税法(Ⅱ)-土地增值税考试试题及答案解析(一)

《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。

2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。

3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。

4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。

5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。

（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。

（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。

（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。

（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。

（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。

xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。

A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。

2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。

A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。

4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。

A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。

土地增值税培训试题一、单项选择题共15题1、下列各项中，应征收土地增值税的是(）.答案:CA、个人之间互换自有居住用房地产B、兼并企业从被兼并企业得到的房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产2、土地增值税的税率形式是( ）。

参考答案：DA、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。

答案：CA、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(）。

答案：AA、转让国有土地使用权的企业B、合作建房后分房自用的企业C、出租厂房的企业D、将办公楼用于抵押的企业5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（)计算扣除。

答案：CA、5％以内B、10％C、10%以内D、20％以内6、下列项目中,属于土地增值税免税范围的有(）。

答案:BA、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人转让住房C、非房地产开发企业将房地产投资于房地产开发企业D、企事业单位转让旧房土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）。

答案：CA、30％B、50%C、60%D、100%8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元.该仓库原造价400万元，重置成本800万元,经评估该仓库为六成新.该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。

答案:AA、26.4B、36C、51D、609、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。

答案：DA、营业税B、城市建设维护税C、教育费附加D、印花税10、计算土地增值段时，下列项目中允许扣除的是( ）。

答案：BA、超过贷款期限的利息B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用C、超过贷款期限而加罚的利息D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由( )评定。

《土地增值税》答案一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：自建房屋转为自用、出租房屋的企业、办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

2、【正确答案】：B【答案解析】：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。

3、【正确答案】：C【答案解析】：土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

4、【正确答案】：A【答案解析】：普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。

允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。

5、【正确答案】：A【答案解析】：增值额＝500－800×50％－30＝70（万元）扣除项目＝430（万元）增值率＝70/430＝16％应纳土地增值税＝70×30％＝21（万元）6、【正确答案】：D【答案解析】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。

可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=2800-1275=1525（万元）增值率=1525÷1275=119.61%，增值额=1525×50%-1275×15%= 571.25（万元）7、【正确答案】：A【答案解析】：选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

8、【正确答案】：D【答案解析】：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:（1）房屋产权证、土地使用权证书（2）土地转让、房产买卖合同（3）与转让房地产有关的资料。

税法(Ⅱ)-土地增值税(一)(总分：144.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：40，分数：40.00)1.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由 ( )评定。

（分数：1.00）A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构√解析：2.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。

（分数：1.00）A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的√解析：3.某单位转让一幢1980年建造的公寓楼取得收入3000万元，当时的造价为600万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，成新度折扣率为7成。

转让该公寓楼应纳土地增值税( )万元。

（分数：1.00）A.633 √B.714C.644.1D.315.08解析：4.房地产开发费用计算扣除的具体比例，由 ( )规定。

（分数：1.00）A.各省、自治区、直辖市人民政府√B.各主管税务局C.国家税务总局D.国务院解析：5.在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是( )。

（分数：1.00）A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加√C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税解析：6.可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。

（分数：1.00）A.一次交割、付清价款B.分期收款√C.预售方式D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产解析：7.个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是( )。

（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产√B.因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C.转让已居住3年以上原自用住房D.因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产解析：8.个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。

注册税务师税法二（土地增值税、印花税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元(含印花税)。

该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。

该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。

(2012年)A．114B．296C．341D．476正确答案：C解析：此题考查的是转让存量房土地增值税的计算。

关键是计算扣除项目，要用重置成本而不是房屋原值乘以成新度折扣率。

所以该企业转让仓库扣除项目合计=1500×60％+120=1020(万元)，增值额=2000一1020=980(万元)，增值率=980／1020×100％=96．08％，适用税率40％，速算扣除系数5％，该企业转让仓库应缴纳土地增值税=980×40％一1020×5％=341(万元)。

知识模块：土地增值税2．纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。

(2012年)A．2％B．5％C．10％D．20％正确答案：B解析：记忆性考题。

税法规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。

知识模块：土地增值税3．企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。

(2014年)A．10％B．20％C．25％D．30％正确答案：B解析：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

