采购合同、付款及发票管理流程和规范，确保合同的履行、付款的准确及时和发票的合规合法。

二、采购合同管理1.采购合同的签订（1）采购合同由采购部门负责起草，并经相关部门审核后，由合同管理人员与供应商签订。

（2）合同内容应明确规定采购物品的品名、规格、数量、单价、交货时间、付款方式等关键信息。

（3）所有采购合同必须得到法律顾问的审查和认可，确保符合法律法规及相关政策要求。

2.合同履行管理（1）签订的采购合同需严格执行，采购部门需跟踪供应商的交货进度，确保按时交付。

（2）如遇到供应商不能按时供货、质量问题等情况，采购部门应及时与供应商进行沟通协商，并及时向合同管理人员汇报。

（3）采购合同履行过程中，如有任何变更、补充的情况，应经过相关部门的批准，并及时更新合同内容。

三、付款管理1.付款审核（1）采购部门在确认供应商交付货物后，向财务部门提交付款申请，附上相关的采购合同、发票和交付文件。

（2）财务部门负责对付款申请进行审核，核对合同金额、发票金额及发票合规合法性，确保付款准确无误。

2.付款方式和时间（1）付款方式应在采购合同中明确规定，并根据实际情况进行调整，比如预付款、货到付款、分期付款等。

（2）财务部门应按照合同约定的付款期限进行付款，并保存好付款凭证和相关文件。

四、发票管理1.发票开具（1）供应商在交货后，应按照合同规定、税务法规和相关政策要求，如实填写发票信息，并在交付时提供发票给采购部门。

（2）采购部门应认真核对发票的真实性、准确性和合规性，如发现问题应及时与供应商沟通协商。

2.发票税务合规（1）财务部门负责核对发票的税务合规性，包括发票的税号、发票内容、开票金额等，确保发票符合相关税务要求。

（2）财务部门应妥善保存好发票，以备后续审计和核对。

发票合同管理制度
一、制度目的与适用范围
本制度旨在明确企业发票和合同管理的基本原则、流程与责任，以确保企业财务活动的合法性、真实性和准确性。

适用于本公司所有涉及发票开具、收取以及合同签订、执行的部门和个人。

二、发票管理
1. 发票开具：每笔销售或服务完成后，相关部门需根据实际成交情况及时、准确地开具发票。

2. 发票审核：财务部门负责对发票内容进行审核，确保其符合国家税务法规要求及合同约定。

3. 发票登记：所有发票信息必须录入财务系统，并按照税务规定进行存档备查。

4. 发票保管：由专人负责发票的保管工作，防止发票的遗失、损毁或滥用。

三、合同管理
1. 合同起草：根据业务需求，由相关业务部门起草合同文本，并明确双方的权利义务。

2. 合同审批：合同草案须提交给法务部门进行审查，并由授权管理层审批。

3. 合同签订：双方确认无误后，在合同上签字盖章，形成正式有效的法律文件。

4. 合同履行：各相关部门应严格按照合同约定执行，确保合同条款得到落实。

5. 合同变更：如需修改合同内容，必须经过双方协商一致，并按规定程序重新审批。

6. 合同终止：合同到期或因特殊原因需要终止时，应及时办理相关手续，并确保双方权益不受损害。

四、责任与处罚
1. 对于违反发票管理规定的行为，将根据情节轻重给予警告、罚款或其他纪律处分。

2. 对于合同管理不善导致的损失，责任人需承担相应的经济或法律责任。

五、监督与改进
1. 财务部门和法务部门应定期对发票和合同管理情况进行监督检查。

2. 鼓励员工提出改进建议，持续优化管理制度，提高管理水平。

发票合同管理制度第一章总则第一条为规范公司的发票合同管理工作，提高管理效率和管理水平，保障公司的经济利益，维护公司的形象和信誉，制定本制度。

第二条本制度所称发票合同管理，是指公司在经营过程中，按照法律法规规定和公司的相关制度要求，对发票、合同等相关文件的申领、使用、管理和归档等行为进行规范和管理的具体实施。

第三条发票合同管理制度是公司的内部管理制度，所有员工都必须遵守并执行。

任何单位或个人未经批准擅自违反本制度的，将受到公司内部管理制度的惩罚和相关法律法规的制裁。

第四条公司的财务部门是制定和执行发票合同管理制度的主要责任部门，全面负责公司的发票合同管理工作。

第五条公司的各个部门和岗位负责人是负责本部门和本岗位发票合同管理工作的责任人，对本部门和本岗位的发票合同管理工作负有全面的责任和义务。

第六条公司将加强对员工的培训和教育，提高员工的发票合同管理水平，使员工能够熟练掌握公司的相关制度和规定，确保公司的经济利益和正常经营。

第七条公司将定期对发票合同管理制度进行评估和审查，及时发现和解决存在的问题，完善公司的发票合同管理制度，提高管理的科学性和效率。

第八条公司将加强对发票合同管理工作的监督和检查，对违反规定的行为，进行严格的处理和追究责任，确保公司的发票合同管理工作的规范和高效。

第二章发票管理第九条公司发票的管理要求（一）公司的发票必须按照法律法规的规定申领，并在规定的使用范围内使用。

（二）公司的发票必须按照规定的规格和要求申领，并妥善保管，防止遗失和损坏。

（三）公司的发票必须按照规定的程序和方式使用，确保其真实合法有效，不得私自篡改或造假。

（四）公司的发票必须按照规定的期限和要求进行报销和归档，确保公司的财务账目清晰明了。

第十条公司发票的种类和用途（一）公司的普通发票主要用于公司的日常经营和生产活动，必须按照规定的程序和要求使用。

（二）公司的专用发票主要用于公司的特殊经营和生产活动，必须按照规定的程序和要求使用。

发票管理办法第一章总则第一条为了加强公司发票管理，根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称发票，是指公司在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第三条公司所属分、子公司均执行本办法。

