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第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。
A、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人2、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A、14.73B、12.47C、10.20D、17.864、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。
A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司5、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是（）。
A、研发和技术服务B、文化创意服务C、不动产租赁服务D、物流辅助服务6、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.45B、0.30C、0.23D、0.157、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A、演员用的油彩B、演员用的卸装油C、演员化妆用的上妆油D、演员化妆用的眉笔8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。
第四章增值税、消费税法律制度——消费税应纳税额的计算、征收管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
选项B正确。
【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税。
准予扣除消费税=100 000×20%×10%=2 000（元）；应纳消费税=200 000×10%-2 000=18 000（元）。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】本题考核卷烟批发环节的消费税计算。
根据规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并按0.005元/支加征从量税。
纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额，销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】4.【正确答案】C【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
（1）组成计税价格＝[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)=27 500（元）；（2）应纳消费税税额＝27 500×20%+1×2 000×0.5=6 500（元）。
【该题针对“自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核】5.【正确答案】D【答案解析】委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
2019年初级会计职称《经济法基础》试题及答案（卷四）一、单选题1、甲化妆品生产企业2017年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。
已知高档化妆品适用消费税税率为15%。
有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。
A、500×15%=75万元元B、500×15%-100×15%×60%=66万元)C、500×15%-100×15%=60万元)D、500×15%-100×15%×40%=69(万元)答案：D解析：考察知识点：消费税额的计算。
当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算。
所以，可以扣除的部分为40%。
2、甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。
已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税( )元。
A、40B、80C、160D、800答案：C解析：考察知识点：印花税应纳税额的计算。
租赁合同的计税依据是凭证所载的租金，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8×10000×1‰×2=160(元)。
3、下列各项中,属于法律事实中的相对事件的是( B )。
A、地震B、爆发战争C、纵火D、行政命令答案：B解析：考察知识点：法律事件——绝对事件和相对事件的区分。
由自然现象引起的事实称为自然事件、绝对事件，由社会现象引起的事实又称为社会事件、相对事件。
而法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的。
4、下列属于消费税纳税人的是(D)A、委托加工白酒的超市B、进口白酒的贸易商C、商场销售白酒D、生产白酒厂商答案：ABD解析：考查知识点：消费税的纳税人。
第四章税收法律制度复习思考题答案一、单项选择题二、多项选择题四、案例分析题1.【答案】（1）甲公司当月可以抵扣的进项税额=4.8+4.2=9（万元）（2）甲公司当月销项税额=（200+5）/（1+6%）×6%+（50+8）/（1+16%）（万元）（3）甲公司当月应纳增值税额=（万元）2. 【答案】（1）该企业本月可抵扣的进项税额=30（万元）(2)组成计税价格=（20+7）/（1-10%）=30（万元）受托方代收代缴的增值税=30（万元）受托方代收代缴的消费税=30×10%=3（万元）（3）应纳增值税额=（187.2+8）/（1+16%）×16%-（万元）（4）该企业本月应纳的消费税税额=（187.2+8）/（1+16%）（万元）3. 【答案】（1）残疾人员可税前扣除的金额=40×（1+100%）=80（万元）；纳税调减额=40万元。
（2）职工福利费：扣除限额=1200×14%=168（万元）；实际发生额180万元。
则可税前扣除的金额为168万元，纳税调增额=180-168=12（万元）（3）职工教育经费：扣除限额=1200×2.5%=30（万元）；实际发生额20万元，可全部扣除。
则可税前扣除的金额为=20+5=25万元，纳税调减额=5万元（4）职工工会经费：扣除限额=1200×2%=24（万元）；实际发生额22万元，可全部扣除。
则可税前扣除的金额为22万元。
（5）广告费：扣除限额=（5500+400）×15%=885万元，实际发生额800万元，可据实扣除。
则广告费可税前扣除的金额为800万元（6）业务招待费：扣除限额=（5500+400）万元，实际发生额的60%=60×60%=36万元，可税前扣除的金额为2万元，纳税调增额=万元。
（7）企业直接对外捐赠不得税前扣除，通过县级政府向贫困地区捐赠不得超过利润总额的12%，则扣除限额=（万元），实际发生额120万元，则对外捐赠可税前扣除的金额为1万元。
初级会计职称考试《经济法基础》第四章同步训练
题
1、下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有()。
A.融资租赁业务
B.出租文化场所
C.转让土地使用权
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
