青海省国家税务局关于执行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管

国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知国税发“2009”7号全文有效成文日期：2009-02-02各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据†国务院关于印发…全面推进依法行政实施纲要‟的通知‡（国发“2004”10号）的要求，国家税务总局对1993年底以来以国家税务总局名义发布的有关增值税政策及征收管理的规范性文件进行了全面清理，现将已失效或废止有关增值税规范性文件清单通知如下：一、全文废止或失效的税收规范性文件50件1. †国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复‡（国税函发“1994”87号）2. †国家税务总局关于印发…增值税小规模纳税人征收管理办法‟的通知‡（国税发“1994”116号）3. †国家税务总局关于印发修改后的…增值税纳税报表‟表样的通知‡（国税发“1994”272号）4. †国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知‡（国税发“1995”15号）5. †国家税务总局关于下发…增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）‟的通知‡（国税发“1995”30号）6. †国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复‡（国税函“1996”447号）7. †国家税务总局关于印发…增值税日常统计报表和调查工作评比计分办法‟的通知‡（国税函“1996”448号）8. †国家税务总局关于检查清理增值税一般纳税人的通知‡（国税发“1997”38号）9. †国家税务总局关于进行增值税纳税人情况调查的通知‡（国税函“1997”156号）10. †国家税务总局关于农电管理站收取的电工经费征收增值税问题的批复‡（国税函“1997”241号）11. †国家税务总局关于开展商业企业增值税专项检查的通知‡（国税函“1997”401号）12. †国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知‡（国税发“1998”104号）13. †国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的补充通知‡（国税发“1998”124号）14. †国家税务总局关于1999年增值税一般纳税人年审工作几个具体问题的通知‡（国税流函“1998”043号）15. †国家税务总局关于北京市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“1998”28号）16. †国家税务总局关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复‡（国税函“1999”505号）17. †国家税务总局关于济南市自来水公司有关增值税问题的批复‡（国税函“2000”612号）18. †国家税务总局关于金税工程运行有关问题的通知‡（国税发明电“2000”50号）19. †国家税务总局关于防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票查处工作的通知‡（国税发明电“2000”51号）20. †国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知‡（国税发“2001”140号）21. †国家税务总局关于天津市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“2001”981号）22. †国家税务总局关于青岛市自来水集团有限公司有关增值税问题的批复‡（国税函“2001”982号）23. †国家税务总局关于武汉市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“2001”983号）24. †国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复‡（国税函“2002”421号）25. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报‚一窗式‛管理模式的通知‡（国税发明电“2003”26号）26. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报‚一窗式‛管理模式有关问题的通知‡（国税发明电“2003”28号）27. †国家税务总局关于确保增值税纳税申报‚一窗式‛管理模式推行到位的通知‡（国税发明电“2003”30号）28. †国家税务总局关于开展增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件测评工作的通知‡（国税函“2003”29号）29. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的通知‡（国税函“2003”328号）30. †国家税务总局关于一般纳税人销售自来水增值税进项税额抵扣问题的批复‡（国税函“2003”432号）31. †国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知‡（国税函“2003”439号）32. †国家税务总局关于增值税电子申报软件推行有关问题的通知‡（国税函“2003”943号）33. †国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复‡（国税函“2003”1144号）34. †国家税务总局关于首都机场集团公司转供自来水业务征收增值税问题的批复‡（国税函“2003”1289号）35. †国家税务总局关于开展增值税专项纳税评估工作的通知‡（国税发明电“2004”7号）36. †国家税务总局关于印发…中国石油化工股份有限公司南方勘探开发分公司原油天然气增值税征收管理办法‟的通知‡（国税函“2004”678号）37. †国家税务总局关于加强东北地区扩大增值税抵扣范围增值税管理有关问题的通知‡（国税函“2004”1111号）38. †国家税务总局关于开展成品油零售单位增值税纳税评估工作的通知‡（国税发“2005”76号）39. †国家税务总局关于加强增值税申报异常企业纳税评估工作的通知‡（国税发明电“2005”21号）40. †国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知‡（国税函“2005”332号）41. †国家税务总局关于将西林钢铁集团有限公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复‡（国税函“2005”592号）42. †国家税务总局关于将吉林炭素集团有限责任公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复‡（国税函“2005”692号）43. †国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复‡（国税函“2005”1028号）44. †国家税务总局关于纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知‡（国税发“2006”80号）45. †国家税务总局关于开展农业产品进项税额抵扣异常等核查工作的通知‡（国税函“2006”710号）46. †国家税务总局关于开展增值税专用发票存根联滞留专项核查工作的通知‡（国税函“2006”1277号）47. †国家税务总局关于天津市自来水供水企业进项税额抵扣问题的批复‡（国税函“2007” 24号）48. †国家税务总局关于明确硫磺适用税率的通知‡（国税函“2007”624号）49. †国家税务总局关于矿采选过程中的低品位矿石是否属于废旧物资的批复‡（国税函“2007”1027号）50. †国家税务总局关于开展水泥生产企业增值税专项纳税评估工作的通知‡（国税函“2008”407号）二、部分条款失效或废止的税收规范性文件14件1. †国家税务总局关于印发…增值税若干具体问题的规定‟的通知‡（国税发“1993”154号）第三条、第四条。

