2012账簿目录(一)

2012年最新常用会计科目表及详细解释一、资产类1 1001库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

2 1002银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

3 1012其它货币基金4 1101交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

5 1121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。

是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

6 1122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

7 1123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。

8 1131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

9 1132应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。

10 1221其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。

其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

11 1231坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。

中联商贸公司2012年12⽉份发⽣的经济业务如下中联商贸股份有限公司会计科⽬体系及账户余额表⼀、期初余额总账科⽬余额表⼆、期初各明细账户余额（元）库存商品（仓库）库存商品（仓库）明细账单位：元分期收款发出商品材料物资明细账单位：元材料物资明细账低值易耗品明细账低值易耗品明细账包装物明细账库存商品（零售价）明细账（元）黄河超市320 000花园超市300 000嵩⼭超市210 000中联商贸公司2012年12⽉份发⽣的经济业务如下：12⽉1⽇1.业务部主任韩信去⼴州市参加订货会，经批准借⽀差旅费2000元，以现⾦⽀票⽀付。

2.2.银⾏转来委托收款凭证，从上海百货站购甲111商品100箱，单价580元/箱，货款58 000元，增值税9 860元，代垫运费1 500元，货款已付，商品已运到，验收⼊库。

3.收到智信科贸公司上⽉所⽋货款90 000元，存⼊银⾏。

4.向红旗商场销售甲111商品80箱，单价720元/箱，货款57 600元，增值税9 792元，收到转账⽀票，存⼊银⾏。

12⽉2⽇5.收到天津针织⼚上⽉在途甲113商品470套，单价100元/套，货款47 000元，已验收⼊库。

6.向本市顺达百货商场销售甲112商品100套，单价380元/套，货款38 000元，增值税6 460元，收到三个⽉期商业承兑汇票⼀张44 460元。

7.以电汇⽅式⽀付⼴州百货站上⽉⽋货款52 000元，8.总务部门购⼊办公桌5张计1500元，有企业管理部门使⽤，⼀次摊销，以现⾦付讫。

12⽉3⽇9.开出现⾦⽀票从银⾏提取现⾦5 000元备⽤。

10.由银⾏转来委托收款凭证，从⼴州百货站购⼊⼄222商品50台，单价2400元/台，货款120 000元，增值税20400元，代垫运费2 000元，货款已承付，商品未运到。

11.向亨通百货公司销售⼄223商品，20台，单价600元/台，货款12 000元，增值税2040元，收到转账⽀票，存⼊银⾏。

2012年最新会计科目表及详细解释对照书改过，网上流传的科目代码错的太多一、资产类1 1001库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

2 1002银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

3 1003存放中央银行款项银行专用（Due from Central Bank）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。

