第五章货物和劳务税制度题库1-2-10

货劳税业务知识培训（增值税、消费税、车购税）一、单项选择题（50题）1、增值税转型改革后，我国实行的增值税类型是（）。

A、收入型增值税B、积累型增值税C、生产型增值税D、消费型增值税2、自2009年1月1日起，食盐适用（）的税率。

A、17%B、13%C、6%D、3%3、自2009年1月1日起，煤炭适用（）的税率。

A、17%B、13%C、6%D、3%4、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应（）的征收率征收增值税。

A、6%B、3%C、2%D、1%5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A、装潢公司为客户包工包料装修房屋B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并提供酒水6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。

A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴7、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A、销售机器设备B、销售化妆品C、销售钢材D、销售图书8、下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）。

A、将外购的货物分配给职工B、将自产烟丝用于生产卷烟C、将自产食油用于职工食堂D、将外购的水泥用于基建9、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（）。

A、销售机械设备B、销售煤炭C、销售服装D、销售自来水10、某增值税一般纳税人允许抵扣进项税额的情况是（）。

A、外购的固定资产用于生产增值税应税产品B、外购的货物对外投资C、外购的货物生产免税产品D、外购的货物用于在建工程11、依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。

A、啤酒B、白酒C、酒精D、汽水12、某火电厂销售以煤矸石为燃料生产的电力，其煤矸石用量应占其发电燃料的比重不低于（）才能享受增值税即征即退50%的优惠政策。

A、80%B、60%C、50%D、40%13、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，2010年按销售再生资源实现增值税的（）退回给纳税人。

单选题1、下列纳税人中，向销售方索取增值税普通发票时应当提供纳税人识别号或统一社会信用代码的是（B）A税务局B税务师事务所C某乡镇人民政府D消费者个人2、办理增值税防伪税控系统最高开票限额审批行政许可事项时，税务机关承诺办结审批时限的一般规定是（C）A1个工作日B5个工作日C10个工作日D20个工作日3、根据增值税专用发票使用相关规定，下列情况可开具或申请代开增值税专用发票的有（C）A商店零售的烟酒B商店零售的服装C商店零售的劳保用品D向消费者个人销售的住房4、资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具发票所标注的字样是（C）A收购B废旧物资收购C报废产品收购D资源回收5、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票的份数是（D）A1份B2份C3份D多份6、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含（D）A纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额B汇总计算缴纳增值税的分支机构按预征率计算缴纳增值税的销售额C销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的销售额D提供应税服务按照使用税率计算缴纳增值税的销售额7、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（C）A消费税计税销售额包括增值税B白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D金银首饰包装费不计入计税销售额8、经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准实行汇总申报缴纳增值税的电信企业，如果其分支机构提供电信服务申报不实的，应是（D）A由总机构主管税务机关按预征率全额补征增值税B由分支机构主管税务机关按预征率全额补征增值税C由总机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税D由分支机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税9、小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具（B）A对应税率或征收率B对应征收率红字发票或免税红字发票C对应征收率红字发票或零税率红字发票D对应征收率10、某纳税人符合《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的留抵退税政策条件，其已抵扣的下列扣税凭证，不能作为计算进项构成比例分子的是（A）A农产品收购发票B收费公路通行费增值税电子普通发票C海关进口增值税专用缴款书D增值税专用发票11、对于已经由税务机关按照政策规定和流程解除非正常户的纳税人，主管税务机关应当在（C）工作日内恢复其税控系统开票功能，保障纳税人正常开具发票A1个B5个C2个D3个12、综服企业连续12个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，不得从事代办退税业务的时限为（D）A6个月B12个月C24个月D36个月13、坚持党管人才原则，确立人才引领发展的战略地位，遵循（C），全方位培养、引进、用好人才，推进实施人才强国战略、创新驱动发展战略，为民族复兴伟业提供强大人才支撑A以用为本，聚天下英才而用之B发挥市场的决定性作用和更好发挥政府作用C社会主义市场经济规律和人才成长规律D人才资源的优惠配置14、一般纳税人发生的下列应税行为中，适用增值税简易计税政策的是（C）A合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务B金融机构发放国家助学贷款C资管产品管理人运营产品过程中发生的增值税应税行为D香港市场投资者通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股15、增值税一般纳税人取得的下列凭证，不允许抵扣进项税额的是（B）A购进农业生产者销售的免税农产品取得收购凭证B从小规模纳税人的批发商购买免税农产品取得普通发票C从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票D从一般纳税人购买农产品取得增值税专用发票E向小规模纳税人购进农产品取得其代开的增值税专用发票16、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的期限是（C）A6个月B一年C36个月D5年17、自2023年1月1日起，对自然人在（B）内出售持有时间少于1年的二手车达到（）及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票A一年，2辆B一个自然年度内，3辆C12个月，2辆D12个月，3辆18、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人（C）当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）申报缴纳车辆购置税A购置应税车辆三十日内B办理车辆登记三十日内C购置应税车辆六十日内D办理车辆登记六十日内19、纳税人发生下列增值税应税行为，税率不为9%的是（D）A邮政普遍服务B邮政特殊服务C基础电信服务D增值电信服务20、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

