银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注

浅谈银行承兑汇票业务的风险与防范摘要：近年来，利用银行承兑汇票作案占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险日益成为金融会计风险的重要组成部分，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经营秩序，已经成为刻不容缓的重大课题。

为此，要从引起风险产生的源头抓起，制订相应的防范措施。

有效规避可能产生的各种风险，才能保证银行承兑汇票业务的健康发展。

关键词：银行承兑汇票：风险，防范吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，会计师，稽核员；田玉(1974-)。

女，吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，经济师，稽核员。

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确金额的票据业务。

银行承兑汇票的出现，对促进商品流通和资金的快速周转，起到了积极作用，同时受到了银行和企业的共同青睐。

作为一种金融融资工具，银行承兑汇票不仅缓解了企业资金短缺的矛盾，为企业正常的商品流通提供了保证，同时对商业银行增加存款，调节信贷规模起到重要作用。

近年来，随着票据业务的迅速发展，银行承兑汇票的使用范围越来越广，但随之而来的风险也日益加大。

风险的产生除了客观原因，还包括来自于银行的自身原因。

一、银行承兑汇票业务风险形成的原因1、政策法规不尽完善在我国，虽然有《票据法》、《支付结算办法》等相关法律法规的约束，但仍然不够详尽，与日益发展的票据业务相比，相关制度凸显滞后，银行的会计人员在工作中很难把握。

2、交易背景不够真实我国支付结算制度汇编规定：“银行承兑汇票的出票人必须具备：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

”但从现实情况看，商业银行在办理银行承兑汇票业务时，往往忽略了核实贸易背景的真实性，对承兑申请人的资信调查流于形式。

如果没有真实的商品交易作基础，银行资金就会被企业套取。

遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>银行承兑汇票市场7大问题在银行承兑汇票业务操作过程中，几乎所有商业银行和经办银行承兑汇票的绝大部分企业都存在想方设法规避”现行贸易背景真实性”有关的规定。

其原因有三：一、从使用银行承兑汇票的企业来看：1、开立银行承兑汇票的融资成本比直接向商业银行贷款低;2、即使是开立需缴纳全额保证金的银行承兑汇票，对企业来说也有加强与经办银行的业务合作和获取存款利息的好处;3、企业之间相互转让(购买)银行承兑汇票能获取比银行存款更高的收益。

二、从商业银行的角度看：1、存款是必须考虑的根本性指标。

由贷款产生的派生存款一般为贷款额的20%左右，而由银行承兑汇票产生的存款一般能达到信用敞口的100%以上;2、银行承兑汇票的信用敞口不受贷款比例的限制(存兑比控制相对较松);3、票据贴现、转贴现(回购)业务，既能调节资金头寸，而且也是商业银行很大的一块利润来源。

三、所谓贸易真实性”本身就有许多特例。

了解贸易活动全过程的人应该知道：1、真正以银行承兑汇票结算的贸易，当贸易方式为先付款后交货时，在银行承兑汇票签发时或支付前往往需要无直接贸易关系的收款人进行背书。

而在实际操作中，这种情况往往被视为违规;2、真实的贸易背景，能轻易地创造出很多银行承兑汇票。

当然，解决问题还得找根源，达到目的的方式不会只有一种，也许修改《票据法》和《贷款通则》是必要的。

撇开企业间的融资(全额保证金银行承兑汇票应属企业间的融资)，就商业银行与企业间来说，只要是融资，不管是贷款还是银行承兑汇票或银行承兑汇票贴现，都属于商业银行给企业的授信，均应受存贷比例的限制。

银行承兑汇票的授信条件也不应该与贷款有区别(如贷款用途而非贸易背景)。

至于一家银行贴现余额与承兑敞口是否累加或可以部分冲抵或两项选大等一些具体监控指标应进一步细化，需讲究政策变化时的磨合(否则各商业银行的存贷比都将在100%以上)。

当前银行承兑汇票市场主要存在以下7大问题：1、开新还旧、滚动签发;2、重复承兑、重复贴现;3、虚构合同、骗开银票;4、贷款转保、循环贴现;5、关联勾结、套取信用;6、挪用资金、违规炒股;7、克隆汇票、诈骗资金。

银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注作者：吕晓来源：《合作经济与科技》2014年第23期[提要] 近年来，银行承兑汇票业务快速发展，成为企业融资的重要手段和商业银行的重要业务品种之一。

