总分公司如何进行会计核算-

分公司账务核算管理制度一、制度目的此制度的目的是为了规范分公司财务账务核算管理流程，加强财务管理，保证财务信息真实可信，确保财务数据完整、准确、时效。

二、适用范围此制度适用于公司分支机构的财务管理及内部审计，包括公司分支机构的资金收支、账务核算、财务报表编制、财务预算等所有相关事宜。

三、账务管理流程（一）财务收支管理1.分公司账户开户：需经过总公司财务部提供委托授权书、分公司登记证、税务登记证等相关材料，总公司财务部审核无误后，协助分公司开立银行结算账户。

2.入款管理程序：各项款项在到账时，由财务出纳人员记账收款，确认无误后及时存入银行，定期对银行账户进行余额核对及调节。

3.付款管理：所有的付款申请必须在申请人、部门签字并经财务审核后，由财务出纳人员办理付款，严格控制资金使用，确保各项付款符合合同的约定。

（二）账务核算1.分公司应按照总公司制定的财务规范及会计原则进行会计核算。

各分公司应在每月末期，将原始凭证及分月帐务明细账清单报总公司财务部审核；各项凭证、账务材料必须保留3年以上，以备内部审计。

2.各分公司会计核算工作必须按照规定进行，每个月作出准确、实事求是的财务报表。

每月末，分公司应制定《日记账户》，对单月、各科目进行核算，核查无误后报送总公司财务部。

（三）月度报表编制各分公司按总公司预算计划及规定时间编制财务预算，并每月末制作财务报表，详细汇报资金收支情况、各项业务成本支出、应收账款、应付账款及现金流量情况等，以供总公司财务部及各部门评价经营业绩，为公司后期经营发展方向提供准确重要的数据支持。

四、内部审计为保证分公司财务管理安全及规范，增强财务管理透明度，公司每年安排一定时间对各分公司进行内部审计，审计部门应在审计程序及审计标准、审计报告、内部控制评估等方面进行科学、全面、深入的审计，发现问题及时处理，并提出纠正和改进意见。

五、其他公司对这份制度的解释权和修订权属于总公司财务部。

在保证分公司管理规范和整体利益下进行规范解释和修订。

分公司会计核算制度及账务处理分公司账务处理方法：1、分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。

但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。

通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。

2、总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。

同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。

3、在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司λ一、分公司税务登记及报税：1、分公司可以根据自身的经营需要，把自己登记成小规模纳税人或者一般纳税人。

