日计表

1 银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。

2 所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权。

3 政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。

4商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。

5 谨慎性原则，也称稳健性原则。

银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。

6 客观性原则，也称真实性原则，是会计核算的基本要求，就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

7 会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类，是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。

8综合核算是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。

9明细核算是对银行的业务活动和财务收支进行详细、具体和系统核算的方式，它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。

10 单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。

11 总账是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿，又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。

12 日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。

13 单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。

14 通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为 1 天期和 7 天期两种，即取款前 1 天通知银行和取款前 7 天通知银行。

第一章总论一．名词解释1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。

2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。

3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。

4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。

6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。

二．填空题1.核算，监督，银行的经济活动2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动3.年度，半年度，季度，月度4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三．单选题1. A2. C 3 . A, B 4. A, B 5 . B四．多选题1. ABC2. ABCD3. ABC,DEF4.AB是第二章基本核算方法一.名词解释1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。

2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。

3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。

4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。

其余额不反映在资产负债表等会计报表上。

5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

金融会计练习参考答案习题1-1习题2-1会计分录：1、借：贷款—房地产公司贷款户300000贷：吸收存款—房地产公司存款户3000002、借：吸收存款—市实验中学存款户6000贷：吸收存款—中心商场存款户60003、借：吸收存款—电扇厂存款户50000贷：库存现金500004、借：库存现金22000贷：贷款—某商业个体户20000利息收入20005、借：利息支出—存款利息支出户3690贷：吸收存款—自来水公司存款户36906、借：其他应付款—待处理出纳长款户1500贷：营业外收入—出纳长款收入户15007、借：吸收存款—某活期储户存款户500贷：库存现金5008、借：吸收存款—某建筑公司活期存款户200000贷：吸收存款—某建筑公司定期存款户200000试算平衡表习题2-2会计分录：1、借：302-1 120002、借：101 5000贷：304-1 12000 贷：315-1 5000 3、借：323-1 1625.80 4、借：304-1 4130贷：304-2 1625.80 贷：302-1 4130 5、借：323-1 4800 6、借：304-2 28000贷：315-1 4800 贷：302-2 28000 7、借：323-1 30000 8、借：302-2 7200贷：101 30000 贷：101 7200 9、借：304-1 58000 10、借：101 12000贷：302-2 58000 贷：304-2 12000 分户账余额：302-1 592130 302-2 478800 315-1 509800 304-1 704870 304-2 973625.80 323-1 213574.20现金收入日记簿合计17000 现金付出日记簿37200 余额表的余额：（略）科目日结单合计数：习题2-4错账更正分录：1、贷：302-10 150002、借：302-5 600贷：302-12 15000 借：302-9 6003、借：315-3 8000 借：315-3 5000贷：302-9 8000 贷：310-2 50004、贷：302-12 10000贷：304-5 100005、借：302-12 100 借：304-5 1000贷：304-5 100 贷：302-12 1000登账后，302-12的余额为：256820元。

单项选择题1、在正常情况下，商业银行的财务支出与费用中，所占比例较大的是（）1.手续费支出2.利息支出3.营业费用4.外汇与证券买卖损失2、商业银行同业拆入的资金可以用于( )。

1.发放贷款2.购买固定资产3.清算票据交换差额4.归还中央银行贷款3、下列引起商业银行在人民银行的备付金存款账户余额减少的业务有( )1.归还再贷款2.货币回笼3.调减财政性存款4.取得再贴现4、我国银行对汇率采用的标价方法是1.直接标价法2.间接标价法3.应收标价法4.人民币标价法5、银行为客户结汇，买入外汇,应用( )1.买入价2.卖出价3.钞买价4.中间价6、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是( )1.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据2.提出应收款票据大于提出应付款票据3.提出应付款票据大于提出应收款票据4.提入应收款票据大于提入应付款票据7、下面各行处之间的往来属于联行往来的是( )。

1.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来2.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来3.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来4.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来8、下列会计科目中属于资产类的是( )。

