企业存货内部控制研究(1)

企业内部控制具体规范——存货第一章总则第一条为了引导企业加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据《会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。

企业代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。

第三条企业在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；（三）存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；（四）存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二章岗位分工及授权批准第四条企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

第五条企业应当配备合格的人员办理存货业务。

办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。

企业要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。

第六条企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。

企业存货内部控制问题的研究【摘要】企业存货是企业最重要的资产之一，其管理涉及到企业的经营效益和财务状况。

本文主要探讨了企业存货内部控制问题及其解决措施。

在现有研究综述中，总结了企业存货内部控制的重要性及存在的问题。

通过对企业存货内部控制概念和问题进行分析，揭示了在存货管理过程中可能存在的风险和隐患。

随后提出了一些应对措施，如建立完善的存货管理制度和加强内部审计监督等。

最后通过实证研究案例分析，验证了这些措施的有效性。

总结讨论部分对研究结果进行概括，并展望了未来研究的方向。

最后强调了企业存货内部控制对企业管理的重要性和实践意义，为企业管理层提供了有益的建议和借鉴。

【关键词】企业存货、内部控制、问题、研究、综述、概念、分析、应对措施、案例分析、总结讨论、展望、实践意义。

1. 引言1.1 研究背景企业存货是企业经营的重要组成部分，对企业经营成果具有重要影响。

而存货管理涉及到企业的资金流转、经营效率和风险控制等方面，因此企业存货内部控制问题备受关注。

过去的研究中发现，企业存货内部控制不严谨可能导致存货盗窃、滞销、过期等问题，进而影响企业的经营业绩和财务状况。

随着市场竞争加剧和企业经营环境的变化，企业存货内部控制问题也变得更加严峻。

传统的企业存货管理已不能满足当代企业的需求，需要借鉴先进的管理理念和技术手段来提升存货内部控制水平。

对企业存货内部控制问题进行深入研究，探讨其发展趋势和解决方法，对于提高企业的经营效率、降低经营风险具有积极的意义。

本文旨在从存货内部控制的概念、问题分析和应对措施等方面展开研究，旨在为企业提供有效的管理建议和实用经验，推动企业存货管理水平的提升，并为相关研究提供参考。

1.2 研究目的企业存货是企业在生产经营中所持有的原材料、在产品、产成品、半成品和库存商品的总称，是企业在经营活动中不可或缺的重要资源。

而企业存货内部控制问题则是指企业在存货管理过程中可能出现的内部控制不完善、风险管理不到位等问题。

企业存货内部控制的研究一、概述在当前复杂多变的市场经济环境下，企业的存货管理作为其运营活动的核心环节之一，直接影响到企业的资金流动性、经营效率与盈利能力。

存货不仅占用了企业大量的流动资金，其存储、周转及跌价风险等更是企业管理中不容忽视的问题。

建立和完善企业存货内部控制体系，成为提升企业管理水平、保障资产安全、防范经营风险的关键措施。

企业存货内部控制是指企业在日常运营中，通过制定和执行一系列制度、流程和措施，对存货的采购、验收、仓储、盘点、发出及处置等各个环节实施有效控制，确保存货信息的真实、准确，防止存货的丢失、损坏、过量积压或短缺，以及预防和发现可能存在的舞弊行为。

这一体系的构建，旨在促进资源的合理配置，提高存货周转率，减少不必要的成本支出，同时遵循相关法律法规要求，维护企业良好的内外部形象。

随着信息技术的发展，现代企业的存货内部控制也日益趋向于信息化、智能化，利用ERP系统、条形码、RFID等先进技术手段，实现存货管理的透明化、高效化。

本文将从存货内部控制的重要性出发，探讨其基本原则、构成要素、实施难点及对策，并结合实际案例分析，为企业构建科学、有效的存货内部控制体系提供理论依据与实践指导。

通过深入研究，旨在帮助企业提升内部控制水平，增强市场竞争力，实现可持续发展。

1. 存货内部控制的定义和重要性存货内部控制是企业为了保障存货的安全、完整、准确和有效运用，通过制定和执行一系列政策和程序，对存货的流入、存储、使用和流出等环节进行管理和控制的过程。

