预算会计分录图文稿

新政府会计制度财务会计结转与预算会计结转常用分录财务会计结转一、12月月末结转1、12月先自动结转—期末收入结转借：财政拨款收入/事业收入/上级补助收入/附属单位上缴收入/经营收入/利息收入/租金收入/其他收入贷：本期盈余2、12月——期末费用结转借：本期盈余贷：业务活动费用/单位管理费用/经营费用/资产处置费用/所得税费用/其他费用二、财务会计年末结转1、年末本年盈余结转贷方余额时借：本期盈余贷：本年盈余分配借方余额时：借：本年盈余分配贷：本期盈余2、年末净资产结转借方余额时；借：累计盈余贷：本年盈余分配/以前年度盈余调整贷方余额时：借：本年盈余分配/以前年度盈余调整贷：累计盈余预算会计年末结转一、财政拨款资金年末结转1、年末财政拨款预算收入结转借：财政拨款预算收入[全部余额]贷：财政拨款结转—本年收支结转2、年末财政拨款预算支出自动结转借：财政拨款结转—本年收支结转贷：行政支出/事业支出/其他支出—财政拨款支出[全部余额] 当“财政拨款结转”科目有余额时，要对各项目执行情况进行分析尚未完成-------财政拨款结转已完成有结余-----转入财政拨款结余例：年末，D项目已完成，结余1万元借：财政拨款结转—累计结转10000贷：财政拨款结余—结转转入10000二、非财政拨款资金年末结转1、年末非财政拨款专项收入自动结转借：事业预算收入/上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/非同级财政拨款预算收入/其他预算收入[全部余额]贷：非财政拨款结转—本年收支结转2、年末非财政拨款专项支出自动结转借：非财政拨款结转—本年收支结转贷：事业支出/其他支出—非财政专项资金支出[全部余额]3、年末非财政拨款结转转入非财政拨款结余（1）应当分析非财政拨款结转各明细项目执行情况，自己做分录将符合结余性质的项目余额转入“非财政拨款结余—结转转入”科目借：非财政拨款结转—累计结转贷：非财政拨款结余—结转转入（2）属于非财政拨款结转性质的项目余额保持不动，明年继续使用（3）“非财政拨款结转—累计结转”科目贷方余额1万元分析后，为留归本单位使用的非财政拨款专项（项目已完成）剩余资金。

第三篇财政总预算会计第一章概述1、资产财政性存款国库存款其他财政存款证券有价证券在途款债权暂付款与下级往来预算拨款预拨经费基建拨款财政周转金财政周转金放款借出财政周转金待处理财政周转金2、负债债务借入款往来暂存款与上级往来周转金借入财政周转金3、收入、支出一般预算收入一般预算支出基金预算收入基金预算支出专用基金收入专用基金支出补助收入补助支出上解收入上解支出调入资金调出资金财政周转金收入财政周转金支出4、结余预算结余一般预算收入一般预算支出补助收入补助支出上解收入上解支出调入资金基金预算结余基金预算收入基金预算支出调出资金专用基金结余专用基金收入专用基金支出财政周转基金财政周转金收入第二章财政资产的核算（一）财政性存款：国库存款、其他财政存款（1）国库存款：一般预算存款：除基金预算存款外的预算资金存款基金预算存款：政府性基金A、收到“预算收入日报表”、“缴款书”借：国库存款—一般预算存款贷：一般预算收入B、收到“基金预算收入表”借：国库存款—基金预算存款贷：基金预算收入C、收到夏季财政上缴款项借：国库存款—一般预算存款贷：与下级往来D、收到“拨款凭证回单”、使用时借：一般预算支出贷：国库存款—一般预算存款（2）其他财政存款：未列入国库存款核算的财政性存款财政周转金存款、专用基金存款、特设账户存款A、收到借：其他财政存款贷：一般预算收入B、使用借：一般预算支出贷：其他财政存款（二）有价证券和在途款1、有价证券：中央财政、国家公债A、用结余资金购买借：有价证券贷：国库存款—一般预算存款—基金预算存款B、到期兑付借：国库存款—一般预算存款—基金预算存款贷：有价证券一般预算收入基金预算收入2、在途款：上年度收入、不应列支的款项账务处理：（1）收到上年度收入上年度账：借：在途款贷：一般预算收入（补助收入、上解收入）本年度新账：借：国库存款—一般预算存款贷：在途款（2）收回属于上年度的拨款或支出上年度账：借：在途款贷：预拨经费（一般预算支出）本年度新账：借：国库存款—一般预算存款贷：在途款（三）暂付及应收款项1、暂付款：所属单位（预算单位）、临时急需借款不得长期挂账、年终一般应无余额账务处理：（1）发生：借：暂付款贷：国库存款—一般预算存款其他财政存款（2）归还——反（3）列支:借：一般预算支出贷：暂付款2、与下级往来：上下级间财政资金借款、上下级间由于补助、上解等产生的往来结算关系。

