企业所得税年度纳税申报表附表十一

附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明(一）表头项目1。

“税款所属期间”:正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码.3。

“纳税人名称":填报税务登记证所载纳税人的全称。

(二)表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表(附表三）集中体现.本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1。

“利润总额计算"中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一(1）《收入明细表》和附表二（1)《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人,通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2)《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报.2。

2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。

二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。

执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。

《企业所得税年度纳税申报表(A类)及其附表》及填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:类别行次项目金额利润总额计算1 一、营业收入（填附表一）2 减：营业成本（填附表二）3 营业税金及附加4 销售费用（填附表二）5 管理费用（填附表二）6 财务费用（填附表二）7 资产减值损失8 加：公允价值变动收益9 投资收益10 二、营业利润11 加：营业外收入（填附表一）12 减：营业外支出（填附表二）13 三、利润总额（10＋11－12）应纳税所得额计算14 加：纳税调整增加额（填附表三）15 减：纳税调整减少额（填附表三）16 其中：不征税收入17 免税收入18 减计收入19 减、免税项目所得20 加计扣除21 抵扣应纳税所得额22 加：境外应税所得弥补境内亏损23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22）24 减：弥补以前年度亏损（填附表四）25 应纳税所得额（23－24）应纳税额计算26 税率（25%）27 应纳所得税额（25×26）28 减：减免所得税额（填附表五）29 减：抵免所得税额（填附表五）30 应纳税额（27－28－29）31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33 实际应纳所得税额（30＋31－32）34 减:本年累计实际已预缴的所得税额35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40 本年应补（退）的所得税额（33－34）附列资料41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章:经办人：经办人及执业证件号码：受理人:申报日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

填表说明一、本表适用于不能合理地计算各分支机构、营业机构应纳税所得额的汇总（合并）申报纳税企业。

二、企业在汇总、合并申报缴纳企业所得税时，对其应纳税所得总额，应当按照当地税务机关确定的营业收入比例、成本和费用比例、资产比例、职工人数或者工资数额的比例，在各营业机构之间合理分配。

填表说明一、本表反映企业根据现行税法规定，直接调整应纳税所得额和其他应税项目的情况。

已通过相应收入、成本、费用、营业外收支及其他损益等项目下进行调整的，不在本表反映。

二、表中技术开发费：是指企业在生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。

“技术开发费调整应纳税所得额”填写按有关规定在所得税税前的加成扣除额。

企业发生技术开发费加成扣除时，应同时附送相关资料。

三、其他应税项目调增（减）额：调增时，用正数表示；调减时，用负数表示。

1.接受的货币捐赠：是指纳税人接受的现金捐赠，应一次性计入企业当年收益，计算缴纳企业所得税。

2.接受的非货币资产捐赠：是指纳税人接受的非货币资产（包括固定资产、无形资产和其他货物）捐赠，按合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年度收益，计算缴纳企业所得税。

3.非货币资产投资收益：是指外商投资企业以实物或无形资产以及其它非货币资产向其它企业投资的，其资产投资认定的价格超过原账面净值之间的差额，应视为财产转让收益，计入当期应纳税所得额。

4.债权人豁免的债务：是指债权人逾期两年未要求偿还的企业的应付未付款，包括债务重组收益，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

四、表中行次逻辑关系：2=3+4+5+6+7+8。

五、本表第1行第2栏金额与A表第15行数据相一致；第2行第2栏金额与A表第12行数据相一致。

填表说明一、本表适用于总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得，在境外已纳所得税后，在境内汇总申报缴纳企业所得税时，计算抵免境外已纳所得税。

