《会计模拟》分录(14)

《会计模拟实训》教学大纲一、课程简介（一）课程性质和目的1、性质：《会计模拟实训》是在开设了各门会计基础理论课程的基础上，为培养、训练学生分析问题能力、解决问题能力、创新能力等，提高学生的综合素质而开设的综合性实验课程。

2、目的：通过对模拟企业某一个月全部经济业务的实训，认识会计各要素的构成及核算的内容，按会计的一般原则、具体会计准则及企业会计制度，处理各项经济业务，完成凭证、账簿和报表的编制工作，并对模拟企业进行全面的财务分析，从而进一步锻炼和提高学生的基本会计技能，培养学生分析问题、解决问题和创新能力，并体验会计工作，提高职业道德。

（二）先修课程《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《基础会计实训》、《税法》、《审计》（三）参考教材《会计模拟实验》，张国健主编，高等教育出版社《会计模拟实验教程》，刘雪清主编，东北财经大学出版社《会计模拟实训》，刘丽丽主编，立信会计出版社《会计模拟实习》，励景源主编，立信会计出版社（四）课程类别：必修（五）学分数：3（六）授课专业和班级：会计0811、0901、0903、0905、0908（七）总学时：36学时二、实训内容及教学要求（一）实训基础知识介绍目的：使学生能够系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，培养会计实务操作能力。

使学生全面、正确地理解、掌握从填制凭证到编制财务报告等会计循环流程一系列会计程序和步骤。

要求：严格按相关法律法规填制、审核会计凭证、登记账薄、对账、结账和编制会计报表，按规定的方法更正错账。

月度终了，编制资产负债表、利润表及相关报表。

内容：按《企业会计制度》的规定设置会计科目。

启用账簿时，按规定填写账簿封面、账簿扉页。

根据建账资料开设总分类账户、明细分类账户及日记账，并将期初余额过入各有关账户的余额栏。

账页的格式按建账资料的规定设置。

使用通用记账凭证，按月顺序编号。

同时将原始凭证作为记账凭证的附件，以备查考。

严格按《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》的规定填制、审核会计凭证、登记账薄、对账、结账和编制会计报表，按规定的方法更正错账。

新编会计模拟实习工业企业分册第四版会计分录表序号日期摘要分录1 12月1日提取现金借：库存现金2 500贷：银行存款——工商银行 2 5002 1日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 1203 1日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 9004 1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片 36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款——工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片 84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.425 1日固定资产（冲床）验收借：固定资产 26 500贷：在建工程——安装冲床工程 26 5006 1日签发本票借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 0007 2日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.808 2日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他 430贷：其他货币资金——银行本票 25 0009 2日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000 贷：预收账款——泰山证券公司 180 00010 3日收回本票余款借：银行存款——工商银行 430贷：其它应收款——其他 43011 3日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款——工商银行 3 00012 3日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 35014 3日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.215 6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 00016 6日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡 400贷：库存现金 40017 7日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 30018 7日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 00019 7日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100——纸箱 23 600应交税费——应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金——待转让支票 80000银行存款 7399（分两笔做分录，转账+付款）20 8日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 00021 8日报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）22 8日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行 300 00023 8日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资——成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）24 9日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行 357 000财务费用 3 000贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）25 9日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 52826 9日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.927 10日报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）28 10日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.929 10日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票 30 000 贷：银行存款——工商银行 30 00030 10日上交上月税款借：应交税费——应交所得税 57 250——应交增值税（已交税款）189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行 267 961.831 13日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件 24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款——工商银行 851.38贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件 33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.7532 13日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号 73 800——小号 61 000应交税费——应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 33633 14日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购——铝材类——铝锭 1080应交税费——应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款——工商银行 120034 14日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款——工商银行 634.835 15日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款——工商银行 206 563.636 15日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5应交税费——应交个人所得税 1 37937 15日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5贷：银行存款——工商银行 1 261.538 15日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 29 038.86——应付失业保险费 4 839.81——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。

《会计基础模拟实训》教案一．会计基础模拟实训目的本试验按照会计核算基本步骤，以某企业1月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作,设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。

通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。

二,模拟实训的内容1。

原始凭证的填制2。

原始凭证的审核3。

记账凭证的填制4。

记账凭证的审核5。

记帐凭证的汇总、整理与装订6．材料采购成本的核算7. 产品生产成本的核算8。

主营业务成本的核算9. 账簿的启用、更换、交接与保管10。

账簿的设置与登记11。

对帐和结帐12. 错账更正13. 现金、银行存款、存货的清查14。

资产负债表编制15. 利润表编制16.会计凭证装订与保管三,模拟实训考核办法为了使实训教学取得良好的效果，必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价。

实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学，教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价。

考核着重对技能整体水平的评估。

在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真，掌握实训方法，掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是：教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力，能够执行实训计划.以下是对学生考核的具体方法：1.日常操作情况占总成绩20％，由指导教师不定时对学生的操作情况进行检查评定出成绩。