青海省财政厅、青海省国家税务局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的通知文章属性•【制定机关】青海省财政厅,青海省国家税务局•【公布日期】2017.04.27•【字号】青财税字〔2017〕590号•【施行日期】2017.04.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文青海省财政厅、青海省国家税务局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的通知各市、自治州财政局、国家税务局，西宁东川工业园区、青海湖景区国家税务局：根据《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）规定，结合我省实际，经过前期的调查、测算，并参照国家标准、行业平均耗用值及其他合理标准，确定了以购进农产品为原料进行生产销售的增值税一般纳税人生产销售货物耗用外购农产品的扣除标准。

现将我省扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点范围有关问题通知如下：一、自2017年5月1日（税款所属期）起，我省对以购进农产品为原料进行生产销售的增值税一般纳税人（以下简称试点纳税人）全部纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

其所有购进农产品的增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号) 和《青海省财政厅青海省国家税务局转发〈财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知〉的通知》（青财税字〔2012〕1168号）有关规定计算抵扣。

二、鉴于纳入扩大农产品增值税进项税额核定扣除的试点纳税人，其生产工艺、生产流程、产品种类存在差异性，此次核定工作原则上采用了“投入产出法”，个别纳税人采用“成本法”的方式确定试点纳税人耗用外购农产品的单耗率。

（试点纳税人名单、农产品和产品名称以及核定的农产品单耗数量表见附件）三、纳入核定范围的试点纳税人自实施核定扣除之日起，将期初库存农产品、库存半成品以及产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理。

青海省国家税务局办税服务厅服务规范标准（试行）第一章总则第一条为统一规范全省国税系统办税服务厅工作人员服务行为，树立青海国税良好形象，提高纳税人的满意度和税法遵从度，促进和谐税收征纳关系，实现办税服务厅服务行为规范化、服务要求标准化、服务方式多元化、服务环境人性化，根据《国家税务总局办税服务厅服务规范手册》、《青海省国家税务局纳税服务工作规范》等有关文件规定，结合我省实际情况，制定本标准。

第二条本标准适用于全省国税系统办税服务厅、延伸窗口工作人员。

第二章工作人员形象规范第三条着装规范。

工作人员工作时间内必须统一着税务制服，按规定佩戴齐全统一制发的肩章、胸章和胸牌，不得佩戴首饰和其他装饰品。

工作人员着春秋服、夏服、冬服、防寒服必须穿戴严整，钮扣扣齐，不准披衣、敞怀、挽袖、卷裤，混穿或混搭，保持穿戴整洁、规范得体。

在厅内办公时，着装可脱帽，外出办税时则必须戴帽，保持着装的严肃性。

如内穿毛衣时应以素色鸡心领为宜，不得遮挡领带衬衣。

各地要按照向省局报备的换装时间统一进行换装，并严格执行着装纪律。

工作人员着装规范见图一：第四条仪容规范。

工作人员工作时间内仪容要保持整洁，修饰得体。

男士不准蓄小胡、大鬓角、留长发，头发不得过耳；女士头发要梳理整齐，不得披散于面，短发不得过肩，长发要束入统一的头花，不得染怪异色彩头发，不得留长指甲，不得涂染有色指甲油，不得浓妆艳抹。