存货作为企业资产的重要组成部分，其管理效率和效果直接关系到企业的资金运作、成本控制以及经营效益。

建立健全的存货内部控制机制，对于企业的稳健运营和长期发展具有举足轻重的意义。

在当前竞争激烈的市场环境下，企业面临着诸多挑战和风险。

加强存货内部控制，不仅可以提高企业的管理水平和核心竞争力，还能够为企业的稳健发展奠定坚实基础。

企业应当高度重视存货内部控制的建设和完善，确保企业存货资产的安全、完整和有效运用。

企业存货管理与内部控制关系研究摘要：在经济高速发展的今天，随着市场竞争的加剧，企业利润空间进一步压缩，加强资金控制关系着企业的生存。

而存货管理的好坏在流动资金管理中举足轻重。

确定出企业各种存货的最佳经济进货批量，建立合适的存货管理模式和风险防范机制、保证企业存货资金安全和良性循环、降低企业存货资金成本、提高存货资金乃至整个资金的使用效率和效益，使资金在该环节实现增值，企业才能在目前激烈的市场竞争条件下获得优势，谋求进一步的发展。

所以，加强生产制造企业的存货管理现实意义是很大的，只有这样才能使企业在日益严峻的市场竞争中立于不败之地。

关键词：存货；管理；机械制造；内部控制目录一、存货管理相关理论的概述 (1)（一）存货的含义及功能............................................................................ ......... 1 （二）企业存货管理的含义及其重要性............................................................. 1 （三）存货管理的方法............................................................................ . (2)二、机械企业存货管理的现状 (4)（一）缺乏有效的统计方法............................................................................ ..... 4 （二）公司内部控制制度不健全. (4)（三）存储不合理，资金量过大 (4)（四）管理不到位............................................................................ ..................... 5 （五）各部门缺乏有效的沟通 (5)三、机械企业存货管理存在的主要问题及原因分析 ............................5（一）缺乏科学的存货采购计划 (5)（二）存货的验收�p储存及保管的管理机制不健全 (6)（三）机械企业存货领用及销售的管理机制不健全......................................... 6 （四）机械企业存货内部控制制度问题突出..................................................... 7 （五）对存货资金缺乏有效的管理..................................................................... 7 （六）存货管理忽视风险............................................................................ (8)四、加强机械企业存货管理的对策 (8)（一）加强存货采购管理，完善采购计划......................................................... 8 （二）完善存货的验收�p储存及保管的管理机制 (9)（三）完善企业存货领用及销售的管理机制..................................................... 9 （四）完善企业存货内部控制制度................................................................... 10 （五）利用先进的管理模式，实现存货资金有效管理................................... 11 （六）加强存货风险控制与防范.. (11)（七）有效落实存货管理的相关制度 (12)参考文献 .................................................................. 错误！未定义书签。

目录引言 (3)一、绪论 (3)（一）研究存货内部控制的意义 (3)（二）研究存货内部控制的目标及要素 (4)二、内部控制理论综述 (6)（一）内部控制的概念及发展历程 (6)（二）COSO的框架及要素 (9)三、企业存货内部控制的现状及存在的问题 (11)（一）企业存货内部控制的现状 (11)（二）存货存在的问题 (13)四、存货内部控制的对策研究 (11)（一）建立健全内部控制制度 (11)（二）存货采购和付款环节的内部控制分析 (16)（三）存货销售和领用环节的内部控制分析 (18)（四）存货保管环节的内部控制分析 (21)（五）存货退回环节的内部控制分析 (22)（六）存货盘存环节的内部控制分析 (22)（七）优化企业存货管理 (25)五、结论 (26)参考文献 (27)企业存货内部控制问题及对策研究【摘要】存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品和商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

存货是企业的所有资产中种类最多、核算最复杂且极易变现的一项资产。

为保证存货实务资产的安全和核算的准确性，企业应结合自身存货的性质、特点，评估出与之相关的风险点，从而建立完善的与存货流转各个环节相关的内部控制制度。

企业存货内部控制是企业内部控制的重要环节，建立健全存货内部控制的制度对确保财产安全完整、保证存货信息资料真实可靠具有重要意义。

本文介绍存货内部控制的要点，以存货为例来分析企业的内部控制,分析当前我国企业存货管理中普遍存在的问题,并提出了相应的对策,给出了存货采购、销售、保管，退回，盘存五个环节的控制重点。