1.上存系统内款项2.系统内款项存放3.清算资金往来4.联行往账9、采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是( )。

1.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项”2.应付他行资金时，借记“上存系统内款项”3.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”4.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”10、银行汇票背书转让的,其金额（）。

1.可以部分转让2.必须全额转让3.可以超过面额转让4.以不超过出票金额的实际结算金额为准11、商业承兑汇票到期,付款人账户无款支付,付款人开户行应（）。

1.将汇票款转为付款人的逾期贷款2.将汇票退回持票人开户行转交持票人3.将汇票退给付款人4.将汇票留存至付款人有款时支付12、商业银行计提的一般风险准备可以用于（）1.员工福利2.转增资本3.分红4.弥补亏损13、银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（）1.现金2.营业外支出3.活期存款4.营业外收入14、下列资产项目,不计提损失准备的是( )1.拆出资金2.抵押贷款3.信用卡透支4.委托贷款15、下列（）贷款风险最大。

银行会计常识银行会计学是以会计学原理与银行业务特点相融合的，核算、监督和管理银行业务经营与财务成果的一门专业会计学。

第一节银行会计概述一、银行会计的定义会计是一门经济管理的应用学科，它的定义，应包含其性质、特征、方法、职能与目的等内容。

银行会计是一门会计，他的定义一方面要以会计的定义为基础，另一方面要体现银行的特点。

（现还未有成熟的表述）可用以下表述方式：“银行会计是以货币计量，以会计基本原理、准则和特定的方法，核算、监督银行的业务和财务活动，提供社会货币收支、信用中介的信息，据以制定业务经营和宏观调控的决策”。

二、银行会计的对象（略）三、银行会计的特点（一）会计与业务相融合。

银行柜面的业务处理与会计核算是融合在一起的。

如客户要求办理支票托收、向异地汇款等业务，通过有关的凭证的受理、审核、验印直至记帐、复核、盖回单等一系列业务程序，是紧扣会计核算的处理完成的。

（二）会计处理的及时性1、银行作为货币信用的中介的及时性；2、银行会计受理客户的结、转、汇业务处理的及时性；3、银行会计帐务结帐的及时性。

（三）银行分支机构的电子网络化（略）（四）银行凭证套写化和广泛使用代传票1、这是银行凭证适应业务需要和核算处理的必然要求。

2、传票是会计凭证的俗称，以原始凭证代替记帐传票（会计凭证）。

四、银行会计的职能与作用（一）组织办理银行业务，反映资产、负债的变化（二）核算开户单位收支，概括反映国民经济活动情况（三）反映货币政策执行和信贷资金变化（四）考核经营效益，反映盈亏实绩（五）提供经济信息，据以制订决策五、会计原则会计原则有以下原则组成：成本原则；收入确认原则；权责发生制原则；配比原则；客观性原则；一致性原则；可比性原则；重要性原则；稳健性原则；可靠性原则；相关性原则；充分揭示原则。

