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关务审计报告
报告目的：
本关务审计报告旨在对企业的关务管理与运营情况进行综合评估，并提供具体的建议和措施以改善相关问题，提高企业的关务管理水平，减轻企业的风险。
审计范围：
本次审计的关务范围包括但不限于以下方面：
1. 进出口合规性
2. 贸易合同管理
3. 电子口岸系统管理
4. 报关单据管理
5. 关务人员的培训和管理
审计过程：
在本次审计过程中，我们依据国家相关法律法规和企业内部关务管理制度，采取以下方式进行审计：
1. 阅读企业的相关文件和资料，包括但不限于进出口合同、报关单据等
2. 就关务管理制度和标准与企业主要负责人和相关人员进行访谈
3. 抽查企业的进出口业务合规性
4. 对企业的电子口岸系统进行检查和评估
5. 对企业的关务人员进行考核和评估
审计结论：
在本次审计过程中，我们认为企业的关务管理存在以下问题：
1. 进出口合同管理不严谨，存在漏洞和风险
2. 对电子口岸系统的管理不够完善，存在信息泄漏和安全隐患
3. 关务人员的素质和技能需要进一步提高，在合规性管理方面存在不足
建议与措施：
针对上述问题，我们提出以下建议与措施：
1. 对进出口合同管理进行完善和规范化，尤其是对合同内容、费用、交付时间等方面进行精细化管理
2. 加强电子口岸系统的安全防范和管理，对使用权限、数据备份、监控等方面进行加强
3. 加强对关务人员的培训和管理，提高其合规性管理水平和综合素质
结语：
本关务审计报告是对企业关务管理和运营情况的全面评估，为企业提供了有益的建议和措施。
我们希望企业能够认真对待审计中发现的问题，并采取有效的措施进行改进和完善，提高企业的关务管理水平和整体竞争力。
关于XXXXXXXX公司进出口业务资金与财务管理情况的专项审计报告深圳XXXX会计师事务所地址Add：电话Tel：传真Fax：关于XXXXXXXX公司进出口业务资金与财务管理情况的专项审计报告XXX专审报字[2008]第XX号XXXXXXXX公司：我们接受委托，对XXXXXXXX公司（以下简称“XXXXXXXX”）2007年1月1日至2008年6月30日期间进出口业务资金与财务管理情况进行了专项审计。
XXXXXXXX的责任是提供真实、完整、合法的进出口业务资金和财务管理相关资料，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》、《海关验证稽查暂行办法》、《企业验证稽查测试目录指引》等法律、法规、规范性文件的要求进行的。
在审计过程中，我们结合XXXXXXXX公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、审核有关凭证等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
现报告如下：一、公司基本情况：（一）、公司概况XXXXXXXX深圳公司原是由在香港注册的XXXXXXXX香港有限公司在中华人民共和国广东省深圳市成立的外资经营企业。
XXXXXXXX公司于1995年12月20日经深圳市人民政府批准，领取了商外资资审A字[1999] XXXXXXXX号批准证书，并于1995年12月25日领取了深圳市工商行政管理局颁发的企独粤深总字第XXXXXXXX号企业法人营业执照。
原注册资本为5000万美元。
2005年8月，XXXXXXXX公司董事会决定增加XXXXXXXX公司为XXXXXXXX公司股东并将公司的注册资本增加3500万美元，即由5000万美元增至8500万美元，并于2005年8月31日取得深圳市人民政府批准。
XXXXXXXX公司于2005年8月31日修订了章程，并领取了更新的商外资资审A字[1999] XXXXXXXX号批准证书，并于2005年9月12日领取了更新的企合粤深总字第XXXXXXXX号企业法人营业执照。
进出口业务内部审计报告 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020企业2018年度进出口业务内审报告企业名称：XXXX有限公司海关编号: XXXX 填报日期:XXXXXX有限公司审计报告（2018年01月01日至2018年12月31日）目录一、导言二、审计范围三、审计目的四、审计内容五、审计结论六、审计内容附注表一、导言日期：2019年04月18日接受者：公司总经理引言：经公司2019年度内部审计的计划安排，我们对公司进出口业务关务模块进行内部审计，涉及的期间是2018年01月01日至2018年12月30日。
二、审计范围：（一）关务制度制定与审批（二）进出口报关（三）产品收发货管理（四）进出口商品预归类三、审计目的：本次审计的期间范围涉及关务制度制定与审批、进出口报关、备案手册申请与审核、保税货物进出口报关、收发货管理、保税物料保管、领用、成品保存、出库管理等方面的内部控制是否健全有效进行审计。
审计的依据是计划物流部、仓库、财务、采购等各部门提供的资料证据。
以及系统数据对照。
审计过程中我们结合公司进出口业务实际情况，使用了《业务风险控制表》，对进出口业务活动风险事项逐一排查。
