建筑业营改增问题探讨

建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析“营改增”是指从营业税向增值税的转换，并以此为重要内容，进行的一项税制改革。

在建筑业中，“营改增”后对税负有着很大的影响。

本文将对建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略进行分析。

1. 增值税实际负担增加营业税是按照销售额计征的，而增值税是按照价值增加额计算的，往往比营业税高。

建筑业中，材料的价格可能会因为环保、物流等因素而发生变化，建筑企业往往会面临到材料价格与基价之和高于客户可接受范围的情况。

增值税部分的比例相比营业税较高，企业之前承担的余地也相对较小。

2. 税负压力大由于增值税环节较多，企业往往需要承担较高的税负，建筑业也不例外。

尤其是当前建筑行业的利润率相对较低，资金回收周期相对较长，一旦税负增加，建筑企业的经营难度更大。

3. 税收成本增加营改增后，建筑企业要更多地面临税法律师、会计、税务代理等税收服务人员，以满足新的税收政策要求，企业的税收成本大大增加。

1. 降低成本就是要加强管理，提高效率，减少税收成本。

可以从以下三个方面入手：（1）控制原材料的采购成本企业在采购原材料时，要注重质量和价格，一定程度上可以减少采购成本。

（2）优化用工成本建筑业往往需要用工，企业可以优化用工成本，降低雇佣成本，节省用工人数。

（3）提高作业效率提高作业效率不仅能节省材料、用工和其他开支，还能降低税收成本。

鼓励技术进步、提高人员素质和加强设备管理是提高作业效率的有效途径。

2. 调整经营模式（1）走品牌化道路企业可以在行业中建立良好的口碑和品牌形象，以此吸引更多的客户。

这有助于企业从价格竞争中脱颖而出，获得更高的利润。

（2）外力引入建筑业可以引入外部资金，以此加大经营规模、降低成本、提高利润。

3. 加强内部管理可以加强企业内部管理，增强企业的财务安全、风险控制，防止内部财务操作失控。

同时，可以加强内部人才资源和知识管理，发挥企业人力资源和知识管理的优势，提高经营效率和创新能力。

试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。

本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。

一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。

受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。

2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。

相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。

3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。

1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。

这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。

2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。

这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。

3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。

这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。

三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。

1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。

为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。

2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。

关于建筑业营改增的思考摘要：基于建筑业已被纳入营改增政策的试点行业的大背景，本文从建筑业营改增的时代背景、营业税与增值税的异同、建筑业营改增后税负变化分析、营改增对建筑业的影响以及建筑业企业如何应对营改增五点来阐释建筑业营改增制度在运行过程中可能出现的问题，以期能够为相关的部门提供些许参考，逐渐完善营改增的相关制度。

关键词：建筑业营改增一、建筑业营改增的时代背景在我国现行税制结构中，增值税和营业税是分立并行且最为重要的两个流转税税种。

其中增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。

按照十二五规划，到“十二五”末（2015年）要完成重要税改项目——增值税“扩围”，即“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”，实务中简称“营改增”。

2012年10月18日，国务院副总理李克强在举行的扩大营业税改征增值税试点工作座谈会上表示：要抓紧制定扩大改革试点的具体方案，有序扩大试点范围，适时将邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。

根据国家和地方财力可能，逐步将营改增扩大到全国。

2013年4月10日召开的国务院常务会议上，李克强总理再次提出这个问题并明确从2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营改增在全国推开。

由此可以看出建筑业营改增是大势所趋。

但是建筑施工行业具有建设工期长、金额大、施工地点分散、施工工艺复杂、耗材多、大型工程通常需多行业多部门多工种配合等特点。

另外，从建筑业的行业涉及面、产业关联度方面看，建筑施工行业属第二产业，建筑经营活动涉及行业众多，如上游的建材业、机械制造业和下游的房地产等众多行业部门。

因此，在建筑业营改增政策的推行过程中，切忌不考虑建筑业特性及经营时代背景，忽视建筑业流转税改革过程中存在的问题，轻率决策、贸然实施。

建筑业在实际实行营改增政策过程中存在许多需认真解决的问题，包括在制定建筑业营改增有关条例时，仅仅顾及到其对建筑施工单位造成的影响是不全面的，同时也要认真思考对其他的建筑相关领域的影响，因为这会涉及到一定的利益链，建筑行业的上下游企业都与之息息相关。