企业会计模拟实验教程会计分录企业会计模拟实验教程会计分录现代企业会计模拟实验教程2016 2016年12月2125日 100.银付40 借：材料采购原材料 2 660.00 应交税费应交增值税进项税额 452.20 贷：银行存款中行 3 112.20 转38 借：原材料燃料煤 2 600 材料成本差异原材料成本差异 60 贷：材料采购原材料 2660 101.银付41 借：在建工程安装工程高频设备工程 8 500 贷：银行存款中行 8 500 102.银收17 借：银行存款建行 268.26 贷：财务费用利息收入 268.26 103.银付42 借：财务费用利息支出 6 832 贷：银行存款中行 6 832 104.银付43 借：短期借款中行海珠支行 100 000 贷：银行存款中行 100 000 105.银付44 借：材料采购周转材料 3 325.65 应交税费应交增值税进项税额 477.65 贷：银行存款中行 3 803.30 106.转39 借：无形资产专利技术微电电荷机 142 000 贷：研发支出资本化支出微电电荷机 142 000 银付45 借：无形资产专利技术微电电荷机 20 000 贷：银行存款中行 20 000 107.转40 借：周转材料低值易耗品量具 3 000.00 材料成本差异低值易耗品成本差异 325.65 贷：材料采购周转材料 3325.65 108.转41 借：应收账款江西机电公司 2 000 700 贷：主营业务收入立竣一号机床810 000 立竣一号机床 900 000 应交税费应交增值税销项税额 290 700 109.转42 借：固定资产生产用 1 600 000 应交税费应交增值税进项税额 272 000 贷：原材料自制半成品铸铁件 800 000 原材料自制半成品铸铝件 800 000 应交税费应交增值税销项税额 272 000 银付46 借：固定资产生产用 7 114.50 应交税费应交增值税进项税额 535.50 贷：银行存款中行 7 650.00 110.现付11 借：其他应收款李明 3 000 贷：库存现金 3 000 111.转43 借：固定资产生产用180 000 坏账准备应收账款坏账准备 4 000 营业外支出债务重组损失 16 000 贷：应收账款南海飞跃机械厂 200 000 112.银付47 借：主营业务收入立竣一号机床 162 000 应交税费应交增值税销项税额27 540 贷：银行存款中行 189 540 转44 借：库存商品立竣一号机床 81 000 贷：主营业务成本立竣一号机床 81 000 113.转45 借：原材料燃料煤 14 820.00 其他应收款广州铁路局 1 029.60 贷：材料采购原材料 14 815.00 材料成本差异原材料成本差异 885.00 应交税费应交增值税进项税额转出 149.60 114.银收18 借：银行存款中行 447 700 贷：预收账款湖南机电公司 447 700 转46 借：预收账款湖南机电公司 947 700 贷：主营业务收入立竣一号机床 810 000 应交税费应交增值税销项税额 137 700 115.116.117.月末统一处理。

注册会计师考试《会计》模拟题含答案2017年注册会计师考试《会计》模拟题（含答案）一、单项选择题1.下列有关存货的会计处理方法中，正确的是( )。

A.确定存货实际成本的买价是指购货价格扣除商业折扣和现金折扣以后的金额B.存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本等,不包含按照一定方法分配的制造费用C.对于盘亏的存货,属于自然灾害或者非正常原因造成的存货毁损,应将其净损失计入管理费用D.通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定2.某企业为增值税一般纳税人。

本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款800万元，增值税额136万元。

另发生运输费用10万元(运费可按7%抵扣)，途中保险费用2万元。

原材料运抵企业后，验收入库为198公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。

该原材料入账价值为( )万元。

A.803.19B.812C.811.30D.9483.企业采购过程中发生的存货短缺，应计入有关存货采购成本的是( )。

A.运输途中的合理损耗B.供货单位责任造成的存货短缺C.运输单位的责任造成的存货短缺D.意外事故等非常原因造成的存货短缺4.某企业为增值税小规模纳税企业，本期购入材料，取得增值税专用发票，原材料价款为50万元，增值税额8.5万元，商品在验收时发现短缺，其中5%短缺属于途中合理损耗，10%的短缺尚待查明原因。

则该材料入库的实际成本是( )万元。

A.48.6B.49.73C.52.65D.58.55.2007年9月26日，A公司与B公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2008年3月10日，A公司应按每台56万元的价格向B公司提供乙产品6台。

2007年12月31日，A公司乙产品的账面价值(成本)为448万元，数量为8台，单位成本为56万元，2007年12月31日，乙产品的市场销售价格为每台60万元。

假定乙产品每台的销售费用和税金为1万元。

3、编制固定资产折旧的会计分录（5 分）《成本会计》模拟实训资料：天一公司设有一个基本生产车间和两个辅助生产车间，基本车间生产甲、乙两种产品，辅助车间分别供电和提供修理劳务。

2005 年 3 月初分别投产甲、乙产品1000件、2000 件，本月有关资料如下：4、用交互分配法分配辅助生产费用，（写出计算过程）编制会计分录，并完成辅助1、甲乙产品共同耗用原材料10000 千克，每千克12 元，甲乙产品单位消耗定额分生产费用分配表。

（保留两为小数）（35 分）别为 6 千克，5 千克，车间一般耗用材料5000 元。

2、本月共发生应付工资60000 元，其中甲乙产品共同发生52000 元，车间管理人员辅助生产费用分配表工资8000 元。

甲产品单位实际工时 5 小时，乙产品单位实际工时 4 小时，并按金额单位：元规定比例提取职工福利费。

项目交互分配法对外分配3、生产车间发生固定资产折旧费3200 元。

辅助生产车间名称供电机修合计供电机修合计4、供电车间和机修车间发生的实际发生费用总额分别为29000 元和26000 元，供应待分配的费用的对象和数量为：机修车间用电8000 度，基本生产车间用电80000 度；供电车劳务供应数量间修理用工时500 小时，基本生产车间修理用工时6000 小时。

费用分配率供电数量要求：辅助车间金额1、按材料消耗定额分配材料费用并编制会计分录。

写出计算过程（10分）生产机修数量成本车间金额金额小计制造基本生数量费用产车间金额数量管理费用金额对外分配金额合计2、按甲乙产品的生产工时比例分配生产工人的工资计提福利费，并编制会计分录。