在该表格内对风险控制目标和控制活动进行了详细的描述;对不达标的问题点进行了详述并提出了建议，最后针对不达标问题做缺陷整改跟进表，以达到审计目的。
四、审计内容（一）关务制度建设及组织架构设置1、关务制度制定与审批《通关业务管理规定》明确规范进口保税物料的在企业流转过程的控制。
对日常操作进行指导。
对于与关务紧密相关的部门，包括仓储、采购、计划、研发、项目、生产、工程等部门增列关务管理的相关制度及流程，按公司的授权审核审批规定执行或发布。
2、关务组织架构设定人力资源部门设置公司组织架构，编制组织架构图及各部门《岗位说明书》和《职责权限表》，明确规定关务管理部门在组织架构上体现，并明确关务管理部门的权责义务。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==进出口业务内审报告范文篇一：进出口业务内部审计流程进出口业务内部审计流程1、初步分析健全性和有效性在对控制环境和具体业务进行调查，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置。
譬如，代理进出口业务，未与委托人签订书面代理合同或取得报关授权委托书以及未设置专职报关员等。
2、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。
符合性测试是为了确定进出口业务内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。
它的主要目的是，确定被审计单位的各项措施是否真实地存在于进出口业务活动之中，所有工作人员在实际执行内部控制过程中是否确实遵守了内部控制的规定，内部控制本身是否有效。
具体实施如下测试程序：① 抽取贸易合同（或售卖确认书），审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人的签章。
尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费用等。
② 抽取信用证，审核信用证中的有关条款，如开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条件、装运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据要求及附加条款等内容，开证申请人印章及有权签字人的签章。
检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述（譬如大小写、计量单位等）是否严格符合进口贸易合同及信用证的规定；收货人、付款人、唛头、装运港、卸货港、运输、保险与进口贸易合同及信用证的规定是否相符等。
XX股份有限公司审阅报告第X-XXXXX号审阅报告第X-XXX号XX股份有限公司全体股东：我们审阅了后附的XX股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括201X年XX 月XX日的合并及母公司资产负债表，201X年X季度、201X年1-X月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和201X年1-X月合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
这些财务报表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。
该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。
我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位201X年XX月XX日的合并及母公司财务状况，201X年X季度、201X年1-X月经营成果和现金流量。
XX会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国·北京中国注册会计师：二○一X年XX月XX日XX股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
（二）企业的业务性质和主要经营活动。
如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准。
（四）本年度合并财务报表范围【简要说明本年度的合并财务报表范围，并与“本附注六、合并范围的变更”“本附注七、在其他主体中的权益”索引。
】二、财务报表的编制基础1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
防伪编号：报告文号：委托单位：被审验单位名称：被审单位所在地：报告类型：报告日期：报备日期：签名（会计师或税务师）：XXXX公司二〇一九年度研究开发费用专项审计报告事务所名称：事务所电话：传真：通信地址：电子邮件：事务所网址：XXXX事务所XXXX公司二〇一九年度研究开发费用专项审计报告目录页码一、专项审计报告XX二、已审明细表1.2019年度符合加计扣除政策的研究开发费用归集XX 汇总表2.2019年度符合加计扣除政策的研究开发费用归集XX 分项目明细表XX 三、2019年度符合加计扣除政策的研发费用归集分项目明细表附注四、本所营业执照及执业证书复印件专项审计报告XXXX公司：我们审计了XXXX公司（以下简称“贵公司”）2019年度《符合加计扣除政策的研究开发费用归集汇总表》、《符合加计扣除政策的研究开发费用归集分项目明细表》及有关编制说明。