建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施【摘要】营改增政策的实施对建筑业财务管理产生了重要影响。

税负增加导致企业财务压力加大；成本上升使利润空间受到挤压。

针对这些问题，建筑企业可以通过降低税负和优化成本管理来有效应对挑战。

降低税负可以通过合理合规的税务筹划来实现，而优化成本管理则需要从供应链管理、人力资源管理等方面入手，提高企业整体运营效率。

建筑企业需要认真分析营改增政策对财务管理的影响，灵活运用各项应对措施，保持企业健康发展。

建筑企业在面对市场变化时应灵活调整策略，确保财务管理的稳健性和持续性。

【关键词】建筑业、财务管理、营改增政策、影响、应对措施、税负增加、成本上升、降低税负、优化成本管理、结论1. 引言1.1 引言建筑业财务管理中营改增政策的影响和应对措施近年来，我国建筑业发展迅猛，成为国民经济的重要支柱产业之一。

随着营改增政策的实施，建筑业的财务管理面临着新的挑战和机遇。

本文将就营改增政策对建筑业财务管理的影响和应对措施展开探讨，希望为相关行业提供有益的参考和指导。

营改增政策的实施，将原来的增值税和营业税合并为增值税，并逐步扩大纳税范围。

这一政策调整使得建筑企业面临着税负增加和成本上升的压力，需要采取相应的措施应对。

本文将从税负增加和成本上升两个方面展开讨论，分析具体的影响和应对策略。

希望通过对建筑业营改增政策的深入研究，为行业的财务管理提供一定的启示和帮助。

建筑业作为国民经济的重要组成部分，其财务管理对于整个国民经济的稳定与发展具有重要意义。

如何应对营改增政策带来的影响，提高财务管理水平，创造更大的价值，成为当前建筑企业面临的重要课题。

希望本文的研究能够为建筑业财务管理提供新的思路和方法，推动行业的可持续发展和壮大。

2. 正文2.1 影响一：税负增加营改增政策的实施对建筑业财务管理带来了明显的影响，其中最为显著的就是税负的增加。

由于营改增将原有的增值税税率统一调整为17%，相比之前不同行业税率不同的情况，建筑业的税负也随之增加。

“营改增”对建筑企业的影响（一）现状大型建筑企业集团一般均拥有数量众多的子、分公司及项目机构, 管理上呈现多个层级, 且内部层层分包的情况普遍存在。

存在资质共享的问题。

（二）影响增值税的增值环节步步相扣, 以票控税征管严格, 而大型建筑集团企业组织架构模式复杂, 绝大多数都拥有多级法人和多层次分支机构, 承建的工程项目层层分包, 此种组织架构模式显然不适用于要求苛刻的增值税环境, 将大大增加了建筑集团企业税务管理的工作量及难度。

税务管理难度和工作量增加, 主要表现为: 多重的管理层级和交易环节, 造成了多重的增值税征收及业务管理环节, 从而加大了税务管理难度及成本。

特大型建筑业很可能出现所属单位税负不均衡的现象以及企业集团多级法人或多层次机构如何进行申报缴纳的问题。

（三）应对方案1.现有组织架构调整建筑企业分支机构众多, 目前实行的营业税遵循属地原则征收。

建筑企业中“公司-分公司-项目”的三级管理模式使得每个分公司都面临工程项目分散的问题, 外出经营的机构均需在当地办理税务注册, 对分公司会计核算和税务管理工作的难度较大和要求较高。