第四条单位负责人对本单位发票管理办法的建立健全和有效实施负责。

公司财务部设有专门人员对发票的领购、开具、保管和缴销等事项进行管理。

第二章发票的领购与缴销第五条公司经营、行政管理部门为发票的实际使用部门，公司财务部设有专人领购、验销和保管发票，指定人员负责开具发票。

第六条公司依法办理税务登记并领取税务登记证后，发票管理人员根据公司实际业务情况需要，凭主管税务机关要求的相关资料，向主管税务机关申领发票。

第七条公司变更或者注销税务登记后，发票管理人员应及时到主管税务机关办理发票变更、缴销手续。

第三章发票的取得与报销第八条公司在采购商品、接受劳务以及从事其他经济活动时，应向对方索取发票或国家规定可报销的合法凭据。

不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制、填写内容涂改的、填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，没有加盖发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

第九条发票的真伪由税务机关鉴定，财务人员日常可登陆税务机关网站查询。

第十条对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，公司财务部有权拒绝受理。

第四章发票的开具与保管第十一条公司发生销售商品、提供劳务以及其他经营活动，对外发生经营业务收取款项时，应向付款方开具发票。

第十二条业务部门要求开具发票，应符合合同规定及生产完工进度。

经办人申请后，其部门领导或公司主管领导核实批准，财务部据此开具。

发票开出后，业务部门必须取得付款方的发票签收单，并妥善保管建档。

第十三条开具发票应当使用中文（特殊情况可以使用一种外国文字），并按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次开具，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章。

第一章总则第一条为加强公司合同发票管理，确保合同发票的真实性、合法性和有效性，防范合同发票风险，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及合同发票的部门和个人。

第三条合同发票管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规，确保合同发票的真实性、合法性和有效性。

（二）规范操作：按照规定的程序和流程进行合同发票的管理工作。

（三）责任明确：明确各相关部门和个人的职责，确保合同发票管理工作有序进行。

第二章合同发票管理职责第四条合同管理部门：（一）负责合同发票的审核、签订、开具、交付等工作。

（二）对合同发票的真实性、合法性进行审查，确保符合国家法律法规要求。

（三）建立健全合同发票台账，定期进行清理和核对。

第五条财务管理部门：（一）负责合同发票的记账、核算和归档工作。

（二）对合同发票的合规性进行监督，确保财务数据的真实性。

（三）定期对合同发票进行盘点，确保账实相符。

第六条审计监察部门：（一）负责对合同发票管理制度的执行情况进行监督检查。

（二）对违反合同发票管理制度的行为进行调查和处理。

（三）定期对合同发票管理工作进行审计，提出改进意见。

第三章合同发票管理流程第七条合同签订：（一）合同签订前，合同管理部门应审查合同条款，确保合同内容与发票开具要求一致。

（二）合同签订后，合同管理部门应及时将合同文本提交财务管理部门进行审核。

第八条发票开具：（一）财务管理部门在审核合同后，根据合同内容开具相应发票。

（二）发票开具后，财务管理部门应及时将发票交付给合同管理部门。

第九条发票交付：（一）合同管理部门在收到发票后，应及时将发票交付给合同相对方。

（二）合同相对方在收到发票后，应在发票上签字确认。

第十条发票归档：（一）合同发票在交付后，合同管理部门应将发票归档保存。

（二）财务管理部门应定期对合同发票进行整理和归档。

第四章合同发票风险管理第十一条合同发票风险防范：（一）加强合同发票的审核，确保发票真实、合法、有效。

一、前言发票是税务机关进行税收管理的重要依据，也是企业进行财务管理的重要凭证。

为了规范发票开具行为，保障税收征管秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，现就销售合同发票开具时间规定如下：二、发票开具时间规定1. 销售合同签订后，纳税人应当在合同约定的付款期限内开具发票。

合同未约定付款期限的，应当在货物、劳务交付或者服务提供后开具发票。

2. 纳税人采用分期收款方式销售货物、劳务的，应当在合同约定的收款期限届满后开具发票。

3. 纳税人采用预收款方式销售货物、劳务的，应当在货物、劳务交付或者服务提供后开具发票。

4. 纳税人采用委托代销方式销售货物、劳务的，应当在收到代销人结算单据后开具发票。

5. 纳税人采用托收承付、委托收款等结算方式销售货物、劳务的，应当在发出货物、提供劳务并收到银行结算凭证后开具发票。

6. 纳税人采用银行转账、电子支付等非现金支付方式销售货物、劳务的，应当在货物、劳务交付或者服务提供后开具发票。

7. 纳税人采用实物支付方式销售货物、劳务的，应当在货物、劳务交付或者服务提供后开具发票。

8. 纳税人采用信用支付方式销售货物、劳务的，应当在合同约定的还款期限届满后开具发票。

三、发票开具时限1. 纳税人应当在销售货物、劳务或者提供应税服务后的30日内开具发票。

2. 纳税人因特殊原因不能在规定时限内开具发票的，应当在特殊原因消除后立即开具发票。

3. 纳税人应当在开具发票后15日内，将发票存根联、发票联和税款缴纳凭证报送税务机关。

四、违反规定的处理1. 纳税人未按照规定开具发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；逾期不改正的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。

2. 纳税人开具不符合规定的发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；逾期不改正的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。

3. 纳税人伪造、变造、非法印制、买卖、转让、出租、出借发票的，由税务机关依法予以查处。