货物和劳务税类职位业务知识题库计算和案例分析题参考答案1.【答案解析】业务1：进项税=3000×11%=330(元)业务2：进项税=140000×17%+5000×11%=24350(元)业务3：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)业务4：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)业务5：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)业务6：销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)2021年9月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)2021年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+24350=24680(元)2021年9月该企业应纳增值税额=68392.33-(24680-11732.6)=55444.93 (元)2.【答案解析】应纳增值税＝550×17%－[223.75－205×6.8×（17%－13%）]＝－74.49 （万元）免抵退税额＝205×6.8×13%＝181.22 （万元），应退税额＝74.49（万元）3.【答案解析】（1）入口关税＝30×20%＝6（万元）入口缴纳的增值税＝（30＋6）×17%＝6.12（万元）（2）业务（1）的销项税＝13×17%＝2.21（万元）；业务（2）的销项税＝（120＋4.68/1.17）×17%＝21.08（万元）；业务（3）的销项税＝（20＋2.34/1.17）×17%＝3.74（万元）；随同销售产品收取的优质效劳费和包装费，属于价外费用，计征增值税。

税法概述几货物和劳务税务法律制度练习及答案一、单项选择题1.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，不正确的是（）。

A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.年应税销售额为500万元的纳税人划分为小规模纳税人答案：B2.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的是（）。

A.提供维修汽车的服务B.提供缝纫服务C.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务D.电力公司销售电力答案：C3.【单选题】经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动，该业务所适用的增值税税目是（）。

A.交通运输服务B.物流辅助服务C.经纪代理服务D.商务辅助服务答案：A4.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务一贷款服务”税目计缴增值税的是（）。

A.融资性售后回租B.账户管理服务C.金融支付服务D.资金结算服务答案：A5.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于“建筑服务一其他建筑服务”的经营者向用户收取的初装费是（）。

A.对建筑物外墙重新刷漆贴砖美化B.固定电话C.园林绿化D.航道疏浚答案：C6.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于现代服务的表述中，正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照广告服务缴纳增值税B.车辆停效服务按用企业管理服务缴纳增值税C.道路通行服务按照物流辅助服务缴纳增值税D.有场调查服务按照咨询服务缴纳增值税答案：D7.【单选题】根据增值配法律制度的规定，下列行为中，属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供非自产的建筑材料又提供建筑、安装服务B.照相馆在提供照相服务的同时销售相框C.酒店开设客房、餐厅提供住宿、餐饮服务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水答案：C8.【单选题】关工纳税人预售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务、增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

初级财政税收：货物和劳务税制度考考试题（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、多项选择题 增值税的纳税人是在我国境内从事（ ）的单位和个人。

A ．销售货物 B ．转让无形资产 C ．提供加工、修理修配劳务 D ．销售不动产 E ．进口货物 本题答案： 2、单项选择题 下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（ ）。

A ．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 B ．自产自用的应税消费品，直接销售的，征税 C ．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，不纳税 D ．纳税人自产自用的应税消费品用于集体福利，于移送使用时纳税 本题答案： 3、多项选择题 下列适用从量定额计征的是（ ）A ．黄酒 B ．汽油 C ．啤酒 D ．柴油姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------E．酒精本题答案：4、单项选择题某内资企业2004年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在管理费用中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元）（3）营业外支出中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）投资收益中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。

根据上述资料，回答下列问题2004年度允计在税前列支的工资金额为（）。

货物和劳务税科部分之1货物和劳务税科复习题一．选择1．《增值税一般纳税人资格认定管理办法》所称年应税销售额，是（B ）。

A．指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。

B．指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

C．一个公历年度内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

D．一个公历年度内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。

2．煤炭、铁精粉经营企业税收管理实行（ D ）负责制。

A.市局局长B.分局局长C.税务管理员D.县（市、区）局长3．按照《河北省国家税务局煤炭铁精粉经营行业税收管理办法（试行）》规定，煤炭、铁精粉经营企业购进成品油用于经营的，应将自备（租赁）运输车辆及其他用油设备情况，向税源管理部门备案。

备案内容包括（ABCD）。

A.《中华人民共和国机动车行驶证》B.购车发票C.机动车交通事故责任强制保险单D.租赁合同（协议）4．按照《河北省国家税务局煤炭铁精粉经营行业税收管理办法（试行）》规定，煤炭、铁精粉经营企业购进成品油，有自备（租赁）储油设施的，应将储油设施情况向税源管理部门备案。

备案内容包括（ABCD）。

A.财产证明B.租赁合同C.存放地点D.设施容量5．煤炭、铁精粉经营企业未按照《河北省国家税务局煤炭铁精粉经营行业税收管理办法（试行）》规定的什么行为税务机关责令限期改正，逾期未改正的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理，情节严重的，停止其使用增值税专用发票。