写出计算过程15 分5、按生产工人的工资比例分配制造费用，（写出计算过程）编制会计分录，并完成制造费用分配表。

（15 分）基本生产明细账产品名称: 投产数量: 金额单位:元制造费用分配表凭证年成本项目产品名称分配标准分配率分配金额号数摘要合计直接直接燃料和制造月日材料人工动力费用合计6、登记基本生产成本明细账（20 分）基本生产明细账产品名称:投产数量: 金额单位:元凭证年成本项目号数摘要合计直接直接燃料和制造月日材料人工动力费用《成本会计》实训参考答案1、甲产品材料定额用量100066000 （千克）；乙产品材料定额用量2000510000（千克）；材料费用分配率（1210000）/（600010000）7.5；甲：7.5600045000（元）；乙：7.51000075000（元）；借：基本生产成本——甲45000 ——乙750 制造费用5000 贷：原材料1250002、工资费用分配率52000/10005200044元/小时甲：4500020000（元）；乙：4800032000（元）；甲计提福利费：20000142800（元）；乙计提福利费：32000144480（元）；车间管理人员计提福利费：8000141120（元）；借：基本生产成本——甲20000 ——乙32000 制造费用8000 贷：应付工资60000 借：基本生产成本——甲2800 ——乙4480 制造费用1120 贷：应付福利费84003、借：制造费用3200 贷：累计折旧32004、项目交互分配法对外分配辅助生产车间名称供电机修合计供电机修合计待分配的费用29000 26000 55000 28360 26640 55000劳务供应数量88000 6500 80000 6000费用分配率0.33 4 0.35 4.44 供电数量500 辅助车间金额2000 2000 生产机修数量8000 成本车间金额2640 2640 金额小计2640 2000 4640 制造基本生数量80000 6000 费用产车间金额28360 26640 55000 数量管理费用金额对外分配金额合计28360 26640 55000一次分配：供电：29000/（800080000）0.33；；提供给机修车间：0.3380002640（元）机修：26000（5006000）4；提供给供电车间：45002000（元）；二次分配：供电：（29000-26402000）/800000.35（元/小时）；机修：（260002640-2000）/60004.44（元/小时）；借：辅助生产成本——供电2000 ——机修2640 贷：辅助生产成本——机修2000 ——供电2640 借：制造费用55000 贷：辅助生产成本——供电28360 ——机修266405、制造费用分配表产品名称分配标准分配率分配金额甲20000 27800 乙32000 44520 合计52000 1.39 72320 制造费用合计50008000112055000320072320元；分配率72320/520001.39；甲：1.392000027800（元）；乙：72320-2780044520（元）；借：基本生产成本——甲27800 ——乙44520 贷：制造费用723206、登记基本生产成本明细账基本生产明细账产品名称:甲产品投产数量:1000 件金额单位:元凭证2005 年成本项目号数摘要合计直接直接燃料和制造月日材料人工动力费用3 原材料费用分配45000 45000 工资福利费分配22800 22800 制造费用分配27800 27800 基本生产明细账产品名称:乙产品投产数量:2000 件金额单位:元2005 凭证成本项目年号数摘要合计直接直接燃料和动制造月日材料人工力费用 3 原材料费用分配75000 75000 工资福利费用分配36480 36480 制造费用分配44520 44520 《成本会计》第二阶段实训参考答案1、材料费用分配率（10000052000）/（1000200）126.67；月末在产品成本126.6720025334（元）；完工产品成本52000110000-25334136666（元）2、解：（1）第一道工序投料程度1000/200010050；在产品约当产量42050210（件）；第二道工序投料程度（1000600400）/2000100100；在产品约当产量200100200（件）；（2）第一道工序加工程度17050/40010021.25；在产品约当产量42021.2589.25（件）；第二道工序加工程度（17015050）/40010061.25；在产品约当产量38061.25232.75（件）；第三道工序加工程度（1701508050）/40010090；在产品约当产量20090180（件）；（ 3 ）材料费用分配率（1000050000 ）/ （2000210304200 ）60000/271422.11；完工产品应分配材料费200022.1144220（元）；月末在产品应分配材料费60000-4422015780（元）；工资费用分配率（500030325）/（200089.25232.75180 35325/250214.12；完工产品应分配工资费用200014.1228240元；月末在产品应分配工资费用35325-282407085（元）；制造费用分配率（300017025 ）/ （200089.25232.75180 ）20025/25028；完工产品应分担制造费用2000816000（元）；月末在产品应分担制造费用20025-160004025（元）；完工产品成本44220282401600088460（元）；月末在产品成本157807285402526890（元）3、A 产品成本计算单月末在产品本月完工产项目月初在产品本月费用合计定额成本品成本直接材料30000 70000 100000 32000 68000直接工资4500 25500 30000 5850 24150制造费用6000 14000 20000 7800 12200合计40500 109500 150000 45650 104350 （1）月末在产品材料定额成本200（10060）32000（元）解：；（2）月末在产品定额工时3050100302050/603900小时；；（3）月末在产品定额工资成本 1.539005850（元）月末在产品定额制造费用239007800（元）；；（4）月末在产品定额成本320005850780045650（元）本月完工产品成本（3000045006000）（700002550014000 -45650104350（元）《成本会计》第三阶段实训参考答案1、文华公司材料费用分配表2004 年12 月金额单位：元基本生产成本材料圆珠笔中性笔合计圆珠笔管3000 3000 中性笔管5000 5000 圆珠笔头4300 4300 中性笔头20000 20000 圆珠笔填充墨6000 6000 中性笔填充墨23000 23000 防溢耗用量70 200 270 出保分配率10 10 10 护油分配额700 2000 2700 合计14000 50000 64000 防溢出保护油分配率耗用金额/耗用量总额2700/27010 2、工资费用分配表文华公司工资费用分配表2004 年12 月金额单位：元借方科目明细科目累计生产工时分配率应分配工资应分配福利费合计基本圆珠笔2000 3 6000 840 6840 生产中性笔4000 3 12000 1680 13680 成本小计6000 3 18000 2520 20520 辅助维修车间3000 420 3420 生产恒温供暖车间2000 280 2280 成本小计5000 700 5700 制造费用基本生产车间2000 280 2280 合计48000 6720 54720 分配率应分配工资总额/累计生产工时总额18000/60003 累计生产成本按两种主要产品所发生的累计生产工时来进行分配。