一、单选题1、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入B.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权C.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业D.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用正确答案：B解析：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不纳税；对于一方出地、一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征；房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于征税范围。

2、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。

A.房地产的抵押行为B.房地产的重新评估行为C.房地产的出租行为D.个人互换自有住房的行为正确答案：D3、某国有企业2017年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。

2019年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，缴纳城建税及附加110万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

A.1490B.400C.200D.1485正确答案：D解析：税金＝110＋10000×0.05%＝115（万元）评估价格＝12000×70%＝8400（万元）增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）4、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。

A.加罚的利息B.逾期开发土地缴纳的土地闲置费C.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金D.已售精装修房屋的装修费用正确答案：D解析：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；5、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）申报纳税。

一、单项选择题1．（2008年）出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时, 其扣除项目金额中的；日房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A账载余额B重置成本C．账载原值乘以成新折扣率D．重置成本价乘以成新折扣率［答案］ D【解析】；回房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时, 由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

2（2008年）个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅, 经向税务机关申报核准, 可减半征收土地增值税的居住期限是（）。

A满1年未满2年B满2年未满3年C．满3年未满5年D．满5年或5年以上【答案］C【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅, 经向税务机关申报核准, 凡居住满5年或5年以上的, 免予征收土地增值税。

居住满3年来满5年的, 减半征收土地增值税；居住未满3年的, 按全额计征土地增值税。

3．（2007年）某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同, 但由于各种原因, 直到2005年1月才首次转让。

依据现行税法规定, 其土地增值税应当（）。

A免征B．全额征收C．减半征收D．由地方税务机关酌情减免【答案］B［解析］1994年1月1日以前签订的房地产开发合同, 其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的, 免征土地增值税。

题目中转让期限已经超过5年, 不予免税, 应全额征税。

4．（2007年）自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的, 土地增值税的纳税地点是（）。

A个人工作单位所在地B．个人居住地C．房地产办理过户手续所在地D．个人户籍所在地［答案］C【解析】纳税人属于自然人的, 当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时, 应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时, 则应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。

5．（2006年）2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房, 取得销售收入7000万元, 已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元, 该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息, 该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％, 销售商品房缴纳的有关税费385万元。

土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。

A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。

A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。

东部地区省份预征率不得低于（）。

A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

评估价格须经（）确认。

A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。

注税考试土地增值税试题解析第一部分：单项选择题l.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

A.个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产【答案】C【解析】以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税征收范围。

其余免征土地增值税。

2．下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。

A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让办公楼的事业单位D.继承房产的子女【答案】D【解析】对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

继承房产的子女不是土地增值税的纳税人。

3．出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新折扣率D.重置成本价乘以成新折扣率【答案】D【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

4．2008年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收11000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为4600万元，该公司没有按房地产转让项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费625万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.1128.25B.1222.75C.1427.75D.1540.25【答案】C【解析】收入总额=11000（万元）扣除项目合计=4600+4600×10%+4600×20%+625=6605（万元）增值额=11000－6605=4395（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额=4395÷6605×100%=66.54%。

注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

1．下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。

A．企业双方出让房产使用权B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D．某同有企业以房产对外投资，参股分红E．某国有企业与一外国企业合作建房后出售正确答案：C,E 涉及知识点：土地增值税(一)2．土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的()。

A．国家机关B．社会团体C．外国公民D．外围机构E．部队正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)3．下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行()。

A．项目可行性研究费用B．支付的土地出让金C．小区出售前绿化支出D．销售房产的广告费用E．销售房产的业务招待费正确答案：A,B,C 涉及知识点：土地增值税(一)4．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有()。

A．耕地占用税B．管理费用C．土地征用费D．财务费用E．建房直接成本正确答案：A,C,E 涉及知识点：土地增值税(一)5．转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。

A．旧房及建筑物的评估价格B．旧房及建筑物的重置成本价C．支付的评估费用D．转让环节缴纳的税款E．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用正确答案：A,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)6．下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有()。

