开采海洋石油有何税收优惠

随着我国石油产业的快速发展，石油销售作为产业链的关键环节，对于国家能源安全和经济增长具有重要意义。

为了进一步激发市场活力，促进石油产业的健康发展，特制定以下销售石油税收优惠方案。

一、税收优惠原则1. 鼓励创新：对采用新技术、新工艺、新产品的石油销售企业给予税收优惠，以推动产业技术创新。

2. 优化结构：对提高石油产品附加值、促进产业结构优化的企业给予税收优惠。

3. 节能减排：对积极采用节能减排措施、减少环境污染的石油销售企业给予税收优惠。

4. 公平竞争：确保税收优惠政策的公平性，避免因税收优惠而产生的不正当竞争。

二、税收优惠对象1. 石油销售企业：包括国有企业、民营企业、外资企业等各类石油销售企业。

2. 石油产品生产企业：生产石油产品的企业，包括炼油厂、石化企业等。

3. 石油贸易企业：从事石油进出口贸易的企业。

三、税收优惠措施1. 增值税优惠：- 对石油销售企业实行增值税减免政策，按照销售额的一定比例给予减免。

- 对石油产品生产企业，对其生产环节的增值税实行先征后退政策。

2. 企业所得税优惠：- 对石油销售企业，按照其营业收入的一定比例给予企业所得税减免。

- 对石油产品生产企业，对其研发投入给予加计扣除政策。

3. 进口环节税收优惠：- 对进口石油及石油产品，按照一定比例给予关税减免。

- 对进口先进的石油设备和技术，免征进口环节增值税。

4. 地方税收优惠：- 地方政府可根据实际情况，对石油销售企业给予地方税收优惠政策。

四、税收优惠实施1. 设立专项基金：设立石油税收优惠专项基金，用于支持石油产业创新发展。

2. 加强监督管理：建立健全税收优惠监督管理机制，确保税收优惠政策落到实处。

3. 定期评估调整：根据石油产业发展情况和税收优惠政策实施效果，定期评估调整税收优惠措施。

五、预期效果通过实施税收优惠方案，预计将取得以下效果：1. 促进石油产业健康发展：激发市场活力，推动石油产业技术创新和结构调整。

2. 提高石油产品附加值：引导企业提高产品品质，增强市场竞争力。

海洋经济的税收政策海洋经济是指利用海洋资源开展经济活动的领域，包括海洋渔业、海洋旅游、海洋能源等多个方面。

随着国家经济的不断发展和对海洋资源利用的需求增加，海洋经济也日益成为国家经济的重要支撑点。

然而，海洋经济的发展也面临着许多挑战，例如环境保护、资源管理等问题。

税收政策作为一种重要的经济手段，在发展海洋经济中发挥着重要作用。

税收政策的目的是引导和调节经济行为，以实现国家经济和财政目标。

在海洋经济领域，税收政策可以通过税收优惠、税收补贴、税收减免等方式来促进海洋经济的发展。

以下是几种常见的海洋经济税收政策：一、税收优惠税收优惠是指对从事海洋经济活动的企业或个人给予一定的税收减免或减免的幅度更大的权益。

这种政策可以鼓励更多的企业和个人参与到海洋经济中，促进海洋资源的开发和利用。

例如，针对海洋渔业企业，可以减免或减少相关税费，降低其经营成本，提高渔业的竞争力和可持续发展能力。

此外，对从事海洋旅游、海洋能源等领域的企业也可以给予相应的税收优惠政策，鼓励其进一步扩大经营规模。

二、税收补贴税收补贴是指对从事海洋经济活动的企业和个人，在缴纳税款后，根据实际情况给予一定比例的补贴。

这种政策可以有效减轻企业和个人的负担，鼓励他们积极参与海洋经济的发展。

例如，对于从事海洋科研和技术创新的机构和人员，可以给予一定比例的税收补贴，以鼓励他们加大海洋科研和技术创新力度，提高海洋经济的科技含量和竞争力。

三、税收减免税收减免是指在特定条件下，对海洋经济活动中的纳税人免征或减少部分税款。

这种政策可以提供给企业和个人更多的资金用于海洋经济的发展和投资，刺激海洋经济的快速增长。

例如，对于从事海洋科技创新的企业，可以在一定时期内免征所得税，以鼓励他们加大创新投入，推动海洋科技产业的发展。

四、税收返还税收返还是指对从事海洋经济活动的纳税人在一定条件下可以返还一定比例的税款。

这种政策可以鼓励企业和个人积极缴纳税款，并降低其投资和经营成本，促进海洋经济的良性发展。

个人销售海域使用权增值税税率1%
随着我国经济的不断发展和改革开放，海域资源得到了广泛的开发和利用。

个人销售海域使用权已经成为一种常见的经济行为。

在此背景下，了解个人销售海域使用权的增值税税率及相关政策显得尤为重要。