因此, 对现有组织机构应该：(1)梳理各子、分公司及项目机构的经营定位及管理职能, 推进组织结构扁平化改革；(2)梳理下属子公司拥有资质的情况, 将资质较低或没有资质的子公司变为分公司。

2.未来组织架构建设企业应考虑从工程项目增值税缴纳地点出发, 采取适当压缩多层级管理, 慎重设立下级单位, 调整相应企业组织架构, 新公司尽量设立为分公司；规范公司治理, 推动专业化管理, 强化企业总部管控力等措施, 促使建筑企业提高管理水平适应此次建筑业税收改革。

二、资质共享工程项目的影响（一）资质共享的工程项目现阶段管理模式建筑业承接业务受资质制约影响较大, 因此普遍存在资质共享的现象。

资质共享在现行营业税下就存在一些问题, 实行增值税后将带来更大涉税风险和无法抵扣的税务损失。

当前较为普遍的资质共享模式如下:1、自管模式建筑企业以自己名义中标, 并设有指挥部管理项目, 下属子公司成立项目部参建的模式；2、代管模式子公司以母公司名义中标, 中标单位不设立指挥部, 直接授权子公司成立项目部代表其管理项目的模式；3、平级共享模式即平级单位之间的资质共享, 如二级单位之间、三级单位之间, 中标单位不设立指挥部, 直接由实际施工单位以中标单位的名义成立项目部管理项目的模式。

论“营改增”实施后建筑施工企业将面临的问题及对策摘要：2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》，明确从2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

随着“营改增”工作的推行，北京市也相继加入了试点地区范围。

增值税最终全面取代营业税，是我国未来税制改革的重要趋势，这对于施工企业的影响和重要性也是显而易见的。

本文对建筑施工企业“营改增”后财务工作面临的问题及采取的应对措施进行了简要的阐述。

关键词：“营改增”施工企业企业会计问题措施一、营业税改征增值税（以下简称“营改增”）税收政策的出台背景2012年1月1日，上海市作为全国第一个试点地区开始了交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税改革。

8月初，国务院明确将“营改增”试点范围由上海分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等8个省市，这是继“增值税转型”后，我国税制改革历史上的又一里程碑，也是我国实施结构性减税的重要举措。

随着改革开放的不断深入及经济增长方式的快速转变，传统服务业不断向现代服务业转型，出现了分工精细化、产业整合化、业态新型化、服务国际化的四大特征，并且由于产业融合化的发展，不同服务业之间以及服务业与制造业之间的产业边界变的越来越模糊。

这种划分行业分别适用不同税制的做法日渐显出其内在的不合理性和缺陷，不利于经济结构优化。

1、从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税抵扣链条，影响其优势的发挥。

在一般计税方法下，增值税的实质是对生产经营各环节的增值额部分征税，具有消除重复征税的优点。

这一特点在客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强，但是要充分发挥增值税的这种优势，前提之一就是增值税的税基应尽可能广泛，最好包含所有的商品和服务。

然而在现行税制中，增值税征税范围较窄，仅限于销售货物，提供加工、修理修配劳务和进口货物，对于服务业征收营业税，而不征收增值税，使得经济运行中增值税的抵扣链条被打断，优势大打折扣。

营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增是近年来我国财政改革的一项重要举措，其目的是促进税制的简化和优化，有效降低企业负担，加快经济转型升级。

在建筑行业，营改增模式给企业操作带来了不同寻常的变革，但也给财务管理带来了新的问题和挑战。

本文将深入剖析营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题，并从法律和管理两个方面提出对策。

1. 税负高企：营业税由销售额计征，而增值税则基于应纳税销售额减去应纳税额计征。

建筑企业若不及时调整管理及结算方案，可能面临税负过大的情况。

2. 资质资格证明管理：由于建筑行业的特殊性，各省市的资质证书和资格证明因地制宜及管理不同，企业需要将其集成整合到自身财务管理中，以避免产生漏洞和风险。

3. 税务筹划误区：营改增试点期间，建筑企业存在理解偏差，提高毛利润和销售额的目的与意义滞后的问题。

对于税务筹划的效果应有清晰的认识，否则将导致过分追求短期利润，却失去长期发展的空间。

对策：1. 加强政策学习及财务管理要求理解：营改增模式的实施，建筑企业在营业税向增值税过渡期间，应及时了解政策法规，并积极应对税收政策变化，适时增强财务管理人员对局限和优势的认识。