财政总预算会计的核算：1、用基金预算结余120 000元购入年息为5%的3年期国库券。

借:有价证券120 000贷:国库存款120 0002、3年前购买的国库券到期，本金为20万元，利息为36 000元，款项已存入指定银行。

借：国库存款236 000贷：有价证券200 000一般预算收入36 000 3、某市卫生局向国外订购的医疗卫生设备集中到货，向市财政局紧急借款180 000元。

市财政局总预算会计按照批文借给款项。

借：暂付款——卫生局180 000贷：国库存款——一般预算存款180000 4、市卫生局归还借款12万元，款项已存入国库存款户。

借：国库存款——一般预算存款120 000贷：暂付款——卫生局120 0005、将市卫生局借款6万元，转作当月卫生事业费。

借：一般预算支出60 000贷：暂付款——卫生局60 000 6、根据年终决算单，所属乙财政局欠解的预算款50万元和应拨乙县的专项补助款30万元，转作往来款项予以入帐。

借：与下级往来——乙县500 000贷：上解收入500 000 借：补助支出——乙县300 000贷：与下级往来——乙县300 000 7、收到性质不清的预算缴款35 000元，列作暂存款。

借：国库存款35 000贷：暂存款35 0008、收到市税务局送来的“更正通知书”，列明上述性质不清的收入为工商局的罚没收入，其中有5 000元为多收的罚没款，予以退回。

借：暂存款35 000贷：一般预算收入30 000国库存款 5 0009、总预算会计向上级财政机关借入急需用款40万元，款项已存入国库存款。

借：国库存款400 000贷：与上级往来400 00010、总预算会计收到上级财政机关文件，批准将上述借款中的28万元转作对本级的预算补助款，其余借款于当日电汇归还。

借：与上级往来400 000贷：补助收入280 000国库存款120 000 11、经上级财政机关批准，从本县上年结余中补充预算周转金96万元。

财务会计和预算会计分录财务会计分录是指在财务会计中记录和处理各种经济业务的过程。

它是财务会计的重要组成部分，用于记录和跟踪公司的财务活动。

财务会计分录通常包括借方和贷方两个方面，以反映资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的变化。