A．外汇B．银行承兑汇票C．实物D．有价证券E．无形资产正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)7．纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按()。

A．房产的评估价格B．房产坐落地取得时的基准地价或标定地价C．房产转让时缴纳的各种税金D．取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E．市场交易价格正确答案：A,B 涉及知识点：土地增值税(一)8．下列项目中，可以列为扣除项目金额的有()。

土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。

A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。

A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。

东部地区省份预征率不得低于（）。

A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

评估价格须经（）确认。

A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。

土地增值税测试题及答案一、单项选择题1、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务B、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营D、某人将自己一套闲置的住房出租2、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。

2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。

该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。

该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。

A、302B、462C、462.4D、302.43、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、180B、249.75C、300D、3604、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。

A、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用5、某市国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。

2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

A、400B、1485C、1490D、2006、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（）。

A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金7、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。

注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.17D．1.19正确答案：D解析：3.95÷(100+6.05)×100%=3.7%，3.94×30%=1.19(万元) 知识模块：土地增值税(一)某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房子原值为200万元，现在盖同样的房子需600万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为22.2万元。

根据所给资料，回答下列问题：3．转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为()万元。

A．200B．240C．262.2D．222.2正确答案：C解析：600×40%+22.2=262.20(万元) 知识模块：土地增值税(一)4．应缴纳的土地增值税是()万元。

A．42.01B．44C．70D．60.41正确答案：A解析：(400-262.20)÷262.20×100%=52.6%(400-262.20)×40%-262.20×5%=42.01(万元) 知识模块：土地增值税(一)某企业发生以下业务：(1)3月1日以一块土地使用权作价1000万元作为投资，与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。

(2)4月10日购进一处新房产；支付价款100万元，于4月28日进行转让，转让时价格为150万元，与转让房地产有关各种税金共计8.325万元。

根据所给资料i回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：5．3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是()。

A．免缴土地增值税B．应缴纳土地增值税75万元C．应缴纳土地增值税62.50万元D．应缴纳土地增值税37.50万元正确答案：A 涉及知识点：土地增值税(一)6．4月28日转让房地产应缴纳的土地增值税为()万元。

A．15B．16.67C．12.50D．11.27正确答案：C解析：150-100-8.325=41.675(万元)41.675÷(100+8.325)×100%=38.47%41.675×30%=12.50(万元) 知识模块：土地增值税(一)某个人1997年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1993年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元。

土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。

（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。

（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。

（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。

（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。

（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。

（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。

（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。

（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。

土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案【最新版】土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案一、填空题(共10题，每题1分，共10分)1、我国现行的税制的结构是以()和()并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。

2、税法的效力表现为()、()和()。

3、税务管理活动包括( )、( )、( )。

4、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米()的税额征收耕地占用税。

5、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和( )。

6、( )是发票的主管机关，负责发票印制、( )、开具、取得、( )、( )的管理和监督。

7.营业税纳税人提供()或者()劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

8.营业税纳税人应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过()个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者()的主管税务机关补征税款。

9、某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业无偿出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。

该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。

该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

10、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60 000元;当地铜矿资源税1.5元/吨。

则9月应纳资源税( )元。

二、单选题(共40题，每题0.5分，共20分)1、税收产生和存在的前提条件是()A、经济的发展B、国家的存在C、阶级的产生D、现实的需要2、我国确定纳税人采用的原则是()A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则3、在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效力而言,( )A、普通法优于特别法B、特别法优于普通法C、普通法等于特别法D、视其规定内容而作具体划分4、税收法律关系的核心和灵魂是()A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容5、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。

土地增值税习题及答案第一篇：土地增值税习题及答案土地增值税练习题1、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。

（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。

（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。

写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。

（说明：计算增值税开发费的扣除比例为10%）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额；（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（4）2008年应缴纳的土地增值税。

2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4100万元，缴纳相关费用100万元；（2）写字楼开发成本3200万元，其中装修费用400万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为320万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6800万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。

（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。