2、增值税及附加税可以按一般企业的申报方式正常申报就可以。

除特定行业增值税可以由总公司申报的除外。

3、企业所得税可以选择独立核算和非独立核算。

选择独立核算的分公司企业所得税税率为25%,不享受小微企业所得税优惠政策；选择费独立核算的分公司企业所得税是根据总公司每个季度的所得税分配表来申报。

二、分公司的财务核算。

分公司的财务核算可以和总公司的核算保持一致，需要注意的就是总分公司之间的往来核算。

总分公司往来核算可以在货币资金科目下面加上一个内部往来科目，也可以通过其他应收款或者其他应付款的客商辅助核算来进行核算管理。

1、内部往来科目的应用。

总分公司同时在货币资金下添加内部往来科目，内部往来设置下级科目，内部往来-本金/税金/利润/其他，根据公司需求添加。

例：分公司初期总公司下拨10万元本金，总公司记账，借：内部往来-本金10万元。

贷：银行存款10万元。

分公司记账，借：银行存款10万元。

贷：内部往来-本金10万元。

2、其他应收款或其他应付款客商辅助核算的应用。

①、总分公司同时都用其他应收款或者都用其他应付款，其核算方法同内部往来的方法一样。

②、总公司用其他应收款，分公司用其他应付款。

例：总公司代分公司支付工资5万元，总公司记账，借：其他应收款-工资-分公司5万元。

分公司会计核算制度公司会计核算制度一、总则为规范分公司的会计核算行为，提高财务管理水平，特制定本制度。

二、会计核算的基本原则1.实事求是原则：会计核算应真实、准确地反映分公司的经济业务。

2.确定性原则：会计核算应按照国家法律、法规和会计准则的规定确定会计政策和核算方法。

3.连续性原则：会计核算应以财务年度为基础，确保会计信息的连续性和可比性。

4.确权确责原则：会计核算应准确确认分公司的权益和责任。

5.及时性原则：会计核算应及时进行，确保相关会计信息的准确性和及时性。

三、会计核算的组织1.设立会计部门，负责分公司的会计核算工作。

2.设置会计岗位，根据工作需求配置合适的人员。

3.确定会计业务流程，明确各岗位职责，确保工作流畅。

四、会计核算的内容1.资产核算：核算分公司所有的资产，包括固定资产、流动资产等。

2.负债核算：核算分公司的所有负债，包括应付账款、借款等。

3.所有者权益核算：核算分公司的股东权益和利润分配等。

4.成本核算：核算分公司的产品成本和销售成本。

6.费用核算：核算分公司的各项费用支出。

7.预算核算：核算分公司的预算执行情况。

8.经营成果核算：根据会计核算结果，编制经营成果报表。

五、会计核算的步骤1.信息采集：收集和整理分公司的经济业务信息。

2.凭证录入：将采集到的信息进行凭证录入。

4.凭证挂接：将凭证与相关业务挂接，确保会计核算的完整性。

5.分户分类：将凭证按照科目进行分类，形成各项明细账。

6.总账汇总：将各明细账按照科目进行汇总，形成总账。

7.总账调整：对总账进行调整，在核算期末将未结转的损益项结转到所有者权益。

8.会计报表编制：根据总账的数据编制各类会计报表。

六、会计核算的记录和报告1.会计记录：会计部门应按时按点完成会计核算的记录工作，确保信息的可追溯性和可查询性。

2.财务报告：会计部门应按时编制和提交各类财务报告，包括财务报表、财务分析报告等。

七、会计核算的监督和检查1.内部监督：会计部门应建立内部控制制度，监督和检查自身的会计核算工作。

总分公司如何进行会计核算1、根据《公司法》第十四条的规定，公司可以设立分公司。

设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。

分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

2、设立分公司的原因多种多样，有的是按照业务板块设立，如总公司下设租赁分公司、物业分公司；有的是按照区域设立，如北京分公司、上海分公司；还有的是迫于经营地的要求，为满足投标所需而设立的空壳分公司。

4、从会计核算模式上看，可以分为两种：一是非独立核算，也就是分公司不设置会计账套，不独立编制会计报表，它所发生的所有经济业务，统一纳入总公司的会计账套核算，相关凭证传递给总公司，由总公司记账，总公司编制会计报表。

二是独立核算，也就是分公司单独设置会计账套，单独编制报表，单独保管会计档案。

从税收管理和企业内部管理的角度看，建议分公司采取独立核算模式。

5、由于分公司不具有法人资格，因此它没有实收资本、资本公积、盈余公积等会计科目和报表项目。

当然，为了独立核算经营业绩，分公司也可以使用「本年利润」和「利润分配」科目。

6、分公司发生的业务可以分成两类，一是对外的交易，如销售商品，提供劳务，让渡资产使用权，这些业务按照国家统一的会计制度正常核算，与法人公司没有区别；二是对内的事项，如总公司拨付启动资金，向总公司借款，上交利润或者管理费等，这些业务的核算有特殊性。