一、个人销售海域使用权简介
个人销售海域使用权指的是个人在遵守国家法律法规的前提下，将自己拥有的海域使用权转让给其他单位或个人。

这一过程涉及到海域使用权证书的变更，以及相应的税收政策。

二、增值税税率1%的适用
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，自2016年5月1日起，个人销售海域使用权增值税税率调整为1%。

这意味着在个人销售海域使用权的过程中，购买方和销售方都需要按照1%的税率缴纳增值税。

三、购买和销售海域使用权的注意事项
1.购买方在购买海域使用权时，应注意核实卖方的海域使用权证书及相关证件，确保交易的合法性。

2.销售方在转让海域使用权时，需按照相关规定如实申报增值税，确保税收政策的合规执行。

3.双方在签订合同前，务必详细了解相关政策，确保合同内容符合法律法规要求，避免后续纠纷。

4.在交易过程中，积极咨询专业人士，确保交易的安全性和合法性。

总之，个人销售海域使用权增值税税率1%的政策已经实施，各方需密切
关注政策动态，确保自身合法权益。

在购买和销售海域使用权时，严格遵循国家法律法规，加强合同管理，降低税收风险。

2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)1、[选择题]在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。

A.25%B.20%C.10%D.15%【答案】C2、[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年12月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。

该企业当月应确认销项税额()元。

A.53169.80B.65256.92C.94056.92D.95258.12【答案】A【解析】当月应确认销项税额=480000×9%+68000÷(1+13%)×13%+26000÷(1+9%)×9%=53169.80(元)。

3、[试题] 下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是( )。

A.子女教育支出B.企业年金支出C.大病医疗支出D.住房租金支出【答案】B【解析】专项附加扣除共6项，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

选项B，属于其他扣除。

4、[多选题]下列选项中，属于税务行政处罚原则的有()。

A.以事实为依据原则B.公开、公正原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则【答案】ABCD【解析】税务行政处罚的原则：(1)法定原则;(2)公正、公开原则;(3)以事实为依据原则;(4)过罚相当原则;(5)处罚与教育相结合原则;(6)监督、制约原则。

5、[试题]某运输企业2019年初拥有小轿车5辆，2019年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)，并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2019年应缴纳车船税( )元。

A.2500B.8500C.7500D.7000【答案】C【解析】应缴纳车船税=5×500+12×10×50×10/12=7500(元)6、[试题]存在( )情形的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。

个人销售海域使用权增值税税率1%
摘要：
1.个人销售海域使用权增值税税率1% 的背景
2.海域使用权增值税的具体规定
3.税率1% 的影响和意义
正文：
在我国，海域使用权是指国家或地方政府授权单位和个人在一定期限内对特定海域进行使用的权利。

近日，有关个人销售海域使用权增值税税率1% 的消息引起了广泛关注。

根据相关规定，海域使用权增值税的具体规定如下：首先，海域使用权转让方为个人的，按照1% 的税率征收增值税；其次，海域使用权转让方为企业或其他组织的，按照6% 的税率征收增值税。