但是，伴随业务的发展，贸易背景真实性不足的问题依然存在，潜在风险亟待关注。

笔者结合工作实际，阐述贸易背景真实性的重要意义、贸易背景真实性不足的主要表现、原因及风险，总结判别银行承兑汇票业务贸易背景真实性的几种方法，以供参考。

关键词：银行承兑汇票业务；贸易背景；真实性中图分类号：F83 文献标识码：A收录日期：2014年9月23日由于银行承兑汇票业务具有风险低、流动性高、收益稳定、占用经济资本少，可以为经办行带来中间业务收入和保证金存款等优势，一段时期以来，该项业务快速发展，已成为商业银行的重要业务品种之一。

但是，贸易背景真实性不足的问题依然存在，影响业务的健康发展，潜在风险亟待关注。

一、认识贸易背景真实性的重要意义银行承兑汇票业务是指商业银行接受承兑申请人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。

贸易背景真实性是办理银行承兑汇票业务的基本要求，是合规经营的基础。

银行承兑汇票业务的贸易背景不真实会导致银行信贷规模虚增，尤其是当企业资金链断裂时，银行方面的风险敞口增加，随着风险的不断暴露，处理不当会带给商业银行巨大经济损失。

加强贸易背景真实性审查，让银行承兑汇票业务建立在真实贸易背景基础上，既是内外部监管政策的要求，也是防范票据风险的重要措施。

二、贸易背景真实性不足的主要表现企业承兑总量与其经营规模不匹配；前后手之间的交易不合理；购销合同或增值税发票虚假、购销合同或增值税重复使用多次开票；合同、发票、汇票的日期、金额和双方名称的逻辑关系不合理；承兑保证金、汇票到期解付资金不是承兑申请人自有资金；贴现资金回流出票人；利用关联交易开具符合银行合规性要求的“真”合同和“真”发票，但实际为利用虚假贸易背景办理银行承兑汇票套取银行资金。

银行承兑汇票调查报告银行承兑汇票调查报告近年来，随着经济的发展和国际贸易的增加，银行承兑汇票作为一种重要的支付工具，被广泛应用于商业交易中。

然而，随之而来的是承兑汇票的风险和问题也逐渐凸显出来。

为了更好地了解和解决这些问题，我们进行了一项关于银行承兑汇票的调查。

首先，我们调查了承兑汇票的使用情况。

调查结果显示，承兑汇票主要用于大额交易和国际贸易中。

在大额交易中，承兑汇票被广泛应用于房地产、汽车销售等领域。

而在国际贸易中，承兑汇票则是一种常见的支付方式，特别是在跨境贸易中。

这表明，承兑汇票在商业交易中具有重要的地位和作用。

其次，我们调查了承兑汇票的风险和问题。

调查结果显示，承兑汇票存在一定的风险和问题。

首先，承兑汇票的风险主要体现在信用风险和流动性风险方面。

由于承兑汇票是银行对出票人的信用承诺，如果出票人信用不佳或无法兑现，就会给银行和持票人带来损失。

而流动性风险则是指承兑汇票在到期前无法兑现的风险，这可能导致持票人无法及时获得资金。

其次，承兑汇票还存在操作风险和法律风险。

操作风险主要指承兑汇票的操作过程中可能出现的错误和失误，而法律风险则是指承兑汇票在法律层面上可能存在的问题和争议。

针对这些风险和问题，我们提出了一些建议和对策。

首先，银行应加强对出票人的信用评估和审核，确保承兑汇票的真实性和可靠性。

其次，银行应加强对承兑汇票的管理和监控，及时发现和解决问题。

特别是在操作过程中，应加强内部控制和风险管理，减少操作风险的发生。

此外，银行还应与相关法律机构合作，加强对承兑汇票的法律监管和保护，提高法律风险的防范能力。

除了风险和问题，我们还调查了承兑汇票的优势和前景。

调查结果显示，承兑汇票具有支付安全、便利快捷、资金调度灵活等优势。

尤其是在国际贸易中，承兑汇票可以降低交易双方的信用风险，提高交易的安全性和可靠性。

此外，随着金融科技的发展，承兑汇票在支付方式和技术上也有了新的突破和应用。

因此，我们认为承兑汇票具有广阔的发展前景和潜力。

银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施马祎荣银行承兑汇票业务是商业银行一项传统表外信贷业务，在客户营销，获取优质客户的综合性收益，维护和稳定客户关系方面起着非常重要的作用，但同时这项业务也存在着较大的信用风险、操作风险及欺诈风险。