2023注会CPA《会计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(35题)1.2×18年12月，财政部门拨付某事业单位基本补助300万元，“事业支出”科目下“财政拨款支出（基本支出）” 明细科目的当期发生额为250万元。

假定该项目余额符合财政拨款结余性质，假定不考虑其他事项，该单位将财政拨款收入和对应的财政拨款支出转入财政拨款结转时的相关处理，下列表述正确的是（）。

A.将财政拨款收入结转时，应借记“财政拨款结转”科目B.将财政拨款支出结转时，应借记“财政拨款结转”科目C.年末应将“财政拨款结转”科目各明细余额直接转入“财政拨款结余”D.年末结转后，“财政拨款结转”科目无余额2.甲公司为制造业企业，2×16年产生下列现金流量：（1）收到客户定购商品预付款3000万元；（2）税务部门返还上年度增值税款600万元，（3）支付购入作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算的股票投资款1200万元；（4）为补充营运资金不足，自股东取得经营性资金借款6000万元；（5）因存货非正常毁损取得保险赔偿款2800万元。

不考虑其他因素，甲公司2×16年经营活动现金流量净额是（）。

A.5200万元B.124000万元C.6400万元D.9600万元3.下列各方中，不构成江海公司关联方的是（）A.江海公司外聘的财务顾问甲公司B.江海公司拥有15%股权并派出一名董事的被投资单位丁公司C.江海公司总经理之子控制的乙公司D.与江海公司同受集团公司（红光公司）控制的丙公司4.2×18年3月20日，甲公司将所持账面价值为7800万元的5年期国债以8000万元的价格出售给乙公司。

按照出售协议的约定，甲公司出售该国债后，与该国债相关的损失或收益均归乙公司承担或享有。

该国债出售前，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

会计模拟实验答辩题⽬（附答案）会计模拟实验答辩题⽬财务会计部分：1、如果某项经济业务只引起资产类内部项⽬或负债类内部项⽬之间增减变动，其结果是否对资产或负债总额产⽣影响？不会,资产或负债类内部⼀增⼀减，总额不变。

2、计⼊完⼯产品成本的费⽤主要包括哪些？直接材料、直接⼈⼯、车间发⽣的制造费⽤。

3、会计核算的基本前提是什么？确定会计核算空间范围的前提是什么？会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项。

确定会计核算空间范围的前提是：会计主体4、银⾏对账单余额为96000元，银⾏已收、企业未收的款项为6000元，企业已收、银⾏未收款项为8400元，企业已付、银⾏未付款项为6400元，则调整后银⾏存款余额为多少？96000+8400-6400＝98000元5、某企业某年某⽉末应收账款总分类账户的借⽅余额96000元，其中应收账款明细账户中借⽅余额合计为97000元，明细账户中贷⽅余额合计为1000元，据上述资料，应列⼊资产负债表中"应收账款"项⽬期末数应为多少？资产负债表中应收账款期末数应为借⽅97000元，贷⽅余额列⼊负债类的预收账款。

6、某企业本期期末盘点发现原材料盘亏，原已调整账簿记录；现查明原因，属于⾃然损耗，这时应如何编制的会计分录？借：管理费⽤贷：待处理财产损溢7、资产负债表中资产项⽬的排列次序依据是什么？按项⽬的流动性由⼤到⼩的顺序排列的8、假设某⼯业企业某会计期间主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费⽤为15万元，投资收益为30万元，所得税为20万元。

假定不考虑其他因素，仅就上述资料计算该企业该会计期间的营业利润为多少?100+10-15+30＝125万元9、假设某企业只⽣产⼀种产品，本期为⽣产该产品发⽣直接材料费⽤160万元，直接⼈⼯费⽤30万元，制造费⽤40万元，企业⾏政管理费⽤20万元，本期结转完⼯产品成本为200万元，期末“⽣产成本”科⽬的余额为50万元，则该企业“⽣产成本”科⽬的期初余额为多少？50-（160+30+40）-200＝20万10、企业2011年2⽉份⽉初资产总额为30万元，⽉末负债总额⽐⽉初减少3万元，⽉末所有者权益⽐⽉初增加9万元。

会计综合模拟实训会计分录简介在会计学中，会计分录是指将业务交易或事件的经济事项记录在账簿中的一种方法。

会计分录的目的是将每个交易的影响明确记录下来，以便正确地计算和报告公司的财务状况和业绩。

在会计综合模拟实训中，会计分录是非常重要的，它能帮助学生了解和熟悉会计核算的流程和方法，并帮助他们培养良好的财务分析和处理能力。

会计分录的基本要素会计分录包含了以下几个基本要素：1.日期：记录交易发生的日期。

2.科目：每个交易都会涉及到一些科目，如现金、应收账款、应付账款等。

3.借方金额：表示资产的增加或负债和所有者权益的减少。

4.贷方金额：表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。

5.摘要：对交易的简要说明。

这些基本要素组成了一个完整的会计分录，通过对这些要素的合理组合和记录，能够准确地反映每个交易对公司财务状况的影响。

会计综合模拟实训的重要性会计综合模拟实训是一种非常有效的学习方法，它可以帮助学生将理论知识应用到实践中。

通过模拟真实的财务处理情境，学生可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。

在实际操作中，学生需要根据交易情况合理地确定会计分录，同时考虑到会计等式的平衡性以及会计准则的要求。

会计综合模拟实训还能够培养学生的分析和解决问题的能力。

在模拟实训中，学生需要结合实际情况分析和解决各种财务问题，并做出适当的会计分录，以正确反映交易的影响。

通过这样的实践，学生能够提高对财务信息的理解和运用能力。

实例：购买办公用品假设某公司购买了一批办公用品，共计1000元，现金支付。

根据这个情况，可以编制以下会计分录：日期科目借方金额贷方金额摘要2022-07-01 办公用品1000 购买办公用品2022-07-01 现金1000 购买办公用品支付款在这个例子中，日期是交易发生的具体日期。