第二节银行会计的应用银行会计是以会计理论为基础，结合银行业务经营特点和反复实践所形成的。

一、会计概念这里主要是指会计基本要素在银行会计中的运用。

名词解释1.非银行金融机构P1非银行金融机构是指除银行以外,依法定程序设立的各种经营金融业务的金融机构,包括保险公司、证券公司、租赁公司、信托投资公司、基金管理公司、信用合作组织、财务公司、期货公司、汽车金融公司等,是我国金融机构体系的重要组成部分;2.金融企业P1金融企业是一个特定的企业范畴,有其自身的经营特点和业务范围,在经济生活中发挥着非常重要的作用;在我国,金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行金融机构组成;3.表内科目与表外科目P18表内科目是指用以反映涉及金融企业资金实际增减变动的会计事项,从而纳入资产负债表内的会计科目;表外科目用以反映不涉及金融企业资金实际增减变动的重要业务事项,从而不纳入资产负债表内的会计科目,包括或有事项、承诺事项以及重要的有价单证和财产的保管等经济业务事项;4.分户账P34分户账是在总账科目下,按单位或资金性质分户独立设帐,根据凭证逐笔连续登记,具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿;5.原始存款P45原始存款,又称为现金存款或直接存款,是客户将现金或现金支票送存商业银行而形成的存款;6.派生存款P45派生存款,又称为转账存款或间接存款,是商业银行通过发放贷款、购买证券等资产业务而创造的存款;7.定活两便储蓄P66定活两便储蓄存款是在存款时不约定存期,一次存入一定数额的本金,储户可根据需要随时一次支取本息,并于支取时按实际存期确定相应的利率,据以计算利息的储蓄存款;这种储蓄存款兼具流动性和收益性,比定期储蓄存款支取灵活,在达到一定存期时又能取得比活期储蓄存款高的收益;8.同业拆借P128同业拆借是指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为,是解决短期资金不足的一种有效方法;商业银行法规定,拆借资金只能用于临时性的资金需要,如由于清算票据交换差额、系统内资金调拨不及时等引起的临时性资金不足,禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资;9.再贷款P119中央银行根据商业银行的借款计划向其发放的贷款,称为再贷款;10.再贴现P120商业银行因办理票据贴现占用资金,引起资金暂时不足,以已贴现尚未到期的商业汇票向中央银行办理的贴现,称为再贴现;11.财政性存款P117财政性存款主要有中央预算收入、地方财政金库存款和代理发行国债款项等;12.发报清算行P88清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行,各直辖市分行和二级分行包括省区分行营业部均为清算行,清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算;13.发报经办行和收报经办行P88经办行是办理结算和资金汇划业务的行处;发报经办行为汇划业务的发生行；收报经办行为汇划业务的接收行;14.银行汇票P144银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据;签发银行在签发银行汇票后,一般是交给申请人自带到异地,由异地银行代理签发,银行审核后支付汇票款项;15.银行本票P141银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;银行本票具有现金的性质,使用灵活,既可以购物又可以流通转让;银行本票见票即付,适用范围广泛,单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项,均可以使用银行本票;16.商业汇票P148商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;商业汇票签发后,必须经过承兑;承兑就是承兑人同意按汇票载明事项到期付款而在票据上作文字记载或签章的票据行为;17.信用贷款P167信用贷款是指仅凭借款人的信誉而发放的贷款;18.抵押贷款P168抵押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式,以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款;19.担保贷款P167担保贷款是指银行以法律规定的担保方式作为还款保障而发放的贷款; 20.贷款损失准备P169该科目为资产类科目,同时也是“贷款”科目的备抵科目,核算商业银行贷款的减值准备;简答1.金融企业会计的特点P4-51会计对象的社会性;由于金融企业的资金运动主要是金融企业在处理与国民经济各部门、各企业、各单位以及广大的储户、保户、股民、期货投资者、基金持有者等发生的经济业务时引起的,因而具有广泛的社会性,由此决定了金融企业会计核算对象的社会性特征;2会计核算方法的独特性;由于金融企业经济业务具有特殊性,这就决定了金融企业会计的核算方法在凭证的填制、账户的设置与登记、表单的设置与编制、账务处理程序与账务核对程序等方面都与其他部门会计存在着明显的差异;3会计反映的同步性;会计反映的同步性是指金融企业的会计核算与其业务处理同步进行;引起金融企业货币资金收付行为的经济业务发生后,其进行业务处理的过程也就是金融企业会计进行反映与监督的过程;4会计监督的政策性;会计监督是对经济活动的合法性、合理性进行的监督;目前我国对金融企业是通过分业立法进行管理的,因此金融企业经营的业务本身就具有极强的政策性;5内部控制的严密性;金融企业是连接国民经济的枢纽,是国民经济信贷收支、现金收支和支付结算的中心,处于牵一发而定全身的地位;为此,金融企业必须建立、健全科学有效而严密的内部控制制度,以确保其会计核算的质量及资金运行的安全与效率;6信息披露的严格性;金融业是国民经济的核心,影响面广,相比一般企业,金融企业具有高负债经营、高风险的特点,因此,对其信息披露的要求更为严格;2.