税法单元测试四答案

青岛滨海学院2011－2012学年第二学期《税法》单元测验试卷（四）一、单项选择题（每题1分，共40分）1.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（B）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A、三个年度B、五个年度C、八个年度D、十个年度2.美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B）。

A、20%B、25%C、30%D、33%3.甲企业该公司2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（D）万元。

A、60B、100C、240D、204.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。

A、企业财务、会计处理办法B、税收法律、行政法规C、上级机关的指示D、有资质的中介机构5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中错误的是（A）。

A.与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B.发生的职工福利费支出，不超过合理工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定范围和标准内准予扣除D.除特殊规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除6.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。

A、公允价值B、重置价值C、历史价值D、原始价值7.按照新企业所得税法的规定，居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税。

A、30B、100C、300D、5008.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。

A、公平交易原则B、独立交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则9.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择10.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以( )为纳税地点；但登记注册地在境外的，以(A)为纳税地点A、企业登记注册地、实际管理机构所在地B、总机构所在地、企业登记注册地C、总机构所在地、实际管理机构所在地D、实际营业地、企业登记注册地11.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（B）。

A．单一所得税制 B．分类所得税制 C．综合所得税制 D．混合所得税制12.在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（D）。

A．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C．小学生参加“长江小小科学家”活动获得的奖金 D．领事馆的外交代表在中国取得的所有所得13.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按（A）所得项目计征个人所得税。

A．工资、薪金 B．股息、红利 C．劳务报酬 D．偶然所得14.以下各项所得中适用加成征税的有（A）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得15.下列说法中错误的是（B）。

A．财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入B．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税C．个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税D．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税16.某有限责任公司的老板2007年12月从公司借钱给家人买了一辆小轿车，价值15万元，该车可使用10年，截至2009年1月31日，这笔钱一直没有归还，其应交个人所得税为（B）。

A．0 B．30000 C．45750 D．5212517.李先生2012年4月从原单位退休，每月领取退休工资2300元，5月份从原单位取得过节费6000元，则李先生5月份应纳个人所得税（A）元。

A．145 B．370 C．430 D．11518.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（D）。

A．建筑物转让所得 B．土地使用权转让所得 C．机器设备转让所得 D．境内上市公司股票转让所得19.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是（C）。

A.公司取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“股息、红利所得”计征个人所得税B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税C.个人担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得项目征税D.个人兼职取得的收入，免征个人所得税20.中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（C）元。

A.1052B.1064C.1040D.107221.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（A）。

A．财产转让所得 B．特许权使用费所得 C．偶然所得 D．劳务报酬所得22.个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）A、财产转让所得B、财产租赁所得C、偶然所得D、特许权使用费所得23.经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按(C)项目缴纳个人所得税A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、个体工商户的生产、经营所得D、其他所得24.以下属于中国居民纳税人的是（C）。

A、美国人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境B、日本人乙来华学习180天C、法国人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D、英国人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境至12月31日25.以下属于工资薪金所得的项目有（B）。

A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴26.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C）。

A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得27.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（A）。

A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税28.个人转让已购公房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（C）比例内扣除。

A、5%B、10%C、15%D、20%29.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C）。

A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得30.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 (C)A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术31.关于车购税的缴税管理政策，以下陈述正确的是（D）。

A.车购税可以实行集体或单位统一缴纳制度B.车购税由交通部门代征期间，纳税人缴税后，应取得由交通部统一印制的代征车辆购置税缴税收据C.纳税人缴纳车购税时，由税务机关统一使用税收通用完税证D.纳税人在申报纳税时，向主管税务机关一次性缴纳车辆购置税32.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。

甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（C）。

A．2009年12月 B．2010年1月 C．2010年2月 D．2010年4月33.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（A）。

A.100×3%=3（万元）B.(100+60）×3%=4.8（万元）C.(100+70)×3%=5.1（万元）D.(100+70+60）×3%=6.9（万元）34.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（C）。

A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.科技公司签订的技术服务合同D.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同35.下列有关房产税纳税义务表述错误的是（A）。

A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税36.根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（D）中国人民银行公布的人民币基准汇率，折合成人民币计算应纳税额。

A.购置应税车辆的当天B.购置应税车辆的当月1日C.购置应税车辆当天或当月1日D.申报缴纳车辆购置税之日37.下列各项中，不符合车船税有关规定的有（C）。

A.摩托车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.载客汽车，以“辆”为计税依据38.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（B）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅39.某企业2009年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。

已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2009年度应缴纳的房产税税额为（C）万元。

A．18 B． 33.6 C．42 D．4840.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（D）。

A.人民银行自用的土地B.机场飞行区用地C.老年服务机构自用的土地D.水电站发电厂生产、办公用地二、判断题（每题1分，共40分）1.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》等有关资料。

（A）2.工资、薪金所得适用5%-45%的九级超额累进税率。

（B）3.个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。

（A）4.对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。

（A）5.纳税人不能提供有关的收入、成本、费用、损失等的完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，应由主管税务机关核定其应纳税所得额。

（A）6.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。