二、表中所列各项目，除本年度境外实际缴纳的所得税额外，均指按税法有关规定计算的金额。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）: 年月日国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表填报表单企业所得税年度纳税申报表填报表单A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A104000期间费用明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105050职工薪酬纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表A107014研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）:。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)国家税务总局2017年12月目录中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 (1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明 (2)企业所得税年度纳税申报表填报表单 (3)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (4)A000000企业基础信息表 (9)A000000《企业基础信息表》填报说明 (10)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (13)A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (14)A101010一般企业收入明细表 (21)A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (22)A101020金融企业收入明细表 (25)A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (26)A102010一般企业成本支出明细表 (29)A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (30)A102020金融企业支出明细表 (33)A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (34)A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (37)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (38)A104000期间费用明细表 (42)A104000《期间费用明细表》填报说明 (43)A105000纳税调整项目明细表 (45)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (46)A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 (55)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 (56)A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 (61)A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (62)A105030投资收益纳税调整明细表 (64)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (65)A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 (67)A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (68)A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 (70)A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 (71)A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 (76)A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (77)A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (79)A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (80)A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 (83)A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (85)A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (89)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (90)A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 (93)A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明 (94)A105110政策性搬迁纳税调整明细表 (98)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (99)A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表 (102)A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报说明 (103)A106000企业所得税弥补亏损明细表 (107)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (108)A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (110)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (111)A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (117)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (118)A107012研发费用加计扣除优惠明细表 (121)A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (123)A107020所得减免优惠明细表 (129)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (130)A107030抵扣应纳税所得额明细表 (136)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (137)A107040减免所得税优惠明细表 (141)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (142)A107041高新技术企业优惠情况及明细表 (152)A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (153)A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 (157)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (159)A107050税额抵免优惠明细表 (165)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (166)A108000境外所得税收抵免明细表 (169)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (170)A108010境外所得纳税调整后所得明细表 (174)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (175)A108020境外分支机构弥补亏损明细表 (177)A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 (178)A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 (180)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (181)A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 (183)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明 (184)A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 (187)A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (188)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（19年修订）填报详解（十一）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）一、表样二、表单基本情况本表适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）、《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）、《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的税收规定及纳税调整情况。

三、表单填报详解【政策要点】（1）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

（2）《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。

（3）《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）二、企业移送资产所得税处理问题，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

1、第1行“一、视同销售收入”：填报会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的金额，本行为第2行至第10行小计数。

企业所得税年度纳税申报表编制步骤第一步填制附表一。

按照附表一第2行，填列主表第1行按照附表一第17行，填列主表第11行按照附表一第13行，填列附表三第2行其次步填制附表二。

按照附表二第2行与第7行之和，填列主表第2行按照附表二第16行，填列主表第12行按照附表二第12行，填列附表三第21行根第一步填制附表一。

按照附表一第2行，填列主表第1行按照附表一第17行，填列主表第11行按照附表一第13行，填列附表三第2行其次步填制附表二。

按照附表二第2行与第7行之和，填列主表第2行按照附表二第16行，填列主表第12行按照附表二第12行，填列附表三第21行按照附表二第26行，填列主表第4行按照附表二第27行，填列主表第5行按照附表二第28行，填列主表第6行第三步填制附表四。

按照附表四第十列合计数，填列主表第24行第四步填制附表五。

按照附表五第1行、6行、14行、9行，填列附表三第15行、16行、17行、39行。

同时附表五第14行、33行，填列主表第28行、29行。

第五步填制附表六。

按照附表六填列主表第31行、32行以及附表三第12行。

第六步填制附表七。

按照附表七第10行，填列附表三第10行第七步填制附表八。

按照附表八第7行，填列附表三第27行第八步填制附表九。

按照附表九第1行、7行、10行、15行，填列附表三第43行、44行、45行、46行第九步填制附表十。

按照附表十第5列第17行，填列附表三第51行第十步填制附表十一。

按照附表十一，填列附表三第47行第十一步填制附表三。

按照账载金额分离填列无附表的各项内容。

然后计算填列第55行合计。

第十二步填制主表。

按照附表三第55行，填列主表第14行、15行，按照账载金额挺直填列第34行、41行、42行等有关内容。

最后依次计算填列第10行、13行、23行、25行、26行、27行、30行、33行、40行。

主表第13行利润总额应与当年利润表的利润总额相等。