4 1011存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。

5 1012其它货币基金6 1021结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概念。

结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。

结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账户即结算备付金账户。

7 1031存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。

存出保证金应按实际存出的金额入账。

89 1101交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

10 1111买入返售金融资产金融共用11 1121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。

是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

12 1122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

13 1123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。

2012最新会计科目表2012最新会计科目表2012年最新会计科目表顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1003存放中央银行款项银行专用4 1011存放同业银行专用5 1015其它货币基金6 1021结算备付金证券专用7 1031存出保证金金融共用8 1051拆出资金金融共用9 110交易性金融资产110 1111买入返售金融资产金融共用11 1121应收票据12 1122应收帐款13 1123预付帐款14 1131应收股利15 1132应收利息16 1211应收保护储金保险专用17 1221应收代位追偿款保险专用18 1222应收分保帐款保险专用19 1223应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224应收分保保险责任准备金保险专用21 1231其它应收款22 1241坏帐准备23 1251贴现资产银行专用24 1301贷款银行和保险共用25 1302贷款损失准备银行和保险共用26 1311代理兑付证券银行和保险共用27 1321代理业务资产28 1401材料采购29 1402在途物资30 1403原材料31 1404材料成本差异32 1406库存商品33 1407发出商品34 141商品进销差价35 1411委托加工物资36 1412包装物及低值易耗品37 1421消耗性物物资产农业专用38 1431周转材料建造承包商专用39 1441贵金属银行专用40 1442抵债资产金融共用41 1451损余物资保险专用42 1461存货跌价准备43 1501待摊费用44 1511独立帐户资产保险专用45 1521持有至到期投资46 1522持有至到期投资减值准备47 1523可供出售金融资产48 1524长期股权投资49 1525长期股权投资减值准备50 1526投资性房地产51 153长期应收款152 1541未实现融资收益53 1551存出资本保证金保险专用54学会计论坛1601固定资产55 1602累计折旧56 1603固定资产减值准备57 1604在建工程58 1605工程物资59 1606固定资产清理60 1611融资租赁资产租赁专用61 161未担保余值租赁专用262 1621 生产性生物资产农业专用63 1622生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623公益性生物资产农业专用65 1631油气资产石油天然气开采专用66 1632累计折耗石油天然气开采专用67 1701无形资产68 1702累计摊销69 1703无形资产减值准备70 1711商誉71 1801长期待摊费用72 1811递延所得资产73 1901待处理财产损益二、负债类74 2001短期借款75 2002存入保证金金融共用76 2003拆入资金金融共用77 2004向中央银行借款银行专用78 2011同业存放银行专用79 2012吸收存款银行专用80 2021贴现负债银行专用81 2101交易性金融负债82 2111专出回购金融资产款金融共用83 2201应付票据84 2202应付帐款85 2205预收帐款86 2211应付职工薪酬87 2221应交税费88 2231应付股利89 2232应付利息90 2241其他应付款91 2251应付保户红利保险专用92 2261应付分保帐款保险专用93 2311代理买卖证券款证券专用94 2312代理承销证券款证券和银行共用95 2313代理兑付证券款证券和银行共用96 2314代理业务负债97 2401预提费用98 2411预计负债99 2501递延收益100 2601长期借款101 2602长期债券102 2701未到期责任准备金保险专用103 2702保险责任准备金保险专用104 2711保户储金保险专用105 2721独立帐户负债保险专用106 2801长期应付款107 2802未确认融资费用108 2811专项应付款109 2901递延所得税负债三、共同类110 3001清算资金往来银行专用111 3002外汇买卖金融共用112 3101衍生工具113 3201套期工具114 3202被套期项目四、所有者权益类115 4001实收资本116 4002资本公积117 4101盈余公积118 4102一般风险准备金融共用119 4103本年利润120 4104利润分配121 4201库存股五、成本类122 500 生产成本123 5101制造费用124 5201劳务成本125 5301研发支出126 5401工程施工建造承包商专用127 5402工程结算建造承包商专用128 5403机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001主营业务收入130 6011利息收入金融共用131 6021手续费收入金融共用132 6031保费收入保险专用133 6032分保费收入保险专用135 6041租赁收入租赁专用135 6051其他业务收入136 6061汇兑损益金融专用137 6101公允价值变动损益138 6111投资收益139 6201摊回保险责任准备金保险专用140 6202摊回赔付支出保险专用141 620摊回分保费用保险专用3142 6301营业外收入143 6401主营业务成本144 6402其它业务支出145 6405营业税金及附加146 6411利息支出金融共用147 6421手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502撮保险责任准备金保险专用150 6511赔付支出保险专用151 6521保户红利支出保险专用152 6531退保金保险专用153 6541分出保费保险专用154 6542分保费用155 6601销售费用156 6602管理费用157 6603财务费用158 6604勘探费用159 6701资产减值损失160 6711营业外支出161 6801所得税162 6901以前年度损益调整最新最全会计科目表（方案二）序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称一、资产类一、资产类（续）三、共同类（续）11001库存现金551606固定资产清理1073101衍生工具21002银行存款561611未担保余值1083201套期工具31003存放中央银行款项571621生产性生物资产1093202被套期项目41011存放同业581622生产性生物资产累计折旧四、所有者权益类51012其他货币资金591623公益性生物资产1104001实收资本61021结算备付金601631油气资产1114002资本公积71031存出保证金611632累计折耗1124101盈余公积81101交易性金融资产621701无形资产1134102一般风险准备91111买入返售金融资产631702累计摊销1144103本年利润101121应收票据641703无形资产减值准备1154104利润分配111122应收账款651711商誉1164201库存股121123预付账款661801长期待摊费用五、成本类131131应收股利671811递延所得税资产1175001生产成本141132应收利息681821独立账户资产1185101制造费用151201应收代位追偿款691901待处理财产损溢1195201劳务成本161211应收分保账款二、负债类1205301研发支出171212应收分保合同准备金702001短期借款1215401工程施工181221其他应收款712002存入保证金1225402工程结算191231坏账准备722003拆入资金1235403机械作业201301贴现资产732004向中央银行借六、损益类款211302拆出资金742011吸收存款1246001主营业务收入221303贷款752012同业存放1256011利息收入231304贷款损失准备762021贴现负债1266021手续费及佣金收入241311代理兑付证券772101交易性金融负债1276031保费收入251321代理业务资产782111卖出回购金融资产款1286041租赁收入261401材料采购792201应付票据1296051其他业务收入271402在途物资802202应付账款1306061汇兑损益281403原材料812203预收账款1316101公允价值变动损益291404材料成本差异822211应付职工薪酬1326111投资收益301405库存商品832221应交税费1336201摊回保险责任准备金311406发出商品842231应付利息1346202摊回赔付支出321407商品进销差价852232应付股利1356203摊回分保费用331408委托加工物资862241其他应付款1366301营业外收入341411周转材料872251应付保单红利1376401主营业务成本351421消耗性生物资产882261应付分保账款1386402其他业务成本361431贵金属892311代理买卖证券款1396403营业税金及附加371441抵债资产902312代理承销证券款1406411利息支出381451损余物资912313代理兑付证券款1416421手续费及佣金支出391461融资租赁资产922314代理业务负债1426501提取未到期责任准备金401471存货跌价准备932401递延收益1436502提取保险责任准备金411501持有至到期投资942501长期借款1446511赔付支出421502持有至到期952502应付债券1456521保单红利支出投资减值准备431503可供出售金融资产962601未到期责任准备金1466531退保金441511长期股权投资972602保险责任准备金1476541分出保费451512长期股权投资减值准备982611保户储金1486542分保费用461521投资性房地产992621独立账户负债1496601销售费用471531长期应收款1002701长期应付款1506602管理费用481532未实现融资收益1012702未确认融资费用1516603财务费用491541存出资本保证金1022711专项应付款1526604勘探费用501601固定资产1032801预计负债1536701资产减值损失511602累计折旧1042901递延所得税负债1546711营业外支出521603固定资产减值准备三、共同类1556801所得税费用531604在建工程153001清算资金往来1566901以前年度损益调整541605工程物资163002货币兑换。