企业所得税概述企业所得税的概述和特点(ppt60).pptx

案例二：某企业的企业所得税税收优惠申请与 审批流程
企业背景：某企业为高新技术企业，符合税收优惠条件
申请流程：企业向税务机关提交税收优惠申请
审批流程：税务机关对申请进行审核，确认是否符合税收优惠条件
审批结果：税务机关批准企业享受税收优惠，并通知企业
企业享受税收优惠：企业按照审批结果享受税收优惠，减轻税收负担
税务机关进行公示，对审批通过的申 请材料进行公示，接受社会监督
税务机关进行复审，对初审通过的申请 材料进行复核，确认减免金额和期限
税务机关进行备案，对审批通过的申 请材料进行备案，作为减免依据
企业所得税的征收管理
征收方式与征收机构
征收方式：企业所 得税采用预缴和汇 算清缴相结合的方 式
征收机构：国家税 务总局负责全国企 业所得税的征收管 理
地方税务机关：负 责本地区企业所得 税的征收管理
税务稽查：对纳税 人的纳税情况进行 检查，确保税款及 时足额入库
纳税申报与缴纳方式
纳税申报：企业需要按照规定期限进行纳税申报，通常为每月15日前 缴纳方式：企业可以选择银行转账、现金支付、电子支付等多种方式进行纳税 纳税凭证：企业需要保存好纳税凭证，以便日后查询和审计 税务稽查：税务机关会对企业进行税务稽查，确保企业依法纳税
案例三：某企业的企业所得税征收管理案例分
析
企业背景：某企业是一家大型制造业企业，主要生产电子产品
企业所得税征收管理：该企业实行了严格的企业所得税征收管理，包括对收入、成本、费用等项 目的核算和申报
案例分析：该企业在企业所得税征收管理中，采取了一系列措施，如加强内部控制、提高财务核 算水平、加强税务风险管理等，取得了良好的效果
允许弥补的以前年度亏损是指企业在五年内可以用税前利润弥补的亏损 额

CHAPTER 02
企业所得税的计算
应纳税所得额的计算
营业收入
企业通过经营活动所取得的收 入总额，包括主营业务收入和 其他业务收入
税金
企业按照国家税法规定缴纳的 税款，如增值税、消费税等
计算公式
应纳税所得额 = 营业收入 - 成 本 - 税金 - 费用
成本
企业在生产经营过程中所产生 的各项支出，如直接材料、直 接人工、制造费用等
企业所得税ppt课件
汇报人：XXX
202X-XX-XX
CONTENTS 目录
• 企业所得税概述 • 企业所得税的计算 • 企业所得税的征收管理 • 企业所得税的筹划与优化 • 企业所得税案例分析
CHAPTER 01
企业所得税概述
定义与特点
定义
企业所得税是对企业在一定时期 内的经营所得和其他所得征收的 一种税。
考虑将部分业务剥离至子公司 或分公司，以实现税收筹划的 目的。
公道安排企业投资与经营
公道计划企业投资规模、投资方 向及投资时机，以降低企业所得
税税负。
优化企业生产经营流程，提高生 产效率，降低成本，增加利润，
从而降低企业所得税税负。
公道安排企业资金运作，如融资 、投资等，以提高资金使用效率
，降低企业所得税税负。
企业按照国家政策规定可 以享受的减免企业所得税 的金额
抵免税额
企业购置用于环境保护、 节能节水、安全生产等专 用设备的投资额，可以按 一定比例抵免企业所得税
税收优惠的利用
政策优惠
企业可以根据国家政策规定，享 受相应的税收优惠政策，如研发 费用加计扣除、固定资产加速折
旧等
投资优惠
对于符合国家鼓励类投资项目，企 业可以享受相应的税收优惠政策， 如投资抵免、关税减免等

违法处理
对于企业所得税征收管 理中的违法行为，依法 进行处理和处罚，维护 税收秩序和公平竞争环 境。
THANKS
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税率。
税率的计算方法
直接计算法
根据税法规定直接计算出应纳税所得额和应纳税 额。
间接计算法
先计算出应纳税所得额，再根据税率计算出应纳 税额。
速算扣除法
根据税法规定，直接计算出应纳税所得额和应纳 税额，无需分项计算。
04
企业所得税的计税依据
计税依据的概念
计税依据是指企业应纳税所得额 的计算基础，是企业计算应纳税
优惠政策的申请与审批
申请材料
纳税人需提供相关证明材料，如企业营业执照、财务 报表等。
审批流程
税务机关对纳税人提交的申请材料进行审核，并按照 相关规定进行审批。
注意事项
纳税人需符合相关条件，如高新技术企业的认定标准 等，才能享受相应的优惠政策。
06
企业所得税的征收管理
征收管理的原则
依法征收
企业所得税的征收管理必须依法进行，遵循税收法律法规，确保 税收公平和社会公正。
调节经济
企业所得税是国家调节经济的重要手段之一，通过税收优惠政策等 措施可以促进经济发展和产业结构调整。
企业所得税的作用
增加国家财政收入
企业所得税是国家财政收入的重 要来源之一，为国家建设和发展
提供了资金保障。
调节经济
通过税收优惠政策等措施，企业所 得税可以促进经济发展和产业结构 调整，推动经济增长和社会发展。
抵免政策
允许纳税人将其在生产经营过程中发生的费 用或投资用于抵免企业所得税。
税收抵免政策
允许纳税人将其在生产经营过程中发生的费 用或投资用于抵免企业所得税。

实际征税时适用10% 的税率
• 两档优惠税率
• 20%的税率：适用于符合条件的小型微利企业。
• 15%的税率：适用于国家需要重点扶持的高新技术企业。
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Part 3 企业所得税的征税范围
〄【例题•多选题】以下适用25%企业所得税税率的企业有
（ ）。 A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的 非居民企业 C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系 的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【答案】AB
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Part 4 收入总额
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企业应纳税所得额的计算
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额≠会计利润
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• 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允 许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
• 直接计算法：
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Part 4 收入总额
一 收入总额 5、利息收入 企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者 因他人占用本企业资金取得的收入。
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Part 4 收入总额
一 收入总额
6、租金收入
企业提供固定资产、包装物以及其他有形资产的使用 权取得的收入。按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的
【答案】AD
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Part 3 企业所得税的税率
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Part 3 企业所得税的税率
一 基本税率 企业所得税的基本税率为25%