税法大题

一、单项选择题：本大题共30小题。

每小题1分。

共30分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.马克思指出，政府机器的经济基础是A.发债B.收费C.赋税D.罚款2.以纳税人的收益额为征税对象的税种是A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。

下列选项中不属于税收法律关系客体的是A.事件B.行为C.实物D.货币4.根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为A.发包人B.承包人C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协商确定纳税人5.我国目前消费税采用的税率形式是A.定额税率B.比例税率C.定额税率和比例税率D.超额累进税率6.我国在生产销售环节征收消费税的商品有A.金项链B.铂金手链C.黄金镶钻戒指D.翡翠手镯7.一般认为增值税发端于A.美国B.德国C.法国D.英国8.增值税的类型不包括A.资源型增值税B.生产型增值税C.收入型增值税D.消费型增值税9.增值税小规模纳税人的计税依据是A.不含增值税税额的销售额B.含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的A.6个月内B.1年内C.2年内D.3年内11.《企业所得税法》的生效时间是A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2008年1月1 日D.2008年3月16日12.企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是A.不超过计税工资总额5%B.不超过计税工资总额14%C.不超过工资薪金总额5%D.不超过工资薪金总额14%13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是A.按国家规定为职工缴纳的社会保险费B.向某特殊疾病患者捐赠10万元C.赞助某大学生团队活动5万元D.被劳动监察大队罚款l万元14.依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限A.不得低于l0年B.不得高于10年C.不得低于5年D.不得高于5年16.我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是A.住所B.居住时间C.住所和居住时闻D.个人愿望17.以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产转让所得D.股息、红利所得18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

第一章税法总论（一）单项选择题1. 税收作为取得财政收入手段，属于（）。

A. 生产范畴B. 交换范畴C. 分配范畴D. 消费范畴2. 税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A. 国有资产所有权B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力D. 人权3. 国家对（）具有偿还的义务。

A. 税收B. 货币财政发行C. 国债D. 规费收入4. 税收是通过（）来发挥税收调节职能。

A. 调整经济利益关系 B. 增加企业收入 C. 制止某种经济行为 D. 冻结资金流动5. 在税收分配分配中，税法的调整对象是（）。

A. 税收分配关系B. 经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系6. 按照税法的职能作用的不同，可将税法分为（）。

A. 税收基本法和普通法B. 税收实体法和程序法C. 流转税和所得税D. 中央税和地方税7. 下列税种中，由全国人大立法通过的税种有（）。

A. 土地增值税B. 营业税C. 契税D. 个人所得税8. 下列税种中，主要由国税系统负责征收但属于中央、地方共享的税种是A. 资源税B. 增值税C. 营业税D. 城市维护建设税9. 地方自行立法的地区性税种，其管理权限由( )掌握。

A. 省级政府B. 省级税务部门C. 各级税务部门 D省级政府及其税务主管部门10. 税法按其效力最高级次是A. 税收法律 B. 税收法规C.税收规章D税收制度（二）多项选择题1. 税收的“三性”指（）。

A. 普遍性B. 强制性C. 无偿性D. 固定性2. 税收的职能可概括为（）。

A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 服务职能3. 下列税率形式中，属于我国现行税率的有（）。

A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 实际税率4. 税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，即下列的（）。