这一规定旨在简化税制，降低税收负担，鼓励海域资源的合理开发和利用。

税率1% 的实施，对于个人销售海域使用权来说具有积极的意义。

一方面，较低的税率降低了个人的税收负担，有利于提高个人投资海域的积极性，进而促进海域资源的合理开发和利用。

另一方面，该税率也有助于规范海域使用权市场，遏制非法交易，保障国家海域资源的权益。

海关总署关于印发《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的通知文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】1992.07.25•【文号】署监一[1992]1099号•【施行日期】1992.07.25•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】海关综合规定,税收征管正文*注：本篇法规中《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的“第十条、第二十条、第二十三条、第二十四条、第二十五条、第二十六条、第二十七条”已被《废止加工贸易文件目录》（发布日期：2004年3月11日实施日期：2004年4月1日）废止*注：本篇法规已被：海关总署关于废止《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的决定（发布日期：2010年12月15日，实施日期：2011年3月1日）废止海关总署关于印发《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的通知（署监一〔１９９２〕１０９９号）广东分署，各局、处级海关：现将我署会同国务院特区办、财政部、经贸部、国家税务局签署制订的《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》（以下简称《办法》）及其说明印发给你们并将有关问题明确如下：一、该《办法》将于一九九二年九月一日起实行，在此之前，请各关组织有关部门认真学习讨论，熟悉《办法》的各项内容；同时，各关要加强对外宣传解释工作。

鉴于该《办法》是一个政策性很强的文件，各关在执行中要注意收集新情况，研究新问题，并及时反馈给我们。

二、今后外商投资企业填写的《进（出）口货物报关单》将采取专用的统一报关单。

总署已委托上海海关统一印制。

请各关提前根据业务需要确定用量并联系上海海关，以便及时供应。

新的报关单从一九九三年一月一日起正式使用。

其它有关附表请各关按统一规格自行印制（见附件一（１）、（２）、（３））。

以上请遵照办理。

以下文件同时废止：①《关于中外合作经营企业进出口货物的监管和征免税规定》．〔（８３）署税字第９９５号〕②《关于中外合资经营企业进出口货物的监管和征免税规定》〔（８４）署税字第２３３号〕③《中华人民共和国海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件管理办法》〔（８６）署货字第１１８３号〕附件一：《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》附件二：关于对《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的说明海关总署一九九二年七月二十五日附件一：中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法第一章总则第一条为了鼓励外国公司、企业和其他经营组织或个人来中国举办中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业），贯彻国家产业政策，发展国民经济，方便合法进出，加强海关监管，依照《中华人民共和国海关法》和有关法律、法规的规定，制定本办法。

资源税优惠政策口诀
一、对符合条件的充填开采和衰竭期矿山减征资源税，实行备案管理制度。

二、对依法在建筑物下、铁路下、水体下（以下简称“三下”）通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

“三下”的具体范围由省税务机关商同级国土资源主管部门确定。

充填开采是指随着回采工作面的推进，向采空区或离层带等空间充填废石、尾矿、废渣、建筑废料以及专用充填合格材料等采出矿产品的开采方法。

减征资源税的充填开采，应当同时满足以下三个条件：一是采用先进适用的胶结或膏体等充填方式；二是对采空区实行全覆盖充填；三是对地下含水层和地表生态进行必要的保护。

三、对实际开采年限在15年（含）以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。

衰竭期矿山是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%（含）以下或剩余服务年限不超过5年的矿山。

原设计可采储量不明确的，衰竭期以剩余服务年限为准。

衰竭期矿山以开采企业下属的单个矿山为单位确定。

四、纳税人初次申报减税，应当区分充填开采减税和衰竭期矿山减税，向主管税务机关备案以下资料：
（一）充填开采减税
1.纳税人减免税备案登记表；
2.资源税减免备案说明（包括矿区概况、开采方式、开采“三下”矿产的批件、“三下”压覆的矿产储量及其占全部储量的比例等）；
3.采矿许可证复印件；
4.矿产资源开发利用方案相关内容复印件；
5.井上井下工程对照图；
6.主管税务机关要求备案的其他资料。

（二）衰竭期矿山减税
1.纳税人减免税备案登记表；
2.资源税减免备案说明（包括矿区概况、开采年限、剩余可采储量或剩余服务年限等）；
3.采矿许可证复印件；。

财政部、国家海洋局关于印发《海域使用金减免管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家海洋局关于印发《海域使用金减免管理办法》的通知（财综〔2006〕24号）辽宁、河北、天津、山东、江苏、上海、浙江、福建、广东、广西、海南省（自治区、直辖市）财政厅（局）、海洋与渔业厅（局）：为规范海域使用金减免行为，切实保障海域使用权人的合法权益，依据《中华人民共和国海域使用管理法》的有关规定，我们制定了《海域使用金减免管理办法》。