（ A ）A．设置成品油出入库台账B、未通过银行结算。

C．提供虚假储油设施和车辆资料等情况，逃避缴纳税款的；D．未按照本办法第十五条规定抵扣进项税额的。

6.煤炭、铁精粉经营企业未按照《河北省国家税务局煤炭铁精粉经营行业税收管理办法（试行）》规定的什么行为，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，并按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理. （ABCD）A.未按照本办法第十条规定通过银行结算，税务机关责令限期改正，逾期未改正的；B、未按照办法第十一条、第十二条、第十三条规定进行相关信息备案，税务机关责令限期改正，逾期未改正的；C、提供虚假储油设施和车辆资料等情况，逃避缴纳税款的；D、未按照本办法第十五条规定抵扣进项税额的。

货物劳物税试题题1、目前，下列哪个版本的开票软件可以开具增值税电子专用发票？——[单选题]A 税务UKey版B 金税盘版C 税控盘版D 以上三个版本都可以正确答案：A2、在提供网格化服务时如何区分服务对象？——[单选题]A 开票方和受票方B 税控盘和税务UKey用户C 新办纳税人和存量纳税人D 低风险纳税人和中高风险纳税人正确答案：A3、除遵循征管法回避原则外，风险企业的税收管理人员（）参与该企业的增值税快反风险应对工作。

——[单选题]A 没有规定B 可以C 优先D 不得正确答案：D4、系统提示存在中高风险的纳税人，主管税务机关应通知纳税人在（）个工作日内签署《发票使用风险提示告知承诺书》。

——[单选题]A 2B 5C 10D 15正确答案：C5、网格化服务工作要求（）。

——[单选题]A 全员服务B 全域服务C 全程服务D 以上都是正确答案：D6、对于首次申领增值税发票的新办纳税人，核定增值税电子专用发票的最高开票限额不超过（）万元。

——[单选题]A 1B 10C 100D 1000正确答案：B7、“一户式”应用1.0版中网格化服务任务的分配时限为（）个工作日，服务任务完成时限为（）个工作日。

——[单选题]A 1；3B 1；5C 2；3D 2；5正确答案：D8、《专票电子化首批内部风险点防控指引》里包含了首批（）个内部风险点。

——[单选题]A 18B 19C 20D 21正确答案：C9、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

——[单选题]A 纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B 个人消费的购进货物C 纳税人购进的娱乐服务D 纳税人支付的贷款利息正确答案：A10、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

——[单选题]A 代征代缴B 代收代缴C 代扣代缴D 代售代缴正确答案：B11、甲食品公司2019年3月份进项税额留抵20万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计600万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元，农产品计算抵扣进项税200万元，其余皆为增值税专用发票抵扣进项税。

2024年学习兴税（货物劳务条线）考试题库（带答案）一、单选题1.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过（）个月的发票用量。

A、1B、2C、3D、6参考答案：C解析：根据《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》税总函〔2019〕64号：对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量。

2.购车人张某2022年8月20日购置一辆纯电动乘用车，单车价格25万元，该车型未列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，无“新能源汽车免税标识”，购车人可以申报办理（）业务。

A、新能源汽车免税B、一般（全额）征收C、部分乘用车减税D、先征后退参考答案：C解析：《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》（财政部税务总局工业和信息化部公告2020年第21号）规定，税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识和机动车统一销售发票（或有效凭证），办理车辆购置税免税手续。

该车未列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，无“新能源汽车免税标识”，不能享受新能源汽车免税政策。

《关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部税务总局公告2022年第20号）规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

该车符合享受部分乘用车减征的政策。

3.某外贸公司为增值税一般纳税人，2020年5月从小规模纳税人购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额500元，委托小规模纳税人加工成灯罩，材料作价销售50000元（不含税），支付加工费10000元（不含税），受托方按1%的征收率开具增值税专用发票。

加工收回后全部出口，出口离岸价80000元。

灯罩适用税率和退税率均为13%。

根据现行出口退税政策，则该外贸企业上述业务可申报的出口退税款是（）元。

A、10400B、800C、750D、600参考答案：D解析：外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。

第五章货物和劳务税制度一、单项选择题1.下列不属于法定免征关税的是（）。

A.无商业价值的广告品和货样B.文化、体育沟通活动中用法的表演、竞赛用品C.在海关放行前损失的货物D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资2.关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱，挺直收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送用法的当天C.某烟花企业接受托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某高档手表厂实行预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天3.下列情形中，在计征消费税时不得从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额的是（）。

A.以托付加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以托付加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C.以托付加工收回的已税汽油为原料连续生产的汽油D.以托付加工收回的已税摩托车零件为原料生产的摩托车4.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，不属于消费税计税依据的是（）。

A.装卸费B.集资款C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒优质费5.下列纳税人属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应征增值税销售额为600万元的食品加工企业B.年应征增值税销售额为475万元的超市C.年销售额为8000万元的白酒生产企业D.年应征增值税销售额为1200万元的服装批发企业6.2021年，下列小规模纳税人中需要缴纳增值税的是（）。