预算会计分录是指在预算会计中记录和处理预算相关的各种经济业务的过程。

预算会计是指企业在制定、执行和控制预算过程中所涉及的会计工作。

预算会计分录通常包括预算收入和预算支出两个方面，以反映企业预算执行的情况。

以下是财务会计和预算会计分录的一些例子：财务会计分录：1. 借：现金账户 1000元贷：销售收入账户 1000元描述：记录公司销售产品所收到的现金。

2. 借：应付账款 500元贷：现金账户 500元描述：记录公司向供应商支付的货款。

3. 借：固定资产账户 5000元贷：应付账款 5000元描述：记录公司购买固定资产并欠供应商款项。

预算会计分录：1. 借：预算收入账户 10000元贷：现金账户 10000元描述：记录公司收到的符合预算的现金收入。

2. 借：预算支出账户 2000元贷：应付账款 2000元描述：记录公司按照预算支付给供应商的货款。

3. 借：应收账款 500元贷：预算收入账户 500元描述：记录公司向客户销售产品并按照预算设定的价格收到的应收款项。

通过以上分录示例，我们可以看到财务会计和预算会计在记录和处理经济业务时的不同。

财务会计主要关注公司的财务状况和业绩，而预算会计主要关注公司的预算执行情况。

两者都是企业管理和决策的重要工具，通过合理记录和分析会计分录，可以帮助企业更好地掌握和管理财务和预算。

说明：1、由于才疏学浅，只能照本宣科。

2、由于预算会计属于自学，只能班门弄斧。

3、由于粗心大意是我一直以来的优点，所以难免纰漏连连，错误百出，还请指正。

4、由于学艺不精，理解不透，惟愿不会误人子弟。

预算会计涉及科目汇总：1、涉及现金的会计分录：取现备用：借：现金贷：银行存款预支差旅费借：其他应收款——按人核算贷：现金报销时借：事业支出现金贷：其他应收款——按人核算购买办公用品借：事业支出贷：现金零星收入，以现金结算的借：现金贷：经营收入应交税金——应交增值税（销项税额）现金盘点，长款借：现金贷：其他应付款——现金长款报经批准，查明原因，归还借：其他应付款——现金长款贷：现金无法查明原因借：其他应付款——现金长款贷：应交预算款现金盘点，短款借：其他应收款——现金短款贷：现金报经批准，责任人赔偿借：现金贷：其他应收款——现金短款无法查明原因予以核销借：事业支出贷：其他应收款——现金短款2、涉及银行存款的会计分录：签发支票，支付货款借：应付账款贷：银行存款收到货款借：银行存款贷：应收账款取得银行借款借：银行存款贷：借入款项取得收入借：银行存款贷：经营收入涉及未达账项，银行存款余额调节表3、应收及预付款项：应收票据的核算，收到商业汇票借：应收票据——X公司贷：经营收入应交税金——应交增值税（销项税额）汇票到期，收款借：应收账款——x公司贷：应收票据——X公司借：银行存款贷：应收账款——x公司有可能涉及贴现：贴现利息=票据到期价值*贴现利率*贴现天数/360 贴现金额=票据到期价值-贴现利息贴现利息计入经营支出借：银行存款经营支出贷：应收票据——x公司应收账款的核算：借：应收账款——x公司贷：经营收入应交税金——应交增值税（销项税额）银行存款“代垫运杂费”收到款项借：银行存款贷：应收账款预付账款的核算：预付账款借：预付账款——x公司贷：银行存款收到材料借：材料——甲材料贷：预付账款——x公司补付材料款借：预付账款——x公司贷：银行存款其他应收款的核算：预支差旅费涉及其他应收款科目，在现金涉及的会计分录中已经表述，不再述及，采用备用金制度的处理如下：财务科支付给某部门借：其他应收款贷：银行存款报销，经审核，补足备用金借：事业支出贷：现金存货的核算：存货的计价，参考财务会计存货和成本会计的相关内容购入材料借：材料应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款假设该事业单位为小规模纳税人，那么应交税金计入材料成本借：材料“材料价款和相关税费包括增值税”贷：银行存款领用材料借：事业支出贷：材料材料清查，这里区别事业用材料和经营用材料，因此科目相应的涉及事业支出和经营支出借：材料贷：事业支出借：经营支出其他应收款“人为责任”贷：材料产成品的核算：完工产品结转借：产成品——甲产品——乙产品贷：成本费用——甲产品——乙产品产品销售结转借：经营支出贷：产成品——甲产品——乙产品盘盈经营用甲产品借：产成品——x产品贷：经营支出“冲减”对外债权的核算购入债券借：对外投资——A公司贷：银行存款同时借：事业基金——一般基金贷：事业基金——投资基金债券到期兑付借：银行存款贷：对外投资——A公司其他收入——投资收益“利息”借：事业基金——投资基金贷：事业基金——一般基金对外货币资金投资：用货币资金，作为联营投资借：对外投资——其他投资贷：银行存款借：事业基金——一般投资贷事业基金——投资基金对外材料投资借：对外投资“合同价或协议价即公允价值”事业基金“借方或贷方，是公允价值和账面价值的差额”贷：材料应交税金——应交增值税（销项税额）借：事业基金——一般基金“账面价值”贷：事业基金——投资基金“账面价值”对外固定资产投资核算：和材料一样，涉及差额处理借：对外投资贷：事业基金——投资基金借：固定基金贷