现印发给你们，请遵照执行。

附件：海域使用金减免管理办法财政部国家海洋局二○○六年七月五日附件：海域使用金减免管理办法第一条为规范海域使用金减免行为，切实保障海域使用权人的合法权益，依据《中华人民共和国海域使用管理法》的有关规定，制定本办法。

第二条申请人申请减免海域使用金，县级以上（含县级，下同）人民政府财政部门和海洋行政主管部门审查批准减免海域使用金，适用本办法。

第三条减免国务院审批的项目用海应缴的海域使用金，减免县级以上地方人民政府审批的项目用海应缴中央国库的海域使用金，由财政部和国家海洋局审查批准。

减免县级以上地方人民政府审批的项目用海应缴地方国库的海域使用金，由省、自治区、直辖市人民政府财政部门和海洋行政主管部门审查批准。

减免养殖用海应缴的海域使用金，由审批项目用海的地方人民政府财政部门和同级海洋行政主管部门审查批准。

第四条下列项目用海，依法免缴海域使用金：（一）军事用海。

（二）用于政府行政管理目的的公务船舶专用码头用海，包括公安边防、海关、交通港航公安、海事、海监、出入境检验检疫、环境监测、渔政、渔监等公务船舶专用码头用海。

财政部关于征收石油特别收益金有关问题的补充通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于征收石油特别收益金有关问题的补充通知(财企[2006]183号)各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院有关部委、有关直属机构，中国石油天然气集团公司、中国石油化工集团公司、中国海洋石油总公司：《财政部关于印发〈石油特别收益金征收管理办法〉的通知》（财企[2006]72号，以下简称《办法》）下发后，部分石油开采企业就全面、准确地执行该《办法》提出了一些建议。

现就征缴石油特别收益金的有关问题补充通知如下：一、关于石油特别收益金的征收范围凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域开采的石油，无论其是否在中国境内销售，均应按规定缴纳石油特别收益金。

中外合作油田按规定上缴国家的石油增值税、矿区使用费、国家留成油不征收石油特别收益金。

二、关于合资合作企业石油特别收益金的缴纳主体合资合作企业应当缴纳的石油特别收益金，由合资合作的各方中拥有石油勘探和开采许可证的一方企业统一向财政机关申报。

财政机关对上报的特别收益金申报表审核后，以书面形式确认各方企业应缴的石油特别收益金金额。

企业按照书面通知中确认的金额，填写“一般缴款书”直接办理缴库。

三、关于中外合作油田石油特别收益金计算的有关问题中外合作油田的合作各方企业，应以合作各方按期确定的分成价格为依据计算缴纳石油特别收益金。

石油特别收益金不作为合作企业联合账簿中合作各方的相关成本费用进行回收。

四、其他有关问题（一）石油特别收益金以人民币缴纳。

（二）对合作油田的各方企业应缴纳的石油特别收益金，在申报缴纳时应分别列示。

中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例中华人民共和国国务院令第607号国务院关于修改〈中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例〉的决定》已经2011年9月21日国务院第173次常务会议通过，现予公布，自2011年11月1日起施行。

总理温家宝二○一一年九月三十日1982年1月30日国务院发布根据2001年9月23日《国务院关于修改〈中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例〉的决定》第一次修订根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2011年9月30日《国务院关于修改〈中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例〉的决定》第三次修订国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》的决定国务院决定对《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》作如下修改：第十条修改为：“参与合作开采海洋石油资源的中国企业、外国企业，都应当依法纳税。

”本决定自2011年11月1日起施行。

1989年1月1日经国务院批准财政部发布的《开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的规定》同时废止。

自本决定施行之日起，中外合作开采海洋石油资源的中国企业和外国企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费。

但是，本决定施行前已依法订立的中外合作开采海洋石油资源的合同，在已约定的合同有效期内，继续依照当时国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税；合同期满后，依法缴纳资源税。

此外，对条文的个别文字作了修改。

《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》根据本决定作相应的修改，重新公布。

中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例第一章总则第一条为促进国民经济的发展，扩大国际经济技术合作，在维护国家主权和经济利益的前提下允许外国企业参与合作开采中华人民共和国海洋石油资源，特制定本条例。