A.合计月销售额9万元的服装生产企业B.合计月销售额为13万元的餐馆C.合计月销售额为11万元的金融服务公司D.按季纳税的，合计季度销售额为55万元的印刷厂7.依据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，应按规定征收增值税的是（）。

A.古旧图书B.国际组织无偿救济的设备C.农夫销售的自产农产品D.企业进口的供残疾职工专用的物品8.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，错误的是（）。

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

***货劳税计算考试题120分钟一、单项选择题1. 某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，同时将上月外购的一批新型干鱼、海鲜罐头(增值税专用发票注明价款25万元)让消费者品尝。

税务机关核定成本利润率10%，则下列选项说法正确的是（）。

A.应反映销项税额3.74万元20*1.1*0.17=3.74B.应反映销项税额4.675万元25*1.1*0.17=4.675C.应反映应纳税额7.99万元 3.74+4.25=7.99D.应转出进项税额4.25万元25*0.17=4.252. 2010年8月某酒厂以自产的新式白酒1000斤用于产品推广，目前尚无同类产品售价，已知每斤白酒的成本为8元，成本利润率为10%。

则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。

A. 895B. 1950C.2325D.2825【1000*8*（1+10%）+1000*0.5】（1-20%）=1162511625*20%=2325 1000*0.5=5003. 甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行购买的烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。

甲企业对加工的卷烟收取了80000元。

已知烟丝的消费税税率为30%，生产烟丝的成本利润率为5%。

下列表述正确的是（）。

A.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元B.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元C.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税11623.93元，应缴纳消费税20513元80000/1.1/*0.17=11623.93 80000/1.1/*0.3=20512.824. 某企业执行企业会计准则，以自己生产的摩托车100辆为职工发放福利。

每辆摩托车的生产成本25000元，同类产品的不含税价30000元。

货物及劳务税法律制度综合练习及答案1.花园制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售抗生素、生化药品及免税药。

2023年3月有关经济业务如下:(1)购进抗生素原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元。

(2)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得的税控机动车销售统一发票上注朋的税额为29.6万元(3)购进免税药原料、取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(4)销售抗生素600箱、取得含增值税价款565万元，另收取医疗药品特种包装物租金22.6万元。

(5)将10箱自产的新型抗生素赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

(6)销售生化药品500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。

已知:抗生素、生化药品的增值税税率为13%，成本利润率为10%。

取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并在当月申报抵扣。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(1)花园制药厂下列进项税额中，准予抵扣的是()。

A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B购进货车的进项税额29.6万元C.购进抗生素原料的进项税额85万元D.购进免税药原料的进项税额51万元(2)计算花园制药厂当月销售抗生素增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.(565+22.6)x13%=76.388(万元)B.565+22.6)÷(1+13%)x13%=67.6(万元)C.565x13%=73.45(万元)D.[565+22.6÷(1+13%)]x13%=76.05(万元)(3)计算花园制药厂当月赠送新型抗生素增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x4.68÷(1+13%)x13%=5.38(万元)B.10x4.68x(1+10%)÷(1+13%)x13%=5.92(万元)C.10x4.68x(1+10%)x13%=6.6924(万元)D.10x4.68x13%=6.084(万元)(4)计算花园制药厂当月销售生化药品增值税销项税额的下列算式中、正确的是（）。

《税务会计》第05章在线测试A BC D、关税对进口货物的税率实行普通税率和优惠税率两种形式，不同税率的运用是以进口货物的A BC D、进口货物的完税价格是指货物的A BC D、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由A BC D、下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有A BDC人支付的劳务费用C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品2、贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收发货人，具体包括( )。

A、外贸进出口公司B、工贸或农贸结合的进出口公司C、其他经批准经营进出口商品的企业D、进口个人邮件的收件人3、我国《进出口税则》对进口货物采用两种税率，即( )。

A、普通税率B、歧视税率C、定额税率D、优惠税率4、进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括( )。

A、运输费B、包装费C、保险费D、有关软件和资料费5、进口货物完税价格中不予扣除的费用有( )。

A、进口人在成交价格外另向卖方支付的佣金B、进口人在成交价格外向境外采购代理人支付的买方佣金C、进口人支付与进口货物有关的专利、专有技术、计算机软件等费用D、进口人在货物运达输入地起卸前由买方支付的包装、运输、保险和其他第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其中包括支付给卖方的佣金和卖方支付给进口人的正常回扣。

( )正确错误、进口人向境外卖方支付的佣金，构成关税完税价格；而进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，不构成关税的完税价格。

正确错误、如果租借进口货物，应以海关审定的该项进口货物的成交价格确定完税价格。

正确错误、运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，可免征进口关税。

正确错误、出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。

学习兴税（货劳条线）必学考试题库（含答案）一、单选题1.以下哪类纳税人符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，填写“小微企业免税销售额”栏次（）A、一般纳税人B、个体工商户C、小规模纳税人商贸企业D、其他个人答案：C解析：一般纳税人不能适用小微企业免税政策。