近年来，随着我国市场经济的日益发展，银行承兑汇票在生产流通领域发挥着越来越大的作用，与此同时，纸质银行承兑汇票引发的票据案件也时有发生，票据市场健康发展存在一定挑战。

虽然近两年在人民银行的大力推动下，电子银行承兑汇票有了一定的发展，在防范票据欺诈风险方面起到较好的作用，但在整个银行承兑汇票中的占比仍然偏低，银行承兑汇票业务的整体风险不容忽视。

为有效防范纸质银行承兑汇票业务风险，促进业务健康持续发展，需进一步深入分析其业务特点，有效控制业务风险。

一、银行承兑汇票业务概念及特点银行承兑汇票是商业汇票的一种，具体是指承兑人接受出票人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。

银行承兑汇票区分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票，其中，纸质银行承兑汇票的承兑人为银行，电子银行承兑汇票的承兑人为银行或财务公司。

银行承兑汇票之所以市场需求较大，发展速度较快，主要在于其自身具有的几个特点。

一是无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能。

办理银行承兑汇票，无最低金额限制，能够满足各类经济活动的结算需求。

对于经济活动买方即出票人来讲，可以通过申请银行承兑汇票满足短期资金融通需求，且相比流动资金贷款而言，财务成本相对较低。

二是具有增信功能，促成经济交易。

由于银行承兑汇票到期，银行将无条件付款，使用银行承兑汇票，企业之间的商业信用就转化为银行信用，更利于促成经济活动中的各类交易。

三是具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。

银行承兑汇票在到期日前，可背书转让或直接申请贴现，相对于商业承兑汇票，具有很强的流通性。

二、关键风险点解析银行承兑汇票因其具有上述结算融资功能、易流通等特点，且通过银行贴现后可直接获得现金。

《银行承兑汇票业务调查报告》摘要：**联社已落实了承兑汇票查复制度，查复手续符合规定，票据要素真实、完整、齐全，不存在压票或拖票付款现象，不存在利用银行承兑汇票进行账外经营问题，，二〇一三年一月十日关于银行承兑汇票业务情况调查报告市银监局：根据《中国银监会办公厅关于加强银行承兑汇票业务监管的通知》、《中国银监会办公厅关于规范银行业金融机构间代理银行承兑汇票业务的通知》文件要求，**县农村信用社对2011年以来银行承兑汇票业务开展情况进行调查，现将情况报告如下：一、办理银行承兑业务的基本情况止2012年12月31日，累计审核签发银行承兑汇票199 笔，金额达6142.36万元，其中敞口承兑114笔，金额5166.36万元；年末余额为1185.9万元，手续费收入25856.8元。

二、制度建设情况1、管理制度方面。

在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社依据《中华人民共和国票据法》、中国人民银行《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《商业汇票、贴现与再贴现管理暂行办法》、《贷款通则》文件规定，结合实际，制定了《承兑汇票业务管理办法》、《承兑汇票业务操作流程》、《**县农村信用社承兑汇票业务实施细则》等制度。

2、业务流程方面。

在业务流程方面，联社按内控要求明确了承兑业务操作各流程的操作程序及岗位职责，制定能覆盖承兑汇票业务各环节的管理制度和各岗位工作职责。

**联社签发的承兑汇票，每一笔都必须由有权部门进行审批，然后由分管领导审批。

由于签发有敞口的银行承兑汇票，因而对承兑汇票签发纳入统一授信。

三、风险控制情况1、授信管理。

联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。

2、保证金管理。

**联社按规定在保证金科目下按客户设立银行承兑汇票保证金专户并在该专户下按单笔承兑业务逐笔设立子账户，建立一一对应关系。

对保证金专户加强监管。

71738 银行管理论文浅析银行承兑汇票业务风险与防范措施在利率市场化步伐不断加快的新时期，商业银行传统营收模式受到了巨大的冲击，大力发展中间业务成为了商业银行应对传统营收萎缩的重要手段以及路径。

