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《财务基础知识培训》PPT课件

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财务基础知识培训(ppt 30张)

财务基础知识培训(ppt 30张)

二、报销基本要求（一般业务-支出报销单）
费用预算

预算决定费用的支出方向和额度，所以当费用发生时要 参照各专业级学院、各处室当年的预算项目和金额来确 定费用的项目以及每次支出的额度。(对于无预算的项 目，财务处没有审批权限，请相关部门打签报，经院领 导审批同意后，方可到财务处申请报销程序） 各种费用发生额超过各专业级学院、各处室预算时，原 则上财务处不给予报销。
1、发票要分类 2、发票连续编 号
支出报销单 处室 项目名称 招待费 汽油费 维修费 办公用品 2010.9.13 单据 张数 5 3 1 6 备注 1----5 6----8 9
10---15
稽核： 返回
四、其他事项说明
1、发票要分类 2、发票编流水 号
支出报销单 处室 项目名称 招待费 招待费 招待费 2010.9.13
二、报销基本要求（一般业务-支出报销单）
质量工程


质量工程包括：教改项目、精品课程、网络课程。 质量工程报销要求：报销相应阶段的费用时提供相应的相应 的立项项目书、中期检查报告、结题报告等文件。质量工程 经费使用要完全按照立项时经费预算书执行，报销时必须按 照预算中的预算项目来报销。涉及接待费、私车公用、固定 资产、无形资产购置的按照上述办法执行。
二、报销基本要求
一般业务

借款单

支出报销单
二、报销基本要求（一般业务-借款）
借款



借款金额：借款大小写书写必须正确且一致。 借款时需附资料：与借款事项相关的文件，签报、会务 通知、邀请函、借款预算明细。 借款单填写及使用： 各处室到计划财务处领取借款单（订本式，一式三联， 连续编号） 需经所有领导审批完之后，经办人将第一、二联撕下， 第一联交财务出纳处，申请所借款项；第二联经办人 （借款人）自己留存；第三联为存根联。 报销所借款项（冲帐）时，经办人需提供与借款相关的 支出报销单、粘贴好的发票及借款单第二联到财务处申 请报销（冲账）。 申领下一本借款单时，需将上一次申请使用完的借款单 存根联（连续编号)(不得缺页断号），交还财务处方可 领取下一本借款单。

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筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
a
本年金额
上年金额
20
现金流量表
一、经营活动产生的现金流量＜0 现金往企业外流出 二、投资活动产生的现金流量＜0 现金往企业外流出
三、筹资活动产生的现金流量＞0 现金往企业内流入
a
21
现金流量表分析的重点: 经营活动现金流量的充足程度
a
5
第二把钥匙-----2个关键字
“借”和“贷”
借和贷是复式记帐法的两个专门术语，财务做帐有句 入
门口诀，叫“有借必有贷，借贷必相等”。
从银行取出50000元，支付应付工资。这一业务 引起的会计要素的变动增加，负债增加
C.资产增加，负债减少
D.资产减少，负债减少a
（1）所有者权益(分红能力)
放在哪
a 谁的钱
11
资产负债表分析的重点
现金不足：企业最严重的财务危机。
应收账款过多：钱在客户那里
存货过多：钱压在商品里
固定资产过多：钱压在设备、厂房里
计提的各种准备过低：资产虚估，风险准备不足
短期借款用于长期用途： “短贷长投”，短期偿债风险高企
应付账款账期的不正常延长：资金链可能断裂
100%
主营业务成本
75%
主营业务利润
25%
期间费用
13%
营业利润
12%
营业外净收入
1%
利润
11%
所得税
6%
净利润
5%
a
24
第四把钥匙-----4本账
总分类帐
明细分类帐
现金日记帐
银行存款日记帐