“小微企业免税销售额〃填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。

个体工商户和其他个人不填写本栏次。

2.纳税人开具增值税电子专用发票后，需要开具红字电子专票的，购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由（）在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

A、购买方B、销售方C、双方共同D、任一方答案：B 解析：购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》。

3.纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用（）代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

A、电子发票专用章B、电子盖章C、电子签章D、电子签名答案：D解析：纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

4.自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为（）。

A、全国B、本地区C、其他试点地区D、同批次试点地区解析：《国家稅务总局关于在新办纳税人中实行增值稅专用发票电答案：A子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）规定，〃自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国〃。

知识题库-中国税制(章节测试题及答案)1.8章节测验1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。

A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点我的答案：B2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。

A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点我的答案：C4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。

A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的我的答案：D5、【单选题】下列说法不正确的是()。

A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人我的答案：D7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是0。

A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税我的答案：D8、【单选题】税收行政法规由()制定。

A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院我的答案：D9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。

A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法我的答案：A10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于()A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会我的答案：A11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税我的答案：ABC12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。

税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（）A. 正确B. 错误答案：A2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。

（）A. 正确B. 错误答案：B3. 企业所得税的税率为25%。

（）A. 正确B. 错误答案：A4. 消费税的征税对象是特定的消费品。

（）A. 正确B. 错误答案：A5. 土地增值税的税率为10%。

（）A. 正确B. 错误答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：AC2. 根据我国税法规定，下列哪些情形需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售收入B. 减去成本、费用后的净利润C. 投资收益D. 营业外收入答案：BCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是货物和劳务。

（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是5000元。

（）答案：错误3. 消费税的征税对象是生产、销售特定消费品的单位和个人。

（）答案：正确4. 企业所得税的征税对象是企业的利润。

（）答案：正确5. 土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。

（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

3. 企业所得税的税率是如何规定的？答案：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率征收。

货物和劳务税试题单选题1.组织安排会议或展览的服务按照（B）征收增值税。

A、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D、鉴证咨询服务2.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B ）日前传递给总机构。

A. 5B. 10C. 15D. 203.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（C）A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B. 会议展览地点在境外的会议展览服务C. 标的物在境外使用的不动产租赁服务D. 存储地点在境外的仓储服务4.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（D ）A. 在境内载运旅客或者货物出境B. 在境外载运旅客或者货物入境C. 在境外载运旅客或者货物D. 在境内载运旅客或者货物5.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C ）A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。

B. 外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。

C. 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。

6.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A ）A. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D. 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税7.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（D）。

A. 我国某船运公司将货物自我国运往南非B. 我国某船运公司将货物自南非运往我国C. 我国某船运公司将货物自英国运往南非D. 英国某船运公司将货物自我国运往南非8.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）A. 分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率B. 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率C. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率9.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B ）A. 销售货物，从购买方取得货币B. 面向社会公众无偿提供应税服务C. 关联企业间无偿移送货物D. 企业间进行非货币性物资交换10.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（D ）。