金融企业账务组织P34、账务处理流程P42金融企业的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统;明细核算系统是根据总账科目的具体核算内容和实际需要,设立分户账,详细反映金融企业各项资金增减变化情况及其结果的核算系统;明细核算系统要利用分户账、登记簿、现金收入和付出日记簿、余额表四种账表;综合核算系统是按总账科目核算,综合、概括地反映金融企业各项资金增减变化情况及其结果的核算系统; 综合核算系统要利用科目日结单、总账、日计表等三种账表;明细核算与综合核算系统相互依存,彼此制约;明细核算对综合核算起补充说明作用,综合核算对明细核算起统驭控制作用;账务处理程序包括明细核算系统的账务处理程序和综合核算系统的账务处理程序;明细核算系统的账务处理程序：根据经济业务受理、审核或填制传票；根据传票逐笔登记分户账、登记簿和现金收入、付出日记簿；根据分户账编制余额表;综合核算系统的账务处理程序：根据传票,按科目编制科目日结单,轧平当日所有科目的借方和贷方发生额；根据科目日结单登记总账；根据总账编制日计表;3.分户账P34-36分户账是在总账科目下,按单位或资金性质分户独立设帐,根据凭证逐笔连续登记,具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿;分户账既是金融企业进行明细核算的主要账簿,也是金融企业办理业务及与客户进行内外账务核对的重要工具;分户账的格式,除根据业务需要规定的专用格式外,一般设有甲、乙、丙、丁四种;4.单位定期存款利息计算方法及有关规定P57单位定期存款利息的计算采用逐笔计息法,即在支取时,按预先确定的计息公式逐笔计算利息,利随本清;1计息期为整年或整月时,计息公式为：利息＝本金×年月数×年月利率2计息期有整年或整月,又有零头天数时,计息公式为：利息＝本金×年月数×年月利率＋本金×零头天数×日利率3将计息期全部化为实际天数计算利息时,计息公式为：利息＝本金×实际天数×日利率利息计算的有关规定:1在原定存期内的利息,按存入日挂牌公告的利率计算,存期内遇利率调整,不分段计息;2全部提前支取时,按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息不分段计息; 3部分提前支取时,若剩余定期存款不低于起存金额,提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息不分段计息,未支取部分到期时按原开户日挂牌公告的利率计算利息；若剩余定期存款低于起存金额,对该项定期存款予以清户,按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息不分段计息;4逾期支取时,逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息不分段计息;5到期日为节假日时,可于节假日前最后一个营业日办理支取手续,银行扣除提前支取天数后,按存入日挂牌公告的利率计算利息;节假日后支取的,按逾期支取计算利息;5.系统内往来中资金汇划清算系统业务处理流程P88各发报经办行根据发生的结算等资金汇划业务录入数据,全部及时发送至发报清算行；发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息传输给总行清算中心；总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据及时传输给收报清算行；收报清算行当天或次日将汇划数据传输给收报经办行,从而实现资金汇划业务;6.商业银行与中央银行往来业务的内容P116商业银行与中央银行往来是指商业银行与中央银行之间由于领缴现金、缴存存款、融通资金、汇划款项以及通过中央银行存款账户进行资金清算等业务而引起的资金账务往来;主要包括：向中央银行存取现金与缴存存款、向中央银行再贷款与再贴现,以及通过中央银行办理汇划款项等;7.信用贷款、抵押贷款的相关内容P167-168贷款按有无担保分为信用贷款和担保贷款;信用贷款是指仅凭借款人的信誉而发放的贷款;担保贷款是指银行以法律规定的担保方式作为还款保障而发放的贷款;担保贷款依担保方式的不同,又可以分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款;保证贷款是指按中华人民共和国担保法规定的保证方式,以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款；抵押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式,以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款；质押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的质押方式,以借款人或第三人的动产或权利作为质押而发放的贷款;其中,抵押贷款的担保物不用移交给债权人,而质押贷款的担保物则要移交给债权人;。

