内控循环内控管理九大循环

1、 薪工循环（本循环制度基本建立）

（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）

（2）招聘管理

（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）

（4）薪酬、福利管理

（5）解除劳动关系管理

2、生产循环

（1）生管计划管理

（2）仓储管理（物控）

（3）生产管理

（4）质量管理

（5）设备养护及安全卫生规范

（6）生产成本管理

3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）

4、系统软件运用及电子资料管理循环

（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔

（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔

（3）系统开发及程序修改控制作业﹔

（4）电子文件资料编制作业﹔

（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔

（6）档案及设备安全控制作业。

5、采购及付款循环

（1）采购管理（请购、采购（进口物料））

（2）验收管理

（3）付款作业

6、销货及收款循环

（1）订单处理办法

（2）交货管理程序

（3）客诉处理程序

（4）收款管理办法

7、投资循环

8、融资循环

循环控制环节编号评价的风险点

SC-00-01是否根据公司的生产特点和管理要求，建立完整的经审批的生产管理工艺制度和流程体系（包括：委外加工制度和流程、生产工艺控制、质量检验控制、成本定额控制、各项工艺及设备操作规程、生产安全等）？

SC-00-02公司相关的质量体系、环保健康体系或其他的专业管理体系未按时进行第三方评价机构审核SC-00-03公司现有相关的质量体系、环保健康体系、验厂或其他的专业管理体系（中任何一项）未获得第三方评价机构审核通过的SC-00-04生产管理流程各结点对应的表单和表单内容是否齐全？流转是否及时？保存是否完整？SC-00-05管理部门是否对内控检查及内控评价后反馈进行原因分析，制订整改措施并落实执行，并定期将结果报总经理？SC-00-06是否按计划对生产管理相关业务流程进行了风险评估活动？

SC-00-07评估会议参加人员组成是否符合制度规定？

SC-00-08风险评估会议是否形成明确处理措施？

SC-00-09风险评估后续处理措施是否按计划进行实施？

SC-01-01是否定期制定生产计划，并依据充分，且经审批后发相关各部门？SC-01-02生产指令的下达或调整是否经过生产负责人的审批？

SC-01-03生产部门是否对生产进度进行及时跟踪，并对生产任务完成情况进行统计和分析？（生产周期、产能达成、交货期等）SC-01-04生产各车间、各工段或各组等负责人是否对员工计件产量进行核实，是否存在谎报、瞒报、错报、漏报等情况，每月是否按关账SC-02-01车间出入口是否张贴平面布置图，是否对各工位、设备、各区域、通道、消防设施等明确标示？SC-02-02生产现场，各车间、各班组、各工段、检验人员、技术人员等对各自必须的生产资料（生产指令单、投产单、工艺单、样卡等）SC-02-03车间的物料堆放，原材料、半成品、成品及合格品、待处理品、废品废料和边角料，包括工夹模具等是否分开堆放并明确标示？车间应保持必要的整洁1、车间现场、工作台、通道是否定期清扫，可视范围内无与生产无关的物品2、仪器仪表盘清洁，读书清晰可见

内部控制制度之销售及收款循环

一、销售循环

1. 销售订单的创建与批准：

a. 销售人员根据市场需求及客户要求创建销售订单，并填写必要的销售信息，如客户名称、产品数量及价格等。

b. 批准人员核对销售订单的相关信息，确保销售订单的准确性与合规性。

2. 销售合同的签订与盖章：

a. 销售人员与客户沟通并达成销售合同的意向。

b. 销售人员向客户发送销售合同，并要求客户签署。同时，销售人员将销售合同副本交由财务部门备案。

c. 客户签署合同后，销售人员将合同副本交回公司进行验证，并由相关授权人盖章确认合同的有效性。

3. 发货与出库：

a. 仓储部门根据销售订单及销售合同的要求，对产品进行出库操作，并填写相应的发货单。

b. 销售人员核对发货单的准确性，确保发货单与销售订单一致。

c. 仓储部门将已发货的产品及发货单交由物流部门进行配送。

4. 销售收款与结算：

a. 销售人员及时向客户发送销售发票，并要求客户及时支付货款。

b. 财务部门核对销售发票及客户支付的款项，并进行相关账务的录入与核算。 c. 财务部门与客户沟通与协商，确保及时收回应收账款。

二、收款循环

1. 收款操作：

a. 销售人员及时了解客户的付款进度，并引导客户按时付款。

b. 销售人员将客户付款信息记录并及时上报财务部门。

2. 收款核实与确认：

a. 财务部门核对客户的付款信息，并与销售人员进行确认。

b. 财务部门将客户付款的金额及时间等信息录入系统，确保准确记录客户付款情况。

3. 收款账务处理：

a. 财务部门根据客户付款信息及销售订单等相关凭证，进行应收账款的确认及核算。

b. 财务部门记录并更新客户的账户余额，并将收款金额与销售收据等相关凭证进行归档。

4. 资金归集与管理：

a. 财务部门定期对已收款项进行统计及汇总，确保资金的准确归集与管理。

九大内控制度

第一，向有志于制造一流伟大公司的职业经理人，和有志于搞好公司建设的有志之士，举荐一本书,书名为〝基业长青〞，这本书是两个美国人写的，〔柯林斯与波勒斯〕。

本书中，两位作者选取了18家世界上存续百年以上的、业绩显要的、优秀公司与其它公司做出了比较，找出这些公司与其它公司的不同，说明他们什么缘故能够永续长存，制造良好的业绩，在全世界赫赫有名。

柯林斯与波勒斯总结如下：

一、伟大公司起步时经常是步履蹒跚，通过困难卓绝的努力，最终都赢得长距离的竞赛。

二、用心致志的建构一种伟大公司持久的制度并执行。

三、赚钱只是目标之一，但不是最重要的目标，建立一种核心理念，那个理念包括核心价值和超越只知赚钱的使命感。

四、重要的是公司的一切作为，都能够遵循核心价值，不问我们应该珍视什么？只问我们怎么说实际珍视的是什么?

五、活力迸发，并制造庞大的前进动力。〔不保守〕

六、真诚的储存核心理念，在此同时，也展现追求进步的强大动力。 七、只有极度符合公司核心理念和要求、标准的人，对公司的主张，期望达成的成就极为明确的人，公司才是他们的绝佳工作地点，不容纳不情愿、或不符合他们确切标准的人。

八、最正确的行动来自实验，尝试错误和机会主义。

九、注重由自行培养各层次人才，后续有人。

十、注重战胜自己，而不时击败对手，〝从来不认为自己差不多做的够好了。〞

十一、采纳〝兼容并蓄〞的融合法，追求鱼与熊掌的兼得〔可不能用非此即彼的方法〕

十二、拟出一个制度是有用的一步，但更重要的在于执行。

九 大 内 控 制 度

内部操纵制度介绍

有效的内部操纵不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发觉企业内部和外部的欺诈行为。在已发觉的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中，薄弱的内部操纵是重要缘故之一。现实工作中，一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、装饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的，授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项，加之自身利益的驱动，会计人员总是选择有利于企业的会计方法，甚至采纳欺诈性手段向会计信息使用者提供信息，致使会计资料质量得不到应有的保证，给宽敞信息使用者正确决策造成了严峻阻碍。〔案例：骗税〕