《基本财务知识培训》课件

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和所有者权益。
利润表
反映企业在一定会计期间的经 营成果的报表，包括收入、费
用和利润。
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金 和现金等价物流入和流出的报
表。
所有者权益变动表
反映构成所有者权益的各组成 部分当期的增减变动情况的报
表。
财务分析的常用方法
比率分析法
通过计算各种财务比率来揭示 企业财务状况和经营成果的分
ห้องสมุดไป่ตู้
营运资金管理决策分析
应收账款管理
制定合理的信用政策，控 制应收账款规模，加速资 金回流。
存货管理
合理规划存货规模，降低 库存成本，提高存货周转 率。
流动资金管理
确保企业日常经营所需的 流动资金，提高资金使用 效率。
06
财务道德与法规
财务职业道德规范
诚信原则
遵守职业道德，保持真实、公正 、透明的原则，不做虚假陈述或
利润。
利润表的主要目的是提供有关企 业盈利能力的信息，帮助报表使 用者了解企业的经营状况和盈利
能力。
利润表通常包括营业收入、营业 成本、营业利润、利润总额和净
利润等项目。
现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流量情况的报表，它列出了企业在该 期间内的现金流入和现金流出。
现金流量表的主要目的是提供有关企业现金流量和资金状况的信息，帮助报表使用 者了解企业的流动性状况和偿债能力。
资产负债表通常按照资产和负债的流 动性进行分类，包括流动资产、非流 动资产、流动负债和非流动负债等。
资产负债表的主要目的是提供有关企 业资产、负债和所有者权益的信息， 帮助报表使用者了解企业的财务状况 和偿债能力。
利润表
利润表是反映企业在一定会计期 间内经营成果的报表，它列出了 企业在该期间内的收入、费用和

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（四）会计术语（二）
制单（填制凭证）：在会计凭证上，通过填写摘要和会计科目以及金额来反
映经济业务的过程。
账簿：会计凭证是独立的，要反映一个科目某个期间的发生总数、发生明细
数以及余额，就需要查看账簿。常用的账簿有总账、明细账、日记账。
记账（过账）：把会计凭证上的记录（分录）登记在相关的账本上的过程。

（二）会计原则
会计恒等式 复式记账原理

1、会计恒等式：资产=负债+所有者权益
资产：过去的交易、事项形成的并由企业所拥有或控制，预期会给企业带
来经济利益的经济资源。
负债：指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济
利益流出企业。
这个原则刚好就是资产负债表的结构。会计说的资产负债表不平，就是 指资产负债+所有者权益。

2、影响会计恒等式的九种业务类型：
资 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ + + + + + + + 产 = 负 债 + 所有者权益 +
⑧
⑨
-
+
3、复式记账原则：有借必有贷、 借贷必相等
财务基础知识培训

目 录 了解会计 核算原则 核算实例
财务账簿
财务报表

一、了解会计
会计概念
财务流程 凭证构成
会计术语

（二）财务流程
原 始 资 料 记 账 凭 证 帐 报
簿
表
会计核算的入口

2、持续经营 持续经营：是指企业在可预见的将来会持续发展下去。
正是基于持续经营，才采取了会计上的相关处理方法。 如把固定资产的价值分摊到不同的期间（每月计提折旧）

财务知识培训ppt课件

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03
CATALOGUE
财务分析方法
比率分析法
总结词
通过对比不同数据指标，评估企业的财务状况和经营绩效。
详细描述
比率分析法利用财务报表中的数据计算各种财务比率，如流 动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等，以评 估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
趋势分析法
总结词
通过比较企业连续几年的财务报表， 分析财务数据的变化趋势。
为了保障低收入群体的利益，国家制定了一系列个人所得税优惠政 策，如子女教育税收优惠政策等。
06
CATALOGUE
财务风险管理
财务风险识别
1 2
识别财务风险
通过了解企业的财务报表、经营状况和行业趋势 ，识别企业可能面临的财务风险，如流动性风险 、信用风险和投资风险。
关注关键指标
关注企业的财务指标，如资产负债率、流动比率 、存货周转率等，及时发现潜在的财务风险。
企业所得税优惠政策
为了鼓励企业投资和发展，国家制定了一系列企业所得税优惠政策， 如小型微利企业税收优惠政策等。
个人所得税
个人所得税定义
个人所得税是对个人所得依法征收的一种税。
个人所得税计算
个人所得税的计算依据是个人收入，根据个人收入计算应纳税所得 额，再根据应纳税所得额计算个人所得税。
个人所得税优惠政策
3
分析外部环境
分析宏观经济形势、政策法规和市场竞争等因素 对企业财务状况的影响，预测可能出现的财务风 险。
财务风险评估
评估风险大小
运用定性和定量分析方法 ，评估企业面临的财务风 险大小，为制定应对措施 提供依据。
风险预警机制
建立财务风险预警机制， 通过监测关键指标的变化 ，及时发出预警信号，以 便采取应对措施。