：固定资产对外无形资产投资：借：对外投资贷：事业基金——投资基金无形资产借：事业基金——一般基金贷：事业基金——投资基金事业单位在投资期内获得的红利，利息计入其他收入——投资收益固定资产的核算：事业单位购入固定资产，应按照资金来源不同，借记不同科目：专用基金，事业支出，专款支出用修购基金购买：借：专用基金——修购基金贷：银行存款同时借：固定资产贷：固定基金用经费购买借：事业支出贷：银行存款借：固定资产贷：固定基金接受捐赠固定资产借：固定资产贷：固定基金相关运杂费等支出借：事业支出贷：银行存款融资租入的固定资产取得时：借：固定资产贷：其他应付款银行存款支付租金借：专款支出贷：固定基金同时借：其他应付款贷：银行存款固定资产减少的核算借：银行存款贷：专用基金——修购基金同时按照原价借：固定基金贷：固定资产对外投资固定资产，前已述及，不再赘余报废毁损固定资产核算：按原价注销借：固定基金贷：固定资产支付清理费用借：专用基金——修购基金贷：银行存款取得变价收入借：银行存款贷：专用基金——修购基金固定资产清查的核算：盘盈，按照重置成本借：固定资产贷：固定基金盘亏，按照账面原值借：固定基金贷：固定资产事业单位无形资产的核算：购入自创的无形资产购入借：无形资产贷：银行存款自创开发阶段借：事业支出贷：银行存款结转借：无形资产贷：事业支出接受捐赠的无形资产借：无形资产贷：事业基金计提摊销额的核算不实行内部成本核算借：事业支出贷：无形资产实行内部成本核算借：经营支出贷：无形资产无形资产转让的核算借：银行存款贷：事业收入结转成本借：事业支出贷：无形资产事业单位应付及预收款项：借：银行存款贷：借入款项——上级单位归还本息借：借入款项事业支出或经营支出（区别款项的用途是事业活动还是经营活动）贷：银行存款按月计提利息的情况，处理如下：借：银行存款贷：借入款项——金融机构计提利息借：经营支出贷：其他应付款——借款利息到期归还借：借入款项——金融机构其他应付款——借款利息事业支出“最后一个月计提的利息费用”贷：银行存款应付票据和预收帐款的核算：购买材料，开出汇票借：材料应交税金——应交增值税额（进项税额）贷：应付票据手续费借：事业支出贷：银行存款到期还款借：应付票据事业支出（利息）贷：银行存款汇票到期未付款，作为借入款项借：应付票据贷：借入款项应付账款的核算购入材料，款未付，现金折扣等问题借：材料应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款付款时，享受现金折扣借：应付账款贷：银行存款事业支出预收账款的核算预收某单位账款，经营活动借：银行存款贷：预收账款补收预收账款借：银行存款贷：预收账款其他应付款的核算租入经营用设备，按月计提租金借：经营支出贷：其他应付款——某单位提取同统筹退休金借：事业支出贷：其他应付款——应付统筹退休金支付时借：其他应付款——某单位——应付统筹退休金贷：银行存款应缴预算款的核算取得行政性收费，罚没收入等借：银行存款贷：应缴预算款——行政性收费——罚没收入月末按规定缴清应缴预算款借：应缴预算款——行政性收费——罚没收入贷：银行存款应缴财政预算款的核算收到财政专户的预算外资金借：银行存款贷：应交财政专户款上交时，做相反的会计分录借：应交财政专户款贷：银行存款收到从财政专户核拨的预算外资金借：银行存款贷：财政专户返还收入应交税金的核算计算应交营业税借：销售税金贷：应交税金——应交营业税出售房屋应交营业税借：专用基金——修购基金贷：应交税金——应交营业税应交所得税借：结余分配——应交所得税贷：应交税金——应交所得税应银行存款上交借：应交税金——应交营业税——应交所得税贷：银行存款财政补助收入的核算上级主管部门拨入教育经费借：银行存款贷：财政补助收入退回多拨的款项，做相反会计分录借：财政补助收入贷：银行存款年度终了，将财政补助收入转入事业结余借：财政补助收入贷：事业结余上级补助收入核算收到上级单位拨入补助款借：银行存款贷：上级补助收入转拨所属单位借：上级补助收入贷：银行存款缴回多余的补助款借：上级补助收入贷：银行存款年终结转借：上级补助收入贷：事业结余拨入专款的核算拨入时借：银行存款贷：拨入专款投入专项和使用借：专款支出贷：银行存款拨给下级借：拨出专款贷：银行存款结算时借：拨入专款贷：专款支出剩余的专款处理交回和自留借：拨入专款贷：事业基金“自留”银行存款“交回”结转拨入专款借：拨入专款贷：拨出专款事业收入的核算收到不上交财政专户的款项借：银行存款贷：事业收入年终结转借：事业收入贷：事业结余事业单位经营收入取得时借：银行存款贷：经营收入年末结转借：经营收入贷:经营结余附属单位缴款借：银行存款贷：附属单位缴款退回多缴，做相反的会计分录借：附属单位缴款贷：银行存款年终结转借：附属单位缴款贷：事业结余其他收入的核算咨询服务收入借：银行存款贷：其他收入转让债权收入借：银行存款贷：对外投资其他收入借：事业基金——投资基金贷：事业基金——一般基金利息收入，出租固定资产收入也计入其他收入，年末结转借：其他收入贷：事业结余行政事业单位支出基本支出：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利支出。

