如何加强农行内部控制体系建设
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如何加强农行内部控制体系建设
内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监
督和纠正的动态过程和机制。内部控制体系建设的最终目的
就是按照制度化、规范化、精细化的要求，全面加强基础管理，建立全面、规范、有效的风险管理与内部控制体系，全
面提升风险防控能力，促进各项业务健康发展。为此，本人就如何加强农行内部控制体系建设谈谈几点初浅看法。
一、目前农行内控制度建设现状
客观地讲，农行近年来不断完善和加强内控管理，建立和完善了一系列管理制度，但在内部控制体系建设中仍存在
疏漏和薄弱环节。 (一)思想认识不到位。
主要表现在重业务经营、轻视管理的思想，在把握内部
控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自我发展的关系上，认识存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至
把内部控制与发展、内部控制与经济效益对立起来，忽视了员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道
德观、价值观发生了偏向，很容易导致少数员工违规违纪案件的发生。
(二)人员素质低有待提高。 一是部分员工意识不强，贪图个人享受，不讲奉献进取。
有的责任心不强，没有认识到自己所在岗位的重要性和所负的责任重大，工作斤斤计较，得过且过，怕得罪人，做好人
主义；二是文化、业务素质低，不具备与自己工作相适应的
工作能力。员工队伍中缺乏“一专多能”的业务多面手和复合型管理人才，熟悉单项业务的人员较多，具有综合业务素
质的复合型人才较少，熟悉传统业务的人员较多，掌握现代金融业务的人员较少。由于员工文化结构和知识面参差不齐，
平时学习少，致使业务素质偏低，自觉执行制度的能力较差。
(三)内控制度缺乏约束力。 目前农行内部控制检查不能形成合力，监督检查的深度
广度和频率不够，对有关业务的相关人员的监督检查存在一定的盲区和死角。如对传统业务监督检查多，对新兴业务监
督检查少；对操作的合规性监督检查多，对合法性、风险性
和效益性监督检查少；对一般员工监督检查多，对决策和管理人员监督检查少；对事后监督检查多，对事前、事中预警
和监督检查少。因此，往往会出现有章不循、违章不纠或处理不严、屡查屡犯等问题。
(四)部门之间缺少必要的制约和监督。
主要表现在各职能部门、业务部门各自为政，工作指导只针对本部门，相互之间缺乏协调、制约和监督。内部业务
岗位之间，相互监督，相互制约制度未能完全落实。在实际工作中，有些制度还没有真正落实到实处，对制度“说起来
重要，做起来次要，忙起来不要”的问题，还没有得到根本解决。有些制度由于监督不严或监督脱节，执行起来容易走
过场，形成硬制度，软执行。
二、加强农行内控体系建设的对策 (一)强化员工教育管理。
从提高全员的政治素质与业务素质入手。一是强化全员内控意识，增强员工自觉性。教育和引导员工树立“内控优
先”的思想观念，组织员工认真学习各项内部控制制度，不
断提高执行规章制度的自觉性。二是加强合规文化建设，开展学习教育活动。通过开展以学法律、学制度、学业务和剖
析案例为主要内容的职业理想、职业纪律、职业技能、责任意识、敬业爱岗意识和风险意识教育，进一步增强员工的制
度观念和法律意识，努力造就一支政策强、素质高、业务精、
纪律严的内控队伍。三是加强业务知识培训，提高员工业务素质。通过以会代训、举办专业知识培训班等多种有效形式，
加强对员工业务知识的培训，健全员工从业考试、考核制度，把制度、业务流程、操作规程和应知应会作为考试的主要内
容，与持证上岗、达标上岗结合起来，努力提高员工的整体
业务素质。 (二)抓好内控制度的健全和落实。
内部控制应当涉及到农行各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。必须建立健全一套科学的内控
机制。在建立内控机制上，要坚持三项原则：一是体制牵制原则，体制是内部控制的基础，应当明确划分相关部门之间、
岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与
纵向相互监督制约的机制；二是程序牵制原则。对业务流程的不同环节，应由不同的人员组成，通过业务流程设计使不
相容的职务相分离，以达到岗位牵制的目的，坚决杜绝任何个人独揽业务的全过程，否则必然导致管理失控；三是责任
牵制原则。内部控制不仅要规定职能部门和个人处理业务的
权限，还要明确规定其承担的相应责任。 (三)构筑案件防范监督防线。
一是要进一步完善内控机制。要从明确岗位职责入手，健全岗位责任制。将内部岗位进行职责细分，不同岗位职责
分配要合理、科学，体现相互制约的目标，使每个员工在其
岗，明其责，每一岗位必须对内控措施的落实承担责任，从而形成完善的岗位责任体系；二是认真履行各自的监督检查
职责。加大对专业线上制度执行情况的检查力度，突出加强对管理层的决策风险控制、会计业务监督控制和信贷业务检
查控制，切实将监督履职工作真正落到实处。
(四)健全有效的内控监督体系。 建立健全具有充分独立性和权威性的内部监督体系，实
行内部控制全方位、全系统管理，在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制，加强部门与部门之间、
岗位与岗位之间以及员工之间的相互监督制约。对处理业务全过程要实行事前、事中、事后监督，对职能部门负责人、
基层网点主任等重要岗位人员，通过实行轮岗、换岗、强制
休假等，强化监督约束机制。同时，加强监管人员的业务培训，进一步提高监管队伍素质，改进监管工作重点，提高监
管水平和监管覆盖面，认真做好农行健全内控和落实内控情况的监督检查工作，进一步维护内控制度的权威性和严肃性。