编制该归集表是用于贵公司申请2020年企业研究开发资助或2020年高新技术企业培育资助的需要。
一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税﹝2015﹞119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税﹝2018﹞64号）及《国家重点支持的高新技术领域》的相关规定，如实编制《符合加计扣除政策的研究开发费用归集汇总表》、《符合加计扣除政策的研究开发费用归集分项目明细表》，是申报企业管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用明细表编制相关的内部控制，以使研究开发费用明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
公司进出口业务内部审计报告1. 引言本报告旨在对公司的进出口业务进行内部审计，分析业务流程和风险，并提出相应的建议和改进措施。
审计范围包括进口业务和出口业务的全过程，涵盖了订单处理、合同签订、物流运输、关税报关等环节。
2. 业务流程分析2.1 进口业务流程进口业务流程主要包括以下环节： - 采购需求确认：确认采购需求、编制采购计划； - 供应商选择和谈判：筛选供应商、进行谈判并签订合同； - 订单处理：生成采购订单、确认交期等关键信息； - 物流安排：安排运输、报关等物流事项； - 入库验收：对进口货物进行检验、验收和入库操作。
2.2 出口业务流程出口业务流程主要包括以下环节： - 客户咨询与需求确认：与客户沟通、确认需求以及订单细节； - 合同签订：与客户签订合同、明确交付条款和付款方式； - 订单处理：生成销售订单、确认交期等关键信息； - 物流安排：安排运输、报关等物流事项； - 出库发货：对出口货物进行出库、装车和发货操作。
3. 风险识别与评估3.1 进口业务风险在进口业务中存在以下风险： - 供应商信誉风险：供应商可能存在产品质量问题或无法按时交货的风险； - 物流运输风险：运输过程中可能出现货物丢失、损坏或延误的情况； -关税报关风险：错误的关税报关可能导致额外费用或被海关查封； - 质量验收风险：对进口货物的质量验收不严格可能导致质量问题。
3.2 出口业务风险在出口业务中存在以下风险： - 客户信用风险：客户可能无法按时支付或拖欠货款的风险； - 物流运输风险：运输过程中可能出现货物丢失、损坏或延误的情况； - 关税报关风险：错误的关税报关可能导致额外费用或海关扣留； - 不可抗力风险：突发事件可能导致无法按时交付货物。
4. 审计结果和建议4.1 进口业务审计结果经过审计，发现了以下问题： - 供应商选择过于依赖少数几家，并未进行足够的市场调研； - 订单处理中存在延误和不准确的情况； - 物流安排中缺乏详细的跟踪和监督； - 入库验收环节中，对货物质量的检验和验收不够严格。
海关内审报告内审是企业管理中非常重要的一环，也是规避风险、提升管理水平的重要手段。
海关内审，是指海关对自身管理工作进行的审查和审核。
下面撰写的是一份海关内审报告，以总结和评估海关过去一段时间的管理工作，为未来的工作提出合理的建议。
一、背景海关是国家的关键部门，负责对进出口商品进行监督和管理。
2019年，全国共完成出口40,951亿元，进口31,537亿元，其中海关占据至关重要的角色。
然而，在不断发展的经济背景下，海关管理工作也面临着新的机遇和挑战。
为了进一步提升海关的管理水平，降低风险，本次内审对海关的管理工作进行了全方位的审查。
二、内审过程1. 审核人员本次内审由海关内部专业人士组成，包括质量管理、安全管理、法律及海关政策法规等方面的专家。
2. 审查范围本次内审主要关注海关管理中的关键流程，包括清关流程、监管流程、分类标准、合规性、投诉处理等方面。
3. 评价标准内审评价标准的制定，主要基于国家法律法规和海关政策要求，以及海关自身的质量和安全标准，以便更好地评估所有的管理方面。
4. 审核结果内审最终确定的审核结果是：海关各项管理工作符合国家法律法规和海关政策要求，海关在管理水平和服务质量方面做得相当好。
三、管理评价及建议本次内审旨在为海关未来的管理工作提供参考意见，主要评估和提供建议如下：1. 提升管理标准建议加强从大局角度出发，进行全面的管理规划与评估。
通过资讯技术的引入，对各类管理流程加以规范和优化，提升海关的管理水平和效率。
2. 加强风险管理海关在处理风险中做得很好，但如何避免风险也是非常重要的。
加大对风险管理的投入，加强各种技术手段的运用，更好地避免风险，这是值得海关重视的。
3. 优化客户服务海关在提供服务方面做得非常好，但是客户微观化的个性化需求以往往需要独立解决。
加强信息化服务功能，从微观角度出发，优化海关服务的质量，同时也能提高客户的满意度。
总之，本次海关内审结果符合所需，海关在管理标准和服务品质方面表现优异。