会计核算分录实例（参考）
一、应支付工资9000元，实际支出10000元，多支付1000元到工资代发户。

分录如下：
二、支付办公用品时，本月被退回。

分录如下：
三、支付办公用品时，应支付给甲方，错支付给乙方，收到退款再次支付。

分录如下：方法一
方法二
四、支付差旅费1000时，多支付200元，退回给出纳。

分录如下：
五、固定资产处置不涉及收入费用的情况。

1.盘点发现有一台空调未入账，报批后入账。

分录如下：
2.空调已经毁损、报废，报国资部门批准核销，金额为6000元，已全部计提折旧。

分录如下：
附资产处置审批表等
3.空调已经毁损、报废，报国资部门批准核销，原值为4000元，已计提折旧3000元，净值1000元。

分录如下：
附资产处置审批表等
六.固定资产处置涉及收入费用的情况。

1.空调报废后，取得收入800元，支付拆除费1000元。

（收入小于费用）分录如下：
2.空调报废后，取得收入1000元，付出拆除费800元。

（收入大于费用）分录如下：
结转待处理财产损溢情况。

分录如下：
七、固定资产调入调出的情况
1.甲学校收到乙学校调入电脑一批，原值10000元。

分录如下：
2.甲学校收到乙学校调入电脑，原值10000元，已提折旧1000元，直接支付运输费500元。

分录如下：
3.甲学校调出电脑一批给乙学校，原值10000元。

分录如下：
4.甲学校调出电脑一批给乙学校，原值10000元，已提折旧1000元，直接支付运输费500元。

分录如下：。

财务会计与预算会计分录实例财务会计和预算会计是公司财务管理中不可或缺的两个领域。

财务会计重点关注企业的经济活动，记录和报告财务事项。

而预算会计则旨在规划和控制企业的预算。

本文将提供一些财务会计和预算会计的分录实例，以帮助读者更好地理解这两个领域。

1. 购买固定资产例如，公司购买了一台机器，其总价值为10000元。

录入以下分录：资产：机器 10000银行存款 100002. 支付工资解释：工资作为企业的一项成本，应该在财务报表中被记录下来。

同样，当公司从银行账户中划出10000元支付工资时，这笔钱也应该被记录下来。

3. 销售商品解释：货款代表公司的收入，并增加企业的银行存款。

销售收入作为公司利润的一部分，应该在财务报表中被记录下来。

1. 制定预算例如，公司预计下个财年的总运营成本为100000元。

为了规划和监控这笔支出，可以录入以下分录：预算-总成本 100000现金 100000解释：该分录表示公司预计的总成本为100000元，公司在现金的支出方面需要遵循这个预算。

2. 处理预算偏差3. 取得预算资金例如，公司预计需要额外投入资金来支持其产品研发部门。

录入以下分录：解释：该分录表示公司已获得50000元银行贷款来支持其产品研发部门。

这50000元将被录入资金-产品研发分项预算中。

结论以上分录实例为读者提供了财务会计和预算会计的基本操作，这些方法有助于企业监控和管理其财务状况。

需要注意的是，每家公司都有自己的财务报表和预算要求，因此在编制记账分录时，应优先根据公司财务要求进行设置。

第三篇财政总预算会计第一章概述1、资产财政性存款国库存款其他财政存款证券有价证券在途款债权暂付款与下级往来预算拨款预拨经费基建拨款财政周转金财政周转金放款借出财政周转金待处理财政周转金2、负债债务借入款往来暂存款与上级往来周转金借入财政周转金3、收入、支出一般预算收入一般预算支出基金预算收入基金预算支出专用基金收入专用基金支出补助收入补助支出上解收入上解支出调入资金调出资金财政周转金收入财政周转金支出4、结余预算结余一般预算收入一般预算支出补助收入补助支出上解收入上解支出调入资金基金预算结余基金预算收入基金预算支出调出资金专用基金结余专用基金收入专用基金支出财政周转基金财政周转金收入第二章财政资产的核算（一）财政性存款：国库存款、其他财政存款（1）国库存款：一般预算存款：除基金预算存款外的预算资金存款基金预算存款：政府性基金A、收到“预算收入日报表”、“缴款书”借：国库存款—一般预算存款贷：一般预算收入B、收到“基金预算收入表”借：国库存款—基金预算存款贷：基金预算收入C、收到夏季财政上缴款项借：国库存款—一般预算存款贷：与下级往来D、收到“拨款凭证回单”、使用时借：一般预算支出贷：国库存款—一般预算存款（2）其他财政存款：未列入国库存款核算的财政性存款财政周转金存款、专用基金存款、特设账户存款A、收到借：其他财政存款贷：一般预算收入B、使用借：一般预算支出贷：其他财政存款（二）有价证券和在途款1、有价证券：中央财政、国家公债A、用结余资金购买借：有价证券贷：国库存款—一般预算存款—基金预算存款B、到期兑付借：国库存款—一般预算存款—基金预算存款贷：有价证券一般预算收入基金预算收入2、在途款：上年度收入、不应列支的款项账务处理：（1）收到上年度收入上年度账：借：在途款贷：一般预算收入（补助收入、上解收入）本年度新账：借：国库存款—一般预算存款贷：在途款（2）收回属于上年度的拨款或支出上年度账：借：在途款贷：预拨经费（一般预算支出）本年度新账：借：国库存款—一般预算存款贷：在途款（三）暂付及应收款项1、暂付款：所属单位（预算单位）、临时急需借款不得长期挂账、年终一般应无余额账务处理：（1）发生：借：暂付款贷：国库存款—一般预算存款其他财政存款（2）归还——反（3）列支:借：一般预算支出贷：暂付款2、与下级往来：上下级间财政资金借款、上下级间由于补助、上解等产生的往来结算关系。