A. 税务机关B. 中国人民银行C. 海关D. 企业主管部门5. 下列属于特定目的税类的税种是（）。

A. 土地增值税B. 城镇土地使用税C. 车船税D. 烟叶税6. 税收立法程序通常包括的阶段有（）。

税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。

3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

税法的另一特点是具有综合性。

4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。

5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。

【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。

税法考试一、单项选择题本大题共30小题,每小题1.5分,共30分1. 下列不属于流转税类的是A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体,对纳税人的确定原则一般是A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局5.税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处,称为A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,且未分别核算销售额的,应该采取A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定,对出口货物适用的增值税税率为A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％10．下列项目中,允许扣除进项税额的是A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品,其消费税纳税义务发生的时间是A．取得索取销售款凭据的当月 B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天 D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是A．财政拨款 B．财产租赁收入 C．利息收入 D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是A．15％ B．20％C．25％ D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合办法扣除费用的是A．个体工商户的生产、经营所得 B．劳务报酬所得C．工资薪金所得 D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是A．全额累进税率 B．超额累进税率C．全率累进税率 D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为A．车船登记地 B．车船行驶地 C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是A．合同担保人 B．合同鉴定人C．合同证人 D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的减去税法准予扣除项目的金额;A. 利润总额B.生产经营所得C.收入总额D. 营业利润19. 当月,某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元税务部门认定10元为偏低价格的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为A. 4300B. 6000C. 6300D. 660020. 我国境内的单位和个人发生下列行为,视同销售A. 将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目B. 将进口、购进货物用于集体福利或个人消费C. 将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的,包括商业样品在内D. 将进口或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个人经营者21.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过A.2年B.3年C.5年D.7年22.下列单位,属于城镇土地使用税纳税人的是A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业23．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节,同增值税交叉征收的税种是A．土地增值税 B．消费税 C．资源税 D．房产税24．城镇土地使用税的计税依据是A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用土地面积D．居住面积25．下列属于非居民纳税人的是A．在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所,但目前未居住26．现行契税的纳税义务发生时间是A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内27．现行车船税的税率是A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率D．超率累进税率28．现行企业所得税的基本税率是A．15％ B．20％ C．25％ D．30％29．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月A．800 元 B．1600 元 C．3500 元 D．5000 元30．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是A．同一作品再版所得,应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入,应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬,单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载,以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征二、判断题本大题共15小题,每小题1分,共15分1．国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势;2．我国税法中,附则主要内容是规定此项税法的解释权;3．在我国税收法律关系中,权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关,另一方是履行纳税义务的单位和个人;4．个人所得税法就法律级次而言,属于全国人大常委会授权国务院的立法;5．一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴;6．征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税;7．应征增值税的货物均应征消费税8．关税征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和物品;9．企业依法清算时,应当以清算期间为一个纳税年度;10．企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目,其优惠项目不得单独核算,但可以分摊企业的期间费用１１.利息,股息,红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额;１２．资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法;１３.凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除２０％的费用１４.所有使用国家土地的人都应该加纳土地使用税;１５.房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入;三、名词解释本大题共3小题,第1题4分,其余3分,共10分1、分类征税制2、税收公平原则3、征税对象四、计算题本大题共3小题,每题10分,共30分1、某进出口公司2008年12月进口120辆小汽车,每辆到岸价格关税完税价格7万元人民币,下同;该公司当月销售出其中110辆,每辆价税合并销售价23.4万元;已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%;请问该公司进口小汽车应纳的进口增值税和该公司当月应纳的增值税是多少2、某卷烟厂2008年4月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝;卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元,烟丝加工完卷烟厂提货时支付的加工费用为3700元,并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额;卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并用于销售,销售时向购货方开具增值税专用发票注明数量50箱,价款900000元,增值税款153000元,请问该卷烟厂应纳多少消费税已知烟丝的消费税税率是30%,该类卷烟的比例税率是45%,定额税率是150元/每标准箱;3、某企业当年营业收入1000万元,会计利润总额200万元,当年有关业务如下：1“管理费用”账户中列支业务招待费15万元;2“销售费用“账户中列支广告费5万元;3“营业外支出”账户中列支如下捐赠：向红十字基金会捐赠60万元；直接对外捐赠4万元;4当年以市价购入A公司股票100万元准备长期持有;因A公司当年发生严重亏损,年末股价下跌10%,已提取长期投资减值准备10万元;问该企业如何计算当年应纳所得税税率25%参考答案：一、１—１０bＡＤＡＣ、ＢＣＢＡＡ１１—２０ＤＡＢＢＤ、ＣＤＣＣＤ２１—３０ＣＤＢＣＡ、ＡＢＣＣd 二、１—１０错错对错错、对错错对错１０—１５错错错错对三、名词解释1、分类征税制分类征税制是将各类所得,分不同的来源,课以不同的所得税1分,优点是课征简便,易于按各类所得的不同性质区别对待,采取不同的税率；能够控制税源,防止偷漏税款;2分但不利于实行累进税率,不能体现合理负担的原则 1分2、税收公平原则税收公平原则是指纳税人的地位必须平等,税收负担在纳税人之间公平分配;税收公平原则是“法律面前人人平等”,这一现代法律思想在税收领域的体现和发展;2分税收公平原则是指导税收活动的一项十分重要的原则;1分3、征税对象征税对象即纳税客体,主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为;2分这位是区分不同税种的主要标志;1分四、计算题1、答案：进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税关税完税价格=7120=840万元关税=7120110%=924万元消费税=840+924/1-5%5%=92.84万元组成计税价格=840+924+92.84=1856.84万元应纳进口增值税=1856.8417%=315.66万元该公司当月应纳税增值税=销项税额-进项税额进项税额=315.66万元不含税销售额=23.4/1+17%110=2200万元销项税额=220017%=374万元该公司当月应纳增值税额=374-315.66=58.34万元2、答案：计算委托加工烟丝的组成计税价格：组成计税价格=60000+3700/1-30%=27300元烟丝加工厂应代收代缴的消费税额=9100030%=27300元计算销售卷烟应纳的消费税税额时,应扣除委托加工烟丝已缴纳的消费税;故：销售卷烟应纳消费税税额=90000045%+50150-27300=385200元3、答案：广告费列支限额=100015%=150万元公益性捐赠限额=20012%=24万元不予扣除的捐赠=60-24+4=40万元长期投资减值10万元应调增应纳税所得额业务招待费实际发生的只能扣5万元,故调高10万元因纳税所得额=200+40+10+10=260万元应纳所得税=26025%=65万元。