文件变更记录文件签收记录进出口企业进出口业务内部审计制度（AEO认证文件）1.目的为了进一步规范公司进出口活动中的内部审计工作，明确内部审计部门人员的责任与审计流程，保证审计质量，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》、《海关总署公告2021年第88号（关于公布《海关认证企业标准》的公告）》等有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
2.适用范围适用于参与公司进出口活动内部审计的人员。
3.职责和权限3.1职责3.1.1内审部负责建立内部审计制度、与组织实施内部审计活动。
内审部独立运营，不受其他业务部门的领导与管辖。
3.1.2内审部经理应每年向负责关务的高管进行一次或多次报告，内容包括但不限于内部审计工作进度、审计质量以及发现的重大问题、内审不符合项的执行效果等。
3.1.3在公司总经理的批准下，可以引进第三方进出口审计机构对公司进行内部审计，内审部经理协调本公司被审计部门与外部审计机构之间的工作关系。
3.1.4内审部经理应该按照规定编制审计工作计划、审计方案，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
3.2权限内审部门人员有权调用、查看相关会计资料、进出口单证、各种工作记录，包括：会计账簿、业务凭证、业务合同或协议、与客户往来的文件、货代单证、向海关申报时所提交的文件复印件及其他相关资料。
4.定义内部审计控制就是对单位内部的各种进出口活动、管理制度是否合规、合理及有效进行独立的评价，对公司进出口业务按海关企业认证标准的执行情况进行审核，以确定制度和程序是否贯彻执行、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效，以及是否达到公司的既定目标等，然后提出改进建议。
5.工作程序5.1年度审计工作计划的编制内部审计工作一年进行一次，每年上半年择期开展对上一年度的进出口业务活动的内审工作。
内审部经理应根据公司部署和实际经营的需要，确定贸易合规、贸易安全审计重点，编制提交上一年度《进出口业务内审计划及方案》，由负责关务的高管审批后执行。
DOC. NO.: AEO-DC-001REV.: A DESCRIPTION: 进出口内部审计制度PAGE: 1 of 5CHANGE HISTORYCONFIDENTIALITY( ) TOP CONFIDENTIAL ( ) CONFIDENTIAL ( √ )INTERNAL ONL Y DISTRIBUTION( ) MFG ( ) QA ( ) R&D ( ) FNC( ) PMC ( ) AME ( ) SRC ( ) HR&A( ) BO ( ) PM ( ) IE ( ) LOG( ) BCU ( ) PE ( ) IT ( ) OTHER ISSUE NO.:DESCRIPTION: 进出口内部审计制度PAGE: 2 of 5一、目的：第一条为进一步完善本公司进出口管理，增强公司守法意识，完善公司进出口业务内部控制制度，优化公司进出口业务流程，改善通关效率，降低通关成本，依据海关相关法律、法规和公司的审计精神制定本制度。
第二条公司的进出口业务内部审计主要负责对公司的进出口业务及保税货物的管理各方面各环节进行独立监督和评价，以确定其是否遵循了海关的法律、法规，确保企业在遵纪、守法的前提下持续经营。
第三条公司内审组依照本制度独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。
第四条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
二、机构及内审人员第五条公司设立内审组，依照本制度行使审计职权，对公司最高领导层负责并报告工作。
公司根据需要可聘请外部的专业人员指导进出口业务审计工作。
第六条公司内审组应配备与工作相应适应的内审人员。
内审人员应了解进出口业务的管理要求，公司可根据需要聘请外部的专业人员对内审组成员进行进出口业务相关管理的知识培训，以增强内审组成员的审计专业程度。
第七条公司内审组应有计划的开展内审人员岗位培训和考核，不断的提高内部审计人员的思想素质和业务能力。
关于XX公司年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关报表（最权威海关高级认证企业标准）根据XXXXXX有限公司（以下简称XX公司）年度工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，于2018年XX月XX日成立审计小组，在2018年XX月XX日至2018年XX月XX日，对公司2017年1月1日至2017年12月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。