2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收货物和劳务税制度检测试题4含答案考点及解析1 单选题应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的,以为增值税纳税人;A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体答案A解析本题考查增值税的纳税人;企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为增值税纳税人;2 单选题关于增值税征税范围的说法,正确的是;A.将购买的货物分配给股东,应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的,不征收增值税D.银行销售金银的,不征收增值税答案A解析本题考查增值税的征税范围;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于视同销售,应征收增值税;选项BCD,都应征收增值税;3 单选题下列销售货物中,适用17%的增值税税率的是;A.杂志B.天然气C.农机零配件D.二甲醚答案C解析本题考查增值税的税率;农机零部件不属于农机的范围,不适用13%的低税率,应按17%的税率征收增值税;选项ABD适用13%的低税率;4 单选题提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外的,增值税税率为;%%%%答案B解析本题考查增值税的税率;提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外,增值税税率为6%;5 单选题某生产企业为增值税一般纳税人,主要生产钢材;2015年12月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用3年的机器设备,取得收入5100元原值为5000元；销售自己使用过的应交消费税的摩托车1辆2012年12月购入,取得收入14000元原值为20000元；销售给小规模纳税人一批钢材,取得收入35000元;该企业上述经济业务应纳增值税为元;以上收入均为含税收入答案C解析本题考查增值税应纳税额的计算;销售已使用3年的机器设备,该设备于2012年12月购入,由于购入时进项税额已经抵扣,所以,按适用税率计算缴纳增值税;销售自己使用过的应交消费税的摩托车1辆,由于自2013年8月1日起,纳税人购人的自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,允许抵扣进项税额,该摩托车于2012年购入,进项税额未抵扣,因此应按简易办法依照3%征收率减半征收增值税;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材应按销售货物17%的税率征收增值税;应纳增值税=5100／1＋17%×17%＋14000÷1＋3%×2%＋35000÷1＋17%×17%=元;6 单选题增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的,自期满之日起日内申报纳税;答案C解析本题考查增值税的纳税期限;纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;7 单选题增值税的起征点为月销售额元;～10000～10000～20000～20000答案C解析本题考查增值税的征收管理;增值税起征点的幅度规定：1销售货物的起征点为月销售额5000～20000元；2销售劳务的起征点为月销售额5000～20000元；3按次纳税的,为每次日销售额300～500元;8 单选题某工业企业一般纳税人适用的增值税税率为17%,某月份销售产品取得收入含税万元；视同销售的产品出厂价不含税为1万元,该企业本月应纳增值税销售额为;万元万元万元万元答案C解析本题考查视同销售的增值税计算;本月应纳增值税销售额=／1+17%+1=61万元;9 单选题某服装企业为增值税一般纳税人,某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元,并分别核算;该项业务正确的账务处理为;A.借：银行存款 1170贷：其他应付款 1170B.借：银行存款 1170贷：其他业务收入 1170C.借：银行存款 1170贷：其他应付款 1000应交税费～应交增值税销项税额 170D.借：银行存款 1170贷：其他业务收入 1000应交税费～应交增值税销项税额 170答案A解析本题考查包装物销售的检查;周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税;10 单选题某商业企业增值税一般纳税人某月销售货物开具增值税专用发票,注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品万元,则其应税销售额为;万元万元万元万元答案C解析本题考查增值税的计税依据;应税销售额=200+÷1+17%=230万元;11 单选题关于包装物的销售,下列说法正确的是;A.随同货物出售单独计价的包装物,属于销售货物,应缴纳增值税B.周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,并入销售额征税C.因逾期未收回包装物不再退还的押金,不需要缴纳增值税D.对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,按规定返还的,不征增值税答案A解析本题考查包装物增值税的检查;B项错误,周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税;C项错误,因逾期未收回包装物而不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额;D项错误,对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计如何核算,均应并入当期销售额征税;12 单选题某家具生产企业为一般纳税人,某月份销售产品200件,每件不含税价为1000元,该月收取包装物使用费20000元;另外,为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为六个月的合同,并收取押金40000元;则本月该企业应缴纳的增值税为元;答案C解析本题考查包装物应纳增值税的计算;应纳增值税=E200×1000+20000／1+17%×17%=元;本题中,包装物押金没有逾期,所以不用计算增值税;13 单选题纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,其正确的计税方法是;A.啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税B.啤酒的包装物押金征收消费税C.黄酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税答案D解析本题考查包装物押金的税务处理;纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并人销售额征收增值税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税;啤酒、黄酒的包装物押金于逾期时征收增值税;啤酒、黄酒的包装物押金无论是否逾期、是否单独核算,均不征收消费税;14 单选题某个体零售户于2016年3月购进一批货物,含税进价为11．7万元;当月将其中一部分货物销售给某宾馆,开出的普通发票上注明的货款金额为80万元;则该个体零售户当月应缴纳的增值税为万元;．52．08．82．33答案D解析个体零售户属于小规模纳税人,进项税额不能抵扣,按照3%的征收率缴纳增值税,开出普通发票上的金额为含税销售额;应纳税额=80/1+3%x3%≈万元;15 多选题增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用;下列不属于价外费用的有;A.向购买方收取的增值税税款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的包装费D.向购买方收取的储备费E.同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的答案A,E解析本题考查增值税的计税依据;价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费;但不包括选项AE;16 多选题一般纳税人有下列情形之一的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票;A.使用税控装置的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.会计制度健全,但将计算机输出的书面会计分录作为会计账簿的E.符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的答案B,C,E解析本题考查一般纳税人应纳税额的计算;一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票：1会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的；2符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的;17 多选题增值税中,不允许抵扣进项税额的项目有;A.购进固定资产所含进项税额B.进口货物取得的海关完税凭证C.发生非正常损失的购进货物的进项税额D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额E.用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额答案C,D,E解析本题考查一般纳税人应纳税额的计算;从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额是可以抵扣进项税额的;选项CDE均不得抵扣;18 多选题自2016年2月1日起,纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔杆及配套设施,为电信企业提供的等塔类站址管理业务,按照“信息技术基础设施管理服务”缴纳增值税;A.