在这一发展主导思想之下，各个银行都在大力发展承兑汇票业务，由此带来了承兑汇票业务的长足发展。

目前承兑汇票业务收入在银行收入中所占的比重越来越高，此项业务对于银行的重要性不断彰显，众多商业银行也纷纷在这一业务领域加大拓展力度，然而对于银行来说，银行承兑汇票业务的高利润背后也伴随着高风险，很多商业银行在这一业务风险管理方面存在较大的不足，由此使得在银行承兑汇票业务方面有心无力。

面对未来更加激烈的市场竞争，需要银行在承兑汇票防范方面进一步努力，力争将此项业务风险控制在可承受范围之内，从而有力推动商业银行健康发展。

一、银行承兑汇票风险1.业务风险业务风险是银行承兑汇票所面临的主要风险之一，这种风险是指银行为了寻求业绩的增长，只是注重承兑汇票业务的增加，但是却不注意客户资质的审查以及风险的控制，从而导致了业务规模虽然是越来越大的，但是所承受的风险也随之增加，这给此项业务的安全性带来了巨大的冲击[1]。

2.操作风险操作风险是指银行在承兑汇票业务开展中没有做到规范科学，对于相关规定以及要求没有做到合规操作，这些也导致了风险隐患的产生。

毕竟目前银行在承兑汇票业务风险防范方面还处于一个粗放管理阶段，银行在此项工作开展方面没有完善的制度规定以及科学流程，从而影响到了这一业务的安全性。

3.信用风险所谓的信用风险是指一些企业虽然现金充足，但是为了节约自己成本，过度使用承兑汇票支付，企业利用这种手段套取银行资金的情况越来越多，在这种情况下，对于银行来说，往往为了规避风险出现无理拒付或者随意押票的行为，对于承兑汇票业务来说也产生了很大的风险。

4.假票风险假票风险是指承兑汇票本身为假，由此给银行的所带来的风险，一些犯罪分子伪造承兑汇票，这些假票往往非常逼真，银行一旦在查询、审核环节出现疏忽，就会导致巨大的风险。

银行承兑汇票业务风险与防范对策摘要：银行承兑汇票作为金融结算手段之一，在优化银行资源配置、增加银行利润、拓宽企业融资渠道、降低融资成本等方面发挥了重要作用。

但随着业务的发展，其潜在的风险也日渐暴露。

本文分析了银行承兑汇票存在的相关风险及其原因，并提出相应对策。

关键词：银行承兑汇票；风险防范1996年《票据法》实施以来，我国银行承兑汇票业务发展十分迅速，其支付结算工具和融资手段的功能也日益突出。

银行承兑汇票业务的飞速发展加速了企业资金的周转和商品的流通，对推动社会经济健康发展起到了极大的作用，受到银企双方的共同青睐。

但是，随着银行承兑汇票业务的发展，其潜在的风险也逐渐暴露出来，使银企两方遭受了巨额的经济损失，影响了银行承兑汇票业务的健康发展，给商业银行带来新的风险考验。

因此，如何有效的防范银行承兑汇票带来的风险，维护金融机构的正常经济秩序，促进银行承兑汇票健康发展，已经成为亟待解决的问题。

一、银行承兑汇票业务简介银行承兑汇票是指企业向其存款账户所在银行申请出票，经银行审查同意承兑的，保证在到期时向持票人或收款人无条件支付票据所记载金额的票据。

银行承兑汇票票面上载有收款人全称、付款人全称、出票时间和到期时间、票据金额、出票人签章等要素。

在具体的执行过程中，需要企业在承兑银行开立一个结算账户，在结算账户中存入等额或者差额的保证金，这样就可以向收款人签发银行承兑汇票，收款人持有银行承兑汇票，通过银行承兑，在票据指定的日期可以收到银行无条件给付的按明确票面金额支付的资金。

企业取得银行承兑汇票后，可以进行背书转让或者向银行贴现，以取得流动资金。

银行也可以将取得的银行承兑汇票向其他商业银行转贴现或者向人民银行再贴现。

因此，银行承兑汇票大大的增加了资本的流动性，成为企业融通资金的重要工具。

随着票据业务量的迅速发展，票据市场规模不断壮大。

在票据业务中，银行承兑汇票业务所占的比例达到90%。

银行承兑汇票的融资功能也不断增强，近年全国票据融资超过了贷款的比例，且银行承兑汇票也有着减小风险的作用，是商业银行调节不良贷款的有效工具，融资化趋势明显呈现出来。