资产类1、借：银行存款3567.23贷：其他收入3567.232、借：零余额账户用款额度200 000贷：拨入经费—财政授权支付—拨入基本经费200 0003、借：现金 5 000贷：零余额账户用款额度5 0004、借：暂付款—总务处1 870贷：银行存款 1 8705、借：暂付款—政府采购款50 000贷：银行存款50 0006、借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—劳务费1 000贷：零余额账户用款额度 1 000 7、借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—交通费84.5贷：现金84.5 8、借：经费支出—基本支出—其他 1 870贷：暂付款—总务处 1 8709、借：库存材料—办公用品 6 000经费支出—基本支出—商品和服务支出—运费150贷：零余额账户用款额度 6 15010、借：暂付款—李强 5 120贷：现金 5 12011、借：经费支出—基本支出—办公费1 560贷：库存材料—办公用品 1 56012、借：暂付款—其他单位暂付款—建安装修公司10 000贷：银行存款10 00013、①借：经费支出—基本支出—办公设备购置费5 000贷：银行存款 5 000②借：固定资产—办公家具 5 000贷：固定基金 5 00014、借：经费支出—基本支出—差旅费 5 120贷：暂付款—李强 5 000现金 12015、借：有价证券—国库券 200 000贷：银行存款 200 00016、①借：现金 2 000贷：其他收入 2 000②借：经费支出—基本支出—其他 5 000贷：银行存款 5 000③借：固定基金 750 000贷：固定资产—房屋和建筑物 750 00017、借：经费支出—基本支出—其他 270现金 30贷：库存材料—办公用品 300负债部分1、借：银行存款 1 000贷：暂存款—对外对外单位暂存款—永进市规划设计院 1 000 2、①借：银行存款20 000贷：应缴财政专户款20 000②借：应缴财政专户款20 000贷：银行存款20 0003、①借：现金200贷：应缴财政专户款200②借：应缴财政专户款200贷：现金2004、借：现金300贷：暂存款—对本单位应付及暂存款3005、借：暂存款—对外单位应付及暂存款—永进市规划设计院 1 000贷：库存材料—办公用品—专用账表1 0006、借：银行存款 5 000贷：暂存款—对外单位暂存款—万方培训基地5 0007、借：银行存款 2 000贷：暂存款—对外单位暂存款—永进市规划设计院2 0008、借：银行存款 1 000贷：暂存款—对外单位暂存款—万方培训中心10008、借：库存材料—办公用品—专业书 8 400贷：银行存款 8 4009、借：经费支出—基本支出—办公用书 400暂存款—永进市规划设计院 2 000—万方培训基地 3 000—万方培训中心 1 000暂付款—万方培训中心 2 000贷：库存材料—办公用品—专业书 8 40010、借：现金 50贷：暂存款 50收入类1、借：零余额账户用款额度200 000贷：拨入经费—财政授权支付—项目经费拨入200 0002、借：库存材料—办公用品—复印纸 5 000—文具用品 5 000—业务账表 10 000—台灯 5 000贷：拨入经费—财政直接支付—基本支出25 0003、①借：银行存款 1 500 000贷：预算外资金收入 1 500 0004、借：现金250贷：其他收入2505、借：拨出经费—永进市规划设计院—城市规划事业费1 000 000贷：银行存款 1 000 0006、不做账务处理7、借：银行存款 5 000贷：暂付款—政府采购款5 0008、①借：经费支出—项目支出—计算机 135 000贷：拨入经费—财政直接支付—拨入项目经费 90 000暂付款 45 000②借：固定资产—办公设备—计算机 135 000贷：固定基金 135 000 支出类1、借：经费支出—项目支出—餐费 10 508—文具用品 23 000贷：零余额账户用款额度33 5082、借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—电费 23 000贷：零余额账户用款额度23 0003、借：结转自筹基建500 000贷：银行存款500 0004、①借：经费支出—基本支出—工资及福利支出—在职人员338 180—退休人员38 550—离休人员170 000 贷：拨入经费—政府直接拨付—拨入基本经费347 879.4暂存款—代扣个人所得税 4 025.4—代扣水电费8 007.2—代扣住房公积金33 818②借：暂存款—代扣个人所得税 4 025.4—代扣住房公积金33 818贷：拨入经费—政府直接拨付—拨入基本经费37 843.4③借：暂存款—代扣水电费8 007.2经费支出—基本支出—工资及福利支出—住房公积金33 818贷：拨入经费—政府直接拨付—拨入基本经费33 818 经费支出—基本支出—工资及福利支出—在职人员8 007.2 5、借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—劳务费 3 000贷：现金 3 000 6、借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—租赁费 200 000贷：拨入经费—财政直接支付—拨入基本经费 200 000 7、借：经费支出—基本支出—职工工资及福利600贷：现金 6008、借：经费支出—基本支出—商品和服务支出—供暖费 120 000贷：零余额账户用款额度120 000 净资产类1、借：经费支出—项目支出—其他 119 130银行存款 870贷：暂付款 120 0002、3属于账务的核对，不做账务处理4、借：财政应返还额度—财政授权支付 407 842贷：零余额账户用款额度 407 8425、⑴转账前的总账平衡表⑵将各收入账户的贷方余额转入“结余”账户。