2. 严谨开票，精细核算：建筑企业需要精细开票，规范核算，避免发票清单出错或遗漏，合理计算税负，增加成本支出算入，上升至税收筹划和成本控制水平。

3. 完善内部管控和合规管理制度：建筑企业对于员工、供应商、合作伙伴等人员的信息及资质管理需完善，结合服务范围制定透明、规范、有效的合规制度。

同时，应将政策解读纳入员工岗位职责，定期进行内部培训和考核，保证组织全员达到专业知识和技能能力的标准。

4. 优化企业营收结构，提升企业利润水平：营改增彻底转变了税制，建筑行业的企业应该适时调整营收结构，增强品牌影响，精准定位目标用户，并通过合理控制销售费用、人工成本等方案来提高企业利润水平。

结论：营改增模式的实施对于建筑企业的财务管理带来了重大的变革。

建筑企业营改增税负增加原因分析及应对策略随着营改增税制的全面推行，建筑企业的税负逐渐变重。

本文通过对建筑企业营改增税负增加的原因进行分析，并提出相应的应对策略，旨在为建筑企业的经营提供参考。

一、建筑企业营改增税负增加原因分析1. 增值税税率提高营改增税制中增值税税率由原来的17%提高到了16%、10%、6%等不同档次，建筑企业中较多的服务项目的税率普遍升高，如规划设计、工程咨询服务等，这直接导致建筑企业增值税税负的增加。

2. 纳税时限缩短按照“一申报、多缴纳”的纳税方式，建筑企业需要按月进行纳税。

相比以往季度纳税，企业在缴纳税款时限方面的压力增大，特别是对于建筑企业这类大规模项目进度严格的企业，加快了企业资金周转和项目进度的紧迫性，这增加了企业的经营风险。

3. 增值税进项抵扣政策变化营业税时期，企业的进项税可以直接抵扣销项税，而在营改增税制下，增值税进项抵扣出现了调整，进项必须与销项匹配，而且凭证的真实性也要求更加严格，这增加了企业的财务管理成本和风险。

4. 税收减免政策的缩减营业税时期，企业所得税税前扣除标准较高，而营改增税制下所得税税前扣除标准却明显缩减，从而导致企业所得税税负的增加。

另外，政府还在逐步缩减税收减免政策，一定程度上限制了企业的发展。

二、应对策略1. 精准控制成本建筑企业应该通过降低成本来对抗税收负担的增加。

首先，在研发、生产和销售方面，建筑企业应采取科学、效率、高质量的经营管理模式，提高生产和销售效率，降低运营成本。

其次，企业应加强与供应商间的谈判，争取更低的采购成本。

2. 加强财务管理针对税法调整，企业应及时落实会计准则和税法要求，监控企业财务状况和税务风险，加强会计核算和管理，遵守国家相关税收政策、税率变动等，防止税务纠纷。

同时，企业应认真备案制度，加强资金运营管理。

3. 开拓新的销售渠道企业应加强市场调研，了解消费者需求，开发新的销售渠道和市场，增加资金来源。

例如，通过互联网营销、跨境电商等途径，拓展新的市场份额，增加销售收入。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施“营改增”是指将增值税纳入营业税征收范畴，即增值税取代营业税，以增值税为主要税种，对生产活动中所增加的价值依照征税原则计征税费。

对建筑企业而言，这项改革的实行将对企业的经营模式、成本结构、现金流等都产生直接或间接的影响。

本文将就此为从建筑企业的角度出发探讨“营改增”后对建筑企业的影响及应对措施，以供建筑企业参考。

一、影响1.劳务分包原税制下的劳务分包不需要缴纳增值税，但是在新税制下，劳务分包行业被划分为一般纳税人，需要按照一般纳税人的缴税比例纳税，增加了建筑企业的成本压力。

