中南大学税务会计期末复习重点

税务会计期末考试复习提纲一、考试形式：统一限时开卷考试，本着考生自己将题目做完，可以查阅书本教材和老师的课件，但考场手机必须关机，不得交头接耳和直接抄袭他人答案。

二、考试题型及分数分布：1、单项选择共5题，每题2分，共计10分；2、多项选择共5题，每题2分，共计10分；3、判断题共10题，每题2分，共计20分；4、会计分录题共3题，每题5分，共计15分；5、税法计算题，20分；6、关于企业所得税的综合大题，25分。

三、重点复习内容（一）单选、多选和判断题1、只有拿到增值税专用发票才能抵扣购货的进项税额（×农产品的采购不需要）。

2、外购或者自产货物用于分配给股东或投资者，应视同销售贷记销项税额。

（√）3、因为营改增的实施，将自产货物用于在建工程已经不属于视同销售的范围。

（√）4、企业的在产品、产成品发生非正常损失，无需在“应交税费—应交增值税”贷方记“进项税额转出”。

（×，应当作进项额转出）5、企业销售应税消费品，借记“税金及附加”科目。

（√）6、一般纳税人出售二手固定资产，按简易征收的计算办法，3%减按2%。

（×，这个二手固定资产必须是2010年1月1日之前的）7、“营改增”政策对普通的非制造业小规模纳税人来说，实际上就是税率的降低，由原来销售收入的5%降为3%。

（√）8、国债利息收入属于不征税收入。

（×，国债利息收入属于免征税收入）9、所得税会计处理的应付税款法中，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。

（√）10、按照所得税法的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，符合条件的广告费用支出，不超过当年销售/营业收入的12%的部分，准予扣除。