我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台帐与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、企业基本情况XXXXXXX有限公司成立于XXXX年XX月XX日，注册资金为XXXX万元，法定代表人为XXX，该公司由XX个股东组成，分别为AAAAAAA有限公司（出资XXX万元人民币，占比XX%），BBBBBBBB有限公司（出资金额XXX万元人民币，占比XX%）,CCCCCCCC；有限公司（出资金额XXX万元人民币，占比XX%）。
注册地址为XX省XX市XX区XX街道XX路XX号- 1 -XX大厦XX楼XX室。
企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码：XXXXXXX，海关注册编码：XXXXXX。
经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXX。
（根据工商登记网上的信息填列）二、企业财务状况及进出口业务经营情况根据XX公司所编制的财务报表截至2017年12月31日，XX公司资产总计人民币XXXX万元，负债合计XXXX万元，所有者权益XXXX万元。
（一）主要财务指标完成情况2017年全年总收入XXXX万元人民币，毛利额净XXXX万元人民币。
利润XXXX万元人民币；当年进出口业务收入XXXX 万元人民币，占主营业务收入的XX%；毛利额XXXX万元人民币，占总毛利的XX%。
（附：2017年进出口收入情况表）1.营业收入为:XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%，完成全年预算XXXX 万元的XX%。
2.营业成本为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%。
3.综合毛利总额为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）了XXXX万元，同比下降（上升）了XX%；4.综合毛利率为XX%，较去年同期XX%减少（增加）了XX%。
5.三项费用合计XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）了XXXX万元，同比降幅XX%。
- 2 -6.净利润实际XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，比预算目标XXXX万元增加XXXX万元利润，实现了较好的经营效益。
（二）出口退税额和全年纳税总额全年申请出口退税额XXXX万元，全年纳税总额XXXX万元。
（附2017年纳税总额表）（三）2017年企业进出口业务额根据“国家外汇管理局网上服务平台”系统数据提供，XX公司2017年企业进出口业务额为：XXXX万美元，其中：（附：调整后出口额XXXX万美元，调整后进口额XXXX万美元。
2017年度进出口业务月度汇总表）三、企业进出口贸易业务内控情况（一）企业内控执行情况1、设立专门的进出口部门和岗位，明确各岗位职责和分工，制定了进出口业务管理制度和业务流程，具备职责明确的进出口组织结构和管理。
2、不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。
3、设立专门岗位人员负责与报关公司跟进报关事务；建立报关单证资料、电子口岸IC卡等授权审批制度并有效执行，进出口部门或岗位内部管理规范。
4、严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定。
- 3 -5、有专门管理部门保护信息系统不受未经授权的进入。
6、企业管理层人员或关键敏感岗位员工的招聘都需经上级集团审查通过后方能入职，企业法人代表、财务经理、人事经理等岗位管理人员出入境证件统一由上级集团保管，有出境情况需经报批审查程序。
（二）企业内控制度建设情况1、关于代理进口管理的有关规定2、进出口单证流程管理规定3、出口、进口业务流程4、进出口业务单证档案管理制度5、印章管理办法6、财务管理办法7、内部审计工作制度8、授信管理办法9、风险管理办法10、公司培训制度（三）进出口贸易业务执行情况：根据公司及集团相关规章制度及海关对进出口贸易业务的要求，对企业201X年度的进出口业务操作情况进行了检查，情况如下：1、抽取贸易合同检查：进出口贸易合同有按公司合同管理办法进行审批和执行。
审核了合同号、货物名称、数量、- 4 -单价、金额、规格、型号、包装、运输、保险、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人印章。
2、抽取信用证检查：审核信用证中的有关条款，开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、价格、装运期、付汇日期、信用证有效期、印章等，检查发票、提单、装箱单、运单等单据的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述是与进出口贸易合同及信用证相一致的；收货人、付款期限、装运港、目的港、运输方式等条款与进口贸易合同及信用证的规定是相符的。
3、抽取报关单检查：审核了报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是与提单和合同上的编号一致，未发现有伪报、瞒报进口货物价格情况。