工作人员仪容规范见图二：第五条仪态规范。

工作人员工作时间内姿态要端正，举止要文明。

工作人员工作时应保持良好仪态，统一挂牌上岗，精神饱满，面容和气。

坐、站姿端正，面对纳税人站时不双手插腰、双手抱胸，不将双手插入下装口袋中，坐时不翘二郎腿，不伏卧在桌面，行走得体周正。

工作人员仪态规范见图三：第三章工作人员行为规范第六条职业道德要求。

工作人员必须忠于职守，遵章守纪，优质服务，诚实待人，服从安排，团结协作，廉洁奉公，不谋私利，顾全大局，甘于奉献，敢于与不良行为作斗争，维护国税形象。

国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.06.07•【文号】国税发[2004]第68号•【施行日期】2004.06.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知（国税发[2004]68号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为防范利用税务机关代开的增值税专用发票（以下简称代开发票）进行偷骗税的违法犯罪活动，强化增值税监管，堵塞税收漏洞，总局决定进一步加强对代开发票的管理，现将有关问题通知如下：一、自2004年6月1日起，代开发票的税务机关（以下简称代开机关）应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》（以下简称《开具清单》，格式附后），7月份申报期起应同时利用代开票汇总采集软件形成《开具清单》电子文档。

二、自2004年6月份申报期起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）使用代开发票抵扣进项税额的，应逐票填写《代开发票抵扣清单》（以下简称《抵扣清单》，格式附后），在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。

在6月份申报时纳税人只报送《抵扣清单》纸质资料，从7月份申报期开始纳税人除报送《抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。

未单独报送或未按照规定要求填写《抵扣清单》纸质资料及电子数据的，不得抵扣进项税额。

三、自2004年7月份起，各地应于每月20日前将当月采集的《开具清单》、《开具清单》电子数据以ZIP文件形式通过FTP上报总局，总局FTP服务器使用货运发票上传的FTP服务器。

各级税务机关检查、汇总上传方法及流程见附件。

四、《开具清单》和《抵扣清单》信息采集软件及数据检查、汇总软件由国家税务总局统一开发，税务机关和纳税人免费使用。

国家税务总局公告2018年第17号——国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.04.19•【文号】国家税务总局公告2018年第17号•【施行日期】2018.06.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2018年第17号国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告为做好增值税税率调整工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了明确，现公告如下：一、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。

同时，第3栏“13%税率”相关列次不再填写。

调整后的表式见附件1。

本公告施行后，纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

二、将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中的《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。

调整后的表式见附件2。

三、在国家税务总局公告2016年第13号附件2《〈增值税纳税申报表（一般纳税人适用）〉及其附列资料填写说明》中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明第（二）项“各列说明”中第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”的表述中增加以下内容：第2行、第4b行14列公式为：若本行第12列为0，则该行次第14列等于第10列。

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知制定机关国家税务总局公布日期2010.04.07施行日期2010.03.20文号国税发[2010]40号主题类别增值税效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知（国税发[2010]40号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定，税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二○一○年四月七日增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法第一条为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法）第十三条规定，制定本办法。

第二条实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人（以下简称辅导期纳税人），适用本办法。

第三条认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。

只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）中有关批发业的行业划分方法界定。

第四条认定办法第十三条所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；（二）骗取出口退税的；（三）虚开增值税扣税凭证的；（四）国家税务总局规定的其他情形。

增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）税总发〔2017〕124号全文有效成文日期：2017-10-30各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

本通知自2018年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实施增值税普通发票一窗式比对的通知》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。

2017年10月30日增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。

二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。

三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。

异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。

四、申报比对范围及内容（一）比对信息范围1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

青海省财政厅、国家税务总局青海省税务局关于印发《青海省总分支机构纳税人增值税汇总纳税办法》的通知文章属性•【制定机关】青海省财政厅•【公布日期】2020.12.08•【字号】青财税字〔2020〕2052号•【施行日期】2021.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文青海省财政厅、国家税务总局青海省税务局关于印发《青海省总分支机构纳税人增值税汇总纳税办法》的通知QHFS10-2020-0031青财税字〔2020〕2052号各市、自治州财政局，国家税务总局青海省各市、自治州、西宁经济技术开发区税务局：现将《青海省总分支机构纳税人增值税汇总纳税办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：青海省总分支机构纳税人增值税汇总纳税办法青海省财政厅国家税务总局青海省税务局2020年12月8日附件青海省总分支机构纳税人增值税汇总纳税办法第一条为规范省内跨市（州、西宁经济技术开发区）经营的总机构和分支机构增值税汇总申报纳税事项，进一步推进“放管服”改革，优化营商环境，方便纳税人跨区域设置非独立核算分支机构开展经营活动，妥善处理地区间财政利益分配关系，加强税收征收管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第691号）、《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）及现行增值税有关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条在青海省范围内由同一法人设立、跨地区（指跨市<州>、县、区、行委）经营、且实行统一核算的总分支机构的纳税人，可以申请增值税汇总纳税。