第二条中华人民共和国的内海、领海、大陆架以及其他属于中华人民共和国海洋资源管辖海域的石油资源，都属于中华人民共和国国家所有。

浅析油田企业所得税税务筹划油田企业所得税是指以油气资源开采、油气销售等活动取得的利润所缴纳的税款。

税务筹划作为一种合法的税务管理手段，可以帮助油田企业降低税负，提高利润，促进企业的可持续发展。

一、油田企业所得税优惠政策目前，我国对于油气资源开采、销售等活动都实行较为优惠的税收政策，包括企业所得税优惠、印花税减免、增值税退税等。

因此，油田企业的税务筹划应该以充分利用这些税收优惠政策为前提。

例如，针对油气资源开采企业的企业所得税，如果是国有企业，其税率为33%；如果是外商投资企业，其税率为25%，但如果参与油气勘探的投资额达到一定标准，则允许免征企业所得税。

如果油气勘探投资额是50万美元以上，或者油气开采资格取得后，投入的总投资额在3年内达到50万美元以上，则免征企业所得税。

因此，油田企业可以通过精准的投资规划，合理利用税收优惠政策，降低企业所得税负。

二、合理选择投资方案油田企业可以通过合理选择投资方案进行税务筹划。

例如，在进行勘探阶段时，油田企业可以采取合资、合作等方式进行投资，共同分享风险和收益，取得免征企业所得税的优惠政策。

另外，对于油气销售环节，油田企业可以根据国内外不同的税收政策和市场需求，灵活选择销售渠道和收益分配方式。

例如，出口企业可以享受出口退税政策，并通过转口贸易等方式最大限度地规避国内和国际税收风险。

三、合理控制成本和利润油田企业可以通过合理控制成本和利润，降低税负。

例如，减少固定资产投入，降低固定资产折旧，减少人员成本等。

同时，油田企业还可以通过提高效率、降低开采成本、精准营销等方式，增加企业营收和利润。

这些手段可以在一定程度上缓解油田企业税负的重负。

综上所述，油田企业在进行税务筹划时，应综合考虑企业的实际情况和税收政策等因素，采取针对性的措施，降低税负，提高企业效益和竞争力。

同时，税务筹划应该合法合规，遵守国家和地方税收法规，确保企业和个人纳税义务的合法性和稳定性。

【老会计经验】如何进行增值税的税收筹划--增值税的税收优惠政策（1）增值税暂行条例规定的免征项目农业生产者销售的自产农业产品。

农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

农业产品，是指初级农业产品，具体范围由各省级国家税务局制定。

“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率缴纳增值税。

农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不属于自产农业产品免税范围，应当按照规定的税率纳税。

避孕药品和用具。

古旧图书，指向社会收购古书和旧书。

直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪、设备。

外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

销售自己使用过的物品。

其他主要免税措施农业生产资料饲料。

指用于动物饲料的某种动物、植物、微生物产品或其加工品。

具体包括：单一饲料，指做饲料的某种动物、植物、微生物产品或其加工产品；混合饲料，指采用简单加工方法将两种以上的单一饲料混合到一起的饲料；配合饲料，指根据不同的饲养对象、饲养对象的不同生长发育阶段对各种营养成分的不同需要量，采用科学方法，将不同的饲料按一定的比例配合到一起，并均匀地搅拌，制成一定料型的饲料。

糠麸、油渣（饼）、酒糟、糖渣、滑粉和鱼粉等也属于饲料的范围，但直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于饲料征税范围。

销售给饲料生产企业、饲养单位及个体养殖户的饲料，免纳增值税；销售给其他单位的，则照章纳税。

农膜。

指用于农业生产的各种地膜、大棚膜。

化肥。

免税范围只限于化肥生产企业生产销售的部分化肥。

化肥的具体免税范围，包括碳酸氢铰、普通过磷酸钙、钙镁磷肥以及原生产碳酸氢按、普通过磷酸钙、磷铵和硫磷铵，以及复混肥和钾肥、重鲺。

财政部、国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2015.06.29•【文号】财税〔2015〕76号•【施行日期】2015.06.29•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税正文关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知财税〔2015〕76号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经研究，现就石油天然气（含页岩气、煤层气）生产企业用地城镇土地使用税政策通知如下：一、下列石油天然气生产建设用地暂免征收城镇土地使用税：1.地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地；2.企业厂区以外的铁路专用线、公路及输油(气、水)管道用地；3.油气长输管线用地。