科目包括了办公用品和现金两个科目。

借方金额表示办公用品这个资产的增加，贷方金额表示现金这个资产的减少。

摘要对交易进行简要说明，帮助人们理解交易的性质和目的。

《多媒体会计模拟实习》会计分录一、12月份发生的经济业务1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。

2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。

（无须填写记账凭证，月底统一核算。

）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。

4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。

5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。

6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。

7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。

（无须填写记账凭证，月底统一核算。

）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。

其中运杂费用中行存款垫付。

9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。

10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。

11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。

12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。

13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。

15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。

16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。

17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。

18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。

20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。

21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。

22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。

政府与事业单位会计自考题模拟14(总分100, 做题时间90分钟)第一部分选择题一、单项选择题1.财产物资按照取得时的实际成本入账，体现的是______SSS_SINGLE_SELA 真实性原则B 重要性原则C 历史成本原则D 一贯性原则分值: 1答案:C[考点] 本题考查的知识点是历史成本原则。

[解析] 历史成本的优点：(1)历史成本易于确定；(2)历史成本获取方便、真实可靠；(3)核算手续简化，不需经常调账；(4)取得与出售一致，较为合理；所以政府与事业单位会计中明确要求财产物资按照取得时的实际成本入账，就是按照历史成本入账。

故本题选择C。

2.“其他财政存款”属于______性质账户SSS_SINGLE_SELA 资产B 负债C 所有者权益D 损益分值: 1答案:A[考点] 本题考查的知识点是财政性存款的内容。

[解析] 在货币资金的核算中，国库存款和其他财政存款都属于资产性质的账户。

故本题选择A。

3.为了核算有价证券，财政会计应设置“有价证券”账户。

该账户______SSS_SINGLE_SELA 只核算本金，不核算利息收入B 只核算利息收入，不核算本金C 既核算本金，也核算利息收入D 属于负债类分值: 1答案:A[考点] 本题考查的知识点是有价证券的内容。

[解析] “有价证券”账户的登记要领如下：1、本科目核算各级政府按国家统一规定用各项财政结余购买有价证券的库存数。

2、购入有价证券，借记本科目，贷记“国库存款”、“其他财政存款”科目；到期兑付有价证券时，其兑付本金部分，借记“国库存款”、“其他财政存款”科目，贷记本科目。

利息收入通过有关收入科目核算。

3、本科目借方余额反映有价证券的实际库存数。

故本题选择A。

4.某市财政局同意县财政局申请，借给临时周转金1800000元。

则编制会计分录为______SSS_SINGLE_SELA 借：与下级往来 1800000贷：国库存款 1800000B 借：国库存款 1800000贷：与下级往来 1800000C 借：应收账款 1800000贷：国库存款 1800000D 借：国库存款 1800000贷：应收账款 1800000分值: 1答案:A5.我国财政会计中预算收入包括一般预算收入、基金预算收入、债务预算收入，下列属于一般预算收入的是______SSS_SINGLE_SELA 工业交通部门基金收入B 地方财政税费附加收入C 营业税D 国外债务收入分值: 1答案:C[考点] 本题考查的知识点是预算收入的分类。

2022级本科《会计学原理及模拟实训》复习资料-答案一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）1.关于损失，下列说法中正确的是（B）。

A.损失是指由企业日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益流出。

B.损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出C.损失只能计入所有者权益的项目，不能计入当期利润D.损失只能计入当期利润，不能计入所有者权益项目2.所有者权益金额是（A）后的余额。

A．资产减负债B．收入减支出C．资产加收入D．利润减负债3.企业会计对象中反映资金运动相对静止状态的是（A）。

A.资产和权益B.收入和费用C.利润和负债D.资产和利润4.会计核算、监督服务的特定对象是（C）。

A.会计内容B.会计核算原则C.会计主体D.企业法人5.下列负债中不属于流动负债的是（D）。

A.应付利润B.应付债券C.应交税费D.短期借款6.会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（A）。

A.实质重于形式B.谨慎性C.相关性D.及时性7.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（C）。

A.委托代销商品B.委托加工物资C.待处理财产损失D.尚待加工的半成品8.企业不得任意改变会计处理方法的规定体现的是（c）原则。

A．一贯性B．相关性C．重要性D．可比性9.费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的（D）。

A．经济利益的总流出B．生产费用C．财力耗费D．经济损失10.下列各项不属于原始凭证审核内容的是（C）。

A.凭证反映的内容是否真实B.凭证各项基本要素是否齐全C.会计科目的使用是否正确D.凭证是否有填制单位的公章和填制人员的签章11.下列属于外来原始凭证的是（D）。