4、抽取商业发票检查：审核合同号、出口商及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款，发票内容与贸易合同及信用证的条款内容相符。
5、检查与贸易合同有关的供货发票、提单、装箱单、入库单与记帐凭证及明细帐是相互一致，不存在虚假进口货物的品名、数量、规格和价格等行为。
6、抽取付款凭证检查，付款申请表均有按公司相关规定流程获得审批，编制付款凭证时均与贸易合同、报关单、提单、入库单、发票等相对应，银行帐及有关明细帐记录正- 5 -确。
（四）贸易业务内控执行情况1、每一份贸易业务也建立了台帐，能清晰反映整个业务发生的流程。
报关单、贸易合同、提单、发票、装箱单、收货单等单据信息记录是一致的，未发现有伪报、虚报进出口货物价格、数量、规格等情况；发票的内容与贸易合同及信用证的条款内容相一致；2、进出口货物采购、销售有清晰的流向记录和价格记录，提单、装箱单、出入库单与收货确认函信息一致。
3、本企业所有进出口贸易均委托报关公司负责向口岸海关和商检进行申报，并与报关公司签定了《代理报关报检协议书》，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。
4、所有代理进口业务均签定《代理进口协议》，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。
5、保税货物存放符合海关监管要求，企业有定期对保税货物进行盘点。
6、企业资金流内控情况：财务部门日常收付工作严格按国家及公司相关法律、法规、制度执行，记帐凭证是按序编号，统一按上级集团要求采用指定的财务软件，所有款项支付除企业内部审批外，还需集团公司再次在系统中进行审批方能对外支付。
- 6 -四、审计过程中发现的问题及其整改措施（一）审计过程中发现的问题1.部分进口产品因委托方原因超一年没对外付汇，帐面库时间较长。
2.个别贸易合同条款不够严谨，如：缺少了违约责任、解决合同纠纷的方式等。
3.个别代理进口贸易货权移交手续不齐。
（二）审计问题的整改措施1.部分贸易实为代理业务因委托方原因挂帐时间较长，业务部门经过努力已清理了大部分。
其中：（1）20XX年XXX部库存共XX个品种，结余金额XXXX 万元，到20XX年XX月底库存清理余额为XXXX万元。
（2）20XX年XXX部XX业务库存结余金额XXXX万元，到20XX年XX月底库存清理余额为XXXX万元。
2.因近年海关进出口流程有所改变，对AEO认证企业要求标准非常高，为适应现行海关进出口报关流程要求，结合企业实际情况修改了原贸易业务4个相关制度和流程，针对业务风险防范新增二个贸易业务制度。
清单如下：（1）《关于代理进口管理的有关规定》（重新修订）（2）进出口单证流程管理规定》（重新修订）（3）《出口、进口业务流程》（重新修订）（4）《进出口业务单证档案管理制度》（重新修订）- 7 -（5）《集装箱封条管理程序》（新增加）（6）《货物安全、集装箱安全及运输工具安全管理办法》（新增加）3.个别代理进口贸易货权移交手续不齐，审计中业务部门已及时改正。
五、审计评价20XX年进出口贸易业务在执行过程中，是严格按照XX 公司及内控制度和海关管理规定执行，未发现有伪报、虚报进出口货物品名、数量、规格、价格等行为。
在业绩方面20XX 年进出口收入同比有所下降（上升），但毛利额减少（增长）了XX%，在外部环境不理想的情况下，业务部门通过“调结构、促经营、创利润”的经营模式，一方面积极开拓新的业务，甄选风险低利润高，可长远发展的产品，另一方面通过采用购买商业保险方面转移经营风险，经过不断的努力，部分新业务得到了稳步提高。
六、审计意见及建议（一）加强和完善合同文本签定的规范化。
（二）因近年海关进出口流程有所改变，为适应现行海关进出口报关流程要求，建议企业修改原进出口相关制度和流程。
（三）代理进口业务所发生的费用结算问题如不经过广之盈公司结算，建议签定三方协议，明确费用结算责任。
- 8 -1、2017年度进出口收入情况表2、2017年出口退税统计表3、2017年度进出口业务月度汇总表4、2017年财务报表5、内控相关制度清单审计负责人：XXX审计组成员：XXX20XX年XX月XX日- 9 -XX公司2019年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关附表(最权威海关高级认证企业标准)- 10 - 附件1：2017年进出口收入情况表单位：XXXXX公司期间：2017.01-2017.12 单位:元人民币附件2XXX公司2016年度收出口退税统计表单位：元附件3：XX公司2017年度进出口业务月度汇总表日期：2017年12月31日止单位：万元(美元）注：数据来源于“国家外汇管理局网上服务平台”附件4资产负债表企财01表编制单位：XX有限公司2017年12月31日金额单位：元附件4：利润表企财02表编制单位：XX有限公司2017年度金额单位：元附加5：内控相关制度清单1、关于代理进口管理的有关规定2、进出口单证流程管理规定3、出口、进口业务流程4、进出口业务单证档案管理制度5、印章管理办法6、财务管理办法7、内部审计工作制度8、授信管理办法9、风险管理办法10、公司培训制度。