【答案】BD
【解析】A 选项按照“金融保险业”税目征收;C 选项按照“转让无形资产”税目征税。
2、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A.销售货物的个体工商户
B.从事修理修配业务的个人
C.从事运输业务的单位
D.转让专利权的个人
【答案】CD
【解析】本题考核营业税的纳税人。
AB 属于增值税的纳税人。
3、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有()。
A.出租文化场所的收入按3%
B.建筑设计收入按3%
C.个人从事快递业务按3%
D.银行结算业务按5%
【答案】CD。
第四章合同法律制度一、单项选择题1、张某想从李某处借款10万元，李某知道张某平时人品很差，于是便告知张某，如果张某能够找到一个保证人，来担保这笔债务，李某就答应借款事宜。
后张某与好友薛某串通起来骗取了李某的10万元，但薛某并没有要承担保证责任的意思。
关于李某的损失承担的问题，下列说法中，正确的是（）。
A、李某可以要求张某和薛某承担连带赔偿责任B、李某只能要求张某承担责任C、李某只能要求薛某承担责任D、李某自己遇人不淑，只能自己承担损失2、保证责任消灭后，债权人书面通知保证人要求承担保证责任或者清偿债务，保证人在催款通知书上签字的，人民法院的做法正确的是（）。
A、认定保证人继续承担保证责任B、不得认定保证人继续承担保证责任C、要求保证人与债权人重新订立保证合同D、认定保证人与债务人向债权人承担连带责任3、甲向乙购买房屋一套，并已支付一半价款，剩余价款约定在过户登记手续办理完毕后2个工作日内付清。
乙在办理房屋过户登记手续前反悔，要求解除合同。
甲诉至法院，要求乙继续履行合同。
下列表述中，正确的是（）。
A、房屋产权未过户，合同尚未生效B、房屋产权未过户，合同尚未成立C、合同已经生效，但法院应当判决解除合同，乙赔偿甲的损失D、合同已经生效，乙应当继续履行合同4、下列各项中，不符合承揽合同当事人权利义务表述的是（）。
A、承揽人可以自行留存其所承揽物品的复制品和相关的技术资料B、经定作人同意承揽人可以将其承揽的主要工作交由第三人完成C、定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权D、定作人可以随时解除承揽合同，但应当赔偿因此造成承揽人的损失5、张某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。
5月8日，张某将信件投入信箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出，5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容。
根据《合同法》的规定，该承诺期限的起算日为（）。
一、单项选择题1.下列关于税收与税法的说法中，正确的是（）。
A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性B.征税主体包括各级税务机关和海关C.纳税主体仅指纳税义务人D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式【答案】B【解析】选项A，税收的特征为强制性、固定性和无偿性；选项C，纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；选项D，此表述为税收的概念。
2.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率【答案】D3.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人【答案】C【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
4.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。
A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人【答案】C【解析】选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。
5.下列各项中，应当按销售货物征收增值税的是（）。
A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租【答案】C【解析】选项A，按“金融服务”征收增值税；选项B，按“销售不动产”征收增值税；选项C，将自产货物用于投资、赠送、分配股利，视同销售；选项D，按“租赁服务”征收增值税。
6.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。
金老师2019初级《经济法基础》第4章考情分析及课程讲解第四章个人所得税法律制度Ⅰ.本章考情分析：本章是初级经济法基础中的重点章节。
在最近三年的考试中，本章的平均分值约为5—7分,特别是个人综合收入的计算题是复习中不可遗漏的内容。
考题中涉及本章的题型有单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题。
本章近三年试题考点归纳表最近三年本章考试题型、分值分布（一）掌握：个人所得税的纳税人和扣缴义务人、税目和计税依据、应纳税所得额、应纳税额计算（二）熟悉：个人所得税的税率、税收减免、纳税申报、纳税期限与纳税地点（三）了解：个人所得税的概念、特点Ⅲ.本章课程内容及考点讲解：第一节个人所得税概述一、个人所得税的概念个人所得税是对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。
二、个人所得税的特点我国个人所得税的特点：（一）实行分类征收（二）累进税率与比例税率并用（三）费用扣除额较宽（四）计算简便（五）采取课源制和申报制两种征纳方法第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人一、个人所得税的纳税人（一）个人所得税的纳税人概念个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（二）居民纳税人和非居民纳税人的划分标准1.住所标准——习惯性住所，即：因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人，为中国境内有住所的个人。
2.居住时间标准——在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准。
【提示1】在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
【提示2】我国税法规定的住所标准和居住时间标准，是判定居民身份的两个要件，只要符合或达到其中任何一个条件，就可以被认定为居民纳税人。
（三）居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务1.居民纳税人——就来源于中国境内和境外的全部所得征税。
判定标准：（1）在中国境内有住所的个人；（2）在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年（一个纳税年度）的个人。
2019年初级会计职称《经济法基础》模拟题（四）【单选题】(2018年)2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。