最全会计分录图表型（ 2019年最新版）一、资金筹集业务借：银行存款借：固定资产/无形资产 接受现金投资贷：实收资本/股本接受非现金投资 贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价 资本公积——资本溢价借：银行存款借：银行存款贷：短期借款贷：实收资本 借入实收资本增加 借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）借：财务费用借：银行存款月末计提应计利息 贷：应付利息借入长期借款——利息调整贷：长期借款——本金 短期借款账务借：财务费用借：财务费用等 处理应付利息贷：应付利息（分期付息） 支付利息 长期借款的 计提利息贷：银行存款长期借款——应计利息（到期一次还 账务处理 本付息） 借：短期借款 借：长期借款——本金贷：银行存款财务费用偿还银行借款本金偿还款本息 应付利息/长期借款——应计利息贷：银行存款二、固定资产业务三、材料采购业务借：固定资产（不需安装） /在建工程（需要安装）购入固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额）货款已经支付，发票账单已收到，同时材料贷：银行存款等 验收入库：固定资产折旧借：制造费用/销售费用/管理费用等企业购入材料，未入库，款已付（款未付）贷：累计折旧 借：材料采购借：固定资产清理应交税费——应交增值税（进项税额）转入清理时 累计折旧贷：银行存款/应付账款计划成本法贷：固定资产借：银行存款 货款已经支付，发票账单已收到，同时材料收回残料变价收入时贷：固定资产验收入库：购买材料借：固定资产清理 企业购入材料，未入库，款已付（款未付）清理支付清理费用时贷：银行存款 借：材料采购固定资产处置应交税费——应交增值税（进项税额）结转处置固定资产发 借：营业外支出 生的净损失 贷：固定资产清理贷：银行存款/应付账款（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：结转处置固定资产发 借：固定资产清理借：原材料 生的净收益 贷：营业外收入 实际成本法应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款四、生产业务（2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材处理材料费用 借：生产成本（直接用于产品生产）料已验收入库： 的归集与分配 制造费用（间接费用）借：原材料管理费用（行政管理部门）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：原材料贷：应付账款职工薪酬的归借：生产成本/制造费用/管理费用/销（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材 集与分配 计提售费用/在建工程等料已验收入库： 贷：应付职工薪酬 暂估入账：借：原材料发放工资，借：应付职工薪酬——工资贷：应付账款——暂估应付账款支付现金 贷：库存现金下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付职工薪酬——工资 借：应付账款——暂估应付账款代扣款项 贷：其他应收款——职工房租贷：原材料——代垫医药费（4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资借：生产成本——基本生产成本—— A 产品制造费用的归——基本生产成本——B 产品 应交税费——应交增值税（进项税额）集和分配贷：银行存款 贷：制造费用材料收到，并验收入库 借：原材料贷：在途物资（5）采用预付方式购入材料，预付货款时： 借：预付账款贷：银行存款材料入库时：分配完工产品借：库存商品 借：原材料生产成本的计贷：生产成本应交税费——应交增值税（进项税额）算与结转贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款销售业务 实际成本法借：生产成本/ 制造费用/管理费用等贷：原材料借：银行存款/应收账款/预收账款等 计划成本法借：生产成本/ 制造费用/管理费用等主营业务收入发出材料材料成本差异（节约）贷：主营业务收入的账务处理贷：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）材料成本差异（超支）主营业务成本 借：主营业务成本 利润的形成与分配的账务处理 贷：库存商品其他业务收入借：银行存款/应收账款/应收票据等借：所得税费用贷：其他业务收入 计算应交所得税的账务处理 所得税账贷：应交税费——应交所得税应交税费——应交增值税（销项税额） 务处理其他业务成本 借：银行存款/应收账款/应收票据等 实际上交所得税借：应交税费——应交所得税的账务处理 贷：其他业务收入 费用贷：银行存款应交税费——应交增值税（销项税额）利润形成借：主营业务收借：本年利润账务处理入贷：主营业务成本 确认营业税金及附加：其他业务收其他业务成本借：营业税金及附加入营业税金及附 贷：应交税费——应交营业税等公允价值变 营业税金及附加销售费用加的账务处理 期末，结转到本年利润：动损益管理费用借：本年利润投资收益财务费用贷：营业税金及附加营业外收入 资产减值损失贷：本年利营业外支出润期间费用企业在筹建期间内发生的开办 借：管理费用借：本年利润费，包括人员工资、办公费、培 贷：应付利息净利润转入利润贷：利润分配——未分配利润提取盈余训费、差旅费、印刷费、注册登 银行存款等分配 公积记费等借：利润分配——提取法定盈余公积企业行政管理部门人员的职工 借：管理费用 ——提取任意盈余公积提取盈余公积薪酬 贷：应付职工薪酬贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积企业行政管理部门计提的固定/转作股本股借：利润分配——应付现金股利资产折旧以及企业生产车间（部 借：管理费用 向投资者分配利利门）和行政管理部门等发生的固 贷：累计折旧 润或股利贷：应付股利/股本 管理费用利润分配定资产修理费用等后续支出企业按规定计算确定的应交房借：管理费用借：盈余公积产税、车船税、土地使用税、矿盈余公积补亏贷：应交税费 贷：利润分配——盈余公积补亏产资源补偿费借：利润分配——未分配利润企业行政管理部门发生的办公贷：利润分配——提取法定盈余公积费、水电费、差旅费等以及企业 借：管理费用 企业未分配利润 ——提取任意盈余公积发生的业务招待费、聘请中介机 贷：银行存款 ——应付现金股利的形成构费、咨询费、诉讼费、技术转 研发支出等——转作股本股利让费、企业研究费用等其他费用借：利润分配——盈余公积补亏贷：利润分配——未分配利润借：销售费用企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用贷：银行存款等 销售费用借：销售费用企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营 贷：应付职工薪酬费用 银行存款累计折旧等借：财务费用企业发生的各项财务费用贷：银行存款财务费用应付利息等企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣借：银行存款/应付账款账务清查盘盈库存现金清查盘亏盘盈存货清查盘亏盘盈固定资产盘亏无法支付的应付账款计提坏账准备无法收回的应实际发生坏账收账款转销的应收账款又收回贷：财务费用借：库存现金审批前贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢审批后贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢审批前贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的）审批后营业外支出（自然灾害等原因造成）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：原材料/库存商品审批前贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：原材料/库存商品审批后贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢审批前贷：原材料/库存商品借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的损失）审批后营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢借：固定资产审批前贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整审批后贷：盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润借：待处理财产损溢审批前累计折旧贷：固定资产借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）审批后营业外支出贷：待处理财产损溢借：应付账款贷：营业外收入借：资产减值损失贷：坏账准备借：坏账准备贷：应收账款已确认并借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款或：借：银行存款贷：应收账款贷：坏账准备。