二、在城市、县城、建制镇以外工矿区内的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地，暂免征收城镇土地使用税。

三、享受上述税收优惠的用地，用于非税收优惠用途的，不得享受本通知规定的税收优惠。

四、除上述第一条、第二条列举免税的土地外，其他油气生产及办公、生活区用地，依照规定征收城镇土地使用税。

五、地方人民政府应按照城镇土地使用税有关规定，确定工矿区范围。

对在工矿区范围内的油气生产、办公、生活用地，其税额标准不得高于相邻的县城、建制镇的适用税额标准。

六、石油天然气生产企业应按照有关税收减免管理规定向主管税务机关备案免税土地情况。

七、本通知自2015年7月1日起执行。

原国家税务局《关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的通知》[（89）国税地字第088号]、《关于对中国海洋石油总公司及其所属公司用地征免土地使用税问题的规定》[（90）国税油发003号]同时废止。

对（89）国税地字第088号和（90）国税油发003号文件规定免税，但按本通知规定应当征税的土地，自2015年7月1日至2016年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税；自2017年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。

2011年4月自考真题涉外经济法1课程代码：00099一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．对外贸易以贸易不同的支付手段为标准分为( )A．有形贸易和无形贸易B．直接贸易和间接贸易C．易货贸易和现汇贸易D．双边贸易和多边贸易2．下列哪个原则不是．．《中华人民共和国对外贸易法》规定的原则?( )A．互惠对等原则B．国民待遇原则C．最惠国待遇原则D．差别待遇原则3．根据补贴的对象，补贴的种类分为( )A．现金补贴和非现金补贴B．一般补贴和出口补贴C．禁止性补贴、可申诉补贴和不可申诉补贴D．一揽子补贴和非一揽子补贴4．根据《中华人民共和国对外贸易法》和《中华人民共和国反倾销条例》反倾销税的征收期限和价格承诺的履行期限一般不超过( )A．3年B．4年C．5年D．6年5．根据1994年乌拉圭谈判签署的《保障措施协议》成员方如果就保障措施问题产生争议，如果提出协商要求的成员方认为协商没有达成相互满意的解决办法，并且进口方当局已经采取了最终措施，则该成员方可以将这一争议提交以下哪个机构解决?( )A．世界贸易组织争端解决机构B．国际法院C．联合国大会D．经合组织6．以下哪个项目是属于鼓励类外商投资项目?( )A．能源、交通、重要原材料工业的B．属于运用我国特有工艺或者技术生产的C．属于国家逐步开放的产业的D．从事国家规定的实行保护性开采的特定勘探、开采的7．以下哪种投资形式属于我国引入的直接投资?( )A．中方企业向世界银行申请所得的贷款B．中方企业发行的国际债券C．中方出口商获得的本国商业银行的出口信贷第 1 页D．中外合资经营企业外方投入的货币资金8．根据《中外合资经营企业法》规定，作为有限责任公司的中外合资经营企业的最高权力机关应当是( ) A．股东会B．董事会C．监事会D．上级主管单位9．根据我国外商投资企业的法律规定，下列不属于．．．外商投资企业的是( )A．外商独资公司B．中外合营有限责任公司C．外国企业在中国境内的分支机构D．中外合作企业10．根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》中外合资经营企业的组织形式为( )A.无限责任公司B．有限责任公司C.合伙D．两合公司11．根据《中外合资经营企业法》规定，在特殊情况下，根据社会公共利益的需要，对合资企业可以依照法律程序实行征收，并给予( )A．迅速的补偿B．充分的补偿C．相应的补偿D．及时的补偿12．合营企业的成立日期是( )A．合营企业批准之日B．合营企业的营业执照签发之日C．合营企业合同签订之日D．合营企业申请批准之日13．根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》及相关法律，除高新技术成果外，外方合营者以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得．．超过合营企业注册资本的( )A．10％B．20％C．30％D．40％14．根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》，在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例，一般不低．．于．( )A．15％B．20%C．25% D．30％15．按产品偿还所占的比例不同，补偿贸易可以分为( )A．直接补偿贸易和间接补偿贸易B．全额补偿贸易、部分补偿贸易和综合补偿贸易C．双边补偿贸易和多边补偿贸易D．技术补偿贸易和信贷补偿贸易16．按照有关规定，中外合作开采海洋石油的政府主管部门是( )A．中华人民共和国能源部B．中华人民共和国商务部C．中华人民共和国科技部D．中华人民共和国财政部17．我国法律规定土地使用年限最高年限70年的是( )第 2 页A．居住用地B．