7、特殊性在于，这些内部事项本身不会产生损益，实质上属于总分公司之间的债权债务往来。

举例说明。

甲公司在设立A分公司时，向其拨付启动资金100万元，那么甲公司应针对这笔业务确认100万元的债权，A分公司应确认100万元的债务。

从甲公司整体来看，这100万元不会影响损益，也不应当影响其资产和负债。

8、为了满足总分公司内部资金往来核算的需要，会计制度设置了「内部往来」这个会计科目。

它兼具具备资产和负债双重属性，余额在借方，表示资产，相当于「其他应收款」；余额在贷方，表示负债，相当于「其他应付款」。

分公司会计核算方法一、分公司会计科目设置：分公司以公司会计报表为基础，分五个部分设置会计科目。

分公司能够依据业务发展需要，增添或许减少科目。

二级科目除了特别规定的之外，能够自行设置。

1、反应财产的科目：现金、银行存款、应收账款、其余应收款、预支账款、工程物质、低值易耗品、库存商品、待摊花费、固定财产、累计折旧、在建工程、无形财产、长久待摊花费等2、反应欠债的科目：短期借钱、对付账款、预收账款、对付薪资、对付福利费、应交税金、其余应交款、其余对付款、预提花费、长久借钱、上级拨入资本、内部来往3、反应全部者权益的科目：今年利润、利润分派（分公司没有“实收资本”科目）4、反应损益的科目：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附带、营业花费、管理花费、财务花费、其余业务收入、其余业务支出、营业外收入、营业外支出5、反应成本的科目：由于公司公司及分公司非工业制造型公司，科目设置时暂无“生产成本、”“制造花费”等科目。

二、分公司建帐的会计办理方法：1、分公司应依据中企华2004 年终的财产评估报告，调整分公司账面财产。

借：固定财产（评估增值部分）贷：资本公积2、分公司将建立从前已经提取的折旧额冲回，使账面固定财产净值与评估报告一致。

借：累计折旧贷：从前年度损益调整（2005 年提取的折旧）今年利润3、由于分公司固定财产已被当地广电局用于对公司公司的出资，因此分公司应注销固定财产和全部者权益，将其差额作为对当地广电局的应收款项。

借：实收资本资本公积盈利公积未分派利润累计折旧其余应收款——当地广电局贷：固定财产4、公司公司将账面财产划拨回分公司管理。

A、公司公司以“拨付所属资本”科目，在公司公司账面大将各分公司财产拨离。

借：拨付所属资本贷：固定财产B、分公司经过“上司拨入资本”科目，接收公司公司受权分公司经营管理的财产。

借：固定财产贷：上司拨入资本说明：“上司拨入资本”和“拨付所属资本”科目在公司公司归并报表时互相抵销。

请教总公司与分公司之间的账务处理总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发放工资时：借；其他应收款－－分公司贷：其他应付款－－各项保险贷：应交税金－－个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷:其他应付款-总公司2、发放工资时：借：长期待摊费用－－开办费贷：其他应付款－－总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时：借：长期待摊费用－－开办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；1.分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷:其他应付款-总公司2.总公司拨入分公司资金时,借:其他应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建期间发生的，不构成固定资产的相关费用，计入长期待摊费用独立核算的分公司账务处理独立核算的分公司没有注册资金，投资款是向总公司借的，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。

非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备单独的法人资格。

核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位的费用。

报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税。

异地分支机构有些税在所在地交纳，有的税在总部交纳。

其他的还牵涉到一些内部往来。

因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表。

分公司如果产生流转税，必须在当地（上海）缴纳。

另外，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办的企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表，当地税务局按分配的所得税稽征。

非独立核算分公司怎样进行资本金、固定资产、工资的账务处理？相关总公司如何处理？最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点我认为你这样的公司属于跨越了县以上区域设立的分公司吧？如果是，那会计处理有两种方法：方法一、不管分公司是否独立核算，都按独立核算的做会计处理方法二、分公司执行报账制度，所以的分录、凭证都由总公司统一处理。

总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发放工资时：借；其他应收款－－分公司贷：其他应付款－－各项保险贷：应交税金－－个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷:其他应付款-总公司2、发放工资时：借：长期待摊费用－－开办费贷：其他应付款－－总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时：借：长期待摊费用－－开办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；1.分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷:其他应付款-总公司2.总公司拨入分公司资金时,借:其他应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建期间发生的，不构成固定资产的相关费用，计入长期待摊费用独立核算的分公司账务处理独立核算的分公司没有注册资金，投资款是向总公司借的，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。