基站天线B.馈线及设备环境控制C.移动互联网D.防雷消防E.语音通话答案A,B,D解析本题考查增值税应税服务;自2016年2月1日起,纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔杆及配套设施,为电信企业提供的塔类站址管理业务如基站天线、馈线及设备环境控制、动环监控、防雷消防、运行维护等,按照“信息技术基础设施管理服务”缴纳增值税;19 多选题下列各项中,应当征收增值税的有;A.医院提供治疗并销售药品B.向社会收购的旧书C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并提供洗车服务E.农业生产者销售的自产初级农产品答案C,D解析下列项目免征增值税：1农业生产者销售的自产农产品;2避孕药品和用具;3古旧图书,指向社会收购的古书和旧书;4直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备;5外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;6由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;7个人不包括个体经营者销售的自己使用过的物品;故选项BE免征增值税;选项CD属于需要申报缴纳增值税的兼营行为;根据以下内容,回答1-3题;某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%;2016年1月发生以下经济业务：1购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元；同时支付货物运费4万元,取得增值税专用发票;2销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为万元;3上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价万元进价、售价均不含增值税,下同;4上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元;20 不定项选择题当月允许抵扣的增值税进项税额为元;答案A解析本题考查增值税进项税额的计算;1购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税为68万元,进项税额可以抵扣;2支付运费,取得增值税专用发票,允许按照11%的税率计算进项税额;进项税额=40000×11%=4400元;3购进的货物用于职工福利,不视同销售,所涉及的进项税额不得抵扣；已抵扣的,作进项税转出处理;本题中因为是上年购进的,已经抵扣了进项税额,需作转出处理,即转出额=10000×17%=1700元;4非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额,因为是上年购进的,已经抵扣了进项税额,需作转出处理,即转出额=4000×17%=680元;所以本题中允许抵扣的增值税进项税额=680000＋4400－1700－680=682020元;21 不定项选择题当月的增值税销项税额为元;答案A解析本题考查增值税进项税额的计算;1购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税为68万元,进项税额可以抵扣;2支付运费,取得增值税专用发票,允许按照11%的税率计算进项税额;进项税额=40000×11%=4400元;3购进的货物用于职工福利,不视同销售,所涉及的进项税额不得抵扣；已抵扣的,作进项税转出处理;本题中因为是上年购进的,已经抵扣了进项税额,需作转出处理,即转出额=10000×17%=1700元;4非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额,因为是上年购进的,已经抵扣了进项税额,需作转出处理,即转出额=4000×17%=680元;所以本题中允许抵扣的增值税进项税额=680000＋4400－1700－680=682020元;22 不定项选择题当月应纳增值税额为元;答案A解析本题考查增值税进项税额的计算;1购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税为68万元,进项税额可以抵扣;2支付运费,取得增值税专用发票,允许按照11%的税率计算进项税额;进项税额=40000×11%=4400元;3购进的货物用于职工福利,不视同销售,所涉及的进项税额不得抵扣；已抵扣的,作进项税转出处理;本题中因为是上年购进的,已经抵扣了进项税额,需作转出处理,即转出额=10000×17%=1700元;4非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额,因为是上年购进的,已经抵扣了进项税额,需作转出处理,即转出额=4000×17%=680元;所以本题中允许抵扣的增值税进项税额=680000＋4400－1700－680=682020元;根据下面材料,回答1-1题;某生产型企业为增值税一般纳税人;2011年4月发生以下业务：1销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元单独计账、包装物租金7．02万元；2本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0．34万元;3折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元：4采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元：5将新研制的一批应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10％,消费税税率为10％,该新产品无同类产品市场销售价格;6销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元；7将自产价值33万元不含税的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元不含税的丙产品；8外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费12．73万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20％；9从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套做劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元；10本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1．7万元；又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3．51万元；11进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进121关税税率为20％;以上相关发票均已通过税务机关认证;根据上述资料,回答下列问题：23 不定项选择题该企业当期应纳增值税税额为万元;．35．37．78．78答案B解析应纳增值税=69．29-31．92=37．37万元;24 单选题A公司进口一批货物,货物买价6000万元,运费和保险费无法准确确定,该行业运费率为2%,则其应纳关税为万元;关税税率10%答案D解析本题考查进口货物关税的计算;运费无法确定的,按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率额计算运费；保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照货价＋运费×3‰计算保险费;完税价格=6000＋6000×2%×1＋3%0=万元,应纳关税=×10%=万元;25 多选题关于关税制度的说法,正确的有;是成本加运费、保险费的价格的简称,又称到岸价格是“船上交货”的价格术语简称又称离岸加运费价格是“成本加运费”的价格术语简称E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款答案A,B,D解析本题考查关税的完税价格;FOB又称离岸价格,CFR又称离岸加运费价格,选项C错误;以CIF成交的进口货物,如果申报价格符合规定的“成交价格”条件,则可直接计算出税款;FOB 和CFR条件成交的进口货物,在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价,然后再计算税款,选项E错误;26 多选题下列属于免征关税的有;A.无商业价值的广告品和货样B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品C.在海关放行前损失的货物D.关税税额在人民币50元以下的一票货物E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品答案A,C,D解析本题考查关税的税收优惠;选项ACD属于免征关税的范围;选项BE属于可以暂不缴纳关税的范围;根据下面材料,回答1-5题;某生产型企业为增值税一般纳税人;2011年4月发生以下业务：1销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元单独计账、包装物租金7．02万元；2本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0．