税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 利息所得D. 所有上述收入答案：D解析：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，彩票中奖所得，利息所得等，故选项D正确。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。

二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产及提供不动产等。

2. 以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进口货物C. 企业破产清算D. 企业所得税预缴答案：A C解析：根据增值税的相关规定，出口货物可以申请退还增值税，企业破产清算时也可以申请退还增值税。

进口货物和企业所得税预缴不属于退还增值税的情况。

三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况变化。

答案：错误解析：个人所得税的起征点不是固定的，会根据国家政策调整，并且个人可以享受一定的专项扣除和专项附加扣除。

2. 企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算。

答案：正确解析：企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算，也可以按照本年度的实际情况进行预计。

四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等项目。

税法及税法基础1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税2、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。

A．增值税B．公司所得税C．消费税D．营业税3、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务4、【例题·多选题】下列各项中，属于税法构成要素的有（）。

A.税率B.计税依据C.征税人D.纳税环节5、【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。

A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则6、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。

A．增值税B．公司所得税C．消费税D．营业税9、【例题·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。

A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.法定税率10、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

A. 中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D. 税收基本法与税收普通法11、下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是()。

A.城市维护建设税B.房产税C.车船税D.消费税12、假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%；超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。

则该人应纳税额为( )元。

A. 8800B. 12280C. 19200D. 1888013、全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。

税法试题卷一、单项选择题1. 《税收征收管理法》在税法不同类型中属于(B)。

A.既是实体法,又是普通法B.既是程序法,又是普通法C.既是实体法,又是基本法D.既是实体法,又是程序法2. 税法效力判断原则中下列说法错误的有(C)。

A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.程序法从旧,实体法从新D.特别法优于普通法3. 下列属于税收部门规章的有(B)。

A.城建税暂行条例实施细则B.增值税暂行条例实施细则C.车船税法实施条例D.房产税暂行条例实施细则4. 下列属于税务部门征收的有(A)。

A.关税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税5. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是(C)。

A.将自产的货物用于免税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工6. 增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是(C)。