【关键词】存货内部控制 COSO框架引言存货不仅是流动资产的重要组成部分,在流动资产中所占比重一般在60%之间,而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类;企业的存货还是反映企业生产经营、流动资金运作的晴雨表,也往往成为少数人用来调节利润,偷逃国家税费基金的调节器。

企业内部控制视角下存货管理分析【摘要】企业内部控制对于存货管理至关重要，它帮助企业建立有效的存货管理体系，提高管理效率和风险控制能力。

本文从存货管理的内部控制要点入手，分析了企业内部控制的现状以及存货管理存在的问题。

针对问题提出了改进存货管理的建议，并探讨了内部控制下的存货管理流程优化。

从结论角度看，内部控制视角下存货管理的重要性不言而喻，它对企业发展具有重要的影响。

建议企业在实践中加强内部控制，优化存货管理流程，以提高管理效率和减少风险，从而推动企业的可持续发展。

【关键词】内部控制、存货管理、企业、现状分析、问题、建议、流程优化、重要性、影响、改进措施1. 引言1.1 研究背景现代企业面临着日益激烈的竞争压力和市场挑战，存货管理作为企业运营管理中的重要环节，对企业的经营状况和财务状况具有重要影响。

在全球经济一体化和市场化竞争的背景下，企业需要进行有效的内部控制来保障存货管理的有效性和稳定性，确保企业能够实现长期的可持续发展。

存货管理的内部控制要点涉及到企业的采购、销售、库存、成本核算等多个方面，需要建立科学的管理机制和完善的内部控制制度，以确保存货的准确性、完整性和及时性。

企业内部控制现状的分析也是本研究的关键内容之一，通过对不同企业的存货管理情况进行对比和分析，可以发现存在的问题并提出改进的建议，为企业存货管理的优化和提升提供依据和支持。

1.2 研究目的企业内部控制视角下存货管理分析的研究目的是为了深入探讨企业在存货管理中应该如何进行内部控制，以提高存货管理的效率和透明度。

通过对存货管理的内部控制要点进行分析，可以帮助企业更好地监控存货流动过程中的风险，并及时发现和解决存在的问题。

本研究还旨在分析企业内部控制现状，识别存货管理存在的问题，并提出改进存货管理的建议，以实现存货管理流程的优化和提升企业内部控制水平。

通过对内部控制视角下存货管理的重要性和对企业发展的影响进行分析，可以为企业提供有效的改进措施，促进企业的可持续发展并提高竞争力。

加强企业内部控制中的存货管理研究加强存货管理内部控制的措施关键词内部会计控制企业存货管理周转速度一、存货与存货管理存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以各销售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的产品，或者在生产过程或者提供劳务过程中消耗的材料、物料等。

它是反映企业流动资金运作情况的晴雨表，也往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费基金的调节器。

存货作为一项重要的流动资产，它的存在势必占用大量的流动资金。

企业置留存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要，另一方面是出自价格的考虑，零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上有优惠。

但是，过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费，管理人员工资在内的各项开支。

一般情况下，存货占工业企业总资产的30%左右，商业流通企业的则更高，其管理利用情况如何，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。

因此，一个企业若要保持较高的盈利能力，应当十分重视存货的管理。

在不同的存货管理水平下，企业的平均资金占用水平差别是很大的，只有通过实施正确的存货管理方法，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，才能最终提高企业的经济效益。

存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效的控制，以提高经济效益。

存货管理中不仅要保证有适销对路的存货和合理的存货结构，还要研究怎样把存货的数量控制在最优化水平上，这就是存货决策。

存货决策中的风险就是不能准确将存货的数量把握在最优水平上，即一方面夸大企业正常的存货需求量，盲目进货造成高库存;另一方面看不到企业在未来对存货的需求量，不能及时补充货物造成存货不足。