A.出库单B.现金收据C.工资计算单D.银行信汇的凭证12.在一定时期内连续记录若干同类经济业务的自制原始凭证称为（B）。

项目一财会书写任务3 书写中文大写数字2、（1）¥263.60应写成人民币贰佰陆拾叁元陆角整（2）¥430.60 应写成人民币肆佰叁拾元陆角整（3）¥1 361.00 应写成人民币壹仟叁佰陆拾壹元整（4）¥54 626.38 应写成人民币伍万肆仟陆佰贰拾陆元叁角捌分（5）¥20 400.72 应写成人民币贰万零肆佰元柒角贰分（6）¥3 420.05应写成人民币叁仟肆佰贰拾元零伍分（7）¥60 107.29应写成人民币陆万零壹佰零柒元贰角玖分（8）¥7 000 000.00应写成人民币柒佰万元整（9）¥4 000 000.52应写成人民币肆佰万元伍角贰分（10）¥19.00应写成人民币壹拾玖元整3、（注：相关签章略，下同）项目三填制原始凭证任务1 填制收发料凭证1、收料单供货单位：鸿达公司凭证编号：×××发票编号：3012122021年03月05日收料仓库：材料库2、收料单供货单位：伟星公司凭证编号：×××发票编号：5017 2021年03月07日收料仓库：材料库3、领料单领料单4、领料单领料单5、领料单6、限额领料单材料类别：原料领料单位：二车间2021年03月编号：×××用途：生产乙产品仓库：材料库主管：记账：仓库保管：×××经办人：×××任务2 填制收据、发票1、3400183130 安徽增值税专用发票 N Ο 00634901第一联 记账联 销售方记账凭证2、收 款 收 据 NO. 0515620单位盖章: 新华办公用品公司 会计: 出纳: ××× 经手人: ×××：任务3 填制票据和结算凭证1、2、中国工商银行 进账单 （收账通知） 32021年03月 06日此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知3、项目二建账项目四编制记账凭证（任务一编制专用记账凭证）项目五登记会计账簿项目七结账项目八编制财务会计报告说明：1.见文件夹“项目1-8实训参考答案”2.本参考答案为作者应用会计电算化软件进行处理后引出的结果，可能有部分内容的格式与手工会计处理不完全一致，敬请调整。

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调整分录1：借：管理费用贷：固定资产调整分录2：借：长期股权投资贷：投资收益调整分录3：借：投资收益贷：长期股权投资调整分录4：借：长期股权投资贷：资本公积低销分录1：借：实收资本（或股本）、资本公积-年初、盈余公积-本年、商誉、长期股权投资贷：资本公积-本年、盈余公积-年初、未分配利润-年末、少数股东权益低销分录2：借：投资收益、未分配利润-年初、利润分配-提取盈余公积、未分配利润-年末贷：少数股东损益、利润分配-对所有者（或股东）的分配低销分录3：借：应付账款贷：应收账款低销分录4：借：应收账款贷：资产减值损失低销分录5：子公司调整项目：借：管理费用金额：.00贷：预收款项、预付款项低销分录6：借：固定资产贷：营业外支出合并报表调整、抵销分录汇总表：固定资产：母公司调整项目：长期股权投资、投资收益、资本公积抵销分录：资产减值损失、营业外支出、管理费用利润表及所有者权益变动表项目：收入类：营业收入成本类：营业成本费用类：财务费用、管理费用、营业外支出所有者权益类：资本公积-年初、资本公积-本年、盈余公积-年初、盈余公积-本年、未分配利润-年末、未分配利润-年初、利润分配-提取盈余公积、利润分配-对所有者的分配、少数股东损益资产负债表项目：所有者权益类：实收资本、商誉、少数股东权益负债类：应付账款、应付债券、应付票据资产类：应收账款、预收款项、预付款项、固定资产、持有至到期投资、存货、应收票据、长期股权投资以上是完整的答案，希望可以帮助到大家。

现金流量表项目：本文提供了一份现金流量表，其中包括公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产受到的现金净额。

2023年注册会计师考试（CPA）《会计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(35题)1.2021年1月1日，甲公司和其控股股东P公司以及无关联第三方丙公司签订协议，分别从P公司处购买其持有乙公司60%的股权，以发行1 800万股股票作为对价，发行价为4元/股；从丙公司处购买少数股权40%，以银行存款支付5 000万元，7月1日办理完毕交接手续，改选董事会成员，该业务不构成一揽子交易。

当日乙公司所有者权益在最终控制方P公司合并财务报表中的账面价值8 000万元（其中股本2 000万元，资本公积3 200万元，盈余公积1 600万元，未分配利润1 200万元）。

甲公司下列会计处理表述不正确的是（）。

A.甲公司从P公司处购买其持有乙公司60%的股权属于同一控制下企业合并B.甲公司从丙公司处购买乙公司少数股权40%，有关股权投资成本即应按照实际支付的购买价款确定C.甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为9800万元D.甲公司合并财务报表确认的商誉1800万元2.甲公司建造一栋厂房，预计工期为2年，于2×20年5月1日开始建造，当日预付工程款3 000万元，10月1日，追加进度款2 000万元。

甲公司为建造该厂房，于2×20年3月1日借入2年期专门借款4 000万元，年利率为6%；此外，该厂房建造过程中还占用了一笔一般借款，该笔借款是甲公司于2×20年8月1日借入的，3年期，借款本金为2 000万元，年利率为5%。

甲公司无其他借款，专门借款闲置资金存入银行的月收益率为0.6%，一般借款存入银行的月收益率为0.4%，则甲公司2×20年应予资本化的利息费用为（）。

A.130.5万元B.130万元C.142.5万元D.155万元3.2012年1月3日甲公司取得乙公司80%的股权，付出一项投资性房地产，该投资性房地产当日的公允价值为5 500万元；当日乙公司净资产公允价值为6 000万元，账面价值为5 500万元。