银行会计练习题一、名词解释科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据二、单项选择题1、以下会计凭证中，除〔 C 〕外，均属于根本凭证。

2、统驭明细分户账，进展综合核算与明细核算相互核对主要工具是〔B〕。

3、反映当天全部金融业务活动根本情况及轧平当天全部账务重要工具是〔D〕。

4、存款人办理日常转账结算和现金收付需要而开立银行结算账户是〔 A 〕。

5、银行为保证资金平安，在办理现金收入业务时，应〔 A 〕。

A.先收款、后记账B.先记账、后收款6、商业银行对吸收客户存款后续计量应采用〔C 〕7、贷款本金或利息逾期90天没有收回贷款是〔 B 〕。

8、商业银行核销无法收回各项贷款会计分录是〔A 〕。

A.借：贷款损失准备贷：贷款—已减值B.借：资产减值损失贷：贷款—已减值C.借：资产减值损失贷：贷款—已减值D.借：贷款损失准备贷：资产减值损失9、商业银行对贷款后续计量应采用〔 C 〕。

10、以下财产中不能进展抵押是〔 C 〕。

11、票据贴现天数是指〔 B 〕。

起12、借款人以国库券作质物，向银行申请贷款，为〔D 〕。

13、商业银行承受开户单位申请，签发银行汇票会计分录是〔A〕。

A.借：单位活期存款B.借：汇出汇款贷：汇出汇款贷：单位活期存款C.借：单位活期存款D.借:清算资金往来贷：清算资金往来贷：单位活期存款14、商业汇票付款期限最长不得超过〔C〕个月。

A.3B.2C.6D.9、15、某张票据出票日期为2月16日，应在票据上写成〔 C 〕。

16、银行对空头支票罚款计算为〔 A 〕。

A.出票金额5%但不低于1000元B.出票金额5%但不低于50元C.透支金额5%但不低于1000元D.透支金额5%但不低于50元17、某行收到交换提入支票一份，经审查发现，该支票因印鉴不符而须退票，当即通知收款单位开户行，同时用〔 B 〕科目与清算资金往来科目对转。

18、在结清银行汇票时，如有多余款，而申请人又未在本行开户，那么银行应将多余款先记入〔 B 〕科目。

第六节会计档案管理一、会计档案是本行各项业务活动的会计记录和重要史料。

本行会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。

二、会计档案在形式上可分为纸制档案和电子档案。

纸制档案是以纸为介质保存的会计档案，电子档案指以磁、光盘、硬盘等电子信息载体为介质保存的会计档案。

原始凭证、票据、合同等具有法律效力的资料，应保存纸质档案。

三、会计档案保管地点应具备防盗、防火、防潮、防尘、防有害生物等条件，电子档案保管应具备防磁条件。

按规定需双备份的会计档案应异地分别存放。

四、会计档案由生成、编制部门负责整理、立卷、保管，定期移送管辖行库房封存保管。

五、银行会计档案的保管期分为3年、5年、15年和永久保管。

会计档案保管期限从会计档案形成的次年1月1日算起，如果有必要，可以延长，但不能缩短。

本制度规定的会计档案保管期若与外部或本行其他档案管理办法中规定的保管期不一致时，按从长原则执行。

同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保管。

同一会计档案采用不同介质保存的，至少应有一种介质的会计档案满足保管期限的要求。

（一）永久保管的会计档案1. 年度财务会计报告（决算主、附报表）；2. 资本金、股金及股权明细；3. 挂失登记及补发凭单收据；4. 会计档案保管及销毁清册；5. 开销户记录；6. 机构变动交接清册；7. 有权机关查询、止付、冻结及扣划书及相关资料；8. 账销案存记录；9. 机构合并、分设、裁撤、资产评估时的资产负债表、损益报表、财产清单、资本清单和往来账款登记清单，久悬未取转入营业外收入款项的清单；10. 本行认为应永久保管的其他会计资料。