企业任何资产都存在这样或那样的风险。

存货是企业重要的流动资产，在管理中有很大的风险，其风险大致可分为存货决策中的风险及存货日常管理中的风险。

二、当前企业存货管理存在问题1.存货的收入、发出、结存缺乏真实记录。

企业存货内部控制研究一、本文概述随着市场经济的深入发展和全球化趋势的加强，企业存货管理已成为企业运营过程中不可或缺的一环。

存货作为企业资产的重要组成部分，其内部控制的有效性直接关系到企业的资金流动、成本控制以及经营效益。

因此，对企业存货内部控制进行深入研究，不仅有助于提升企业的内部管理水平，也有助于提高企业的核心竞争力和市场适应能力。

本文旨在探讨企业存货内部控制的相关问题，首先对企业存货内部控制的定义、目的和重要性进行阐述，明确研究背景和意义。

接着，通过对现有文献的梳理和评价，分析当前企业存货内部控制研究的现状和不足，为后续研究提供理论基础和参考依据。

在此基础上，结合具体案例，深入剖析企业存货内部控制的实际运作情况，探讨存货内部控制存在的问题及其成因。

提出针对性的优化建议和改进措施，以期为企业完善存货内部控制体系、提高管理效率提供有益的参考和借鉴。

本文的研究不仅有助于丰富和完善企业存货内部控制的理论体系，也有助于指导企业实践，提高存货管理的科学性和规范性。

本文的研究还具有一定的创新性和前瞻性，为未来的相关研究提供了新的视角和思考方向。

二、文献综述随着市场经济的深入发展和企业竞争的日益激烈，存货作为企业运营过程中的重要资产，其内部控制的有效性越来越受到学术界和实务界的关注。

企业存货内部控制不仅关乎企业的资金流转效率，还直接影响到企业的盈利能力和市场竞争力。

因此，对企业存货内部控制的研究具有重要的理论和实践意义。

国内外学者在存货内部控制领域进行了广泛而深入的研究。

从国外研究来看，早期的内部控制理论主要关注于财务报告的准确性和合规性，随着研究的深入，内部控制逐渐被扩展到企业风险管理、战略执行等多个层面。

COSO框架作为内部控制领域的经典理论，为企业存货内部控制的构建提供了指导原则。

国外学者还从供应链管理的角度，探讨了存货内部控制与企业运营效率之间的关系。

国内研究方面，学者们结合我国企业的实际情况，对存货内部控制进行了系统的梳理和分析。

毕业论文开题报告会计学企业存货内部控制存在的问题与对策研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：存货是企业重要的流动资产，因为它不仅在企业营运资本中占很大比重，而且又是流动性较差的流动资产。

存货管理水平高低直接影响着企业的资金占用水平以及资产的营运效率。

存货管理的目标是实现存货成本与存货效益之间最佳结合。

只有健全有效的存货内部控制，才能减少存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，加强企业成本控制，促进企业生产经营持续稳步发展，达到以效益为中心，向管理要效益的目的。

预期目标：作为占投资比例十分高的存货，直接影响着企业的资金占用、产品决策、市场的敏感程度、财务决策等。

一个企业若要保持较高的盈利能力，应当十分重视存货的管理。

在不同的存货管理水平下，确有许多亟须解决的问题，诸如存货积压、库存不合理、存货盘点不到位等，这些都会影响企业的绩效。

本文从这些方面入手，对存货管理中的问题提出了相应的对策，通过加强企业存货的管理，来最大限度地降低存货投资上的成本，即以最小的成本提供企业生产经营所需的存货，在两者之间作出平衡，达到最佳结合，从而使企业更加科学的进行成本预测和控制，提高企业效益。

2.国内外研究现状存货是一把双刃剑，它是企业供需平衡的根本保障，没有存货，企业就无法正常运行；然而，它也是企业的坟墓，一旦管理不善，就会把企业拖入深渊，蒙受巨大的经济损失。

如何在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，以达到两者的最佳组合，成为企业进行库存管理时所面对的一大难题。

（1）国外研究现状：诺贝尔经济学家Cimon认为“管理就是决策”，存货管理也就是存货的决策。

降低存货成本是企业的第三利润泉，希望在生产和销售环节中实现零库存。

Michael Bergdahl(2004)提出商品缺货是零售运营存在的一个严重问题。

消费者在面对缺货时，有60%的人会取消购买或到其他商店购买。

如果一家商店年销售额为1.5亿元时，会因缺货损失1480万元的销售业绩。

企业内部控制视角下存货管理分析1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是企业管理中的重要内容，而存货管理作为其中的一项重要内容，在企业运营中扮演着至关重要的角色。