A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物7. 某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼,支付地价款和相关税费共计180万元;开发期间支付前期工程费130万元、基础设施费200万元、公共配套设施费40万元,支付建筑企业工程款540万元(合同规定工程总价款600万元,当期实际支付总价款的90%,剩余的10%作为质量保证金留存2年,建筑企业按照工程总价款的90%开具了发票);项目竣工后,企业对外销售了90%,剩余的10%用于对外出租。

则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是(C)万元。

A. 970B.873C.819D.9108. 某汽修厂为增值税小规模纳税人,2018年8月取得修理收入为60 000元;处置使用过的举升机一台,取得收入5 000元。

汽修厂12月份应缴纳增值税(B)。

A.1 747.57元B.1 844.66元C.1 893.20元D.1 980.58元9. 某企业为增值税一般纳税人,2018年购进一套流水线设备,购进时企业为小规模纳税人。

个人所得税1三、计算题1、中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。

2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。

（4）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。

根据以上资料，回答下列问题：<1> 、张先生2014年工资薪金所得应缴纳的个人所得税（）元。

A、20125B、26785C、26025D、40125<2> 、张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。

A、1600B、2000C、2800D、2500<3> 、提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。

A、2600B、9600C、0D、3000<4> 、转让受赠房产应缴纳的个人所得税（）元。

A、56000B、132000C、156000D、32000三、计算题1、【正确答案】B【答案解析】年终双薪，可以与全年一次奖金合并按全年一次奖金政策规定计算个人所得税。

应缴纳个人所得税=[(12000-3500)×20%-555]×12+[(56000+12000)×20%-555]=26785(元) 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【正确答案】B【答案解析】对教育事业的捐赠可以全额扣除，所以税前允许扣除的捐赠是10000元。

应缴纳的个人所得税=（20000-10000）×20%=2000（元）【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【正确答案】A【答案解析】按我国税法计算应缴纳的个人所得税=60000×（1-20%）×20%=9600（元），在境外已缴纳税款7000，在我国应补缴企业所得税=9600-7000=2600（元）【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【正确答案】 D【答案解析】应缴纳的个人所得税=（780000-500000-120000）×20%=32000（元）【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】三、计算题1、中国公民王某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。

大一税法期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 3500元C. 4000元D. 6000元答案：A2. 增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 我国个人所得税的纳税人包括哪些？A. 只有中国公民B. 只有外籍人员C. 中国公民和外籍人员D. 只有中国境内的居民答案：C5. 企业所得税的征收方式是什么？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按项目征收答案：C6. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 转让无形资产D. 个人无偿捐赠答案：D7. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入减去进项税额答案：D8. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 只有工资收入者B. 只有个体工商户C. 工资收入者和个体工商户D. 所有收入者答案：D10. 我国个人所得税的税率采用的是哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济的发展而调整。

（错）2. 增值税的纳税人包括个人和企业。

（对）3. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业规模而变化。

（错）4. 个人无偿捐赠可以抵扣个人所得税。

（错）5. 增值税的计税基础是销售收入。

（错）6. 企业所得税的纳税年度是按自然年计算的。

（对）7. 个人所得税的纳税义务人包括所有收入者。

（对）8. 增值税的税率分为四个档次。

（对）9. 企业所得税的征收方式是按年征收。

2023年注册会计师《税法》试题及答案解析（考卷一）一、单项选择题1、甲企业2023年7月购入一辆1.5升排量的燃油小汽车自用，支付的含增值税价款为11.3万元，消费税税率9%，计算甲企业当月正确答案：A此题被做次数：233次，正确率为41.63%，易错项为B答案解析本题考核“车辆购置税应纳税额的计算”的知识点。

应纳车辆购置税＝11.3÷1.13×10%=1（万元）考察知识点车辆购置税应纳税额的计算2、甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企正确答案：C此题被做次数：188次，正确率为91.48%，易错项为D答案解析本题考核“车船税应纳税额的计算”的知识点。

挂车按照货车税额的50%计算。

车船税=50×80+20×80×50%=4800（元）。

考察知识点车船税应纳税额的计算正确答案：A此题被做次数：209次，正确率为83.25%，易错项为B答案解析本题考核“纳税环节”的知识点。

选项A，在生产销售环节缴纳资源税；选项B，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；选项C，城镇土地使用税在持有环节，按年计算，分期缴纳；选项D，耕地占用税在纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日纳税义务发生。