2.购置固定资产原税制下，建筑企业购置固定资产只需要缴纳营业税，非常灵活，但在新税制下，企业购置固定资产需要缴纳较高的增值税，增加了企业的资金压力。

3.现金流此次“营改增”改变了企业的纳税机制，从以前的销售额的营业税改为增值税。

在销售业绩巨大的建筑企业，此种结算方式不仅有益于企业避免了神秘计算的费用，但也会增加企业的风险，因为在前五年中企业可能无法获得增值税抵扣，从而反过来削弱现金流。

4.税负压力转变为纳税人的企业，需要缴纳增值税、所得税等，对于小型的建筑企业而言，找到可靠的纳税师或者聘请会计的成本都会对企业造成一定的负担。

二、应对措施1.协调政策由于比较新的税制改革，政策上仍在不断调整和完善。

建筑企业可以通过协调税务部门与政府的关系，谋划公司发展战略，并避免合规性问题的发生。

2.优化模式营改增后，企业需要主动理清自己的生产链条，厘清自己的纳税期，并形成简化化、高效化的纳税模式，这样可以从纳税期时间、税负压力等方面优化企业经营成本。

例如，建筑企业可以通过采取多元化的服务方式，降低现金流的风险。

3.完善财务管理行业技术人员对于建筑企业的财务管理是非常重要的。

建筑行业有许多技术人员的花费都需要拿到合同，这就要求企业要理清合同的款项和赊账，建立合同档案，及时监管并处理合同款项。

企业需要通过课税减免、简政放权是的政策变革，降低企业的税负压力。

浅谈“营改增”对建筑企业的影响及对策探讨自从国家释放“营业税改增值税”信号以来，无论是行业主管机构、还是受直接影响的企业单位都引起了相当的重视。

迄今，财政部、国家税务总局共制定了多个涉及“营改增”的文件，包括《营业税改增值税试点方案》（财税【2011】110号）及财税【2011】111号文件，2012年7月，财政部、国家税务总局联合下发了财税【2012】71号文件，交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点正式扩至北京、浙江等8省市，同时2013年将选择部分行业在全国范围试点，可以预见建筑业的“营改增”试点会推行为期不远，因此建筑企业根据企业实际，提前应对和进行税务筹划显得尤为重要。

一、建筑业“营改增”前后税率（一）营业税计税基数及税率我国建筑业现行主营业务税金包括营业税，以营业额为计税基数，税率为3%，同时计取城建税、教育附加及地方教育附加。

附加税以营业税为计算基数，项目所在地为市区的，税率为12%，在县城、镇的，税率为10%，不在市区、县城或者镇的，税率为6%。

建筑业营业额是承包建筑、修缮、安装和其他工程作业取得的营业收入额，即工程价款及工程价款之外的各种费用。

这里的营业额是含税营业额。

（二）增值税计税基数及税率财税【2011】110号文件，明确建筑业增值税按11%进行征收。

本期应纳增值税税额=当期销项税额-当期可抵扣的进项税额+上期结转留抵当期的进项税额销项税额=不含税营业额*11%。

可抵扣的进项税额，一是从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，二是从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，等等。

增值税附加计税方式同营业税。

二、“营改增”对建筑企业的影响（一）税负影响1、“营改增”后理论税负分析当前理论分析以现有政策为依据，假设建筑服务原营业额为1000万元，毛利率10%，成本为900万元。

主要材料占总成本比率60%可以实现进项税抵扣，不考虑劳务费及机械设备折旧的抵扣问题，则增值税情况下销项税额为99.10万元【1000/（1+11%）×11%】，进项税额为78.46万元【900×60%/（1+17%）×17%】，销项税减进项税后应交增值税20.64万元，税负2.06%（20.64/1000）。