随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，企业内部控制和存货管理面临着越来越大的挑战和压力。

对企业内部控制视角下的存货管理进行深入研究，对于提高企业管理水平和经营效率具有重要的意义。

1.2 研究意义在企业内部控制视角下，存货管理是一个至关重要的环节。

有效的存货管理可以帮助企业提高资产利用率、降低库存成本、提高生产效率，进而提升企业整体竞争力。

随着市场竞争日益激烈，企业内部控制越发受到重视，而存货管理作为企业内部控制的重要组成部分，其管理的严密程度直接影响着企业的经营状况和财务稳健性。

对存货管理进行深入分析与研究，不仅可以帮助企业建立更加完善的内部控制体系，更可以为企业提供更为准确可靠的决策依据，避免存货过多或者过少而导致的品牌忠诚度下降或库存积压等问题，从而提高企业的经营效率和盈利能力。

探讨存货管理在企业内部控制中的作用与重要性具有重要的研究意义，对指导企业实施科学合理的存货管理策略具有重要的实践意义。

【研究意义】2. 正文2.1 企业内部控制的基本概念企业内部控制是指企业为实现经营目标、保护企业资产、检查和评价经营效果所建立的一套完整的组织措施和管理方法。

其基本概念包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

控制环境是企业内部控制的基础，包括企业管理层对内部控制的态度、道德观念、价值观念和风险管理意识。

风险评估是企业内部控制的核心，需要对企业内部和外部环境中出现的各种风险进行辨识、评估和应对。

控制活动是指企业内部控制体系中采取的各种控制手段和措施，包括审计、决策支持、人员管理等。

信息与沟通是企业内部控制中的重要环节，需要确保信息的及时、准确、完整和真实传达。

监督是指企业内部控制体系中对各项控制措施的监督、检查和评价，以确保内部控制有效运行。

X公司存货内部控制问题研究X公司存货内部控制问题研究摘要: 存货作为企业最重要的资产之一，对于企业的经营和财务状况具有重要影响。

本文通过对X公司存货内部控制问题进行研究，探讨了该公司在存货管理过程中存在的问题，并提出了相应的改进措施。

本研究对于提高X公司存货管理效率和减少企业风险具有重要的指导意义。

一、引言存货是企业生产和运营过程中不可或缺的重要资源。

优化存货管理，对于提高企业的经济效益、降低库存成本以及减少存货风险具有重要意义。

然而，目前一些企业在存货管理中存在一些内部控制问题，如存货计量、存货流转、库存跟踪等方面存在着不尽如人意的情况。

本文以X公司为例，对其存货内部控制问题进行研究，旨在为该公司提出改进建议，提高其存货管理效率和风险控制能力。

二、X公司存货内部控制问题1. 存货计量问题X公司在存货计量方面存在一些问题。

首先，公司对进货成本的计量不规范，未能将各项费用全部纳入计算，致使存货成本计算不准确。

其次，公司在反映存货市值方面缺乏明确的评估方法，无法及时了解存货市值的变动情况。

最后，公司在涉及跨货币计价的存货计量中存在汇率风险，未能妥善把握外币汇率的波动，影响了存货成本和收入的准确性。

2. 存货流转问题X公司在存货流转方面面临着一些问题。

首先，公司缺乏有效的采购和供应链管理体系，导致存货管理不畅，采购流程繁琐，库存周期长。

其次，公司对存货的销售和发货过程掌控不够，导致存货滞销或过多积压，增加了资金压力和存货损耗的风险。

此外，公司对存货的储存条件和库存区域划分不够科学，容易造成存货损坏和质量问题。

3. 库存跟踪问题X公司在库存跟踪方面存在一些问题，无法及时掌握存货的实时库存情况。

首先，公司在存货的入库、出库和库存转移等过程中，缺乏统一的信息系统支持，导致存货流向难以追溯。

其次，公司对存货的库存更新和盘点频率低，无法及时发现存货数量和质量的问题。

最后，公司对存货报废和变卖的处理过程不规范，存在一定的损失和错误。

制药企业存货管理内部控制研究随着制药企业规模的不断扩大和业务的日益复杂化，存货管理成为企业内部控制的重要组成部分。

制药企业作为生产性企业，存货是其最重要的资产之一，对存货的管理和控制直接影响到企业的经营效益和财务状况。

制药企业需要加强对存货管理的内部控制，确保存货能够有效地管理和利用，以提高企业的经营效益和竞争力。

本文将从存货的重要性、存货管理存在的问题和内部控制的建立等方面进行研究，为制药企业存货管理提供一定的参考和指导。