总机构在省外的二级及其以下分支机构的纳税人申请增值税汇总纳税适用本办法。

第三条本办法所称增值税汇总纳税，是指由总机构对总分支机构全部销项税额、进项税额进行统一核算，并对其增值税应纳税额按照确定的方法在各分支机构中进行分配或预缴，由总分支机构按照增值税暂行条例及现行增值税管理规定,分别就地申报缴纳增值税的管理过程。

青海省财政厅、青海省地税局、青海省人力资源和社会保障厅、人民银行西宁中心支行、青海省残疾人联合会、青海省总工会关于地税代征规费统一使用税收票据的通知
【法规类别】税收综合规定
【发文字号】青财社字[2015]1346号
【发布部门】青海省财政厅青海省地方税务局青海省人力资源和社会保障厅中国人民银行西宁中心支行青海省残疾人联合会青海省总工会
【发布日期】2015.06.25
【实施日期】2015.06.25
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
青海省财政厅、青海省地税局、青海省人力资源和社会保障厅、人民银行西宁中心支行、青海省残疾人联合会、青海省总工会关于地税代征规费统一使用税收票据的通知
（青财社字【2015】1346号）
各州（市）、县财政局、劳动保障局、地税局、人民银行、残联、工会：
按照国家税务总局金税三期工程推广工作要求和统一安排部署，今年8月1日至9月30日金税三期系统在全省地税部门双轨运行，10月1日开始单轨运行。

按照金税三期的要求，地方规费、基金原则上使用税收票据进行征收开票。

因此，我厅等部门联合下发的《青海省企业职工基本养老保险费收入缴存国库实施办法（试行）的通知》（青财社
字【2005】1185号）、《青海省失业保险费收入缴存国库实施办法的通知》（青财社字【2012】149号）、《青海省原生矿产品生态补偿费征收使用管理暂行办法的通知》（青财综字【2010】1817号）等文件中规定的征收票据已不适应金税三期系统要求，为确保青海地税金税三期。

国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2003.07.14•【文号】国税办发[2003]34号•【施行日期】2003.07.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知国税办发[2003]34号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了加强增值税管理，堵塞漏洞，优化为纳税人服务，国家税务总局决定改进增值税一般纳税人申报管理工作流程，从2003年7月份开始推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理(简称“一窗式”管理)。

为了便于正确地领会和操作，现将“一窗式”管理流程发给你们，请你们根据各地具体情况落实。

一、基本内容“一窗式”管理的核心内容是，征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”，以审核增值税纳税申报的真实性。

纳税申报窗口“票表稽核”的具体做法是：用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销项金额、税额数据，二者的逻辑关系必须相等；同时，用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项金额、税额信息，且认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的上述进项信息。

不符合上述两项逻辑关系的则为申报异常。

凡属申报异常的，应查明原因，视不同情况分别按有关规定予以处理。

二、窗口设置为实现一窗式管理，征收单位应当将办税大厅的窗口功能进行归并，实行“一窗式”管理，即在一个窗口面对纳税人，统一办理防伪税控IC卡报税、专用发票抵扣联认证和纳税申报。

不再单独设置报税窗口，对专用发票抵扣联认证数量大的可以单独设置认证窗口。

对“票表稽核”不符的需现场解决，为提高工作效率，减少纳税人排队等候的时间，各征收单位应在办税服务厅设立“比对异常处理”窗口，专门处理“票表稽核”不符的情况。

防伪税控“一窗式”清零解锁流程按照《国家税务总局关于执行〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税函〔2006〕824号）要求，根据现行软件修改完善情况，将对防伪税控企业税控IC卡清卡操作纳入“一窗式”管理，使票表比对与税控IC卡清卡之间有效衔接，实现对未申报或申报异常的纳税人所使用的防伪税控开票子系统被锁死不能正常开具发票，达到控制的目的。