2018年12月经济业务如下：业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款 104,400.00贷：主营业务收入 90,000.00应缴税费 14,400.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本 20,000.00贷：库存商品 20,000.00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用—办公费 500.00贷：库存现金 500.00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款 208,800.00贷：主营业务收入 180,000.00应缴税费—应交增值税（销项税）28,800.00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40,000.00贷：库存商品 40,000.00业务四、（1）提取备用金借：库存现金 2,000.00贷：银行存款 2,000.00业务五、（1）购入原材料借：在途物资 31,000.00应缴税费—应交增值税（进项税）4,900.00 贷：银行存款 35,900.00 （2）结转原材料采购成本借：原材料 31,000.00贷：在途物资 31,000.00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款—何明 3,000.00贷：库存现金 3,000.00业务七：（1）缴纳上月增值税借：应缴税费—未交增值税 26,000.00贷：银行存款 26,000.00业务八：（1）向希望工程捐款借：营业外支出—公益救济性捐赠支出 20,000.00 贷：银行存款 20,000.00业务九：（1）提取备用金借：库存现金 20,000.00贷：银行存款 20,000.00业务十：（1）张峰个人借款借：其他应收款—张峰 20,000.00贷：库存现金 20,000.00业务十一：（1）张峰购入劳保用品借：周转材料——低值易耗品 16,000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2,560.00 贷：其他应收款—张峰 18,560.00（2）退回现金借：库存现金 1,440.00贷：其他应收款—张峰 1,440.00业务十二:（2）退回现金存入银行借：银行存款 1,440.00贷：库存现金 1,440.00业务十三：（1）生产领用材料借：生产成本—CKD6150型机床 12,050.00 贷：原材料—润滑油 50.00原材料—F23电机 12,000.00借：生产成本—CKD6163型机床 40,300.00 贷：原材料—生铁 2,200.00 原材料—K8轴承 22,500.00原材料—润滑油 100.00原材料—圆钢 15,500.00业务十四：（1）预付材料款借：预付账款—山西东风钢厂 11,000.00贷：银行存款 11,000.00业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程—起重机 40,000.00应缴税费—应缴增值税（进项税额） 6,400.00 贷：银行存款 46,400.00业务十六：（1）支付安装费借：在建工程—安装费 600.00应缴税费—应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 618.00（2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借：固定资产—起重机 40,600.00贷：在建工程—起重机 40,000.00在建工程—安装费 600.00业务十七：（1）预付材料款借：银行存款 48,000.00贷：预收账款—山东泰新公司 48,000.00业务十八：（1）购入材料，款未付借：在途物资 14,400.00应缴税费—应交增值税（进项税） 2,304.00贷：应付账款—陕西华海科技 16,704.00 （2）结转材料成本借：原材料 14,400.00贷：在途物资 14,400.00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款 200,000.00贷：短期借款 200,000.00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款 139,200.00贷：主营业务收入 120,000.00应交税费—应交增值税（销项税） 19,200.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本 25 000.00贷：库存商品 25 000.00业务二十一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用—利息 3,200.00贷：应付利息 3,200.00借：应付利息 9,600.00贷：银行存款 9,600.00业务二十二：（1）支付报刊费借：预付账款—报刊费 1,200.00贷：银行存款 1,200.00业务二十三：（1）出售原材料、结转成本借：银行存款 4,872贷：其他业务收入 4,200.00应缴税费—应交增值税（销项税） 672业务二十四：（1）结转材料成本借：其他业务成本 3,600.00贷：原材料—煤炭 3,600.00业务二十五：（1）异地购入材料借：在途物资 31,000.00应缴税费—应交增值税（进项税） 4,960.00贷：应付账款—山西东风钢厂 35,960.00（2）结转购入材料采购成本借：原材料 31,000.00贷：在途物资 31,000.00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款 50,000.00贷：应收账款—山东泰新公司 50,000.00业务二十七：（1）支付设备租金借：预付账款—设备租金 12,000.00应缴税费—应交增值税（进项税） 1,920.00贷：银行存款 13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借：应付账款—陕西华海科技 16,704.00 贷：银行存款 16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费—城建税 4,500.00应缴税费—教育费附加 2,100.00贷:银行存款 6,600.00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用—手续费 80.00贷：银行存款 80.00业务三十一：（1）购入材料支付票据借：在途物资 60,000.00应交税费—增值税（进项税） 9,600.00贷：应付票据 69,600.00（2）结转材料成本借：原材料 60,000.00贷：在途物资 60,000.00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用—差旅费 2,900.00贷：其他应收款—何明 2,900.00（2）余款退回借：库存现金 100.00贷：其他应收款—何明 100.00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款 58,000.00贷：应收票据—浙江天发科技公司 58,000.00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款 100,000.00贷：银行存款 100,000.00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产—成本（大唐发电） 45,000.00 投资收益 1,200.00 贷：其他货币资金—存出投资款 46,200.00 业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借：管理费用—住宿费 1,200.00管理费用—会议费 900.00应交税费—增值税（进项税）126.00贷：库存现金 2,226.00业务三十七：(1)购入材料，款未付借：在途物资 45,000.00应交税费—增值税（进项税） 7,200.00贷：应付账款—北京京连轴承 52,200.00(2)结转材料成本借：原材料 45,000.00贷：在途物资 45,000.00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款—山东泰新 156,600.00 贷：主营业务收入 135,000.00应交税费—增值税（销项税） 21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本 