一、存货的重要性存货是制药企业最为重要的资产之一，其重要性主要体现在以下几个方面：1. 财务状况：存货作为企业的主要资产之一，对企业的财务状况有着直接的影响。

良好的存货管理可以保证企业在财务报表上呈现出准确、真实的财务状况，有利于企业获得投资者和金融机构的信任和支持。

2. 生产经营：存货是制药企业生产经营活动的重要物资基础，保障企业的正常生产和运营。

合理的存货管理可以确保企业在生产经营中有足够的原材料和半成品，以及成品库存，从而保证生产的连续性和流畅性，满足市场需求。

3. 成本控制：存货直接关系到企业的成本管理，合理的存货管理可以控制企业的成本，并且避免存货积压导致资金占用和资金成本增加，从而提高企业的盈利能力。

二、存货管理存在的问题尽管存货对制药企业具有重要意义，但在实际的管理中也存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 存货过多或过少：过多的存货会使企业资金过度占用，增加资金成本；过少的存货会影响企业的生产经营，导致订单无法及时交付，影响企业的声誉和市场竞争力。

2. 存货质量问题：由于制药企业生产的产品种类繁多，原材料和半成品的质量问题会直接影响到最终产品的质量，从而对企业的声誉和市场造成影响。

3. 存货管理体系不完善：一些制药企业在存货管理方面缺乏有效的管理体系和制度，导致存货管理的过程不规范，容易出现误差和遗漏。

4. 存货的资金周转问题：一些制药企业在存货管理中存在资金周转速度慢的问题，导致资金无法及时回笼，使得企业的资金利用率低下。

企业存货的内部控制研究摘要：存货内部控制作为整个企业内部控制的重要中心环节，其管理质量的好坏对企业的经营与有效发展具有重要的影响。

目前，我国企业存货的内部控制存在一些问题，这些问题需要我们去努力的解决。

本文以存货为例，分析了企业内部控制的现状以及存在的问题，并提出了完善企业存货内部控制的一些措施。

关键词：存货；内部控制一、企业存货内部控制的概述存货内部控制是企业内部控制的重要中心环节，存货作为企业经营与发展的重要流动资产，是有效反映企业经营活动与资金流转的重要形式表现，在企业整体的流动总资产中占有重要地位，存货不仅能够有效地反映企业的生产制造情况，而且更是企业销售扩展的重要物质基础，同时对于企业存货问题的反映还是企业调整利润，有效降低企业税负的重要方式，对企业的经营与发展影响很大。

存货是流动资产，在流动资产中所占比重最大，流动性非常强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。

在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失，所以存货的内部控制十分重要。

为了保证生产的活动的正常运行对存货的需求，降低存货成本，提高资产的使用效率，就必须对企业存货进行有效的内部控制。

内部控制作为一种管理工具，贯穿于企业管理活动的各个方面，在维护企业财产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证管理、经营活动的经济性、效率性和效果性方面有着不可替代的作用。

总之，在企业内部控制中积极有效的存货管理是企业经营与发展不可或缺的重要环节，对企业生存与壮大具有重要的影响。

在企业的实际经营活动中，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度，也就是我们通常所说的存货内部控制制度。

良好的企业存货管理制度是整个企业内部控制控制制度管理的重要中心环节。

企业制订存货内部控制的目的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，从而提高了存货资金使用效益。

餐饮企业存货内部控制的研究一、引言餐饮业作为服务业的一种，其生产经营特点决定了其在存货管理方面存在一定的困难和挑战。

餐饮企业存货管理的内部控制是餐饮企业经营管理的重要组成部分，它对餐饮企业的经营效率和盈利能力起着至关重要的作用。

在实际操作中，由于餐饮企业的特殊性和存货管理的复杂性，餐饮企业存货管理往往存在一些问题和隐患。

对餐饮企业存货内部控制进行研究和分析，对于提高餐饮企业的经营管理能力和效益具有积极的意义。

二、餐饮企业存货管理的特点1. 存货种类繁多：餐饮企业的存货种类繁多，包括原材料、食品、调料、酒水、日常用品等，数量多样性；存货的特性各异，有易腐烂、易损坏和易变质性特点。