预算会计分录整理一、资产类科目核算：1、材料的核算：（1）、购入材料并已验收入库时：借：库存材料贷：银行存款（2）、领用出库时：借：经费支出贷：库存材料（3）、库存材料盘盈：借：库存材料贷：经费支出库存材料盘亏：借：经费支出贷：库存材料（4）、库存材料变价处理后：其收入恢复银行存款；如发生损益，应增减当期支出。

2、固定资产的核算：（1）、与供货商协议，用银行存款购买固定资产，价值18000元，运费250元，保险费50元，共计18300元。

合同规定当时支付10000元，安装正常使用后余款付清：借：经费支出18300贷：银行存款10000应付帐款8300同时：筹钱：固定资产18300贷：紧固基金18300（2）、拒绝接受捐献，价值按市场同类产品评估为400000元，本单位用银行存款开支运杂费2000元，车辆添置附加费7500元：筹钱：经费支出9500贷：银行存款9500同时：借：固定资产409500贷：固定基金409500（3）、年终清查盘盈固定资产500元：借：固定资产500贷：固定基金500（4）、以自由资金自制固定资产，用银行存款购入加工材料1600元，用现金支付加工费600元。

固定资产制成交付使用：支付材料款时：借：暂付款1600贷：银行存款1600支付加工费：借：暂付款600贷：现金600验收交付使用时：借：经费支出2200贷：暂付款2200借：固定资产2200贷：固定基金2200（5）、无偿调给下属单位固定资产12000元：筹钱：紧固基金12000贷：固定资产12000（6）、有偿移出固定资产，帐面价值150000元，出售价款50000元筹钱：银行存款50000贷：其他总收入50000筹钱：紧固基金150000贷：固定资产150000（7）、清扫固定资产，帐面价值10000元，出售残料总收入800元，缴付清扫费用500元：核销固定资产：筹钱：紧固基金10000贷：固定资产10000扣除清扫总收入与开支：筹钱：银行存款800贷：其他总收入800筹钱：经费支出500贷：银行存款500（8）、缴付临时租金2000元：筹钱：经费支出2000贷：银行存款2000二、负债类科目核算：1、应缴预算款：（1）、收到应缴预算款项时：借：银行存款贷：应缴预算款（2）、上缴应缴预算款时：借：应缴预算款贷：银行存款特别注意：行政单位在精心安排财政预算时，可以违反规定向非财政拨款单位精心安排财政预算资金，或利用财政资金非法贷款，甚至对于行政性收费未按规定上交财政专户。