（二）保管15年的会计档案1. 会计凭证及附件；2. 总账及明细核算资料（总账、分户账、单位客户的账户余额积数表、固定资产卡片账、其他辅助账/卡）；3. 重要单证（含空白重要凭证）和重要印章的领发、保管和缴销记录；4. 人员及会计档案移交清册（或工作交接登记簿）、会计档案查阅登记簿；5. 各分行本身及汇总所辖会计报表；6. 本行在其他行存款的对账单；7. 已销户的账户资料；8. 银行认为应保管15年的其他会计资料。

一、名词解释1、银行会计2、银行会计对象二、填空1、银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。

2、银行会计单位分为——、——两种。

3、银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。

4、凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。

三、问答1、银行会计核算对象的具体内容有那些？2、银行会计的作用如何？3、简述银行会计同国民经济其他部门的行业会计的特点。

一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括——和——两大部分。

2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、——、——和——。

3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。

4、我国银行对于表外科目的记账方法采用——。

5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。

6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。

7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。

8、银行账务组织包括——和——两个系统。

9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。

10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、————和——。

三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。

( )2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。

( )3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证( )4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。

( )5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。

第一章总论习题一、填空题1.金融企业会计是以为主要计量形式，采用，对金融企业的经营活动内容、过程和结果进行的行业会计，是金融企业管理的重要组成部分。

2.是我国的金融管理机关。

3.会计信息的八个质量要求：。

4. 银行会计要素包括资产、( )、所有者权益、( )、费用、( )。

5．银行会计的五个基本假设：。

6.银行会计的四个特点：。

二、名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6.费用7.利润8.权责发生制三、单项选择题1.（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量2.( )是银行的资产。

A.存款B.贷款C.借款D.利息收入3.会计是一种( )。

A.经济活动B.经济监督活动C.已经济管理活动D.经济核算活动4 .客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）；客户支取现金时，表明商业银行（）。

A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少5.某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行（）；客户以存款归还贷款时，表明（）。

A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少6．会计期间分为（）。

A．年度 B．年度、半年度C．年度、半年度、季度 D．年度、半年度、季度和月度四、多项选择题1.银行体系一般由（）组成。

A.中央银行B. 商业银行C.政策性银行D.投资银行2.( )是银行的费用。

A.利息支出B.招待费C.广告费D.手续费及佣金支出3.( )是银行的负债。

A.向中央银行借款B.同业拆入C.应收利息D.存款4．某商业银行开户的甲单位支付给乙单位货款一笔，表明该商业银行（）A．一项负债增加 B．一项负债减少 C．一项资产增加 D．一项资产减少5．商业银行的资产包括（）。

A．流动资产 B．中长期贷款 C．长期投资 D．实收资本6.下列选项中属于金融企业会计的特征的是（ )A.业务处理和会计核算的统一性B.反应社会资金活动的综合性--核算内容C.提供信息资料的及时性—每天账平表符D.监督和服务的双重性7.下列属于所有者权益的是（ )A.所有者投入的资本B.直接计入所有者权益的利得和损失C.留存收益等D.利润8.银行会计具有核算方法特殊性，表现在（ )A.在会计凭证上。