2. 存货周转快：餐饮企业存货周转速度快，存货的流动性强，这就要求餐饮企业对存货的管理控制及时有效。

3. 存货管理复杂：餐饮企业的存货管理涉及到采购、库存、领用、补给等多个环节，管理复杂，难度较大。

4. 存货管理存在浪费：餐饮企业存货管理中存在着一定的浪费和损耗风险，如果不进行有效控制，会对企业的经营效益产生不利影响。

三、餐饮企业存货内部控制的目标1. 形成完善的存货管理制度：建立完善的存货管理制度和规章制度，对存货的采购、调拨、库存和领用等环节进行规范和控制。

2. 提高存货管理效率：通过科学的管理方法和信息化的手段，提高存货管理的效率和质量，降低浪费和损耗。

3. 降低存货管理风险：通过内部控制，降低存货管理的风险和损失，保障企业的经营利润。

4. 提高财务报告的真实性和准确性：通过内部控制，确保存货在财务报告中的真实性和准确性，提高企业的信誉和竞争力。

四、餐饮企业存货内部控制的内容和方法1. 存货采购的内部控制：餐饮企业要建立健全的供货商合作机制，定期进行供货商的评估和审核，建立供货商档案，加强对供货商的管理和监督。

2. 存货入库的内部控制：餐饮企业要建立完善的库存管理制度，规范存货入库程序，实行严格的入库验收制度，确保入库的存货品质和数量准确。

A Thesis Submitted in Partial Fulfillment of the Requirementsfor the Degree of Master of Business AdministrationResearch on the Internal Control of theInventoryCandidate : Wang FenghuaMajor : Business AdministrationSupervisor : Prof. Zhang ZhaoguoHuazhong University of Science & T echnologyWuhan 430074, P.R.ChinaApril, 2013独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。

尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。

对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。

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（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日摘要存货控制是企业的第二利润源泉，不仅影响着企业生产成本，而且占用大量的资金。

但目前研究存货的专门人员较少，并且没有结合企业的实际去帮助企业解决实际问题。

同时存货内部控制失效的企业普遍存在，导致的原因很多，研究起来较为复杂和困难。

毕业论文文献综述会计学企业存货内部控制存在的问题与对策研究存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

存货是企业流动资产的重要组成部分，是反映企业生产经营和资金运作的晴雨表，存货管理效率的高低对企业的财务状况影响很大，同时为了确保资产的安全，要求企业必须建立存货管理的岗位责任制，特别是要建立和完善企业存货的内部控制制度，对存货的关键环节进行控制，来确保企业财产物资的安全、完整，防止各种财产物资被盗、毁损和流失。

国内外学者对存货内部控制的问题以及对策的研究已取得了相当多的成果，但由于研究背景以及研究方法上的差异性造成了不同的结论。

1内部控制的概述1.1 内部控制的涵义内部控制概念的第一次提出，是在1949年的美国下属审计委员会在其发布的《内部控制——一种协调制度要素及对管理当局和对独立注册会计师的重要性》的论述中，提出“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采用的所有相互协调的方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的正确性和可行性，提高经营效率，促进贯彻规定的管理政策。

”由此可见，当时内部控制的概念已经趋于明朗化了，内部控制为企业服务的重要性是毋庸置疑的。

1992年，关于内部控制的定义得到了里程碑式的发展。

在美国COSO委员会提出的报告《内部控制-整体框架》中谈到，内部控制是由企业董事会，经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果，财务报告的可靠性，相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。

2004年10月，内部控制理论又得到进一步发展。

COSO发布了《企业风险管理——整合框架》，它是在1992年的基础上进一步研究得到的，它强调企业的内部控制与风险管理相结合。

国内对于内部控制的认识也经历了十分长的一个过程。

刘明辉，张宜霞（2002）对内部控制的内涵，控制权的分配及优化，内部控制的外部效应等进行了研究。