一、实现原理：通过获取票表比对结果来判断是否可以清除企业税控IC上报税信息并回写报税成功标志。

二、操作流程：专票、普票及增值税其他抵扣凭证抄报（防伪税控企业报税时暂不清卡）→纳税申报→“一窗式”票表比对→防伪税控清卡（比对相符清卡，或经异常处理岗核实相符后清卡）。

（一）操作步骤：【第一步】进入防伪税控的报税子系统，点击“报税处理>>常规报税”，系统提示正在载入JA V A小程序，读取金税卡驱动程序后，即可进入操作界面，如图1所示图1【第二步】点击“数据采集”按钮，系统将首先提示输入金税卡口令，如图2所示图2【第三步】在小读卡器中插入税务报税IC卡，输入正确的口令后，点击“确定”按钮。

系统提示将企业IC卡插入小读卡器中，如图3所示图3【第四步】插入企业IC卡，点击“确定”按钮，系统读取企业IC卡上的报税信息，如图4所示图4【第五步】如果企业IC中的汇总数据和发票明细数据的汇总数据比对结果一致，则允许报税，点击“报税”按钮，系统将报税数据存入数据库后，提示报税成功，如图5、图6所示图5图6【第六步】点击图6中的“确定”按钮后，系统将弹出保存报税结果文件窗口，如图7所示图7【第七步】点击图7中的“保存”按钮，系统有图8提示，保留此页面暂不点击任何按钮。

图8【第八步】进入综合征管系统进行申报，且比对结果为“通过”，如图9、图10、图11所示图9图10图11注：防伪税控企业所属期若存在金税卡解锁、重写操作，应核实其抄报税数据是否完整。

国家税务总局关于印发《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.09.03•【文号】国税发[2004]125号•【施行日期】2004.09.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政机构设置和编制管理正文国家税务总局关于印发《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》的通知（国税发[2004]125号2004年9月3日）各省、自治区、直辖市和计划单列市、副省级市国家税务局：现将《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》印发给你们并就有关事项通知如下，请认真贯彻执行。

各省、自治区、直辖市国家税务局务必按照《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》，拟定本省局机关和系统规范机构设置明确职责分工的实施方案(以下简称《实施方案》)，于2004年12月31日前报国家税务总局审批(附电子文件)。

一、《实施方案》的具体内容(一)报总局审批的《实施方案》的具体内容1.省国家税务局设置内设行政机构、直属机构和事业单位的数量、名称、级别(附表)和职责。

2.市(地)国家税务局设置的数量、名称、级别(附表)和职责以及保留设置的直属税务分局的名称、级别和职责。

3.县(区)国家税务局设置的数量、名称、级别(附表)和职责。

(二)报总局备案的《实施方案》的具体内容1.市(地)国家税务局内设行政机构、直属机构、派出机构和事业单位的数量、名称、级别(附表)和职责。

2.县(区)国家税务局设置内设行政机构、直属机构、派出机构和事业单位的数量、名称、级别(附表)和职责。

二、几点说明(一)经总局批准的《实施方案》是指导本系统规范机构设置、明确职责分工的规范性文件，各省国家税务局据此《实施方案》对本系统规范机构设置、明确职责分工的《实施方案》进行审批。

(二)计划单列市和副省级市国家税务局的《实施方案》，由各省国家税务局审核后报国家税务总局审批。

青海省财政厅、国家税务总局青海省税务局关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知文章属性•【制定机关】青海省财政厅,青海省国家税务局•【公布日期】2019.01.31•【字号】青财税字〔2019〕173号•【施行日期】2019.01.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文青海省财政厅、国家税务总局青海省税务局关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知青财税字〔2019〕173号各市、州财政局，国家税务总局青海省各市、州税务局、西宁经济技术开发区税务局：为深入贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的重大决策部署，减轻我省小微企业负担，激发微观主体活力，促进经济高质量发展，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，经省政府同意，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

全省各级财政、税务部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免措施的重要意义，将其作为当前的一项重大任务，加强组织领导，精心抓好落实，确保财税〔2019〕13号文件和我省出台的减税降费政策落地生效。

要强化宣传辅导、有效引导预期，优化管理服务、增进办税便利，确保广大小微企业实打实享受到减税降费政策红利。

要密切跟踪政策执行情况，做好减税降费政策落实情况督查督导，深入分析政策实施效应，对政策执行中纳税人反映的突出问题和意见建议，要及时向省财政厅（条法税政处）和省税务局（政策法规处）反馈。