计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A.17 000×(1+5%)×15%=2 677.5(元)B.17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)C.17 000÷(1-15%)×15%=3 000(元)D.17 000×15%=2 550(元)【正确答案】B【单选题】某白酒厂春节前，将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。
已知该批白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/斤。
则该批白酒应纳消费税为()元。
A.5 250B.6 250C.5 500D.6 500【正确答案】D【单选题】(2018年)甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含增值税售价696元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A.400×696÷(1+16%)×15%=36 000(元)B.400×696×15%=41 760(元)C.(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38 700(元)D.(400+30)×696×15%=44 892(元)【正确答案】C【单选题】(2017年改)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第四章讲义11例题【考题·单选题】（2010年）某纳税人销售购置的不动产，其营业额的确定方法中，正确的是（）。
A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额[答疑编号5694040908]『正确答案』D『答案解析』本题考核营业额的确定。
纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
【考题·多选题】（2011年）某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。
A.手续费1万元B.违约金2万元C.赔偿金5万元D.延期付款利息3万元[答疑编号5694040909]『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核营业税的计税依据。
营业税的计税依据又称营业税的营业额。
营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
【例题·单选题】某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。
此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。
A.不缴纳营业税B.应纳营业税5万元C.应纳营业税15万元D.应纳营业税25万元[答疑编号5694040910]『正确答案』D『答案解析』应纳营业税＝500×5%＝25（万元）（二）应纳税额的计算①余额计税行业、项目。
卷济法基础第四章课堂自（完成时何 ，90分舗）一、冲逸（本类題共24小題.每小題1.5分，共36分.每小題备选答案中.只有一个符合题意的 正确答案。
多选、錯选、不选均不得分.1、 根据增值税法律制度的规定.下列应税行为中.应按照交通运输服务缴纳増值税的是（ ）.A管道运输服务B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.收派服务2、 根据增值税法律制度的规定.增值税一般纳税人提供的下列服务中 .适用6%税率的是（）.A交通运输服务 B.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务3、 甲公司是增值税一般纳税人.2019年9月采取以旧换新方式销佐 A 型洗衣机50台.A 型洗衣机 含 増值税销佐单价3390元/条.旧洗衣机作价113元/条 已如増值税税率为13%.有关甲公司当月以旧 换新方式箱佐A 型洗衣机的増值税销項税额，下列计算列式正确的是（）.A. 50*3390*13%B. 50* （ 3390-113）/ （ 1+13%） *13%C.50*3390/ （ 1+13%） *13%D. 50* （ 3390-113） *13%4、 甲商场为增值税一艘纳税人.本月笆出A 产品100套，合计含税售价为10735元：为回馈老客户. 当月又无僧赠送B 产品80套，B 产品在甲商场正常的零吿单价为 56. 5元。
已知増值税税率为13%,有关 甲商场上述业务的销项税额.下列计算正确的是（）.A 10735*13%B. 10735/ （ 1+13%） *13%C. （ 10735+56.5*80） *13%D. （ 10735*56.5*80） /（ 1+13%） *13%5、根据増值税法律制度的規定.一般纳税人发生应税销齿行为向购买方收取的下列款项中 .不并入 销佐額计算销项税额的是（）.A返还利润B.补贴C.代收代缴的消费税D.手续费6、 对下列増值税应税行为计算销項税时，按照全额确定销齿額的是 （）.A贷款服务B.金融商品转让C. 一般纳税人提供客运场站IK 务D.经纪代理服务7、 甲公司为增值税一般纳税人.2019年11月购进下列货物取得的増值税专用发票上注明的税额， 准予从销项税额中抵扣的是（）.C.为本公司职匸健身使用而购进的健身器材D.为生产免税产品而购进的焕材料8、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证 .其中不得抵扣进项税额的是（）？10、甲公司为増值税一般纳税人？ 2019年9月从国外进口一批音响.海关核定的关税完税价格为113万元.缴纳关税11.3万元.己知增值税税率为13%.甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中.正确的是（）.A. 113*13%B. （ 113+11.3）*13%D. （ 113+11.3） /（ 1+13%） *13%11、甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备该用于生产车间生产食品。
初级会计职称考试经济法基础第四章练习一、单项选择题1、纳税人H产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有（）A、用于职工福利和奖励B、用于连续生产其他应税货物C、用于缴纳营业税项冃D、用于馈赠、赞助2、某化工企业为增值税一般纳税人。
2005年4刀销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。
已知该化妆品适用消费税率为30%,该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。
A、21000 B、22200 C> 24570 D、25770 3、2006 年3 月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支H1 1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。
已知当地娱乐业适用营业税税率为15%o该音乐茶座3刀份应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、0.15 B、0.9 C、1.89 D> 2.7 4、某宾馆附设化妆品零售部，但没有分别核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。