基础财务知识培训ppt课件

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存货周转率
应收账款周转率
存货周转率=产品 销售成本/[(期初 存货+期末存货)/2]
应收帐款周转率= 销售收入/[(期初 应收账款+期末应 收账款)/2]
总资产周转率
总资产周转率=销 售收入/[(期初资 产总额+期末资产 总额)/2]
二、财务报表分析—盈利能力指标
盈利能力指标
销售净利率 销售净利率=净利润/销售收入*100%
流动比率
流动比率=流动资产/流动负债 ×100%
速动比率
速动比率=（流动资产-存货）/流 动负债×100%
二、财务报表分析—偿债能力指标
长期偿债 能力指标
资产负债率
产权比率
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
资产负债率=所有者权益总额/资产总额 ×100%
二、财务报表分析—营运能力指标
企业营运能力的财务分析比率有：存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流 动资产周转率和总资产周转率等。
偿债能力是指企业偿还债务的能力，分为短期偿债能力 偿债能力指标 和长期偿债能力。
营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指 营运能力指标 标所反映出来的企业资金利用的效率。
盈利能力是指企业在一定时期内获取利润的能力，利润 盈利能力指标 率越高，盈利能力就越强。
二、财务报表分析—偿债能力指标
短期偿债 能力指标
将持续经营 的生产经营活 动划分为相互 联系的、长短 相同的期间。
会计分期
货币计量
财务会计 确认、计量、
报告时以货 币计量。
一、什么是会计—会计基础
收到或支 付现金
当期已实现 或已发生应承 担
一、什么是会计—会计要素
资产

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应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计量方法 和相关账务处理。
应收账款风险应对策略
探讨针对逾期账款、坏账等风险的应 对措施，如催收、法律诉讼、计提坏 账准备等。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标准、信 用额度及期限等信用政策，并有效执 行以降低坏账风险。
存货管理及优化策略
其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经
济管理活动。
02
会计要素与会计科目
会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是
用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。会计科目是对会计
要素对象的具体内容进行分类核算的类目。
03
会计等式与复式记账
会计等式揭示了会计要素之间的联系，是复式记账、试算平衡和编制会
增值税政策解读及实务操作指南
增值税基本原理
阐述增值税的定义、征税范围、纳税人、税率等 基本原理。
应纳税额计算
详细解析应纳税额的计算方法，包括销售额、进 项税额、销项税额等内容的确定。
发票管理
介绍增值税发票的开具、取得、保管等管理要求 ，以及虚开发票等违法行为的法律责任。
出口退税政策
列举出口货物的退税政策，包括退税条件、退税 程序等内容。
其他税种政策解读及实务操作指南
消费税政策解读
阐述消费税的定义、征税范围 、纳税人等基本概念，以及应 纳税额的计算方法和税收优惠
政策。
资源税政策解读
介绍资源税的基本原理和征税 范围，以及应纳税额的计算方 法和税收优惠政策。
土地增值税政策解读
阐述土地增值税的定义、征税 范围、纳税人等基本概念，以 及应纳税额的计算方法和税收 优惠政策。

《财务知识培训课件》PPT课件课件

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借：库存商品 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700
贷： 银行存款
11 700
捐赠会计处理
借： 营业外支出 10 000
贷：库存商品 10 000
请大家分析错误在哪里！
根据以上两种情况，假设无其他纳税调整事项，根据以上资料，分析企业
涉税问题
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38
具体案例
步骤2
结转成本
借：主营业务成本 2000000 贷：库存商品 2000000
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21
具体案例
热身题2：甲公司2007年6月缴纳增值税800000元，其中本月应交增值 税额为600000元，上月应交增值税额为100000元，多交了增值税100000 元。请做出相应分计分录：
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28
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29
涉及税种
1定性：捐赠途径、受赠对象 2定量： 大部分会计利润12%与捐赠孰低 小部分全免：
汶川地震、玉树地震灾后重建、
北京奥运小会部、分上全海免世：博会
1、农村义务教育的捐赠； 2、红十字事业的捐赠； 3、公益性青少年活动场所； 4、四川汶川地震灾区；
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40
具体案例
【例2】第二种情况：企业将外购的100套棉衣，每套100元，捐赠给当 地福利院。
一、增值税 二、消费税 三、营业税 四、所得税 五、个税
视同销售需交增值税 不涉及应税项目 不涉应税项目 涉及利润及所得税
不涉及
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41
具体案例
【例2】第二种情况：企业将外购的100套棉衣，每套100元，捐赠给当 地福利院。