（×，应当是15%）11、增值税普通发票分为两联：记账联和发票联。

（√）12、增值税以销售额为计税依据，代垫运费和代收保险费均属于销售额中的价外费用。

（×，增值税分一般纳税人与小规模纳税人，一般纳税人是以销项减进项）13、按规定，将自产、委托加工或者外购货物用于集体福利或个人消费，需要视同销售交纳增值税。

税务会计知识点归纳税务会计是企业财务会计体系中的一部分，它专门研究企业在税收方面的会计处理方式和制度。

税务会计的规范和实践对于企业的合规经营和税务筹划至关重要。

本文将对税务会计的一些重要知识点进行归纳和解析。

一、税收基本知识税收是国家在法定范围内向纳税人征收的货币和非货币财产。

税收是国家财政收入的重要来源，它用于国家公共事业的建设和社会福利的提供。

税收的种类主要包括：增值税、所得税、企业所得税、印花税、关税等。

企业应根据自身经营状况和税收法律法规制度，合理遵守税收规定并进行正确的会计核算。

二、税务会计核算方法税务会计核算是纳税人根据国家税务部门和财务会计制度的规定，按照一定的会计制度和程序对企业的交易和经营活动进行核算，计算纳税所需的税款。

税务会计核算方法主要包括：一般会计成本法、实际成本法、简捷投资法等。

1. 一般会计成本法一般会计成本法是指企业在核算成本时，根据实际发生的成本，按日常记账方法进行核算。

一般会计成本法符合财务会计的原始记录、反映期间损益的特点。

实行该核算方法的企业需每月向税务部门报送纳税申报表，并缴纳相应的税款。

2. 实际成本法实际成本法是在企业核算时，根据实际发生的成本和费用进行核算并递交税务申报表。

实际成本法要求企业在计算成本时，应按照公允的市场价格或交易价格计量，确保核算结果的真实性和准确性。

3. 简捷投资法简捷投资法是在企业核算投资项目的成本和收益时，对项目的一系列支出和收入进行综合计算，并按照国家税务部门的规定缴纳相应的税款。

简捷投资法一般适用于一些小额投资项目，减少了企业核算的繁琐性，提高了企业的会计效率。

三、税收优惠政策为促进经济发展、吸引投资和改善企业盈利状况，国家税务部门制定了一系列税收优惠政策。

企业如果符合相关条件，可以享受相应的税收优惠。

常见的税收优惠政策有：减免企业所得税、增值税退税、科技投入税费补贴等。

1. 减免企业所得税国家对一些鼓励发展的产业或企业给予减免企业所得税的优惠政策。

期末税务会计考点总结一、税收基本知识1.税收的概念及特征；2.税收的分类；3.税收的功能。

二、税法基本原理1.税法的概念及特点；2.税法的基本原则。

三、税收制度1.我国现行税收制度；2.我国税收制度的特点。

四、税法的构成要素1.税法的层位关系；2.税法的构成要素。

五、税收管理机构及主要职责1.税务机关的职责和职能；2.税务机关的分类。

六、税收征收实施程序1.税收征收的法定程序；2.税务管理与征收的工作程序。

七、税收考核及纳税信用评价1.纳税信用的重要性；2.纳税信用评价的主体和标准。

八、税务会计基本知识1.税务会计的概念和任务；2.税务会计的基本内容；3.税务会计核算制度；4.税务会计的技术特点和方法。

九、计税方法与核算处理1.企业所得税的计税方法；2.增值税的计税方法；3.个人所得税的计税方法；4.消费税的计税方法；5.关税及进口环节增值税的计税方法。

十、税务机构的检查与稽查1.税务机构的检查权；2.税务机构的稽查权；3.税务机构的纳税调查权。

十一、企业所得税1.企业所得税的法定主体；2.纳税人的分类；3.所得确认的范围和条件；4.纳税调整和条件；5.税收减免和条件；6.申报纳税和纳税申报期限；7.税款缴纳和纳税缴款期限；8.税务机关的检查和稽查。

十二、增值税1.增值税的一般征税方法；2.增值税的简易征税方法；3.增值税的差额征税方法；4.增值税的进口环节税额计算；5.增值税小规模纳税人的认定和减免。

十三、个人所得税1.个人所得税的法定主体；2.个人所得税的分类；3.个人所得税的纳税义务；4.个人所得税的起征点和计税方法；5.个人所得税减免和扣缴；6.个人所得税的申报与缴纳。

十四、消费税1.消费税的征税范围和对象；2.消费税的计税方法；3.消费税的减免和扣缴。

十五、关税1.关税的征税范围和对象；2.关税的计税方法；3.关税的减免和扣缴。

十六、税务处理及会计核算1.税务处理的程序和方法；2.税务处理的主要原则；3.税务处理的会计核算。

税务会计知识重点在现代社会的经济活动中，财务会计和税务会计是两个不可或缺的领域。

税务会计作为会计学中的一个重要分支，涉及到了企业和个人的税收管理和纳税申报。

在这篇文章中，我将重点介绍税务会计的知识要点，帮助读者了解和掌握相关的内容。

第一部分：税务会计概述税务会计是财务会计的延伸，主要包括税收筹划、税收核算和税务申报等方面。

税务会计的目的是通过优化税收结构和减少税负，提高企业的经济效益。

在税务会计中，关键的知识点包括税法的基本原则、税收政策和税收稽查等。

第二部分：税务会计准则税务会计准则是进行税务会计核算和报表编制的规范。

根据国家和地区的不同，税务会计准则也会有所差异。

常见的税务会计准则包括所得税法、增值税法和印花税法等。

第三部分：税务筹划税务筹划是企业通过合理的税收安排和管理，以降低纳税负担的行为。

税务筹划可以通过多种方式实现，例如调整企业的税收结构、合理选择纳税主体等。

在进行税务筹划时，企业需要充分了解税法规定并遵守相关法律法规。

第四部分：税务核算税务核算是根据税务会计准则，对纳税义务人的经济业务进行全面、准确地计量和登记。

税务核算的内容包括计税收入、计税成本和计税利润等。

税务核算需要根据税务会计准则和税法规定进行合理的会计处理，并及时编制相关的报表。

第五部分：税务申报税务申报是纳税人根据国家和地方税务机关的要求，按照规定的时间和方式向税务机关报送纳税申报表和相关资料的行为。

税务申报需要保证所报信息的真实性和准确性，并按照税法要求进行核算和申报。

税务申报涉及到的知识点包括纳税义务、税种和纳税申报表等。

第六部分：税收稽查税收稽查是税务机关对纳税人的税务行为进行监督和检查的活动。

税务机关可以通过税收稽查来发现和查处违法违规的税收行为，维护税法的公正和公平。

税收稽查的内容包括稽查对象、稽查范围和稽查程序等。

结语：税务会计知识是现代经济活动中不可或缺的一部分。

通过了解税务会计的概述、准则、筹划、核算、申报和稽查等知识点，我们可以更好地理解和应用税务会计，提高企业的竞争力和经济效益。