30,000.00贷：库存商品 30,000.00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款—山东泰新公司 3,300.00贷：银行存款 3,300.00业务三十九：（1）领用材料借：生产成本—CKD6150机床 9,800.00贷：原材料—标准件 5,000.00原材料—电机 4,800.00借：生产成本—CKD6163机床 9,250.00贷：原材料—圆钢 6,200.00原材料—标准件 3,000.00原材料—润滑油 50.00业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用—劳保用品 4,000.00管理费用—劳保用品 3,200.00贷：周转材料——低值易耗品 7,200.00业务四十一：（1）现金购入办公用品借：管理费用—办公费 1,200.00应缴税费—增值税（进项税）192.00贷：库存现金 1,392.00业务四十二：（1）支付广告费借：销售费用—广告费 19,800.00应缴税费—增值税（进项税） 1,668.00贷：银行存款 21,468.00业务四十三：（1）提取备用金借：库存现金 50,000.00贷：银行存款50,000.00业务四十四：（1）预借董事会议费借：其他应收款—李斯 50,000.00贷：库存现金 50,000.00业务四十五：（1）支付欠款借：应付账款—北京京连轴承厂 52,200.00 贷:银行存款 52,200.00业务四十六：（1）收到违章罚没收入借：库存现金 50.00贷：营业外收入—罚没收入 50.00业务四十七：（1）提取备用金借：库存现金 2,000.00贷：银行存款2,000.00业务四十八：（1）转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理 40,000.00累计折旧 2,000.00贷：固定资产 42,000.00(2)缴纳税费借：固定资产清理 6,400.00贷：应缴税费—增值税（销项税）6,400.00（2）收到对应款项借：银行存款 46,400.00贷：固定资产清理 46,400.00业务四十九：（1）购进材料借：在途物资 22,000.00 应缴税费—增值税（进项税） 3,520.00贷：预付账款—山西东风钢厂 11,000.00 银行存款 14,520.00（1）购进材料借：原材料 22,000.00 贷：在途物资 22,000.00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用—会议费 46,000.00应缴税费—增值税（进项税）2,760.00贷：其他应收款—李斯 48,760.00（2）收回余款借：库存现金 1,240.00贷：其他应收款—李斯 1,240.00业务五十一：(1)支付本月电费借：制造费用—电费 5,896.80管理费用—电费 1,883.70销售费用—电费 573.30应交税费—增值税（进项税） 1,336.61贷：银行存款 9,690.41 业务五十二：（1）计提本月工资借：生产成本—生产CKD6150型工资 16,000.00 生产成本—生产CKD6163型工资 24,000.00 制造费用—车间管理工资 18,000.00管理费用—工资薪金 62,000.00销售费用—工资薪金 24,000.00贷：应付职工薪酬 144,000.00业务五十三：（1）计提福利费借：生产成本—生产CKD6150型福利 2,240.00 生产成本—生产CKD6163型福利 3,360.00制造费用—车间管理福利2,520.00管理费用—福利费 8,680.00销售费用—福利费 3,360.00贷：应付职工薪酬—福利费 20,160.00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬 144,000.00贷：银行存款 144,000.00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用—保险费 500.00制造费用—保险费 700.00贷：预付帐款--财产保险费用 1,200.00业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用—水费 1,243.00管理费用—水费 542.40销售费用—水费 113.00应交税费—增值税（进项税） 189.84贷：银行存款 2,088.24业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧借：制造费用—折旧 23,320.00管理费用—折旧 22,680.00销售费用—折旧 2,100.00贷：累计折旧 48,100.00业务五十八：（1）分配本月制造费用借：生产成本—生产CKD6150机床 22,271.92 生产成本—生产CKD6163机床 33,407.88贷：制造费用—劳保用品 4,000.00制造费用—电费 5,896.80制造费用—保险费 700.00制造费用—水费 1,243.00制造费用—折旧 23,320.00制造费用—工资 18,000.00制造费用—福利费 2,520.00业务五十九：（1）出售大唐电信股票借：其他货币资金 56,900.00贷：交易性金融资产—成本（大唐发电） 45,000.00投资收益 11,900.00业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出—捐赠支出 20,000.00贷：银行存款 20,000.00业务六十一：（1）本月成品入库借：库存商品—CKD6150型机床 83,999.92 贷：生产成本—CKD6150机床（材料） 33,850.00 生产成本—CKD6150（工资\费用） 50,149.92借：库存商品—CKD6163型机床 135,000.08 贷：生产成本—CKD6163机床（材料） 62,550.00 生产成本—CKD6163 （工资\费用） 72,450.08产品入库单交库部门：业务六十二:（1）计提本月地方税费借：税金及附加 4,141.76贷：应缴税费—城建税 2,899.23应缴税费—教育费附加 1,242.53表64-1城建税及教育费附加计提表日期：20X8年 12 月 29 日业务六十三:（1）收入类结转本年利润借：主营业务收入 525000其他业务收入 4200营业外收入 50投资收益 11900贷：本年利润 541150 （2）成本费用类结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 115000营业税金及附加 4141.76其他业务成本 3600管理费用 149286.10财务费用 3280销售费用 52846.30营业外支出 40000业务六十四：（1）计提所得税并结转借：所得税费用 42948.96贷：应交税费——应交企业所得税 42948.96借：本年利润 42948.96贷：所得税费用 42948.9665-68笔业务的分录教材66页都有，只需要最后的税后利润数据就可以了。

会计综合模拟实训报告会计综合模拟实训报告(9篇)在当下这个社会中，报告对我们来说并不陌生，报告根据用途的不同也有着不同的类型。

那么报告应该怎么写才合适呢？以下是小编为大家整理的会计综合模拟实训报告，欢迎阅读与收藏。

会计综合模拟实训报告1一、实验目的会计实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水平，培养会计业务处在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。

通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。

通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才的能力。

二、实验内容1.设置账簿首先按照企业会计制度要求，首先进行期初建账：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。

其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。

再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。

最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。

2.登记账簿登记账簿必须使用蓝黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。

其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。