财务基础知识培训PPT

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营业务成本
是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本。
期间费用
指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用。 包括销售费用、管理费用和财务费用等。
营业税金及附加
反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
表达公司在一定期间的经营成果
（收入）
毛利多少？
（收入-成本）
赚了多少？赔了多少？
（净利润）
成本多少？费用多少？上交税金多少？
（企业所得税）
Financial statement reading and basic knowledge training PPT
PART 04
现金流量表
第四部份
字符延长
理论依据：“资产=负债+所有者权益”
时点报表,静态报表
报表内的项目按流动性大小排列。
资产负债表
会计恒等式：
账户式资产负债表
指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资产的流动性大小排列，流动性大的资产如"货币资金"等排在前面，流动性小的资产如"长期股权投资"、"固定资产"等排在后面。右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列，
固定资产概念及类别
固定资产
固定资产
机器设备
房屋建筑物
工具
电子设备
运输设备
其他设备
固定资产折旧
固定资产折旧
固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况；有形磨损又称物质磨损，是设备或固定资产在生产过程中使用或因自然力影响而引起的使用价值和价值上的损失。无形磨损又称精神磨损，是设备或固定资产由于科学技术的进步而引起的贬值。 固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧。 因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧额应计入相关资产成本或当期损益。

2023年《财务基础知识培训》ppt

2023年《财务基础知识培训》ppt
财务风险是指企业在经营活动中，由于各种 不确定因素的影响，导致财务状况发生不利 变化，使企业有蒙受损失的可能性。
财务风险的类型
包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和 收益分配风险等。
财务风险的识别与评估
要点一
财务风险的识别
通过收集和分析财务数据，识别企业面临的各种财务风险 。
要点二
财务风险的评估
运用定性和定量分析方法，评估财务风险的大小和影响程 度。
税务筹划的方法与技巧
税务筹划的方法与技巧
税务筹划是指在合法的前提下，通过合理的安排和筹划，降低企业的税务负担。常用的税务筹划方法 包括合理利用税收优惠政策、调整企业组织结构、合理安排资金等。同时，还需要注意防范税务风险 ，确保企业的税务合规。
05 财务风险管理
财务风险的定义与类型
财务风险的定义
财务风险的防范与控制
建立财务风险预警系 统
通过监测和分析各项财
务指标，及时发现潜在
的财务风险。
制定风险管理策略
根据企业实际情况，制 定针对性的风险管理策 略。
实施风险控制措施
采取有效的控制措施， 降低财务风险的发生概 率和影响程度。
定期评估与调整
定期对财务风险进行评 估，并根据实际情况调 整风险管理策略。
会计科目
对会计要素进行分类的名称，如 资产类科目包括现金、银行存款 、应收账款等，负债类科目包括 短期借款、应付账款等。
会计分录与记账规则
会计分录
记录经济业务发生时的具体信息，包 括借贷双方、金额和业务类型等。
记账规则
遵循一定的规则进行记账，如借贷记 账法，即“有借必有贷，借贷必相等 ”。
财务报表的编制与分析
财务预算的执行
在执行财务预算时，需要建立预算执 行监控机制，定期对预算执行情况进 行跟踪、分析和调整，及时发现和解 决预算执行中的问题。