对该宾馆収得的营业额和销售额应（）。
A、一并征收营业税B、一并征收增值税C、一并征收消费税D、从鬲税率计算征收5、宏图三包电脑公司（增值税一般纳税人）2006年10刀销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元, 并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。
当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。
电脑公司当月应纳增值税为（）A、7649.57元B> 20000 JC C、20290.60元D、20340元6、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、发出货物的当天B、收到货物的当天C、合同约定的收款口期的当天D、签订合同的当天7、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%0 2006年3月份，该工厂得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3刀份应缴纳的增值税税额为（）元。
会计初级职称经济法考试第四章练习题及答案解析一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.自来水公司销售白来水 B.寄售业代委托人销售物品C.房地产公司销售楼房 D.典当行销售死当物品2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在100万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为120万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（）。
A.某服装商店销售代销服装B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利4.根据现行税法规定，邮政部门销售集邮商站，应（）。
A.征收增值税B.征收营业税C.征收消费税D.免税5.下列行为属于混和销售行为的是（）。
A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器，乂销售税率为13%的化肥、农膜等B.某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方而又对外承揽安装.装饰业务等C.某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销伟农机，又提供加T修理农机业务6.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，耒分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.适用4%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率7•下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扌II除率的是（）。
A.7% B.10% C.13% D.17%8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2007年的销售额为180万元（含增值税），则应纳增值税为（）°A.万元 B.10.19万元 C.6.92 万元D.26.1 5万元9.2007年8月，某个体工商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，当月以每套120元的含税价格全部零售出去。
初级会计职称考试《经济法基础》第四章历年真题精选(下载版)一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。
（2013年）A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
【答案】D【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。
（2013年）A．未投入使用的房屋B．以经营租赁方式租入的固定资产C．未投入使用的机器设备D．以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
（2013年）A．企业接受社会捐赠收入B．转让企业债券取得的收入C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款D．国债利息收入【答案】D【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
（2012年）A．退休人员再任职取得的收入B．从非任职公司取得的董事费收入C．从任职公司取得的监事费收入D．从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】B【解析】（1）选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
初级会计职称《经济法基础》第四章精选题(2)单项选择题1、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为()。
A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期纳税人销售应税货物【答案】C【解析】本题考核消费税纳税发生义务时间。
采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
多项选择题1、下列属于消费税纳税人的有()。
A.生产销售小汽车的企业B.进口汽车轮胎的企业C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户D.零售化妆品的商场【答案】ABC【解析】本题考核消费税的纳税人。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。
选项D不属于消费税纳税人。
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有()。
A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档西服【答案】ABC【解析】本题考核消费税的征税范围。
目前征收消费税的应税消费品有14种：主要有烟、酒及酒精、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。
3、北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有()。
A.在北京纳税B.在西安纳税C.经国家税务总局批准可以在北京纳税D.经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点【答案】BC【解析】本题考核消费税纳税地点。
根据规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;但经国家税务总局及所属省国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。