判断1、我省农村信用社规定，清算备付金只能用于资金清算，不得挪作他用。

【正确】2、县级联社驻地人民银行未设立营业机构的，可以指定在国有或股份制商业银行开立的存放同业账户。

【正确】3、我省农村信用社规定，清算备付金账户余额低于上存比例时，可以申请调回资金，但必须次日补足。

【错误】4、我省农村信用社清算备付金的上存与调回采取上级清算机构发起，下级清算机构审查确认的方式进行。

【错误】5、我省农村信用社对账管理规定要求，清算账户的分户账对账单和余额对账单收回率必须达到100%。

【正确】6、各清算机构应设置头寸预警值，按规定监控清算备付金账户，清算备付金可以连续2个工作日低于规定额度。

【错误】7、对于“农信银-工商银行”直联转账挂账业务，在查明挂账原因后，必须于收到业务的当日（至迟不超过次日上午）进行退汇。

【正确】8、农信银系统不能受理通存通兑的业务范围中包括有权机关的查询、冻结、解冻、扣划。

【正确】9、农信银汇出社可以对已经发送的处在排队状态的汇兑、委托收款、托收承付等往账业务进行撤销处理。

【正确】10、我省农村信用社制度规定，营业网点柜员对于大额支付系统当日退回待查状态的业务，可使用“9900当日错账冲正”交易将该笔业务进行冲正。

【正确】11、大额支付系统日终处理后，直接参与者与城市处理中心核对当日处理的业务信息。

核对不符的，以直接参与者的数据为准。

【错误】12、根据人民银行规定，对收到的大小额系统查询业务，要于当日进行查复处理，至迟不得超过下一工作日上午12时。

【正确】13、法定节假日，营业网点无法办理农信银通存通兑业务。

【错误】14、操作风险的定义为：由于不完善或有问题的内部程序、人员以及系统或外部事件所造成损失的风险，包括法律风险、战略风险和声誉风险。

【错误】15、我省农村信用社制度规定，系统内往来账务核对过程中，发生额勾对不符或余额核对不符，应主动与对方核实情况，账务记载错误单位应在三日内做出书面说明。

名词解释日记表
日计表是反映当日业务和财务活动情况，轧平当日全部账务的主要工具。

日计表中的会计科目按其代号顺序排列，设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额4栏。

日计表应按日编制。

日计表每日营业终了，将总账各科目当日借方、贷方发生额和余额，日计表填入日计表相应科目的本日借方、贷方发生额和余额栏。

日计表中，各科目借方发生额合计数应与各科目贷方发生额合计数相等；各科目借方余额合计数应与各科目贷方余额合计数相等。

账务处理是指从填制或受理凭证开始，经过账务记载与核对，日计表直至编制日计表，轧平账务为止的全部过程。

日计表账务处理包括账务处理程序与账务核对。

账务处理程序包括明细核算系统的账务处理程序和综合核算系统的账务处理程序。

明细核算系统的账务处理程序
（1）根据经济业务受理、审核或填制传票。

（2）根据传票逐笔登记分户账、登记簿和现金收入、付出日记簿。

（3）根据分户账编制余额表。

金融会计学习题集第一章总论一、判断题1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。

（）2．可比性要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致，不得变更。

（）3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。

（）4．谨慎性的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。

（）二、单选题1．金融企业会计核算的基础是（）。

A收付实现制B权责发生制C永续盘存制D实地盘存制2．要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的信息质量特征是（）A谨慎性B可比性C客观性D相关性3．商业银行的流动资产不包括（）。

A短期贷款B拆出资金C贴现资产D同业存放4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（）。

A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量5．商业银行的流动负债包括（）。

A拆出资金B短期贷款C贴现资产D开出本票6．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（）。

A会计主体假设B持续经营假设C会计分期假设D货币计量假设7．设置应收利息和应付利息是按照（）A权责发生制B收付实现制C永续盘存制D实地盘存制8．在金融体系中，处于中心地位的银行是（）A中国银行B中国工商银行C中国建设银行D中国人民银行9．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（）A固定资产维修费B固定资产保险费C固定资产购置费D固定资产折旧费10．作为银行会计主要的计量尺度是（）A实物B货币C时间D人民币11.吸收存款、同业存放、向中央银行借款是商业银行主要的（）A 资产B权益C收入D负债-1-三、多选题1．我国的金融体系包括（）A中央银行B国有商业银行C非银行金融机构D保险公司E邮政储蓄2．商业银行经营的原则是（）A安全性B流动性C盈利性D规则性E规范性四、业务题1．本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。