非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备单独的法人资格。

核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位的费用。

报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税。

异地分支机构有些税在所在地交纳，有的税在总部交纳。

其他的还牵涉到一些内部往来。

因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表。

分公司如果产生流转税，必须在当地（上海）缴纳。

另外，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办的企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表，当地税务局按分配的所得税稽征。

非独立核算分公司怎样进行资本金、固定资产、工资的账务处理？相关总公司如何处理？最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点我认为你这样的公司属于跨越了县以上区域设立的分公司吧？如果是，那会计处理有两种方法：方法一、不管分公司是否独立核算，都按独立核算的做会计处理方法二、分公司执行报账制度，所以的分录、凭证都由总公司统一处理。

分公司的财务核算制度前言财务核算制度是公司为了规范分公司的财务行为而制定的一系列规章制度，旨在确保公司财务活动的合法性、规范性和准确性。

本文将介绍分公司的财务核算制度，包括分公司的会计核算制度、成本核算制度、财务报告制度等。

会计核算制度分公司会计帐套分公司会计核算制度必须遵循总公司的财务制度，并根据分公司业务实际情况进行相关调整。

公司财务部门应当为分公司提供统一的会计帐套，包括科目设置、计算方法等，以确保分公司财务数据的标准化和规范化。

分公司会计核算流程分公司在进行会计核算时，必须按照审批、记账、审核、归档等流程进行。

公司财务部门应当严格控制分公司会计核算流程，确保所有财务数据的真实性、准确性、完整性和及时性。

在会计核算流程中，各项审核必须由不同人员进行执行，以确保会计核算的审批程序正常、流程顺畅。

成本核算制度分公司成本核算制度分公司成本核算必须严格遵循总公司成本核算制度，包括成本计算方法、成本分配规则、成本汇总方式等，同时需要根据分公司业务特点进行具体调整。

分公司成本核算应包括分析各项成本在业务中所占比重和成本在业务中的变化趋势等。

成本管理和控制分公司应加强成本管理和控制，通过成本核算、分析成本结构、合理控制成本支出，实现财务收支的平衡和经济效益的最大化。

分公司应根据经营特点，合理控制各项成本，并针对性制定具体措施，降低不必要的成本支出，提高企业的经营效益。

财务报告制度分公司财务报告分公司应在规定的时间内，按照总公司的财务报告要求，填写各类财务报表，并向公司财务部进行报送。

分公司的财务报告必须准确、真实、完整，反映分公司的经营状况和财务状况。

财务分析公司财务部门需要在收到分公司的财务报告后，进行财务分析，通过财务测算、财务分析等工具，对分公司的经营状况进行分析，并向总公司汇报分公司的财务状况，提供公司经营决策的参考依据。

结论以上是分公司的财务核算制度，分公司在进行财务核算的过程中必须严格按照规定流程和标准操作，确保分公司的财务活动符合法律法规和公司的管理要求。

请教总公司与分公司之间的账务处理总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发放工资时：借；其他应收款－－分公司贷：其他应付款－－各项保险贷：应交税金－－个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷:其他应付款-总公司2、发放工资时：借：长期待摊费用－－开办费贷：其他应付款－－总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时：借：长期待摊费用－－开办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；1.分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷:其他应付款-总公司2.总公司拨入分公司资金时,借:其他应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建期间发生的，不构成固定资产的相关费用，计入长期待摊费用独立核算的分公司账务处理独立核算的分公司没有注册资金，投资款是向总公司借的，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。

非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备单独的法人资格。

核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位的费用。

报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税。

异地分支机构有些税在所在地交纳，有的税在总部交纳。

其他的还牵涉到一些内部往来。

因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表。

分公司如果产生流转税，必须在当地（上海）缴纳。

另外，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办的企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表，当地税务局按分配的所得税稽征。

非独立核算分公司怎样进行资本金、固定资产、工资的账务处理？相关总公司如何处理？最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点我认为你这样的公司属于跨越了县以上区域设立的分公司吧？如果是，那会计处理有两种方法：方法一、不管分公司是否独立核算，都按独立核算的做会计处理方法二、分公司执行报账制度，所以的分录、凭证都由总公司统一处理。