附件：财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知青海省财政厅国家税务总局青海省税务局2019年1月31日附件财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（略）。

国家税务总局青海省税务局关于电子税务局注册登录相关功能停机升级的通告根据国家税务总局有关工作支配，为保障纳税人和缴费人(以下简称纳税人)的数据平安，国家税务总局青海省税务局(以下简称我局)将于2023年6月21日18:00对电子税务局注册登录相关功能进行停机升级，升级期间青海省电子税务局、青海税务APP将暂停税(费)业务办理。

请提前做好工作支配，避开因电子税务局停机升级影响业务办理。

现将注册登录相关功能主要变化和有关事项通告如下：一、停机时间2023年6月21日18:00停机，2023年6月24日8:00后上线运行。

停机期间，纳税人无法使用青海省电子税务局、青海税务APP 相关功能。

二、登录页面变化升级后的电子税务局默认为新版登录，右上角设置旧版登录入口，纳税人可自行选择新版登录或旧版登录办理涉税(费)事宜。

系统升级后，电子税务局旧版登录中用户注册、修改密码、用户注销、实名制信息采集功能不再使用，建议纳税人使用新版登录入口办理相关业务。

三、新版登录说明(一)企业业务1."企业业务'登录入口新版登录方式不再校验企业用户密码。

用"企业业务'入口登录时，应输入企业的统一社会信用代码(或纳税人识别名)、本人证件号码(或手机号码、用户名)和原电子税务局个人用户密码。

已在我局采集过实名信息，但未在原电子税务局注册过的个人，其用户初始密码为身份证件号码后6位。

未在我局采集过实名信息的(不论是否在原电子税务局注册过)，需通过"自然人业务'入口"用户注册'功能完成注册后再进行登录。

2."特定主体登录'入口外省跨区域报验户、跨区税源登记纳税人及使用组织临时登记的纳税人，通过"特定主体登录'入口办理涉税(费)业务。

登录时应输入企业的统一社会信用代码(或纳税人识别名)、本人证件号码(或手机号码、用户名)和原电子税务局个人用户密码。

2023青海省税务系统-纳税服务典型题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。

A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内2.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

3.以下属于发票发放事项基本规范的是()。

A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量4.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。

主要留存备查资料不包括( )A.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明B.从业人数的计算过程C.资产总额的计算过程D.应纳税所得额的计算过程5.办税服务厅通过内部衔接机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务，使纳税人到税务机关办理涉税业务原则上只需要到办税服务厅一个窗口，实现“窗口办理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务是()A.全程服务B.导税服务C.同城通办服务D.自助办税服务6.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。

2023青海省税务系统-征管评估考试题学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以一个季度为纳税期的仅适用于()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.全部增值税纳税人2.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模3.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%4.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。

A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》5.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。

A.基层分局B.县以上(含县)C.市局D.省局6.下列属于委托加工应税消费品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料B.由受托方提供材料和辅料生产C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料7.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。

A.由税务机关责令其限期改正B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款8.下列各项中，不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()。

A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债B.购买人是否具备申购资格C.有关债券是否经有权部门核准发行D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围9.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。

2023年度青海省税务系统-纳税服务考试辅导资料及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。

A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内2.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()。

A.社会主义制度B.民主集中制原则C.人民民主专政D.资本主义制度3.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。

A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期4.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除5.按照国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到( ) ,保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。

A.所在地12345热线B.所在地12315热线C.所在地96102热线D.所在地12333热线6.花生果仁出口免征增值税()。

A.是B.否7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局8.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。

A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人9.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的10.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》11.集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项,叫做()服务。

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国家税务总局关于执行《增值税一般纳税人纳税申报“一窗
式”管理操作规程》的通知
【法规类别】增值税税收征收管理
【发文字号】国税函[2006]824号
【失效依据】国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》的通知
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2006.09.04
【实施日期】2006.09.04
【时效性】失效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于执行《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
（国税函[2006]824号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为进一步提高增值税纳税申报“一窗式”管理工作水平，优化纳税服务，堵塞征管漏洞，总局决定，自2006年
10月份起在全国范围内执行《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（见国税发〔2005〕61号，以下简称《规程》）。

现将有关事项通知如下：。