教育用地C．商业用地D．体育用地18．作品的构成要件应当是( )A．新颖性和实用性B．创造性和可复制性C．独创性和实用性D．可欣赏性和可复制性19．根据《中华人民共和国著作权法》，著作权的产生是从( )A．国家版权局审查批准之日起B．作品发表之日起C．国家知识产权局颁发著作权证书之日起D．作品创作完成时起20．我国著作权法所称的发表的含义是指将作品( )A．出版发行B．公之于众C．在版权局登记D．以某种物质形式固定下来21．赵某于2002年4月1日申请一项外观设计专利，2003年2月8日获得授权，这项专利权的保护期限终止于( ) A．2012年4月1日B．2013年2月8日C．2022年4月1日D．2023年2月8日22．依我国商标法，非驰名商标的商标权人没有权禁止他人( )A．在不同的商品上使用与其相同的商标B．在同一种商品上使用与其相同的商标C．在同一种商品上使用与其近似的商标D．在类似的商品上使用与其相同的商标23．国内两家葡萄酒生产厂商甲厂和乙厂在葡萄酒上使用同样的商标S，甲厂在乙厂之前使用该商标，但是乙厂在甲厂之前申请注册该商标且经审查后被核准，则( )A．根据使用在先原则，甲厂可在葡萄酒上继续使用S商标B．乙厂这种行为属于欺诈行为，应取消其注册商标权C．甲厂可以请求强制许可使用S商标D．甲厂不得继续使用S商标24．下列关于海关的职责的表述，不正确．．．的是( )A．编制海关统计和办理其他海关业务B．海关应依法监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品C．协助海关所在地的政府处理行政事务，受当地政府管辖D．征收关税和其他税、费，查缉走私25．外商投资企业办理进出口货物申报手续( )A．无需填写进出口货物报关单，但需提交进出口许可证等单证B．应填写进出口货物的报关单，并提交货物发票等单证C．应填写进出口货物的报关单，但无需提交货物发票等单证D．无需填写进出口货物的报关单，但需提交货物发票等单证26．依据《商检法》及其《实施条例》，实施法定检验的范围包括( )第 3 页A．进出口的样品B．进出口的礼品C．进出口食品D．非销售展品27．下列内容不属于．．．涉外金融活动的行业或领域的是( )A．银行、财务公司、信托公司、投资公司B．证券公司、投资银行、商业银行、基金管理公司C．技术的进出口D．金融租赁28．当商业银行被中国人民银行接管后，被接管的商业银行的债权债务( )A．由中国人民银行承担B．由被接管的商业银行承担C．由中国人民银行指定的银行承担D．由中国人民银行和被接管的商业银行共同承担29．以募集方式设立公司发行B股，发起人认购的股本总额不少于公司拟发行股本总额的( ) A．20％B．30％C．35％D．45％30．若外国当事人需要委托律师代理诉讼，则( )A．可委托当事人所在国律师出庭进行诉讼B．可同时委托法院所在国律师和外国律师，两者可同时出庭进行诉讼C．只能委托法院所在国律师出庭进行诉讼D．可委托除当事人所在国律师和法院所在地律师之外的第三国律师出庭诉讼二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

2023年税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案单选题（共30题）1、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。

当月可抵扣增值税进项税额 6.5万元。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】 C2、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】 D3、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】 A4、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。

下列不属于纳税期限决定因素的是()。

A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度【答案】 D5、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C6、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】 D7、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】 A8、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。

A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】 D9、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。

该盐场当月应纳资源税()万元。

（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）A.80B.260C.500D.920【答案】 B10、（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。