考察知识点资源税纳税义务人正确答案：D此题被做次数：203次，正确率为69.95%，易错项为B答案解析本题考核“契税税收优惠”的知识点。

选项A，减按1%的税率缴纳契税；选项B，房产赠与需要缴纳契税；选项C，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。

考察知识点契税的税收优惠5、企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是（）。

《税法》考试一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1。

5分，共45分）1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率2．在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税（）A.生产型增值税8.消费型增值税C.收入型值税增0.混合型增值税3．下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是（）A.汽车B.实木地板。

.游艇口.汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元5．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元6．国家征税的依据是（）A.财产权力B.政治权力C.所有权力D.经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）A.物业税8.增值税C.消费税。

.营业税8．下列税种中，属于流转税的是（）人.关税8.契税C.土地增值税。

.印花税9.城市维护建设税的计税依据为（）A.销售额B.营业额C.增值额D.增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是（）A.财产税8.资源税C.行为税。

.流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是（）A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）A.800元B.1600元。

税法大题期末考试题及答案一、简答题（每题10分，共20分）1. 简述增值税的基本概念及其主要特点。

答案：增值税是一种间接税，对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的一种税收。

其主要特点包括：（1）税基广泛，覆盖所有商品和劳务；（2）实行多级征收，逐级抵扣；（3）税率分档，通常分为基本税率、低税率和零税率；（4）税负转嫁，最终由消费者承担。

2. 什么是企业所得税，其征税对象有哪些？答案：企业所得税是对企业法人在一定时期内取得的所得征收的一种税收。

征税对象包括：（1）企业的利润；（2）企业从股息、利息等投资收益中取得的所得；（3）企业从转让财产取得的所得；（4）企业从其他经营活动取得的所得。

二、案例分析题（每题30分，共30分）案例：某公司2023年销售收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包含购买固定资产支出1000万元。

该公司当年还取得银行存款利息收入100万元。

请计算该公司2023年应缴纳的增值税和企业所得税。

答案：首先，计算增值税。

假设该公司适用的增值税率为13%，且购买固定资产支出可以抵扣进项税。

增值税 = 销售收入× 税率 - 可抵扣进项税额由于购买固定资产支出1000万元，假设该项支出的进项税率为13%，则可抵扣进项税额为1000 × 13% = 130万元。

增值税= 5000 × 13% - 130 = 650 - 130 = 520万元接下来，计算企业所得税。

假设企业所得税率为25%。

企业所得税 = （销售收入 - 成本费用 - 固定资产折旧 - 其他允许扣除项）× 税率由于购买固定资产支出1000万元，假设该固定资产折旧年限为10年，则当年折旧额为1000 / 10 = 100万元。

企业所得税 = (5000 - 3000 - 100 - 100) × 25% = 1800 × 25% = 450万元综上，该公司2023年应缴纳的增值税为520万元，企业所得税为450万元。

税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。

B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。

C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。

D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。

B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。

C. 房产税的税基是房产的评估价值。

D. 所有房产都需要缴纳房产税。

答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。

（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。

（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。

（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。

（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。

税法考试试题及答案一、选择题1. 税法的立法机关是（ C ）。

A. 政府部门B. 银行机构C. 国家立法机构D. 企事业单位2. 个人所得税的纳税期限是每年的（ B ）。

A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至12月31日的下一年3月31日C. 4月1日至3月31日D. 4月1日至翌年3月31日3. 增值税是由（ C ）征收的税种。