34万元;3折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元：4采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元：5将新研制的一批应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10％,消费税税率为10％,该新产品无同类产品市场销售价格;6销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元；7将自产价值33万元不含税的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元不含税的丙产品；8外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费12．73万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20％；9从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套做劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元；10本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1．7万元；又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3．51万元；11进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进121关税税率为20％;以上相关发票均已通过税务机关认证;根据上述资料,回答下列问题：27 不定项选择题该企业进口环节应纳税金合计万元;．06．06．55答案A解析进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税=15×20％=3万元；进口环节应纳增值税=15+3×17％=3．06万元；进口环节应纳税金合计=3+3．06=6．06万元;28 不定项选择题计算业务5的销项税为万元;．78．16．74．4答案A解析进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税=15×20％=3万元；进口环节应纳增值税=15+3×17％=3．06万元；进口环节应纳税金合计=3+3．06=6．06万元;29 不定项选择题计算该企业销售环节销项税为万元;．76．14．29．27答案A解析进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税=15×20％=3万元；进口环节应纳增值税=15+3×17％=3．06万元；进口环节应纳税金合计=3+3．06=6．06万元;30 不定项选择题计算该企业当期准予抵扣的进项税合计万元;．95．98．92答案A解析进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税=15×20％=3万元；进口环节应纳增值税=15+3×17％=3．06万元；进口环节应纳税金合计=3+3．06=6．06万元;31 不定项选择题该企业当期应纳增值税税额为万元;．35．37．78．78答案A解析进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税=15×20％=3万元；进口环节应纳增值税=15+3×17％=3．06万元；进口环节应纳税金合计=3+3．06=6．06万元;32 单选题下列货物中,不属于消费税征税范围的是;A.汽车轮胎B.化妆品C.小汽车D.电池、涂料答案A解析本题考查消费税征税范围;消费税的征税范围包括：烟,酒,化妆品,贵重首饰及珠宝玉石,鞭炮、焰火,成品油,摩托车,小汽车,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,电池、涂料;汽车轮胎不属于消费税的征税范围;33 单选题纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,其正确的计税方法是;A.啤酒的包装物押金在收取时就征收增值税B.啤酒的包装物押金征收消费税C.黄酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税答案D解析本题考查消费税的计税依据;纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,在收取时不并入销售额征税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税和消费税;34 单选题甲企业委托乙企业委托加工一批木制一次性筷子,甲企业提供价值10万元的原材料,乙企业向甲企业收取加工费5000元,同时代垫辅助材料费1000元;已知木制一次性筷子的消费税税率为5%,乙企业无同类消费品的销售价格;甲企业的这项委托加工业务应纳的消费税为万元;答案D解析本题考查消费税应纳税额的计算;受托方无同类消费品销售价格,按组成计税价格计算纳税;组成计税价格一材料成本＋加工费÷1－消费税税率=100000＋5000＋1000÷1－5%=万元;应纳消费税=×5%=万元;35 单选题企业发生视同销售行为,没有同类消费品销售价格时,消费税的计税价格为;A.成本-利润／1-消费税税率B.成本-利润／1%消费税税率C.成本%利润／1-消费税税率D.成本%利润／1%消费税税率答案C解析本题考查消费税的计税价格;视同销售行为,没有同类消费品销售价格时,消费税的组成计税价格=成本+利润／1-消费税税率;36 单选题应税消费品的委托加工业务,实行从价定率办法计算纳税,其组成计税价格的计算公式是;A.材料成本%加工费÷1-比例税率B.材料成本%加工费÷1%比例税率C.材料成本-加工费÷1-比例税率D.材料成本-加工费÷1%比例税率答案A解析本题考查消费税委托加工方式的检查;委托加工业务,实行从价定率办法计算纳税的,其消费税组成计税价格=材料成本+加工费÷1-比例税率;37 单选题关于消费税的说法,错误的是;A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B.用于投资入股的应税消费品,按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的应税消费品,按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格答案B解析本题考查消费税的计税依据;选项B错误,纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据;38 单选题下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是;A.进口应税消费品的,为取得进口货物的当天B.自产自用应税消费品的,为移送使用的当天C.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天答案B解析消费税纳税义务发生时间：1纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式分别为：1采取除销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;2采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;3采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;4采取其他结算方式的,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;2纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天;3纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天;4纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天;。

货物与劳务税类练习题一（附解析）货物与劳务税类练习题一(附解析)一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,但放弃免税后,一定期限内不得再申请免税。

该期限为()A.42个月B.36个月C.60个月D.48个月2.下列有关小规模纳税人征税规定的表述中,不符合增值税法律制度规定的是()A.实行简易征税办法B.一律不得自行开珍增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以申请税务机关代开增值税专用发票3.根据增值税法律制度的规定,下列选项中,应该征收增值税的是()。

A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为D.已经进行实物交割的货物期货4.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是()。

A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不动产5.下列说法正确的是()。

A.小规模纳税人提供建筑服务取得100万元收入,发生了分包业务支付了20万元的分包款。

在计算税款时,是按照80万元计算缴纳增值税,但在向建筑服务接受方开具发票时,是以100万元全额开具发票B.纳税人在非同一行政区划提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的,由服务发生地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理C.房开企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税,待产权发生转移时,再清算应纳税款,并扣除已预缴的增值税款D.房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目,适用般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除支付的土地价款后的余额计算销售额6.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是()。