2023年《财务基础知识培训》ppt

2023年《财务基础知识培训》ppt

财务舞弊与防范措施
财务舞弊概述
介绍财务舞弊的定义、类型和危害，以及舞 弊行为的常见表现形式。
防范措施
提出针对财务舞弊行为的防范措施，如加强 内部控制、提高审计质量、强化监管力度等 。
05
财务软件应用
常用财务软件介绍
01
02
03
04
金蝶
国内知名的财务软件，适用于 中小型企业。
管家婆
适合小型企业，功能简单易用 。
02
财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成企业财务 状况的基本单位，用于描述企业 的经济活动。
会计科目
根据会计要素对经济业务进行分 类的科目，是编制财务报表的基 础。
会计分录与记账规则
会计分录
记录经济业务的书面文件，包括记账 凭证和账簿记录，是编制财务报表的 基础。
记账规则
按照一定的规则和标准，对经济业务 进行分类、记录和汇总，确保财务报 表的真实性和准确性。
财务报表的编制与分析
财务报表
反映企业财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括资产负债表、利润表、 现金流量表等。
财务报表分析
通过比较和分析财务报表中的数据，评估企业的财务状况、经营绩效和发展前 景，为企业决策提供依据。
03
财务实操技能
财务预算的编制与执行
财务预算的编制
根据企业战略目标和业务计划，制定合理的财务预算方案， 包括收入预算、成本预算、费用预算等。
财务预算的执行
确保财务预算在日常经营活动中得到有效执行，及时调整预 算偏差，保证预算目标的实现。
成本控制与管理
成本分析
对企业各项成本进行深入分析，识别 可控成本和不可控成本，为成本控制 提供依据。
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•资产
是指过去的交易或者事项形成的，并有企业 拥有或者控 制的资源，该资源预期能给企业带来经济利益。
• 负债
是指过去的交易、事项形成的现时义务， 履行该义务预期 会导致经济利益流出企业.
• 所有者权益
是指企业资产扣除负债后由所有 者享有的剩余权益。
所有者权益=资产-负债
精选PPT
9
资产负债表部分科目简介
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
资产=负债+所有者权益
（4）流动资产(变现能力)
（2）负 债 (融资能力)
（3）非流动资产(投资能力)
（1）所有者权益(分红能力)
放在哪
精选PPT 谁的钱
11
资产负债表分析的重点
现金不足：企业最严重的财务危机。
应收账款过多：钱在客户那里
存货过多：钱压在商品里
固定资产过多：钱压在设备、厂房里
计提的各种准备过低：资产虚估，风险准备不足
• 财务费用是否与贷款规模相适应
• 投资收益的具体内容和现金含量
• 营业利润的现金含量
• 企业的业绩是否过度依赖营业外收入
精选PPT
17
下列不属于资产负债表所能够反映的是（ ）。
A.银行存款
B.短期投资
C.存货
D.销售收入
精选PPT
18
（三）现金流量表
项目 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
精选PPT
5
第二把钥匙-----2个关键字
“借”和“贷” 借和贷是复式记帐法的两个专门术语，财务做帐有句入
门口诀，叫“有借必有贷，借贷必相等”。
从银行取出50000元，支付应付工资。这一业务 引起的会计要素的变动是( )。
A.资产总额不变
B.资产增加，负债增加
C.资产增加，负债减少
D.资产减少，负债减少
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“—”号填列）
五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
精选PPT
上年金额 14
（二）利润表
收入 减：成本
毛利 减：三项期间费用
营业利润 加：营业外收支
税前利润
减：所得税费用
精选PPT
15
（二）利润表（损益表）
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
精选PPT
13
（二）利润表
项目
本年金额
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失
损益表可以告诉投资者一家公司在特定时 间内产生了多少销售收入，为实现这些销 售收入，又投入了多少成本和费用，以及 在减去所有账单和税单后，最终赚了多少 钱，即利润情况。
精选PPT
16
利润表分析的重点
• 营业收入的变动和现金含量
• 毛利率{销售毛利率＝（销售收入－销售成本）／销售收入}
• 管销费用是否出现不正常的上升或下降
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
精选PPT
本年金额
上年金额
19
(三)现金流量表
项目
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
销商品生产成本等科目期末余额合计 减去 存货跌价准备科目期末余额后 的金额填列。
未分配利润
未分配利润＝期初未分配利润＋本年利润－利润分配＝利润分配表中
的期末未分配利润。
精选PPT
10
资产负债表可以反映公司在某一时点上拥有多少资产，又 欠别人多少钱，即有多少负债，以及所有资产减去负债后 股东拥有多少净资产。
财务基础知识培训
精选PPT
1
会计的职能及六大宝贝（要素） • 会计的职能
核算 监督
精选PPT
2
会计的六大宝贝（要素）
精选PPT
3
财务会计应该了解的7把钥匙
1个目标 2个关键字 3张报表 4本 账 5个财务分析维度 6个基本的会计词汇 7类 税
精选PPT
4
第一把钥匙-----1个目标
1个目标
财务管理的目标就是资金层面上确保 企业的战略能够顺利实施，最终实现企业 价值最大化。
（一）资产负债表
期末数
年初数负Biblioteka 和所有者权益流动负债：短期借款
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税金
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
预计负债
非流动负债合计
负债合计
所有者权益：
实收资本（股本）
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计 精选P负PT债和所有者权益总计
期末数 年初数 8
货币资金： 库存现金 银行存款 其他货币资金（银行本票存款，银行汇票存款，
外埠存款，信用证存款，存出投资款，信用卡存款）
应收账款：
这里填列的是应收账款明细科目借方余额的合计与坏账准备中有关 应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
存 货： 这里主要是根据 在途物资 原材料 库存商品 委托加工物资 委托代
短期借款用于长期用途： “短贷长投”，短期偿债风险高企
应付账款账期的不正常延长：资金链可能断裂
长期借款用于短期用途：企业要承担高额的利息负担
担保负债和未决诉讼：企业杀手
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举债过度：资本金不足，长期偿债风险高企
下列选项关于资产负债表中的负债说明正确 的是（ ） A．是企业潜在的义务 B．是企业现时义务 C．是由过去交易、事项形成的 D．按流动性可分为流动负债和长期负债等 E．履行该义务预期会导致经济利益的流出
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第三把钥匙------3张报表
资产负债表 损益表 现金流量表
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资产 流动资产：
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计