A. 中央政府B. 地方政府C. 中央和地方两级政府D. 行业协会4. 关于企业所得税的缴纳，以下说法正确的是（ A ）。

A. 企业应在每年度结束后3个月内向税务机关申报缴纳B. 企业可以自由选择缴纳的时间C. 企业应在每年度结束后6个月内向税务机关申报缴纳D. 企业应在每年度结束后12个月内向税务机关申报缴纳5. 税务登记的主体是（ B ）。

A. 个人纳税人B. 法人纳税人C. 所有人纳税人D. 物业纳税人二、简答题1. 请简述增值税的税基是什么？增值税的税基是指纳税人销售货物、提供劳务的对价额。

具体来说，税基是指纳税人的销售额减去符合法定条件的减税项目的金额。

2. 请简述企业所得税预缴款的概念及作用。

企业所得税预缴款是指企业在会计年度内根据具体情况，按规定的税率和缴税期限预先缴纳企业所得税的款项。

它的作用是保证国家对企业所得税的实时监控，确保国家财政的日常运转，并减轻企业集中缴纳企业所得税的经营风险。

三、案例分析题某企业在某一年度的企业所得税申报中存在以下情况，请回答相关问题。

案例背景：该企业经营期间合并报表纳税，当年实际利润为800万元，应纳税所得额为750万元，税率为25%。

1. 请计算该企业应纳税所得额的金额。

答：应纳税所得额 = 实际利润 - 成本 - 投资 - 损失= 800万元 - 成本 - 投资 - 损失= 750万元2. 请计算该企业需缴纳的企业所得税金额。

答：企业所得税金额 = 应纳税所得额 * 税率= 750万元 * 25%= 187.5万元3. 如果该企业已经预缴的企业所得税款为200万元，问该企业应该补缴还是退还多少企业所得税款？答：补缴金额 = 实际需缴纳的企业所得税金额 - 预缴企业所得税款 = 187.5万元 - 200万元= -12.5万元由于结果为负数，表示预缴金额超过企业实际需缴纳的企业所得税金额，所以该企业应该退还12.5万元的企业所得税款。

税法一练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 货物销售B. 服务提供C. 不动产租赁D. 个人自用物品2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 高档化妆品B. 烟草制品C. 粮食D. 酒类产品5. 企业所得税的纳税年度是：A. 从1月1日到12月31日B. 从4月1日到次年3月31日C. 从7月1日到次年6月30日D. 从10月1日到次年9月30日6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 企业规模的大小C. 会计核算的健全程度D. 纳税信用等级7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税8. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 政府机关的行政事业性收费C. 出口货物D. 个人销售自用物品10. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是：A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 15%至45%的超额累进税率二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目D. 慈善捐赠2. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 偶然所得3. 以下哪些情况需要缴纳增值税？A. 企业销售商品B. 个人提供咨询服务C. 企业进口货物D. 个人转让不动产4. 以下哪些行为属于个人所得税的应税行为？A. 个人取得工资收入B. 个人取得稿酬收入C. 个人取得特许权使用费收入D. 个人取得财产转让收入5. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 广告费和业务宣传费支出D. 公益性捐赠支出三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%几个档次。

税法练习题第一章税法概论一、名词解释：税法、税收、纳税期限、税率、纳税环节。

二、单项选择题1.纳税人的权利是建立在纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A.强制性、固定性B.无偿性、固定性C.无偿性、强制性D.权利、义务对等2.下列关于税法的原则，说法不正确的是（）。

A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

B.税收公平原则源于法律上的平等性原则。

C.税收效率原则包括经济效率和行政效率两个方面。

D.税务机关按法定程序征税，可以自由做出减征、停征或者免征税款的决定。

3．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。

A.税收法定原则 B.实质课税原则C.税收公平原则D.法律优位原则4.一部新法实施之后，对新法实施之前的行为不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了适用原则中的（）。

A.新法优于旧法B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序法优于实体法原则5.我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式原则D.属地兼属人的原则6.下列关于税率说法正确的是（）。

A.营业税采取的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，透明度高等优点。

C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没采用超率累进税率7．以下属于全国人大及其常委会授权立法的是（）。

A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.资源税暂行条例8.下列选项中，不属于纳税人权利的是（）。

A.有权要求税务机关对纳税人的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求国家赔偿的权利。

D.负责税收征收管理工作三、多项选择题1.以下属于税法的基本原则的是（）。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则2.下列属于资源税的是（）。